صورت معاملات فصلی چیست؟ (آشنایی مصور با سامانه معاملات فصلی مالیاتی)

صورت معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی چیست؟

سازمان امور مالیاتی برای رعایت حال مودیان و افرادی که موظف به پرداخت مالیات هستند در ماده ۱۶۹ مالیات های مستقیم به وضوح و شفاف در مورد صورت معاملات فصلی صحبت کرده است. در این ماده به صورت کاملا روشن به سه نکته اساسی اشاره شده است:

    • همه سازمان ها و شرکت های خصوصی و دولتی که خرید و فروش انجام می دهند، باید صورت آن را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام معامله به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. انجام این کار می تواند به صورت الکترونیکی و یا به صورت کاغذی و سی دی صورت گیرد. آنچه که مهم است ارسال به موقع این مدارک بوده که می تواند از جرایم متعاقب ارسال با تاخیر جلوگیری کند.
    • در بخشی از این ماده آمده است، معاملات کوچک یعنی معاملاتی که مبلغ آنها تا ده درصد حد نصاب تعیین شده است، نیازی به ارسال ماهانه نداشته و مودیان می توانند لیست و فهرست این معاملات را به صورت کلی و هر سه ماه یکبار ارسال کنند. یعنی همه خرید و فرش های کوچک با هم بعد از سه ماه ارسال شوند.
    • مسئله ای که در ارسال صورت معاملات فصلی، مودیان باید مد نظر داشته باشند، دریافت کارت اقتصادی است و ارسال مدارک به سازمان امور مالیاتی باید به همراه کد اقتصادی ذکر شده در این کارت باشد تا مورد پذیرش قرار بگیرد. بدون دریافت کارت اقتصادی هیچ مدرکی از مودی در سازمان امور مالیاتی پذیرفته نمی شود.

تاریخ مهلت ارسال صورت معاملات فصلی در سال ۱۴۰۲

اطلاعیه مهلت ارسال فهرست معاملات

مهلت ارسال فهرست معاملات فصل بهار ۱۴۰۲ تا ۱۵ مرداد ۱۴۰۲

مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی تابستان ۱۴۰۲ تا ۱۵ آبان ۱۴۰۲

مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی پاییز ۱۴۰۲ تا ۱۵ بهمن ۱۴۰۲

مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۲ تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۳

تا ۴۵ روز پس از پایان هر فصل باید اطلاعات سه ماهه ارسال شود

تاریخ ارسال صورت معاملات فصلی

      • اگر تا تاریخ تعیین شده برای ارسال صورت معاملات فصلی کد اقتصادی آماده نشد مودیان باید چه کار کنند؟

اگر مودی درخواست کد اقتصادی کرده اما تا زمان تعیین شده برای ارسال مدارک کد اقتصادی آماده نشود، رافع مسئولیت او نبوده و باید مدارک را با نام و نام خانوادگی و کد ملی در مهلت تعیین شده ارسال کند.

      • آیا می شود صورت معاملات فصلی و صوت مالی پایان سال شرکت را به صورت یکجا ارسال کرد؟

ارسال هر کدام از موارد ذکر شده نمی تواند، رافع مسئولیت برای ارسال دیگری باشد و مودیان حتما باید هر یک از مدارک مذکور را در مهلت مقرر و به صورت جداگانه به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

      • در قانون برای ارسال صورت معاملات فصلی از چه اشخاصی نام برده شده است؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم به دو گروه مشاغل بند الف و ب در این مورد اشاره شده است. مشاغل بند الف افرادی هستند که طبق قانون باید معاملات خود را در دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت کنند و مشاغل بند ب هم سازمان ها و شرکت ها و افرادی هستند که موظفند معاملات خود را در دفتر درامد و هزینه ثبت کرده و گزارشات کامل آن را داشته باشند.

مشاغل بند الف ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم چه مشاغلی هستند ؟

برخی از این مشاغل که مشمول بند الف می شوند شامل : همه افرادی که کارت بازرگانی دارند، وارد کنندگان و صادر کنندگان کالا، افرادی که صاحب کارخانه و شرکت های تولیدی هستند و به واسطه انجام فعالیت تولیدی جواز و پروانه کسب دارند، افرادی که امتیاز بهره برداری از معادن را کسب کرده اند، همه شرکت های حسابداری و حسابرسی و خدماتی، بیمارستان ها و زایشگاهها و همچنین درمانگاهها و آسایشگاهها و مدارس هم باید صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنند.

مشاغل بند ب ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم چه مشاغلی هستند ؟

مشاغلی که مشمول بند ب ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم می شوند به شرح ذیل هستند: افرادی که کارگاههای صنعتی دارند، مشاوران و وکلای دادگستری، افرادی که به کار دلالی مشغولند، طلا و جواهر فروشان، افرادی که در کار خرید و فروش آهن هستند هم باید مدارک مذکور را در مهلت مقرر ارسال کنند.

عدم ارسال صورت معاملات فصلی چه جرایمی دارد ؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم در خصوص جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی آمده است: این تخلف و همچنین عدم ارسال کد اقتصادی و یا استفاده از کد اقتصادی شخص دیگر و همچنین دادن کد اقتصادی خود به یک نفر دیگر جریمه ای معادل ۱۰ درصد مبلغ معامله انجام شده در بر خواهد داشت. نکته دیگر در خصوص این موضوع ارسال دیرهنگام و بعد از مهلت مدارک است که باعث می شود، یک درصد معامله ای که مدرک آن دیر ارسال شده مشمول جریمه شود.

جهت ارسال صورت معاملات فصلی در سال ۱۴۰۲ با ما تماس بگیرید

☏ ۰۲۱-۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

 

جزییات جریمه مربوط به عدم ارسال صورت معاملات فصلی در قانون مالیات های مستقیم چگونه آمده است؟

جریمه مربوط به عدم ارسال مدارک خواسته شده و یا دیر کرد انها و همچنین استفاده از کد اقتصادی شخص دیگر به صورت ذیل محاسبه می شود:

الف : اگر مبلغ معامله انجام شده از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال کمتر باشد، در این صورت نیازی به ارسال کد اقتصادی نبوده و صورت معامله هم می توان به صورت تجمیعی بعد از سه ماه ارسال نمود یعنی لازم نیست این معاملات کوچک تا یک ماه بعد از پایان تاریخ معامله مدارک آن ارسال شود.

ب: اگر مبلغ معامله انجام شده از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال بیشتر باشد، در این شرایط معامله کننده باید کد اقتصادی خریدار و خودش را به همراه صورت معاملات ارسال کرده و در صورت عدم ارسال مدارک یا کد اقتصاد خود و خریدار مشمول جریمه یازده درصدی می شود.

اگر خریدار یا فروشنده از اعلام کد اقتصادی خود امتناع کردند چه کار باید انجام دهیم؟

اگر خریدار و یا فروشنده از بیان کد اقتصادی خود امتناع نمایند، طرف دیگر معامله باید کد اقتصادی خود را به همراه مشخصات طرف مقابل به سازمان امور مالیاتی ارسال کند در این صورت فقط شخصی که کد اقتصادی ارائه نداده مشمول جریمه خواهد شد و طرف دیگر معامله دچار مشکل نمی شود.

چطور می توانم صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنم ؟

برای ارسال این مدارک شرکت ها و سازمان های تجاری و کلیه اشخاص حقیقی می توانند به پورتابل سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و بعد از طی مراحل ذکر شده و ارسال مدارک تعیین شده نسبت به ثبت اطلاعات اقدام نمایند. ضمنا همه افرادی که طبق قانون مشمول ارسال این مدارک هستند، می توانند از شرکت ها و موسات مالی و حسابداری دارای مجوز کار در این خصوص هم کمک گرفته و از صفر تا صد این کار را به آنها بسپارند تا در اولین فرصت مدرک مربوط ارسال و مودی مشمول جرایم تعیین شده نشود.

آشنایی مصور با سامانه معاملات فصلی مالیاتی

سامانه معاملات فصلی مالیاتی طبق ماده ۹۵ و ۱۶۹ مکرر در اختیار مشمولان قانون مالیات مستقیم قرار داشته و کلیه مودیان حقیقی یا حقوقی باید هر ۳ ماه یک بار (تا ۴۵ روز پس از پایان هر فصل)، بایستی اطلاعات فصلی خرید و فروش و قرارداد ها را ثبت کنند. در این گزارش، به معرفی سامانه و نحوه کارکرد هر  بخش، می پردازیم.

با ما همراه باشید.

سایت سامانه معاملات فصلی

سامانه ارسال الکترونیکی صورت معاملات فصلی مشمولان مالیات، مدتهاست که یکی از پر مراجعه ترین سامانه های دولتی برای اشخاص حقوقی در ۳۱ استان کشور است. طبق دستورالعمل ماده صد و شصت و نه قانون مالیات های مستقیم، کلیه  مودیان موظف هستید که صورت معاملات سه ماهه خود را طبق دستورالعمل و رویه و فرآیندی که در سامانه معاملات فصلی ارائه شده، ثبت کنند. کلیه اطلاعات خرید و فروش و قراردادها و پرداختی ها و دریافتی های قراردادی و غیر قراردادی که مشمول مالیات است، بایستی در این سامانه ثبت شود.

اگر شما در زمینه صادرات، واردات، حق العمل کاری گمرکی، مدیریت پیمان و حوزه های مربوط به صنعت بیمه و اجاره فعالیت دارید، تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی خود را باید در این سامانه ثبت کنید و مستندات را در صورت نیاز ادارات مالیاتی و سرممیزها، تسلیم کنید.

نکته ای که باید توجه کنید ان است که حداکثر زمان دوره ارسال اطلاعات سه ماهه، چهل و پنج روز بعد از پایان هر فصل است. مثلا برای فصل زمستان ۹۷، شما تا پانزدهم اردیبهشت ماه نود و هشت فرصت دارید تا با مراجعه به سامانه معاملات فصلی، اطلاعات صورت های مالی فصل زمستان نود و هفت را وارد کنید.

در روش آنلاین، پس از ثبت نام در سامانه و اعتبارسنجی شرکت، کد کاربری و رمز عبور مرحله دوم در اختیار شرکت ها قرار می گیرد و این اطلاعات به صورت پستی و محرمانه ارسال می شود. مسئولیت نگهداری رمز به عهده  شخص حقوقی است.

در سامانه معاملات فصلی، شما می توانید گزارشات خرید و فروش و پرداخت و دریافت ها را ثبت کرده  و پس از تکمیل هر فرم، ثبت نهایی کنید. ویرایش پس از ثبت نهایی، تنها یک بار میسر است. امکان ثبت اطلاعات سال نود و شش به بعد در سامانه در دسترس مودیان محترم  قرار دارد.

شما برای ورود به سامانه معاملات فصلی بایستی به این نشانی بروید.  این سامانه به صورت بیست  چهار ساعتی در اختیار مودیان محترم بوده و مشمول هیچ هزینه ای نیست.

وفتی وارد صفحه سامانه معاملات فصلی آنلاین اداره امور مالیاتی می شویم، با صفحه ای که عکس آن را در تصویر بالا مشاهده می کنید، مواجه می شوید. شما بایستی کد کاربری و رمز عبور را وارد کنید تا به صفحه مربوط به شرکت خود دسترسی داشته باشید. نرم افزار نسخه غیر بر خط که هجدهم فروردین ماه سال نود و هشت منتشر شد در این لینک در دسترس شما می باشد.  باید آن را دانلود و روی رایانه خود نصب کنید تا بدون نیاز به اینترنت، کارهای ورود اطلاعات را در طول شبانه روز انجام دهید.

برای پر کردن این سامانه، دستورالعمل ماده ۱۹۶ مکرر قانون مالیات های مستقیم را که در سال ۱۳۹۵ منتشر شد در نظر بگیرید. این دستورالعمل در این لینک در دسترس شما خواهد بود.

اگر برای نخستین بار است که وارد سامانه می شوید و یا در سامانه ثبت نام نکرده اید و اعتبارسنجی نشده اید، به سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان مراجعه کنید و فرآیند دریافت پستی رمز عبور را طی کنید.  پس از ورود به سیستم، اگر قبلا وارد سیستم نشده باشید، صفحه ثبت اداره کل را مشاهده می کنید.

زمان ورود به سامانه

همان طور که در عکس پایین مشاهده می کنید، اطلاعات نام مودی، در سیستم ثبت شده است و آخرین زمان ورود به سامانه و هم چنین آخرین زمان تغییر رمز عبور هم مثل ورود به صفحه بانکداری مجازی بانک خود، قابل مشاهده است.

ثبت گزارش خرید در سامانه معاملات فصلی

ثبت گزارش خرید در سامانه معاملات فصلی

در صفحه اصلی سامانه معاملات فصلی، شما با ۳ قسمت: صفحه اصلی، ابزار و سطوح دسترسی مواجه هستید که هر یک کاربری خاص خود را دارد. برای ثبت گزارش  خرید،ثبت گزارش فروش، ثبت اطلاعات پرداخت قراردادها، ثبت گزارش امتناع، قسمت هایی در سامانه معاملات فصلی وجود دارد که شکل آیکون ها احتمالا در طول زمان تغیر کند. اما کارکرد آن ها ثابت است.

هر زمان در مراجعه به سامانه معاملات فصلی مودیان قانون مالیاتی، با سوالی روبرو شدید، از بخش راهنما استفاده کنید.

در زمان کار با سامانه معاملات فصلی، دقت کنید که تکمیل کلیه فرم هایی که با علامت * نمایش داده شده است، الزامی است. هم چنین اگر در زمان تکمیل فرم ها، با خطا ها و متونی مواجه شدید که راه حل آن را نمی دانید، حتما به بخش راهنما مراجعه کنید و نیازی به تماس با روابط عمومی سامانه معاملات فصلی نیست. حتما بخش پرسش و پاسخ هایی که در محاسبان خبره، ارائه شده است را پیش از تکمیل اطلاعات، مطالعه کنید.

بخش های مهم در ثبت صورت معاملات فصلی

      • ثبت گزارش خرید: اطلاعات فصلی کلیه خرید های شما بایستی در این بخش درج شود.
      • ثبت گزارش فروش: فروش کلیه کالاها و خدمات شما از ۱ ریال تا N ریال بایستی در بخش ثبت اطلاعات فروش باشد.
      • ثبت گزارش پرداخت قرارداد: با انتخاب این گزینه، قادر خواهید بود که اطلاعات پرداخت را وارد کنید و ثبت نمایید.
      • ثبت گزارش امتناع: با انتخاب این گزینه، برای ثبت اطلاعات امتناع می توان اقدام کرد. کارکرد این بخش را در انتهای گفتار توضیح  دادیم.

اگر روی آیکون ثبت گزارش خرید کلیک کنید، صفحه ای که عکس آن را در تصویر زیر مشاهده می کنید، به نمایش در می آید.

بخش های مهم در ثبت صورت معاملات فصلی

همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، نام شرکت/موسسه، فصل (بهار، تابستان،پاییز، زمستان)، سال، وضعیت (ثبت اولیه یا ثبت نهایی)، مشخصات کد رهگیری، مشخصات کد اقتصادی، مشخصات شناسه ملی، مشخصات کاربر ثبت کننده و روش ایجاد هر رکورد به نمایش در آمده  است.

همان طور که در فلش قرمز رنگ مشخص کردیم، برای ثبت هر  رکورد، باید روی گزینه «ایجاد» کلیک  کنید. اگر میخواهید هر رکورد را حذف کنید، پس از انتخان آن، روی گزینه ضربدر (X) کلیک کنید. اگر قبلا، رکوردهایی ایجاد کرده باشید، در صفحه به  نمایش درامده است.

همواره قسمت سال در بخش ثبت گزارش خرید سامانه معاملات فصلی، سال جاری (۱۳۹۸) است. لطفا دقت کنید که سال و فصل به صورت دقیق درج شود. اگر گزارش فصلی فصل قبل را می زنید، حتما دقت کنید که اشتباه ورود اطلاعات نکنید و اطلاعات زمستان ۹۷ را به جای بهار ۹۸ ثبت نکنید.

شماره  اقتصادی مودی

همان طور که در صفحه بالا مشاهده می کنید، شماره  اقتصادی مودی، شماره ثبت،شماره تلفن، کدپستی، نام مودی، فصل و سال مربوط ثبت اطلاعات خرید سامانه معاملات فصلی به نمایش در آمده است. اگر از مرور گر INTERNET EXPLORER‌ استفاده می کنید، با کلیک کردن بر روی دکمه ثبت نهایی، صفحه ای برای شما باز نشده و موفق به مشاهده رسید اطلاعات نشده اید، بایستی POP UP BLOCKER را برای IE فعال کنید.

برای این کار بایستی از منوی TOOLS در گزینه INTERNET OPTIONS، سربرگ PRIVACY را انتخاب کنید.

TOOLS در گزینه INTERNET OPTIONS، سربرگ PRIVACY

سپس انتشار پاپ آپ (پنجره کوچک) را فعال کنید (TURN ON POP-UP BLOCKER)  که در عکس زیر مشاهده می فرمایید.

(TURN ON POP-UP BLOCKER)

پس از ثبت گزارش خرید، به منظور ایجاد جزییات خرید روی هر ردیف ایجاد شده در بخش ثبت اطلاعات خرید در پروفایل شرکت خودتان در سامانه معاملات فصلی، کلیک  کرده  تا صفحه ای که عکس آن را در تصویر زیر مشاهده می کنید، به نمایش در آید.

فصل مربوطه و سال مالیاتی

همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، در فصل مربوطه و سال مالیاتی، جمع کل ستون مبلغ فروش، جمع کل عوارض ارزش  افزوده، جمع کل کالیات بر ارزش  افزوده، به نمایش در می آید و جزییات خرید و جزییات فروش در دسترس  است.

با کلیک روی گزینه  «ایجاد»، رکورد جدید ایجاد می شود. برای ثبت، بایستی روی گزینه «ثبت» حتما کلیک  کنید. به منظور ایجاد جزییات خرید، بایستی روی دکمه ایجاد، کلیک کنید تا تصویر پایین به نمایش در آید.

اطلاعات خرید و اطلاعات فروشنده در فرمی مجزا

همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، اطلاعات خرید و اطلاعات فروشنده در فرمی مجزا قابل ویرایش و ثبت است. اطلاعات فروشنده باید کامل وارد شود. اطلاعات هر فروشنده و هر خریداری بایستی شامل موارد زیر باشد:

      • نام و نام خانوادگی خریدار /فروشنده
      • کد پستی ۱۰ رقمی فروشنده
      • شماره اقتصادی ۱۲ رقمی فروشنده
      • کد ملی یا شناسه ملی فروشنده
      • آدرس و تلفن فروشنده
      • اطلاعات خریدار شامل شرح کالا و شماره ایران کد (کد کالا)
      • مبلغ خالص و مالیات بر ارزش افزوده

توجه کنید که اگر معاملات ثبت شده در این قسمت، کم تر از ۱۰ درصد مبلغ حد نصاب (۸ میلیون و ۸۰۰ هزار ریال ) است، باید گزینه ای که با دایره  سبز نمایش  داده شده تیک بخورد.

 حد نصاب ۸ میلیون و ۸۰۰ هزار ریال

طبق دستورالعمل هفتم خرداد ماه سال ۱۳۹۲، خریدهایی که تا میزان ۱۰ درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک (موضوع ماده ۳ قانون مناقصات کشوری) است، معاملات مذکور طی یک  سطر در فهرست سه ماهه،  به صورت تجمیعی درج کنید.  اگر  معاملات اعلام شده به شرح  بالا، از ده درصد مبلغ خرید سالانه، بیش تر باشد، شما به عنوان «مودی دارای ریسک» محسوب خواهید شد و در اولویت رسیدگی قرار می گیرد.

 حد نصاب ۸ میلیون و ۸۰۰ هزار ریال

عکس بالا، نشان م یدهدکه شما بایستی مبالغ خالص (تجمیعی)، مالیات ارزش افزوده (تجمیعی) و عوارض ارزش افزوده  (تجمیعی) را وارد کنید. اگر مبلع مورد نظر شما، بیش از ۱۳ رقم بود، ۲ ردیفه ثبت کنید.  در انتها، ثبت را کلیک  کنید.

بعد از ثبت مبالغ خواسته شده، برای ذخیره روی گزینه  ثبت یا ثبت جدید، کلیک  کنید. اگر روی ثبت جدید کلیک کنید، دوباره صفحه خالی برای ورود اطلاعات جدید، نمایان خواهد شد.

اگر در فرم ثبت اطلاعات فروشنده، نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی و نوع عادی انتخاب شود، باید موارد ستاره دار را تکمیل کنید. ورود اطلاعات کد اقتصادی یا کدلی، الزامی است. صحت اطلاعات ورودی شما توسط کارشناسان و سیستم  بررسی می شود واگر اطلاعات اشتباه وارد شده باشد، سهوا یا عمدا، پیگیرد خواهد داشت.

فرم ثبت اطلاعات فروشنده، نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی

اگر نوع فروشنده عادی و نوع شخصیت، حقوقی غیر دولتی  باشد، باید شماره اقتصادی یا شناسه ملی به درستی وارد شود.

فهرست نوع خریدار، طرف معامله خارجی

اگر از فهرست نوع خریدار، طرف معامله خارجی که در این اقامت نداشته و فعالیت اقتصادی ندارد را انتخاب کنید، بایستی نام شرکت و کد پستی را وارد کنید.  کد اختصاصی شخص، الزامی است و صحت اطلاعات درج شده نیز مثل سایر بخش ها، بررسی  خواهد شد.

برای ثبت شماره اختصاصی فروشنده خارجی چه کنیم؟

این سوال متداولی است که مودیان حقوقی درباره ثبت شماره اختصاصی فروشنده خارجی در سامانه معاملات فصلی می پرسند. برای  این کار، بایستی به سامانه ثبت سفارش در سایت وزارت صنعت، معدن و تجارت مراجعه کرده و شناسه فروشنده را دریافت کنید. به این لینک  بروید.

شماره ای به عنوان شناسه (کد) به شما ارائه می شود که این شماره، شناسه اختصاصی اشخاص خارجی بوده و باید در سامانه معاملات سازمان امور مالیاتی کشور در هنگام ارسال اطلاعات، درج شود.

البته در سایت سازمان امور مالیاتی کشور، در بخش استعلام و اخذ کد فراگیر اتباع خارجی، امکان دریافت کد فراگیر اتباع خارجی برای اشخاص  حقیقی وجود دارد. منظور از کد فراگیر  اتباع خارجی، «شماره اختصاص اشخاص خارجی» است.

توجه کنید که برای ثبت نهایی، حداقل  یک  رکورد باید در جزییات خرید،  ثبت شده باشد.  بعد از آن که همه اطلاعات رکوردهای جزییات  خرید را واردکردید، اطلاعات را بررسی و ثبت نهایی کنید.  بعد از ثبت نهایی، امکان ویرایش از شما، سلب  خواهد شد.

برای ثبت شماره اختصاصی فروشنده خارجی چه کنیم؟

همان طورکه در اطلاعات بالا مشاهده می کنید، جمع کل  ستون مبلغ فروش و جمع کل به نمایش درامده  است. ثبت نهایی، در سمت راست است که با مربع قرمز رنگ  نشان دادیم.

نمایی از فرم نمایش

در عکس  بالا، نمایی از فرم نمایش داده شده  درباره رسید اطلاعات  ارسالی خریدار را مشاهده می کنید. این عکس، نشان دهنده رسید اطلاعات بوده و اگر اطلاعات  درج شده روی  فرم،  مورد تایید باشد، دکمه تایید را کلیک کنید تا کد رهگیری صادر شود که در عکس پایین مشاهده میکنید.  با کلیک روی دکمه جزییات گزارش، می توان اطلاعات را در قالب PDF ذخیره کرد.

کد رهگیری

ثبت گزارش فروش در سامانه معاملات فصلی

جهت ثبت گزارش فروش، روی گزینه ثبت گزارش فروش در صفحه اصلی سایت که در ابتدای گفتار معرفی شد، کلیک  کنید.

ثبت گزارش فروش در سامانه معاملات فصلی

همان طور که در عکس بالا  مشاهده می کنید، به  منظور ایجاد گزارش فروش فصلی، باید روی گزینه «ایجاد»  کلیک  کنید که در قاب قرمز  رنگ در عکس فوق نیز تاکید شده است.  سال و فصل را باید درست وارد کنید.

ایجاد گزارش فروش فصلی، باید روی گزینه «ایجاد»  کلیک  کنید

در  عکس بالا، صفحه مربوط به درج اطلاعات فروش در سامانه معاملات فصلی در فصل و سال مورد نظر به نمایش درآمده  است. جزییات  گزارش فروش را در زیر بخش قرمز  رنگ مشاهده می کنید. برای ثبت جزییات فروش،  بایستی روی این قسمت کلیک کنید.

درج اطلاعات فروش در سامانه معاملات فصلی

برای  ایجاد جزییات فروش، روی دکمه «ایجاد» کلیک کنید تا تصویر زیر به نمایش درآید.

ایجاد جزییات فروش

در این قسمت نیز  شبیه بخشی  که در ثبت اطلاعات فروش متذکر شدیم، بایستی  اطلاعات فیلدهای ستاره دار قرمز ،  به درستی وارد شود. در این جا نیز موضوعی که قبلا درباره معاملات کم تر از ۱۰ درصد گفتیم،‌ صادق است و باید طبق دستورالعمل اقدام کنید.

اطلاعات فیلدهای ستاره دار قرمز

در ثبت جزییات گزارش فروش، فرمی که عکس آن را در تصویر بالا مشاهده می کنید، باید به دقت تکمیل شود و با توجه به نوع شخصیت خریدار و نوع خریدار، اطلاعات مربوطه درج شود.  اگر از فهرست نوع خریدار، صورتحساب  های صادره توسط ماشین های فروش POS انتخاب شود، بایستی  مبلغ کلی و ارزش افزوده (مالیات و عوارض) وارد شود.

جزییات گزارش فروش، فرم

جزییات گزارش فروش همان طور که در عکس زیر نمایش داده شده است بایستی با اطلاعات مالیات ارزش افزوده و عوارض باشد.

جزییات گزارش فروش مالیات

در عکس زیر، می توانید جزییات گزارش فروش را مشاهده کنید که اطلاعات دستگاه POSE فروشنده در آنجا ثبت شده است.

جزییات گزارش فروش را مشاهده کنید

مبلغ خرید به ریال و جمع و کد کالا در این قسمت در دسترس است.

مبلغ خرید به ریال و جمع و کد کالا

تصویر بالا، به منزله رسید اطلاعات است. اگر اطلاعات درج شده روی فرم مورد تایید است، گزینه  تایید را کلیک کنید. با این کار، کد رهگیری سیستمی برای شما صادر شود. پس از آن، گزینه پرینت، فعال می شود. با زدن دکمه چاپ جزییات  گزارش، می توانید اطلاعات را در قالب PDF ذخیره  کنید.

ثبت گزارش پرداخت قراردادها در سامانه معاملات فصلی

این گزینه نیز باید در سامانه معاملات فصلی وارد شود.

ثبت گزارش پرداخت قراردادها

در این صفحه، فهرست اطلاعات گزارش های پرداخت قرارداد که قبلا کرده ایم را نشان می دهد. برای درست کردن گزارش پرداخت فصل جدید، روی گزینه  ایجاد که با قریم  قرمز رنگ  نشان دادیم، کلیک  کنید.

فهرست اطلاعات گزارش های پرداخت قرارداد

جزییات هر قرارداد نیز در صفحه مجزایی باید وارد شود.

جزییات هر قرارداد نیز در صفحه مجزایی

کد ملی و شناسه اقتصادی طرف قرارداد

همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، کد ملی و شناسه اقتصادی طرف قرارداد باید با دقت واردشود.  استان شخصی که با آن قرارداد منعقد کردید، وارد شده و اطلاعات تماس درج شود. اطلاعات پرداخت، شامل موارد زیر است:

      • تاریخ عقد قرارداد
      • موضوع قرارداد
      • شماره قرارداد
      • شرح پرداخت
      • مبلغ ناخالص پرداختی
      • مبلغ کل
      • مالیات (ارزش افزوده)
      • عوارض (ارزش افزوده)

اگر نوع شخص طرف قرارداد، حقیقی باشد، باید موارد ستاره دار درخواست شده را پر کنید. ورود حداقل کد اقتصادی یا کد ملی، الزامی  است. اگر شخص طرف قرارداد شما، حقوقی باشد، باید کد اقتصادی یا شناسه ملی را وارد کنید.

پرداخت هر قرارداد

جزییات پرداخت هر قرارداد را در عکس بالا مشاهده می کنید.

هر قرارداد، رسید اطلاعات با شماره کد رهگیری

هر قرارداد، رسید اطلاعات  ارسالی دارد با شماره کد رهگیری.

ثبت گزارش پرداخت امتناع

بخش آخری که در این گفتار محاسبان خبره معرفی می کنیم، بخش ثبت گزارش پرداخت امتناع است. این اطلاعات بایستی ماهانه ثبت شود. تا ۱۵ روز پس از هر  ماه، امکان ارسال اطلاعات وجود دارد.

فرم مربوط به ثبت گزارش

در عکس بالا، فرم مربوط به ثبت گزارش امتناع را مشاهده می کنید.

انتخاب نوع شخصیت حقیقی

همان طور که در عکس بالا مشاهده می کنید، پس از انتخاب نوع شخصیت حقیقی،  بایستی استان و آدرس وارد شود.  تاریخ  خرید و نام کالا و مبلغ خرید و مالیات بر  ارزش افزوده و عوارض ارزش افزوده باید پر شود.  به موارد زیر توجه کنید:

      • اگر نوع شخص طرف قرارداد، حقیقی باشد، نام و نام خانوادگی و دیگر موارد ستاره دار خواسته را درج کنید.
      • تاریخ خرید باید در محدوده ماه و سال باشد.
      • نوع شخص طرف قرارداد، اگر حقوقی است، باید نام شخص حقوقی و دیگر موارد ستاره دار، درج شود. بایستی تاریخ خرید، در محدوده ماه و سال  باشد.
      • برای ثبت نهایی حداقل یک رکورد، باید در جزییات امتناع، ثبت شده باشد.

گزارش امتناع در معاملات فصلی، مخصوص فروش کالا یا خدمات است و این فرم توسط فروشنده پر می شود.

همراه گرامی

اگر در تکمیل اطلاعات مربوط به سامانه معاملات فصلی با سوالی روبرو شدید، مراتب را از طریق بخش کامنت با کارشناسان شرکت «محاسبان تلاشگر خبره» به اشتراک بگذارید.  آماده ارائه کلیه خدمات حسابداری و حسابرسی و تنظیم  صورت های مالی و دفاتر و فعالیت های ثبت اینترنتی گزارشات مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی در سراسر کشور هستیم.

ارائه خدمات حسابداري

شرکت حسابداری و حسابرسی محاسبان تلاشگر خبره


بیشتر بخوانید :

موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات مربوط به مالیات صورت معاملات فصلی می باشد و قانون گذار در این ماده قانونی به روشنی صورت معاملات و مالیات مربوط به انها تفسیر کرده است . در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های فصلی امده است :

کلیه شرکت ها و سازمان هایی که عملیات و رویداد مالی دارند باید صورت این معاملات را به طور کامل و جامع بدون هیچ گونه نقص یا کتمان تا یک ماه پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند در واقع مودیان باید در سال ۴ بار اقدام به تهیه صورت های مالی خود کرده و در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی بفرستند تا مشمول جرایم مربوط به ان نگردند .

وضعیت معاملات کوچک در لیست معاملات فصلی

برای معاملات که گردش مالی عمده ای برای شرکت محسوب نمیشوند و جزو معاملات کوچک هستند ذکر صورت کامل و جزیی معامله لازم نبوده و فقط باید به صورت عنوانی و تایتل در یک مجموعه فهرست وار به سازمان امور مالیاتی ابلاغ گردند.

      • لزوم کد اقتصادی در ارسال معملات فصلی

برای ارسال صورت معاملات فصلی باید سازمان ها و شرکت ها اقدام به دریافت کد اقتصادی نمایند و پس از اخذ کد اقتصادی صورت معاملات فصلی خود را با کد اقتصادی دریافت شده به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند . اگر کد اقتصادی دیر صادر شود و احتمال گذشتن زمان ارسال صورت معاملات فصلی وجود داشته باشد مودیان باید با نام و نام خانوادگی و کد ملی خود اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی نموده و هیچ عذری در این خصوص پذیرفته نیست.

تداخل زمان ارسال صورت مالی با صورت معاملات پایان سال

اگر ارسال صورت معملات فصلی با ارسال عملکرد مالی در پایان سال تداخل پیدا کند ارسال یکی به معنی عدم ارسال دیگری نخواهد بود و مودیان باید هر دو صورت را به صورت جداگانه به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

چه کسانی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند ؟

کلیه افراد حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیات های مستقیم موظف به ارسال صورت معاملات فصلی تا یک ماه از پایان فصل می باشند .

عدم ارسال صورت معاملات فصلی چه عواقبی دارد ؟

در صورت عدم ارسال صورت معاملات فصلی و یا عدم دریافت کد اقتصادی برای ارسال این صورت یا استفاده از کد اقتصادی دیگران برای این کار مشمول جریمه خواهد بود و این جریمه برابر یک درصد مجموع صورت معاملاتی که ارسال نشده خواهد بود و البته به میزان ده درصد هم جریمه برای عدم دریافت کد اقتصادی به ان اضافه می شود .

صورت معاملات فصلی به چه طریقی باید ارسال شود ؟

ارسال صورت معاملات فصلی می تواند به صورت سی دی یا افلاین یا به صورت آنلاین و از طریق الکترونیکی انجام شود .

حقوق و دستمزد پرسنل باید در معاملات فصلی ذکر شود ؟

حقوق و دستمزد پرسنل چون به طور مستقیم و در قانون جداگانه ای مشمول مالیات گردیده و مالیات آن اخذ میشود در لیست فهرست معاملات فصلی قرار نمیگیرد .

      • اگر خریدار محصول کد اقتصادی ارائه ندهد جریمه مربوط به آن چگونه است ؟

اگر در حین معامله خریدار کد اقتصادی خود را ارائه ندهد اما فروشنده مشخصات خریدار را به طور کامل به سازمان امور مالیاتی ارائه داده و جزییات معامله را لیست نماید فقط خریدار مشمول جریمه خواهد شد در غیر این صورت هم خریدار و هم فروشنده جریمه خواهند شد .

ارسال صورت معاملات فصلی بسیار مهم بوده و در قانون به صورت مشخص در خصوص آن صحبت شده است و در صورت عدم ارائه این صورت جرایم مشخصی هم در قانون به ان تعلق میگیرد به همین دلیل مودیان باید در موعد تعیین شده اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی خود نمایند و در این خصوص می توانند از موسسات خدمات مالی مشاوره گرفته و کار را به انها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره همراه مطمئنی در این خصوص و سایر خدمات مالی و حسابداری برای مودیان عزیزخواهد بود .

28 پاسخ ها
  1. یوسف ثابت
    یوسف ثابت می گوید:

    باتوجه به اینکه سال ۱۳۹۷ تمام شده در صورت معاملات فصلی میتوان رکوردی که یادمان رفته را اضافه کرد در صورت اضافه کردن آیا جریمه ای میخوریم؟

    پاسخ
    • ناشناس
      ناشناس می گوید:

      سلام در هر فصل یکبار میتوان اصلاح کرد و مشمول جریمه نمیشیم ( خرید و فروش و اجاره به تفکیک )

      پاسخ
  2. امیر
    امیر می گوید:

    سلام،آیا شرکتهای تعاونی مسکن نیز مشمول ای معاملات فصلی هستند.خرید و فروش ندارند،قرارداد ساخت با پیمانکاران دارند.ممنون

    پاسخ
  3. پارسا
    پارسا می گوید:

    ممنون از مطلب مفید و خوبتون.
    یه سوال داشتم :
    بعد از ارسال معاملات فصلی امکان اصلاح وجود داره ؟

    پاسخ
  4. نعیمه
    نعیمه می گوید:

    سلام ممنون از اطلاعات مفید شما . یه سوال داشتم آیا گزارش دستمزد کارگری جزء معاملات فصلی میباشد یا نه ؟

    پاسخ
  5. سحر
    سحر می گوید:

    سلام در زمستان سال ۹۷ صورت معاملات فصلی رو ثبت کردم ولی متاسفانه ثبت نهایی نشده و من هم متوجه نشدم الان می خواستم فصل بهار ۹۸ رو بفرستم متوجه شدم که زمستان ۹۷ در حالت ثبت اولیه می باشد.چیکار کنم?

    پاسخ
  6. maryamjahani
    maryamjahani می گوید:

    با سلام
    خسته نباشید
    منظور از (معاملات کوچکی که مبلغ انها تا ۱۰٪ حد نصاب تعیین شده) چیست؟
    مفهوم ده درصد حد نصاب میخوام.

    پاسخ
  7. سراج
    سراج می گوید:

    با سلام
    اینکه عکس هر مرحله رو گذاشتید خیلی خیلی مفید بود و برای امثال من که تازه کار هستیم خیلی کمک میکنه به فهم مراحل
    پاینده باشید

    پاسخ
  8. ناشناس
    ناشناس می گوید:

    سلام و وقت بخیر
    چند خرید انجام دادیم که تعدادی از آنها فاکتور دارد ولی تعدادی از آنها فاکتور رسمی ندارند ولی پرداختیهای آنها از حساب بانکی شرکت حقوقی ما موجود است و مبالغ آنها بالای ۵%حد نصاب می باشد که از این تعداد بعضی هاشون کد ملی فروشنده رو داریم و بعضی ها رو نه با وجودی که خواستیم ولی آنها به ما ندادن حالا برای ارسال معاملات فصلی باید آنها را چگونه وارد کنیم.
    با تشکر

    پاسخ

دیدگاه خود را ثبت کنید

آیا می خواهید به بحث بپیوندید؟
در صورت تمایل از راهنمایی رایگان ما استفاده کنید!!

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *