مدارک لازم برای پلمب دفاتر قانونی

,

مدارک لازم برای پلمب دفاتر قانونی : کلیه صاحبان مشاغل، شرکت ها و بنگاهای اقتصادی موظف هستند برای ثبت و نگهداری عملیات ها و رویدادهای مالی شرکت خود یکسری دفاتر قانونی را داشته باشند . وجود این دفاتر برای ثبت های مالی ضروری و به لحاظ قانونی لازم اجرا می باشد و تخطی از آن میتواند جرایمی را برای مشمولان به همراه بیاورد .

دفاتر قانونی انواع مختلفی دارد و عبارتند از :

دفتر روزنامه

دفتری است که کلیه رویدادهای مالی روزانه شرکت ها و بنگاههای اقتصادی از قبیل خرید ، فروش ، واریز ها و برداشت ها به صورت روزانه و با ثبت تاریخ در این دفتر نوشته میشود . ترتیب این رویدادها در دفتر روزنامه باید رعایت شود تا در موقع لزوم پیدا کردن انها و رسیدگی ها مربوط به آن آسان و امکان پذیر باشد .

دفتر کل

دفتر کل دفتری است که کلیه رویدادهای مالی ثبت شده در دفتر روزنامه باید حداکثر تا پایان هر ماه یا پانزدهم ماه بعد به ترتیب در این دفتر ثبت شود . هر حساب یا هر شخص یا هر موسسه که شرکت با ان ها کار میکند در دفتر کل برای خود صفحه مشخص و جداگانه ای دارد و حساب های مربوط به آنها در صفحه مخصوص خودشان نوشته میشود .

مطالب مندرج در دفتر روزنامه و کل باید بر هم منطبق باشد چرا که ثبت های دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل شده و تغییری در ان حین انتقال ایجاد نمیشود .

دفتر دارایی

دفتر دارایی دفتری است که موسسه یا بنگاه اقتصادی یا اشخاص مشمول باید سالانه کلیه اموال منقول و غیر منقول خود را در این دفتر ثبت نمایند و البته این کار باید تا نیمه ماه اول سال بعد انجام شده باشد  .

دفتر دارایی در واقع سود و زیان و دارایی های نهایی پایان سال هر موسسه یا شخص در آن نوشته شده و نشان میدهد ان شخص یا موسسه تجاری و اقتصادی چقدر دارایی دارد . این دفتر میزان بدهکاری و بستانکاری موسسه و صاحبان دفتر را هم نشان می دهد  .

پلمب دفاتر

پلمب دفاتر قانونی یعنی چی ؟

پلمب دفاتر قانونی باید در دفاتر رسمی ثبت اسناد انجام شود و به این معنی است که ابتدا و انتهای دفتر ها توسط نماینده رسمی دفتر ثبت اسناد با سیم مسی به هم وصل کرده و شماره گذاری و مهر میشود تا امکان کم یا زیاد کردن به صفحات دفتر ها وجود نداشته باشد.

مدارک لازم برای پلمپب دفاتر قانونی اشخاص حقیقی

  • تکمیل فرم اظهارنامه پلمب دفاتر مهر و امضا شده دریافتی از اینترنت
  • کپی کارت ملی متقاضی
  • کپی پروانه کسب و مجور فعالیت

مدارک لازم برای پلمب دفاتر قانونی اشخاص حقوقی

  • کپی شناسنامه و کارت ملی مدیرعامل شرکت و مهر شرکت
  • تکمیل فرم اظهارنامه اینترنتی و پرینت آن
  • کپی روزنامه تاسیس شرکت
  • کپی آخرین تغییرات ثبتی شرکت در روزنامه های رسمی

دفاتر قانونی باید قبل از استفاده تمام مراحل قانونی پلمب و ثبت انها انجام شود و بعد از آن برای ثبت رویدادهای مالی مورد استفاده قرار گیرد تا وجهه قانونی داشته و بتواند بعدا برای امور مالیاتی مورد استناد قرار گیرد و هر گونه نقص در مراحل پلمب ان میتواند در بازرسی های نماینده سازمان امور مالیاتی مورد ایراد قرار گرفته و مشکلاتی را برای مشمولان ایجاد نماید .

برای همین مودیان و مشمولان می توانند برای مشاوره و انجام امور مربوط به پلمب دفاتر با کارشناسان خبره موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره مشورت نمایند ضمن انکه کلیه مراحل پلمب و اظهارنامه های آن توسط کارشناسان این موسسه انجام میشود .

قرارداد کار موقت چیست ؟

,

قرارداد بین کارگر و کارفرما انواع مختلفی دارد که بسته به نوع کار و شرایط آن تغییر می کند و قرارداد کار موقت قراردادی است که بین کارگر و کارفرما بسته میشود ، بطوریکه تاریخ شروع کار و تاریخ پایان همکاری دقیقا درآن ذکر شده است و مشخص می باشد .

لازم به ذکر است  قرارداد  کار موقت هم مشمول قوانین بیمه تامین اجتماعی بوده و کارفرما موظف است برای افرادی که با این نوع قرارداد کار می کنند حق بیمه پرداخت کند . در این قرارداد کار موقت کارفرما نمیتواند تا پایان زمان ذکر شده در متن قرارداد کارگر را اخراج و با آن قطع همکاری نماید .

اما در مورد این نوع قرارداد یک موضوع مطرح میشود که مثلا اگر کارگری در طول مدت قرارداد کار خود را بدرستی انجام ندهد و یا اینکه حضور او در سازمان یا کارگاه یا محل کارش باعث خسارت به کارفرما گردد در این صورت آیا راه حلی برای اخراج کارگر وجود دارد ؟ در این موارد خاص کارفرما می تواند با شورای اسلامی کار در کارگاه مشورت کرده و با اخذ نظر مثبت آنها مبنی بر اخراج کارگر اقدام به فسخ قرارداد با کارگر کند .

قرارداد کار موقت برای چه شغل هایی مورد استفاده قرار میگیرد ؟

قراردادهای کار موقت برای شغل هایی مورد استفاده قرار میگیرند که ماهیت دایمی نداشته باشند . این نوع قرارداد بیشتر در کارهای پیمانی که بازه زمانی محدود و مشخصی دارند مورد استفاده قرار میگیرد . البته گفته میشود قراردادکار موقت نباید در کارهای دایمی مورد استفاده قرار بگیرد اما عموما کارفرمایانی هم که دارای کارهای دایمی هستند از این نوع قرارداد استفاده می کنند چون در قانون منعی برای آن قرار داده نشده است .

یک نکته مهم که کارگران و امضا کنندگان قرارداد کار موقت باید به ان توجه داشته باشند این است که تکرار و تداوم قرارداد های کار موقت سبب نمیشود کار آنها به کار دایمی و قراردادشان به قرارداد دایمی تبدیل شود . مسئله دیگر در نوع قرارداد ها که کارفرمایان محترم باید بدانند اینکه اگر قرارداد کارگری به صورت دایمی منعقد گردد کارفرما نمیتواند اگر کارگر رضایت نداشته باشد قرارداد او را به قرارداد کار موقت تبدیل نماید .

قرارداد کار موقت مانند همه انوع قراردادهای دیگر دارای فرمت خاص بوده و در آن جزییات مشخصی قید می شود از جمله جزییاتی که در قرارداد کار موقت ذکر میگردد شامل : مدت قرارداد بطوریکه شروع و پایان آن دقیقا مشخص باشد . مورد بعدی محل انجام خدمت است که در قرارداد باید قید شود .

می توان در قراردادکار موقت قید کرد جنبه آزمایشی داشته و در صورت رضایت کارفرما و حسن انجام کار توسط کارگر تمدید میشود .

موضوع قرارداد ، میزان ساعات کاری در هفته و بازه آن در طول روز ، کلیه جزییات پرداختی ها اعم از حقوق پایه ، حق اولاد ، بدی آب و هوا ، حق مسکن ، بن و …….. که قرار است به کارگر پرداخت شود بایستی قید گردد . کلیه کسورات قانونی هم باید در این نوع قرارداد ذکر گردیده و مشخص باشد .

قرارداد کار موقت دارای بندی است که اعلام میکند در صورت بروز اختلاف بین کارگر و کارفرما مرجع ذیصلاح برای قضاوت و داوری مراجع حل اختلاف ذکر شده در قانون کار هستند .

قرارداد کار موقت چیست

عواقب عدم عقد قرارداد با کارکنان برای کارفرما

,

عواقب عدم عقد قرارداد با پرسنل برای کارفرما

در شرایط کنونی به دلیل خیل عظیم فارق التحصیلان در رشته های مختلف و محدودیتی که در بازار کسب و کار و فرصت های شغلی وجود دارد گروه زیادی از جویندگان کار ترجیح میدهند فقط شغلی داشته باشند حتی اگر قرارداد مشخص و معینی هم بین آنها و کارفرما بسته نشود .

از طرفی برخی کارفرمایان این شرایط یعنی عدم عقد قرارداد را به نفع خود دانسته و گمان میکنند امتناع از عقد قرارداد با پرسنل خود برای آنها این فرصت را فراهم می کند که در هر زمان و در هر شرایطی که خواستند با پرسنل قطع همکاری نمایند بدون اینکه از نظر قانونی مسئولتی متوجه آنها شود .

در حالی که اثبات رابطه همکاری بین کارگر و کارفرما فقط وابسته به قرارداد نبوده و ادعای کارگر و وجود شاهد و حتی فیش حقوقی می تواند این ادعا را ثابت کند و در ادامه به دلیل عدم عقد قرارداد ضررهای مالی فراوانی برای کارفرما داشته باشد . قرارداد همکاری بین کارگر و کارفرما بیش از اینکه مزیتی برای کارگر محسوب شود بیشتر یک اهرم حمایتی از کارفرما است که بتواند در شرایط مختلف از حقوق خود دفاع نماید .

عدم عقد قرارداد بین کارفرما و کارگر میتواند عواقب جبران ناپذیر مالی و حقوی برای کارفرما داشته باشد . در این مقاله به برخی از این مشکلات حقوقی و قانونی مربوط به عدم عقد قرارداد اشاره میشود . اولین مشکل قانونی که به دلیل عدم عقد قرارداد بین کارگر و کارفرما ایجاد میشود این است که عدم وجود قراردادی معین که تاریخ شروع و پایان همکاری را به طور دقیق مشخص کند به لحاظ قانونی به معنی همکاری دایم بوده و کارفرما به هیچ عنوان نمیتواند کارگر را اخراج نماید .

ضمن انکه وقتی قرارداد مشخصی بین طرفین وجود نداشته باشد که جزییات پرداختی ها را مشخص کند کارگر میتواند بعد از قطع همکاری هر گونه ادعایی را در مورد میزان پرداختی ها مطرح کرده و بر اساس آن طرح شکایت کند .

از ویژگی های متن قرارداد های کاری قید کردن کلیه جزییات پرداختی ها از جمله حقوق پایه ، نرخ اضافه کار ، مزایای قانونی از قبیل حق مسکن ، حق بدی آب و هوا ، حق اولاد و بسیاری جزییات دیگر است که بر اساس آن فیش حقوقی تنظیم و پرداختی ها به کارگر انجام میشود .

بر این اساس وقتی کلیه جزییات مشخص باشد و پرداختی ها کاملا بر آن منطبق باشد احتمال ادعاهای مالی توسط کارگر بعد یا در حین همکاری به میزان قابل توجهی کاهش می یابد .

مثلا اگر قراردادی بین طرفین منعقد نگردد یعنی عدم عقد قرارداد مبنای کار قرار گیرد کارگر می تواند ادعا کند تمام پرداختی های شرکت به من فقط حقوق پایه من بوده و سایر مزایا مثل اضافه کاری ، تعطیل کاری ، حق اولاد و ……پرداخت نشده است .

عدم عقد قرارداد

عدم عقد قرارداد احتمال باخت در دعواهای مالی و حقوقی بین کارگر و کارفرما

عدم عقد قرارداد احتمال باخت در دعواهای مالی و حقوقی بین کارگر و کارفرما را برای کارفرما افزایش می دهد . ضمن آنکه قرار گرفتن در پروسه ای که کارفرما مدارک اندکی برای اثبات حقانیت خود دارد هزینه های بسیاری از قبیل هزینه های وکیل و غیره را برای کارفرما ایجاد می کند .

موضوع دیگر موضع قضات در دعواهای حقوقی بین کارگر و کارفرما است . قضات عموما به سمت کارگران متمایل بوده و به دلیل آنکه آنها را قشر ضعیف جامعه می دانند در تصمیم گیری اگر کارفرما مدارک کافی برای اثبات ادعای خود نداشته باشد به نفع کارگر رای خواهند داد .

با توضیحات بالا کارفرمایان محترم برای حفظ حقوق خود و کارگران بهتر است برای عقد قرارداد قانونی و دقیق بین خود و طرفی که به کار میگیرند و انجام امور حسابداری و خدمات اداری و پرسنلی خود حتما از مشاورانی خبره و متبحر کمک گرفته و به توصیه های آنها عمل کنند .

در بین تعداد زیادی از موسسات مالی و حسابداری ، موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن یک تیم خبره و متبحر به خوبی می تواند در زمینه امور مالی و اداری و حسابداری مشاوره های لازم را به کارفرمایان محترم ارائه کند .

دفاتر قانونی چیست و چرا اهمیت دارند ؟

کلیه عملیات های مالی در شرکت های و بنگاههای اقتصادی بعد از تایید توسط مدیریت شرکت باید در محل مناسبی که قانون تعیین کرده است ثبت و نگهداری شود . قانون برای ثبت و نگهداری مراودات مالی شرکتها دفاتر قانونی را ارائه کرده و صاحبان بنگاههای اقتصادی موظف هستند رویدادهای مالی خود را فقط در این دفاتر ثبت نمایند .

دفاتر قانونی انواع مختلفی دارند و هر کدام برای امر به خصوصی مورد استفاده قرار می گیرند .دفاتر قانونی به صورت کلی به دو نوع  دفاتر رسمی و دفاتر غیر رسمی تقسیم میشوند .

دفاتر قانونی و رسمی

دفتر کل و دفتر روزنامه هر دو دفاتر رسمی و قانونی هستند

دفاتر غیر رسمی

دفتر معین جزو دفاتر قانونی بوده اما غیر رسمی می باشد .

در ابتدا به تعریف دفاتر رسمی و قانونی و نحوه استفاده از انها و کاراییشان می پردازیم و سپس به سراغ دفاتر غیر رسمی خواهیم رفت .

دفتر روزنامه

دفتر روزنامه دفتری است که ثبت تاریخ و روز رویدادهای مالی در آن اهمیت ویزه دارد . در واقع دفتر روزنامه دفتری است که کلیه رویدادهای مالی شرکت ها و موسسات اقتصادی به ترتیب تاریخ و شماره در ان ثبت میشود . در دفتر روزنامه جزییاتی از قبیل بدهکار ، بستانکار ، شماره سند ، شرح مختصر رویداد مالی نوشته میشود .دفتر روزنامه خودش بر دو نوع است :

دفتر روزنامه عمومی : تمامی معاملات و عملیات های مالی در آن ثبت میشود .

دفتر روزنامه اختصاصی : دفتری است که به تفکیک نوع معامله مورد استفاده قرار میگیرد . مثلا دفتر روزنامه برای عملیات های مالی خرید ، دفتر روزنامه برای عملیات های مالی فروش ، دفترروزنامه پرداخت های نقدی ، دفتر روزنامه دریافت های نقدی ، دفتر روزنامه پرداخت های غیر نقدی و چک ، دفتر روزنامه دریافت های غیر نقدی و چک و غیره

دفتر کل

دفتر کل دفتری است که تمام عملیات های مالی ثبت شده در دفتر روزنامه به ان منتقل میشود . دفتر کل این قابلیت را دارد که با توجه به نحوه نگارش آن شما میتوانید صورت های مالی و مانده حساب را از آن بدست آورید . برای هر حساب به طور جداگانه در دفتر کل یک صفحه وجود دارد و کلیه حساب های دفتر روزنامه باید تا پایان هر ماه و یا حداکثر پانزدهم ماه بعد به دفتر کل منتقل شود .در دفتر کل جزییاتی شامل شماره ، تاریخ ، بدهکار ، بستانکار ، مانده نوشته میشود . ستونی دیگری به نام تشخیص در دفتر کل وجود دارد که پس از ثبت اطلاعات بدهکار و بستکار در آن میتوانید با کسر این دو از هم مانده گرفته و در ستون تشخیص وضعیت نهایی بدهکاری و بستانکاری حساب مربوطه را مشخص کنید .

دفاتر قانونی

دلایل الزام قانونی به داشتن دفتر روزنامه و دفتر کل

همانطور که اشاره گردید کلیه بنگاهها و شرکتها و موسسات اقتصادی باید دارای دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر معین باشند علت اصلی ان در واقع می تواند موارد ذیل باشد :

  • وضعیت هر یک از حسابها را به لحاظ بدهکاری و بستانکاری و مانده حسابها نشان می دهد.
  • یک سند رسمی برای کاهش اشتباهات حسابداری در خصوص عدم ثبت معاملات و رویدادهای مالی و یا ثبت تکراری آنها و چک کردن آنها بر اساس نیاز می باشد .
  • دفاتر قانونی روزنامه وکل کلیه جزییات مربوط به یک رویداد مالی اعم از تاریخ ، مقدار معامله ، بدهکاری و بستانکاری را نشان می دهند .
  • اطلاعات مالی را به ترتیب تاریخ طبقه بندی کرده و دسترسی های بعدی به آنها را راحت می کند.

دفتر معین

دفتر معین دفتری است که برای مجزا کردن حسابهای دفتر کل در صورت لزوم نگهداری میشود .انواع دفتر معین شامل : دفتر معین بانک ، دفتر معین بدهکاران ، دفتر معین بستانکاران و دفتر معین اموال . کار این دفاتر معین این است که گاهی نمیشود اطلاعات دقیق و جزیی حساب ها را از دفتر کل استخراج کرد برای همین با ثبت این حسابها در دفاتر معین این کار راحتر صورت میگیرد .

ثبت اطلاعات مالی و عملیات ها ی مربوط به ان باید با دقت و حفظ شرایط قانونی در این دفاتر صورت گیرد در غیر این صورت ممکن است توسط بازرسان مالیاتی مشمول جریمه گردد برای همین کلیه صاحبان مشاغل که ملزم به تهیه این دفاتر هستند می توانند در خصوص نحوه نگارش و نگهداری و تحویل این دفاتر به مراجع قانونی از موسسات خدمات حسابداری مشاوره بگیرند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره می تواند در این خصوص خدمات دقیق و حرفه ای را به مشتریان خود ارائه دهد .

 

 

پلمب دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل )

پلمب دفاتر قانونی

دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل  ، دفتر دارایی ، دفتر اندیکس بوده و کلیه بنگاههای اقتصادی موظف هستند این دفاتر را داشته و رویدادهای مالی خود را در ان ثبت نمایند . به طور خلاصه دفتر روزنامه دفتری است که رویداد های مالی به صورت روزانه در ان ثبت میشود این رویداد ها می تواند داد و ستد های مالی ، برداشت های مالی و غیره باشد . دفتر کل هم دفتری است که رویدادهای مالی هفتگی از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل میشود البته به طور خلاصه این کار انجام میشود .

دفتر دارایی دفتری است که مودی لیست کاملی از اموال خودرا اعم از منقول و غیر منقول و بدهکاری و بستانکاری های تا پانزدهم فروردین سال بعد در آن ثبت و نگهداری می کند .دفتر اندیکس دفتری است که کلیه نامه های وارده و خارج شده و مکاتبات در آن ثبت میشود این دفتر احتیاجی به پلمب شدن ندارد اما کلیه دفاتر قانونی دیگر شامل دفتر روزنامه ، دفتر کل ، دفتر دارایی باید پلمب شوند .

پلمب دفاتر قانونی چیست ؟

دفاتر قانونی به منظور جلوگیری از تقلب و جابجایی تبث های مالی و از این قبیل موارد باید قبل از استفاده توسط نماینده اداره ثبت امضا شود . این امر را پلمب دفاتر قانونی میگویند . دفاتر قانونی به این دلیل باید پلمب شوند چون از لحاظ قانونی دارای اهمیت فراوان هستند.  این دفاتر تنها سند مالی بنگاههای اقتصادی بوده  و مورد استناد بازرسین مالیاتی قرار میگیرند بنابراین کلیه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر دارایی به هر تعداد که باشد به جز دفتر اندیکس باید قبل ثبت هر مطلبی توسط نماینده اداره ثبت امضا و مهر گردد .

این دفاتر فقط با رعایت این شرایط اعتبار داشته و مورد استناد قرار می گیرد یعنی باید قبل از استفاده توسط نماینده ثبت امضا ، مهر و شماره گذاری شوند و بعد از آن صاحبان بنگاههای اقتصادی میتوانند از انها استفاده نمایند . بعد از امضا و مهر شدن کلیه صفحات دفاتر باید اظهارنامه پلمب دفاتر نیز پر شده و به تایید نماینده ثبت هم برسد .

ضمنا باید دو طرف قیطان دفاتر قانونی با مهر وزارت دادگستری ممهور و منگه شوند . تاریخ پلمب دفاتر قانونی هم باید مد نظر قرار گرفته و رعایت شود یعنی کلیه بنگاههای اقتصادی باید حداکثر یک ماه بعد از سال مالی اقدام به پلمب دفاتر قانونی خود نمایند . اما درست ان است که قبل از پایان سال مالی دفاتر قانونی سال مالی بعد پلمب شده و برای ثبت رویدادهای مالی سال آینده آماده باشند .

ثبت دفاتر قانونی در شرکت هایی که به تازگی تاسیس شده اند باید حداکثر ۳۰ روز از تاریخ ثبت شرکت انجام شود . اگر بنا به شرایطی دفاتر قانونی مودی ضبط گردد مودی موظف است حداکثر تا یک ماه اقدام به پلمب و ثبت دفاتر قانونی جدید نماید .

مدارک لازم برای پلمب دفاتر قانونی برای اشخاص حقوقی

  • تقاضای اخذ دفاتر قانونی که اینترنتی تکمیل و پرینت گرفته شده است
  • کپی شناسنامه و کارت ملی مدیر عامل و مهر شرکت
  • اسناد مربوط به اخرین تغییرات ثبتی شرکت که در روزنامه رسمی اعلام شده است ارائه گردد .

مدارک لازم برای پلمب دفاتر قانونی برای اشخاص حقیقی

  • کپی پروانه کسب
  • کپی کارت ملی متقاضی
  • فرم تکمیل شده اظهارنامه پلمب

پلمب دفاتر قانونی

مراحل پلمب دفاتر قانونی

برای پلمب دفاتر قانونی مودیان و صاحبان مشاغل باید به سامانه اداره ثبت شرکت ها به نشانی http://irsherkat.ssaa.ir ( قسمت پلمب دفاتر تجاری) مراجعه و کلیات قسمتهای گفته شده را به دقت تکمیل نمایند. این اطلاعات خواسته شده اعم از اطلاعات شخصی و اطلاعات مربوط به شرکت مثل سال تاسیس ، سال مالی و غیره بوده و باید به دقت پر گردد و در پایان پس از تایید اطلاعات  وارد شده کلید تایید را زده و کد رهگیری را دریافت نمایند .

در مرحله بعد از  اظهارنامه پرینت گرفته و به همراه سایر مدارک لازم به اداره ثبت ارسال کرده تا اداره پست دفاتر را به ادرسی که در سامانه ذکر کرده اید بفرستد . برای طی این مراحل مودی باید وجهی نیز بپردازد. به طور کلی پلمب دفاتر قانونی با وجود اینکه مدتی است توسط سامانه اینترنتی انجام میشود اما به دلیل اهمیت موضوع و وجود جزییات فراوان و مهم در انجام مراحل ان باید به دقت انجام گیرد که بعدا برای مودیان مشکلات مالیاتی ایجاد نکند .

شرکت ها و بنگاه های اقتصادی و صاحبان مشاغل میتوانند برای انجام کلیه مراحل پلمب دفاتر قانونی خود از موسسات مالی مشاوره بگیرند . شرکت حسابداری و  خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره به خوبی میتواند در این خصوص و در تمامی مراحل پلمب دفاتر مشتریان خود را همراهی کرده و مودیان عزیز می توانند این امر مهم را به با اطمینان کامل به این موسسه بسپارند .

مالیات حقوق و دستمزد چیست ؟ ( نحوه محاسبه مالیات حقوق ۹۷ )

,

کلیه افرادی که که به هر شکلی مشغول به کار هستند و حقوق دریافت می کنند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ میشود باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند . میزان مالیات حقوق در هر سال متفاوت بوده و طبق بخشنامه هایی به کلیه کارفرماها و بنگاههای اقتصادی ارسال میشود و کارفرما موظف است مالیات تعلق گرفته به حقوق و مزایای کارکنان خود را کسر کرده و به حساب مشخص شده وزرات امور اقتصادی و دارایی واریز نماید .

این قانون شامل کلیه مشاغل و افرادی که بیمه برای آنها رد میشود و روند دریافتی مشخصی از یک کارگاه یا شخص را دارند ، می گردد. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و فاکتور هایی که شامل مالیات میشوند به صورت ذیل است .

حتما بخوانید :

تنظیم گزارش مالیات بر حقوق

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

مالیات حقوق سال  ۹۷ ( به روز رسانی شده در مرداد ماه )

هر سال با توجه به شرایط اقتصادی و رکود بازار و همچنین سرانه تولید و میزان تورم در کشور دستمزد سالانه و مالیات مربوط به آن تعیین میشود. مالیات حقوق سال ۹۷ هم در ابتدای همین سال توسط وزرات اقتصاد و امور دارایی مصوب و به همه افراد ذیربط از جمله کارخانه ها و ادارات ابلاغ شد. جدول مالیات حقوق سال ۹۷ برای همه افرادی که مشمول بیمه هستند و سایر افرادی که قرارداد مشخص دارند، لازم اجرا بوده و باید هر ماه مبلغ تعیین شده به حساب وزارت اقتصاد و امور دارایی واریز شود. مالیات حقوق سال ۹۷ بر اساس مجموع دریافتی یک شخص در پایان هر ماه محاسبه می شود. یعن میزان دستمزدی که هر فرد از جمع مبلغ پایه، حق اولاد، بن خوارو بار و حق مسکن دریافت می کند مشمول این قانون در سال می شود.

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۷

مالیات حقوق سال ۹۷ تا سقف ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان در ماه صفر است یعنی هر شخصی که ماهانه دو میلیون سیصد هزار تومان حق السعی دریافت می کند از پرداخت حق دولت معاف خواهدشد . این مبلغ برای هر سال ۲۷۶۰۰۰۰۰ تومان است. برای افرادی که دستمزد دریافتی آنها در سال ۹۷ بیش از ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان در ماه است، محاسبه مالیات حقوق سال ۹۷ به شکل ذیل انجام می شود.

  • افرادی که از ۲۳۰۰۰۰۰ تومان تا ۹۶۰۰۰۰۰ دستمزد دریاقت می کنند، باید ۱۰ درصد از آن را به دولت بدهند.
  • اشخاصی که دستمزد انها ۶۹۰۰۰۰۰ تومان تا ۹۲۰۰۰۰۰ تومان است، باید ۱۵ درصد پرداخت کنند.
  • حقوق بگیرانی که ۹۲۰۰۰۰۰ تومان تا ۱۳۸۰۰۰۰۰ تومان دریافتی دارند، باید ۲۵ درصد جمع دستمزد و مزایا را حق دولت بپردازند.
  • و در آخر اینکه اشخاصی که بیش از ۱۳۸۰۰۰۰۰ تومان دریافتی دارند باید ۳۵ درصد آن را به دولت پرداخت کنند.

برای فهم بیشتر مطلب در زیر با یک مثال نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۷ را شرح می دهیم.

مثال: در شرکت داروسازی مرجان۴ نفر در بخش مالی کار می کنند که یکی از آنها ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان در ماه و دیگری ۹۲۰۰۰۰۰۰ هزار تومان و نفر سوم ۱۱۵۰۰۰۰۰۰ تومان و چهارمین نفر ۱۶۱۰۰۰۰۰۰ تومان و نفر پنجم ۲۳۰۰۰۰۰۰۰ در ماه حقوق می گیرند به ترتیب هر کدام از این افراد در ماه چقدر باید به دولت بپردازند؟

  • مالیات نفر اول که ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان حقوق می گیرد:

مالیات حقوق سال ۹۷ این شخص در ماه صفر ریال است چون طبق مصوبه قانونی تمام افرادی که تا سقف ۲۳۰۰۰۰۰ تومان دستمزد دریافت می کنند از پرداخت این مبلغ معاف هستند.

  • مالیات نفر دوم که ۹۲۰۰۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارد:

این فرد تا سه برابر مازاد معافیت، دستمزد دریافت می کند و میزان پرداختی آن به دولت به صورت زیر محاسبه می شود:

حقوق سالانه=۹۲۰۰۰۰۰۰*۱۲=۱۱۰۴۰۰۰۰۰۰

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ از مالیات معاف است

۲۳۰۰۰۰۰۰-۹۲۰۰۰۰۰۰=۶۹۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰ رقم باقیمانده جزو گروه پایه اول محسوب شده و ده درصد حق دولت به آن تعلق می گیرد:

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰%=۶۹۰۰۰۰۰ *۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰۰ مالیات سالانه ای که نفر اول باید پرداخت کند.

  • مالیات نفر سوم که ۱۱۵۰۰۰۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارند:

این فرد تا چهار برابر مازاد معافیت، مزد ماهانه دارد و مالیات حقوق سال ۹۷ او به شرح ذیل محاسبه می شود:

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ که از معالیات معاف است.

۲۳۰۰۰۰۰۰-۱۱۵۰۰۰۰۰۰=۹۲۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰-۹۲۰۰۰۰۰۰=۲۳۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰*۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰۰

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵= ۳۴۵۰۰۰۰*۱۲=۴۱۴۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰=۱۰۳۵۰۰۰۰ مالیات ماهانه

۱۰۳۵۰۰۰۰*۱۲=۱۲۴۲۰۰۰۰۰ مالیات سالانه

  • مالیات نفر چهارم که ۱۶۱۰۰۰۰۰۰ ریال حقوق ماهانه دریافت می کند به شرح ذیل است:

این دستمزد جزو پایه سوم و تا شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ که از مالیات معاف است .

۲۳۰۰۰۰۰۰-۱۶۱۰۰۰۰۰۰=۱۳۸۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰-۱۳۸۰۰۰۰۰۰=۶۹۰۰۰۰۰۰

۲۳۰۰۰۰۰۰-۶۹۰۰۰۰۰۰=۴۶۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰ پایه دوم

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵=۳۴۵۰۰۰۰ پایه سوم

۴۶۰۰۰۰۰۰*۱۵=۱۱۵۰۰۰۰۰ پایه سوم

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰+۱۱۵۰۰۰۰۰=۲۱۸۵۰۰۰۰ مالیات ماهانه حقوق

۲۱۸۵۰۰۰۰*۱۲=۲۶۲۲۰۰۰۰۰ مالیات حقوق سال ۹۷ به صورت سالانه

  • مالیات فردی که ۲۳۰۰۰۰۰۰۰ ریال در ماه مزد می گیرد به شرح ذیل محاسبه می شود:

این مزد جزو رنج پایه چهارم و بیشتر از شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ ریال از پرداخت حق دولت معاف است.

۲۳۰۰۰۰۰۰-۲۳۰۰۰۰۰۰۰=۲۰۷۰۰۰۰۰۰

۲۰۷۰۰۰۰۰۰ ریال سه پایه ۶۹۰۰۰۰۰۰ و ۲۳۰۰۰۰۰۰ و ۴۶۰۰۰۰۰۰ و ۶۹۰۰۰۰۰۰ باید از آن مالیات کسر شود .

پایه اول :

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰ *۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰

پایه دوم :

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵=۳۴۵۰۰۰۰*۱۲=۴۱۴۰۰۰۰۰

پایه سوم :

۴۶۰۰۰۰۰۰*۲۵=۱۱۵۰۰۰۰۰*۱۲=۱۳۸۰۰۰۰۰۰

پایه چهارم :

۶۹۰۰۰۰۰۰*۳۵=۲۴۱۵۰۰۰۰*۱۲=۲۸۹۸۰۰۰۰۰

 

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰|+۱۱۵۰۰۰۰۰|+۲۴۱۵۰۰۰۰=۴۶۰۰۰۰۰۰ مالیات ماهانه

۸۲۸۰۰۰۰۰+۴۱۴۰۰۰۰۰+۱۳۸۰۰۰۰۰۰+۲۸۹۸۰۰۰۰۰= ۵۵۲۰۰۰۰۰۰ مالیات سالانه

انچه در تعیین مالیات حقوق سال ۹۷ اهمیت دارد، جمع دریافتی مزد و مزایا بوده که بر اساس آن محاسبات انجام می شود و تفاوت آن با سال قبل تغییر ضریب ۵ به ۳ است یعنی مالیات تا سه برابر مازاد دریافتی از ۲۳۰۰۰۰۰۰ به عنوان پایه در نظر گرفته شده است.

در تعیین مالیات میزان اضافه کار، حق شیت، درصد نوبت کاری و شب کاری و همچنین همه مواردیکه در فیش حقوق قید شود و به عنوان جمع حقوق و مزایا تعریف گردد، موثر خواهند بود. برای همین برخی کارفرمایان برای اینکه مبلغ کمتری بپردازند همه جزئیات مزد پرسنل خود را در فیش دستمزد قید نمی کنند و به اصلاح مبلغی از آن را به عنوان پشت لیستی پرداخت می کنند.

به طور کلی برای سال ۹۷ مالیات حقوق تا سقف ۶۹۰۰۰۰۰ هزار تومان ده درصد تعیین می شود البته از این ۶۹۰۰۰۰۰ باید ۲۳۰۰۰۰۰ کسر شده و به مبلغ باقیمانده ده درصد مالیات تعلق خواهد گرفت. هر شخصی هم که بیش از شش میلیون نهصد هزار تومان بگیرد، جزو پایه دوم محسوب شده و باید ۱۵ درصد مابه تفاوت تا دو میلیون سیصد هزار تومان را ساو پرداخت کند. به نسبت هر چقدر میزان دستمزد افرایش یابد به همان نسبت هم پرداخت حق دولت در این خصوص بیشتر خواهد شد.

بیشتر بخوانید :

 مالیات حقوق 1397

( مالیات حقوق ۱۳۹۷ )

نکته : ( در ادامه کلمه ” ساو  ” که در متن مشاهده میکنید مترادف کلمه ” مالیات ” است )

معافیت مالیاتی حقوق در سال ۹۷

در هر سال در بودجه ای که دولت آن را به مجلس پیشنهاد میدهد میزان افزایش حقوق ها و همچنین معافیت های مالیاتی برای حقوق ها را در سال مشخص میکند و در لایحه پشنهادی دولت حقوق پرسنل تا ۲ میلیون تومان را از مالیات معاف کرده است این مقدار معافیت در سال ۹۶ هم وجود دارد
جزییات این لایحه این گونه است که در سال ۹۷ حقوق های تا ۲۴ میلیون تومان برای ۱۲ ماه ( یک سال ) از مالیات معاف هستند . ۲۴ میلیون تومان در سال معادل ماهی ۲ میلیون تومان میشود و کارمندان غیر دولتی درامد تا ۵ برابر ، ده درصد و بیشتر از آن تا بیست درصد باید ” ساو  ” ( مالیات ) بپردازند
میزان حقوق هایی که در سال ۱۳۹۵ از مالیات معاف بودند یک میلیون و سیصد و پنجاه هزار تومان بوده است و این معافیت حقوق در سال ۱۳۹۶ به دنبال یک رشد قابل توجه به ۲ میلیون تومان رسید و به نظر نمی آید برای سال ۹۷ سقف معافیت از مالیات باز هم افزایش پیدا کند و سقف معاف از مالیات حقوق سال  ۹۷ دو میلیون تومان است

سازمان مربوطه اعلام کرده است کارمندانی که حقوق آنها کمتر از ۲ میلیون تومان است و ” ساو  “پرداخت میکنند باید به اطلاع سازمان مربوطه برسانند چون طبق قانونکارمندان با حقوق تا ۲ میلیون تومان معاف از مالیات حقوق هستند

احتمال افزایش حقوق ها در سال ۹۷

در ابتدا میزان افزایش حقوق ها برای سال ۱۳۹۷ پنج درصد در نظر گرفته شده است ولی احتمال آن میرود از سوی دیگر دستگاه های ناظر میزان افزایش حقوق برای کلیه دستگاه ها تا ۱۰ درصد افزایش پیدا کند

بخشنامه ضوابط مالی ناظر بر تنظیم بودجه سال 1397

همچنین بر اساس بند ج بخشنامه ضوابط مالی ناظر بر تنظیم بودجه سال ۱۳۹۷ حداکثر عیدی پایان سال ۹۳۲ هزار تومان در نظر گرفته شده که مبلغ قطعی به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.

مالیات حقوق

( تعریف مالیات حقوق )

مالیات حقوق چیست ؟

مالیات حقوق به کل جمع مبلغ حقوق و مزایا تعلق میگیرد یعنی کلیه پرداختی های که کارفرما باید به کارگر یا پرسنل بپردازد اعم از حقوق پایه ، حق مسکن ، بن ، اضافه کار ، حق اولاد ، بدی آب و هوا با هم جمع شده و از جمع مبلغ فوق ” ساو  “کسر میشود . در مورد مالیات موارد جزیی دیگری هم وجود دارد مثلا گاهی کارفرما به غیر از مزایای ذکر شده در حقوق مزایای دیگری هم در اختیار برخی پرسنل خود قرار می دهد که مشمول مالیات می گردد برخی از این موارد شامل :

مالیات اثاثیه منزل

مالیات منزل مسکونی

مالیات اتومبیل و راننده

البته در صورتی به این موارد ” ساو  “تعلق می گیرد که در یک بازه زمانی ثابت در اختیار شخص باشد .

جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶

اما به طور کلی در سال ۹۶ سقف مالیات حقوق دریافتی از حقوق ۲ میلیون تومان بوده و افرادی که در ماه بیش از ۲ میلیون تومان دریافت می کنند باید ” ساو  “بپردازند و ضریب دریافت مالیات حقوق هم بسته به میزان حقوق دریافتی تغییر کرده و سیر صعودی دارد . مثلا تا سقف دو میلیون تومان شامل معافیت مالیاتی میشود .حقوق و مزایای بیش از ۲ میلیون و تا ۱۴۴۰۰ هزار تومان به میزان ۱۰ درصد از جمع حقوق و مزایا به عنوان ” ساو  “کسر میشود . بیش از ۱۴۴۰۰ هزار تومان طبق جدول تعیین شده توسط اداره امور اقتصادی و دارایی ” ساو  “کسر می گردد.

این ” ساو  “ها به لحاظ قانونی به عهده مودی بوده و باید آن را پرداخت نماید اگر کارفرمایی در زمان مشخص شده لیست حقوق و مزایای کارکنان خود را ارائه نداده و از پرداخت ” ساو  “ان امتناع کند به لحاظ قانونی مشمول جرایمی می گردد . اگر از ارائه این لیست در موعد مقرر امتناع کنند این جریمه برابر ۲ درصد حقوق پرداختی به پرسنل خواهد بود و اگر در زمان مقرر هم اقدام به پرداخت مالیات کسر شده از حقوق کارکنان خود ننمایند معادل۲۰درصد ” ساو  “پرداخت نشده باید جریمه بپردازند .

یعنی عدم ارائه لیست حقوق و دستمزد توسط مودیان و نیز عدم پرداخت مبلغ ” ساو  “تعلق گرقته به این لیست هر کدام به طور جداگانه مشمول جریمه خواهد شد . بنابراین کارفرمایان و صاحبان مشاغل بایستی در این مورد دقت داشته و برای جلوگیری از جریمه های مربوطه امور مربوط به مالیات حقوق پرسنل خود را به افراد خبره و صاحب تجریه بسپارند که موسسات مالی و خدماتی حسابدری میتوانند کمک موثری در این خصوص داشته باشند .

موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبر ضمن برخورداری از یک تیم باتجربه میتواند در خصوص امور مالیاتی شرکتها و بنگاههای اقتصادی مشاوری مورد اعتماد باشد .

در ادامه تصویری از جدول مالیات حقوق ، دستمزد سال ۹۶ را میبینید

مالیات حقوق دستمزد در سال 1396

( جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶ )

در باره حقوق مالیات بیشتر بخوانید :

مالیات بر حقوق کارگران چگونه محاسبه میشود ؟

مالیات و درصد آن هر ساله یک مسئله مهم برای تمامی مشمولان بوده و در واقع همه مودیان در ابتدای سال منتظر اعلام بخشنامه مراجع قانونی در خصوص میزان ” ساو  “می باشند اما در میان همه مودیان و مشمولان ، مالیاتِ کارگران و افرادی که در کارخانه های تولیدی یا خدماتی کار می کنند به دلیل اینکه سطح درامد پایین تری دارند از اهمیت خاصی برخوردار بوده و همیشه مورد توجه رسانه ها قرار گرفته است .

اینکه نمایندگان کارگران در مجمع تعیین کننده مالیات چقدر می توانند حقوق کارگران را رعایت کنند و چقدر شرایط اقتصادی و تورم در تعیین میزان ” ساو  “ها موثر است همه بستگی به کمسیون تعیین کننده مالیات ها دارد و در نهایت خروجی این کمسیون الزام قانونی برای دریافت ” ساو  “ها می شود . و کارفرمایان موظف میشوند قبل از پرداخت حقوق کارگران خود مالیات تکلیفی ان را کسر کرده و باقی مانده حقوق را به حساب انها واریز نمایند .

مالیات حقوق بر چه اساسی محاسبه میشود ؟

برای تعیین مالیات حقوق پرسنل یک سقف درامدی تعیین میشود که هر ساله با توجه به شرایط تورمی و اقتصادی و وضعیت تولید و اشتغال متفاوت است . در سال ۱۳۹۶ سقف درامدی که از دریافت مالیات معاف گردید ۲ میلیون تومان تعیین گردید یعنی افرادی که ماهانه ۲ میلیون تومان حقوق دریافت می کنند از پرداخت مالیات معاف هستند.

افرادی که بیش از ۲ میلیون تومان در ماه حقوق میگیرند ما به تفاوت حقوق انها با ۲ میلیون در ده ضرب میشود یعنی ده درصد این ما به تفاوت را باید ” ساو  “بدهند . مثلا اگر شخصی ماهی دو میلیون پانصد هزار تومان حقوق میگیرد باید برای فقط پانصد هزار تومان حقوقش به میزان ده درصد یعنی پنجاه هزار تومان ” ساو  “بدهد . این قاعده و فرمول تا سقف حقوقی دوازده میلیون تومان قابل اجرا می باشد و افرادی که بالای دوازده میلیون تومان حقوق میگیرند مالیه انها به شیوه دیگری محاسبه میشود .

مالیات حقوق

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

مالیات حقوق بگیران بالای دوازده میلیون چطور محاسبه میشود ؟

افرادی که حقوق انها در ماه بیش از دوازده میلیون تومان است هر چقدر که بیشتر از دوازده میلیون تومان میگیرند با نرخ بیست درصد محاسبه میشود و تا دوازده میلیون با نرخ ده درصد باید ” ساو  “بدهند . مثلا اگر فردی سیزده میلیون تومان حقوق میگیرد برای دوازده میلیون آن باید یک میلیون دویست هزار تومان یعنی با نرخ ده در صد مالیات بدهد و برای یک میلیون بقیه با نرخ بیست درصد یعنی دویست هزار تومان ” ساو  “بدهد و مجموعا موظف به پرداخت یک میلیون جهارصد هزار تومان ” ساو  “برای سیزده میلیون حقوق می باشد .

البته در نحوه محاسبات حقوق بگیران با دریافتی بالا یکسری جزییات دیگر هم مطرح است که حسابداران در هنگام محاسبه حقوق و دستمزد و مالیات ها باید انها را در نظر گرفته و بعد مالیات را کسر کنند .

غیر از حقوق چه مورادی در فیش حقوی شامل مالیات میشود ؟

همه مواردی که در فیش حقوقی قید میشود از جمله حق بن و خواربار ، حق مسکن یا اولاد ، اضافه کار ، پاداش و غیره همگی مشمول ” ساو  “هستند و به جمع حقوق و مزایا اضافه شده و در نهایت در محاسبه مالیات حقوق منظور می گردند .

کارگران برای پرداخت مالیات حقوق کمتر چه کنند ؟

کارگران می توانند با تقویت اتحادیه کارگری و اشنایی بیشتر با حقوق خود و اتحاد و همدلی با یکدیگر و برقراری ارتباط قویتر با نمایندگان کارفرمایان در تعیین میزان مالیات سالانه موثر باشند .

 

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۳۹۷

محاسبه مالیات حقوق 97

( نحوه محاسبه مالیات حقوق )

در سال ۱۳۹۷ افراد و کارمندانی که حقوقشان کمتر از ۲ میلیون تومان است معاف از مالیات حقوق هستند

در سال ۹۷ مانند سال گذشته میزان معافیت مالیات حقوق در سال کمتر از ۲۴ میلیون تومان است که برای هر ماه مبلغ ۲ میلیون تومان میشود و تا پنج برابر حقوق سقف معاف از مالیات به اندازه ۱۰ درصد مشمول ” ساو  “سالیانه میشوند و بیشتر از این مبلغ با بیست درصد محاسبه میشود

در ادامه با ما همراه باشید تا نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۳۹۷  برای افرادی که دریافتی حقوقشان ۲۰ میلیون تومان است چگونه محاسبه میشود

نمونه محاسبه مالیات حقوق ۱۳۹۷ :

میزان معافیت از مالیات حقوق با استناد به قانون :

۲/۰۰۰/۰۰۰  = حقوق ماهیانه دو میلیون تومان

۲۴/۰۰۰/۰۰۰=۱۲ ماه *۲/۰۰۰/۰۰۰ حقوق

تا حقوق ۲۴ میلیون تمان در سال معاف از مالیات

فردی با حقوق ماهی ۲۰ میلیون تومان

دستمزد سالانه :

 ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰=۱۲ ماه * ۲۰/۰۰۰/۰۰۰

حقوق سالانه ۲۴۰ میلیون تومان

میزان حقوق که مشمول مالیات میشود

۲۱۶/۰۰۰/۰۰۰ =۲۴/۰۰۰/۰۰۰- ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰

فردی با ماهی ۲۰ میلیون تومان حقوق  میزان ۲۱۶ میلیون تومان از درامد سالیانه آن شامل مالیات حقوق میشود .

طبق قانون تا پنج برابر میزان حقوق معاف از مالیات باید ۱۰ درصد حقوق و بیش تر از ان تا ۲۰ درصد مالیات حقوق میپردازد

۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰=۵*۲۴/۰۰۰/۰۰۰

پنج برابر حقوقی که ” ساو  “شامل آن نمیشود ۱۲۰ میلیون تومان میشود

پس در ادامه :

۱۲/۰۰۰/۰۰۰=۱۰%*۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰

۹۶/۰۰۰/۰۰۰=۱۲/۰۰۰/۰۰۰-۲۱۶/۰۰۰/۰۰۰

۱۹/۲۰۰/۰۰۰=۲۰%*۹۶/۰۰۰/۰۰۰

 

میزان ۱۲۰ میلیون تومان از حقوق این شخص ” ساو  “۱۰ درصدی شامل حالش میشود و مبلغ ۹۶ میلیون تومان از حقوق سالیانه این فرد مشمول ” ساو  “۲۰دصدی میشود

۳۱/۲۰۰/۰۰۰=۱۹/۲۰۰/۰۰۰+۱۲/۰۰۰/۰۰۰

با حقوق ۲۰ میلیون تومان و درامد سالانه ۲۴۰ میلیون تومان مبلغ ۳۱ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان از درامد مالیات حقوق است

و مالیات حقوق برای هر ماه به صورت زیر محاسبه میشود

۲/۶۰۰/۰۰۰ =ماه ۱۲  تقسیم بر ۱۳/۲۰۰/۰۰۰

با درآمد ماهی ۲۰ میلیون تومان مالیات حقوق برای هر ماه دو میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است .

 

شرایطی که در آن ۵ تا ۱۵ سال از پرداخت مالیات معاف میشوید

معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی سیدکامل تقوی نژاد در حاشیه همایش سلامت اداری سازمان مالیاتی گفت:سرمایه گذارانی که واحد های تولیدی در شرایط خاص راه اندازی میکنند به مدت پنج تا ۱۳ سال از پرداخت مالیات معاف  میشوند و همچنین برای شرکت هایی که دانش بنیان هستند تا ۱۵ سال معافیت از پرداخت ” ساو  ” در نظر گرفته شده است

بیشتر بخوانید :

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

مبحث مالیات هم در مورد اشخاص حقیقی و هم در مورد اشخاص حقوقی قوانین مشخصی داشته و بر اساس آن از مودیان دریافت میشود . اشخاص حقوقی به شرکتها ، موسسات و بنگاههای اقتصادی که در دفتر اسناد به ثبت قانونی رسیده اند گفته میشود البته شعب تجارت خانه های خارجی در ایران و ارگان ها و نهادهای دولتی هم جزو اشخاص حقوقی محسوب میشوند. نحوه پرداخت ” ساو  “و قوانین مربوط به آن در اشخاص حقیقی و حقوقی با هم متفاوت بوده و البته به شیوه متفاوتی هم محاسبه میشود .

مالیات اشخاص حقوقی بر اساس قانون چگونه محاسبه میشود ؟

مجموع درآمدی که شرکتها و اشخاص حقوقی از روشهای مختلف در ایران یا خارج از ایران بدست می آورند پس از آنکه معافیت های مقرر شده قانونی و زیان های دیگر از ان کسر گردید به میزان ۲۵ درصد مشمول مالیات خواهد شد. این ۲۵ درصد بسته به میزان درامد و سقف قانونی ان بوده و متغیر است . دسته ای دیگر از اشخاص حقوقی شرکتهایی هستند که برای تقسیم سود تشکیل نشده اند اما به فعالیت های انتفاعی پرداخته و سود کسب کرده اند این اشخاص هم باید مطابق با قانون ” ساو  ” بپردازند .

اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران باید چگونه مالیات بدهند ؟

اشخاص حقوقی خارج از ایران و شرکتهایی که در خارج از ایران دایر هستند ولی در ایران صاحب نمایندگی ، کارگزاری ، شعبه و غیره می باشند و از طریق انتقال امتیاز تجارت و برند خود درآمد کسب می کنند هم طبق قانون باید ساو بپردازند نحوه ” ساو  “دهی آنها به این صورت است که اگر مثلا اگر صاحب برند آدیداس امتیاز فروش محصولات خود را به یک شعبه در ایران واگذار کند آن شعبه موظف است طبق قوانین ایران در مورد شعب برند های خارجی ” ساو  “پرداخت نماید و از محل سودهایی که از فروش این محصولات بدست می آورد بر اساس ضرایب قانونی مالیات بپردازند.

پرداخت مالیات های قبلی چه اثری بر مالیات اشخاص حقوقی ایرانی یا خارجی دارد ؟

در بررسی مالیات اشخاص حقوقی اعم از اینکه ایرانی باشند یا خارجی ممکن است در ” ساو  “های متعلقه خود را به طو رکامل پرداخت کرده باشند در این صورت دیگر مشمول مالیات جدیدی نخواهند شد و حتی در صورت پرداخت ” ساو  ” اضافی مبالغ اضافی به انها استرداد خواهد شد .

مالیات اشخاص حقوقی به چه شیوه هایی ممکن است دریافت شود ؟

مالیات اشخاص حقوقی با بررسی دفاتر قانونی اعم از دفتر روزنامه ، دفتر کل و دارایی و غیره تعیین می گردد . اگر همه مستندات این دفاتر مطابق با قانون بوده و ایرادی از طرف ممیزین بر آنها وارد نشود مطابق همان دفاتر هم ” ساو  “دریافت می گردد اما اگر دفاتر به هر دلیلی مورد قبول نگردند یا اصطلاحا رد شوند ” ساو  “به شیوه علی الراس محاسبه می گردد علی الراس شدن یعنی خود ممیزین بدون توجه به دفاتر قانونی به بررسی اسناد و مدارک عملیات های مالی پرداخته و بر اساس مستندات موجود مالیات پرداختی را تعیین می کنند .

اشخاص حقوقی در مورد پرداخت مالیات چه وظایف و تکالیفی بر عهده دارند ؟

اشخاص حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال نمایند

تمامی اشخاص حقوقی مکلف هستن اظهارنامه مالیاتی و همچنین صورت سود و زیان شرکت خود را به همراه کلیه دفاتر قانونی و مشخصات کامل شرکا و سهامداران و میزان سهم انان در شرکت و ادرس و محل دقیق اقامت کلیه آنها تا حداکثر چهار ماه بعد از سال مالی شرکت به سازمان مربوطه ارسال نمایند . همچنین طبق قانون در صورتیکه در مشخصات سهامدارن و حق السهم انها و یا ادرس و محل اقامتشان تغییراتی ایجاد شد این تغییرات باید کتبا به اطلاع سازمان مربوطه هم برسد . اشخاص حقوقی که در خارج از ایران دارای شعبه و نمایندگی هستند باید اظهارنامه خود را در تهران تحویل دهند. حتی اگر اشخاص حقوقی وجود داشته باشند که به موجب قانون برای همیشه یا مدت مشخصی از پرداخت ” ساو  “معاف شده اند ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی بوده و عدم ارسال آن جرم محسوب میشود . این کار به دلیل این است که کلیه معاملات و مراودات مالی شرکتها شفاف و روشن بوده و از معاملات غیر قانونی و پول شویی جلوگیری شود .

اشخاص حقوقی موظف هستند دفاتر قانونی خود را قبل از هر سال پلمب نمایند

پلمپ دفاتر قانونی یعنی دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر دارایی توسط شعب ثبت اسناد مهر و امضا گردد . در این فرایند کلیه صفحات دفاتر شمرده شده و شماره گذاری می گردد و ابتدا و انتهای انها مهر شده و امضا و پلمپ می گردد و  از آن پس شرکتها و اشخاص حقوقی می توانند مراودات و عملیات های مالی خود را در آنها ثبت نمایند.برای این کار باید دفاتر را تهیه کرده و به دفاتر اسناد ارسال و هزینه پلمپ انها را پرداخت نمایند . ضمن انکه این کار باید قبل از هرسال انجام شود یعنی دفاتر سال ۹۳ در اسفند سال ۹۲ پلمپ و مراحل قانونی ان طی شود چرا که ثبت مراودات مالی در دفاتر سال گذشته غیر قانونی بوده و باعث علی الراس شدن شرکت میشود .

پرداخت حق تمبر و ابطال آن یکی دیگر از وظایف قانونی اشخاص حقوقی است

اشخاص حقوقی موظف هستند حداکثر بعد از دو ماه از ثبت قانونی شرکت خود مالیات حق تمبر خود را که نیم در هزار است را پرداخت کرده و اگر بعد از مدتی سرمایه خود را افزایش داده باشند باز هم ظرف مدت دو ماه از تاریخ افزایش سرمایه نسبت به ابطال تمبر اقدام کنند تا مشمول جریمه نگردند .جریمه عدم پرداخت حق تمبر یا ابطال ان در هنگام افزایش سرمایه این است که علاوه بر اینکه باید مبلغ حق تمبر یا ابطال ان را بپردازند به اندازه دو برابر آن را هم جریمه خواهند شد . در مورد پرداخت حق تمبر برخی شرکتها و اشخاص حقوقی استثنا بوده و از پرداخت ان معاف هستند از جمله شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادر یا شرکت های خارج از بورس که تحت قوانین سازمان بورس هستند اگر از محل آورده نقدی سهامداران افزایش سرمایه دهند مشمول قانون پرداخت حق تمبر نبوده و از ان معاف میشوند.

پرداخت مالیات حقوق پرسنل هم بر عهده اشخاص حقوقی و شرکتهای انها می باشد

اشخاص حقوقی و شرکتها قطعا پرسنلی دارند که برخی از امور خود را به آنها محول کرده و در ازای آن حقوق پرداخت می کنند . شرکت ها موظف هستند قبل از پرداخت حقوق انها مطابق با قانون و درصد های تعیین شده مالیات حقوق پرسنل خود را محاسبه کرده و حداکثر پس از سی روز به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند . در هنگام پرداخت این مالیات شرکت ها باید نام و نشانی و مشخصات حقوق بگیران و رقم دقیق حقوق انها را هم اعلام کنند و هر ماه با تغییر حقوق اطلاعات به روز شده در اختیار سازمان قرار بگیرد. برخی کارفرمایان پرسنلی داشته که برای انها حق بیمه و سایر کسورات بازنشستگی پرداخت نمی کنند این نیروها به صورت مشاوره ای ، حق التدریس ، حق پژوهش و غیره حقوق دریافت می کنند . اشخاص حقوقی و شرکتها باید به هر میزان که به آنها حقوق می دهند ده درصد ان را به عنوان ” ساو  “کسر کرده و به حساب سازمان مربوطه واریز نمایند . این کار به قطع باید انجام شده و تخلف از آن جرم محسوب میشود و مشمول جریمه های سنگین خواهد بود .

اشخاص حقوقی موظف هستند کد اقتصادی دریافت نمایند

اشخاص حقوقی برای اینکه کلیه فعالیت های مالی آنها شکل قانونی به خود گرفته و اعتبار داشته باشد باید کد اقتصادی دریافت نمایند . کد اقتصادی مانند کد ملی برای یک شخص حقیقی است . این کد هم سبب شناسایی اشخاص حقوقی و موسسه و شرکت آنها شده و جنبه قانونی به فعالیتهایشان می دهد. اشخاص حقوقی موظف هستند در هر معامله ای که انجام می دهند کد اقتصادی خود و طرف معامله ثبت نمایند در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد . اگر اشخاص حقوقی فاقد کد اقتصادی باشند یا از کد اقتصادی دیگری استفاده کنند یا کد اقتصادی خود را در اختیار دیگران بگذارند دو درصد معامله ای را که به این صورت تخلف کرده اند جریمه میشوند ضمن انکه این اشخاص باید صورت معاملات خود را هم در موعد های تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند و در صورت عدم ارسال یک درصد معاملاتی که فهرست آنها را اعلام نکرده اند جریمه میشوند .

مودیان حقوقی باید از سامانه صندوق فروش استفاده کنند

سامانه صندوق فروش یا صندوق مکانیزه فروش باید توسط این مودیان خریداری و مورد استفاده قرار بگیرد .این سامانه و نرم افزارهای مربوط به آن هزینه هایی داشته که این هزینه ها از ” ساو  “تعلق گرفته به این شرکتها در سال خریداری نرم افزار یا سالهای بعد کسر می گردد . افرادی که باید این نرم افزارها را خریداری کرده و مورد استفاده قرار دهند تا پایان شهریور هر سال اسامی انها توسط سازمان مربوطه اعلام و در روزنامه های کثیر انتشار هم منتشر می گردد.اگر مودیانی که اسامی انها در روزنامه کثیرانتشار اعلام گردیده اقدام به خریداری این نرم افزارها نکنند معدل دو درصد فروش خود مشمول جریمه خواهند شد.

مودیان حقوقی موظف به ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند

اشخاص حقوقی موظف هستند برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مخصوص به ان ثبت نام کرده و بعد از پرداخت آن در زمان محاسبه مالیات بر درامد ” ساو  “هایی که از قبل پرداخت کرده از حساب مالیاتی انها کسر میشود.

موسسات بیمه چگونه باید مالیات پرداخت نمایند ؟

طبق ماده ۱۰۹ قانون مالیات های مستقیم بیمه گر ها باید در مورد درامد های ذیل خود ” ساو  “پرداخت نمایند :

  • هر گونه ذخایر مالی در پایان هر سال در موسسات بیمه مشمول مالیات بوده و باید پرداخت گردد.
  • موسسات بیمه در ازای معاملاتی که انجام میدهند حق بیمه دریافت کرده و باید به نسبت حق بیمه ای که دریافت می کنند ” ساو  “پرداخت نمایند البته تخفیفات و برگشتی ها از آن کسر میشود .
  • در آمد ناشی از حق بیمه اتکایی ها مشمول مالیات میشود بیمه اتکایی یعنی بیمه گر بعد از دریافت حق بیمه همه یا بخشی از خسارات وارد شده به شخص بیمه کننده را پرداخت می نماید .
  • حق بیمه هایی که بیمه گران پرداخت می کنند ممکن است بیمه گر آنها را سپرده کرده و سود دریافت کند بیمه گر باید برای سود سپرده ها هم ” ساو  “پرداخت نماید .

در قوانین ” ساو  “در مورد بیمه گران پرداخت ” ساو  “بعد از یکسری کسورات مانند حق تمبر ، هزینه های پزشکی بیمه های زندگی ، کارمزدهای پرداختی از بابت معاملات بیمه مستقیم ، حق بیمه های اتکایی واگذاری سهم مشارکت بیمه گزاران در منافع و برخی دیگر صورت می گیرد .

شرکت های ترکیبی یا ادغامی چگونه باید مالیات پرداخت کنند ؟

گاهی برخی شرکت ها با حفظ شخصیت حقوقی خود و یا با تشکیل یک شرکت جدید با هم ادغام میشوند این شرکتها در پرداخت ” ساو  “باید مقررات ذیل را رعایت کنند :

  • اگر دارایی های شرکت های جدید یا ادغام شده به شرکت جدید یا شرکت موجود انتقال داده شود و برابر با ارزش دفتری باشد مشمول مالیات نخواهد بود .
  • عملیات شرکت‌های ادغام یا ترکیب شده در شرکت جدید یا شرکت موجود مشمول مالیات دوره انحلال موضوع بخش مالیات بر درآمد این قانون نخواهد بود.
  • دارایی هایی که در شرکت ادغام شده مشمول استهلاک میشده اند در شرکت جدید هم به همان روال باید بررسی و ثبت گردند .
  • در صورتیکه در نتیجه ادغام شرکتها به سهامداران سود یا درامدی داده شود این سود و درآمد مشمول ” ساو  “خواهد شد .
  • تکالیف قانونی و مالیاتی که به عهده شرکت های ادغام شده بوده است پس از ادغام بر عهده شرکت جدید خواهد بود .

اشخاص حقوقی پس از انحلال شرکت باید چه مقرراتی را رعایت کنند ؟

این شرکتها قبل از آنکه در مجمع عمومی خود تصمیم به انحلال شرکت بگیرند باید صورت کامل دارایی ها و بدهی های خود را به صورت اظهارنامه به سازمان مربوطه اعلام نمایند .

میزان مالیاتی که پیمانکاران باید پرداخت کنند به شکل است ؟

  • پیمانکارانی که به کارهای ساختمانی ، فنی ، حمل و نقل ، نقشه برداری و نقشه کشی و نظارت فنی و تعلیمات فنی مشغول هستند باید به میزان دوازده درصد درامد سالانه خود را ” ساو  “پرداخت نمایند .
  • واگذاری امتیازاتی مانند پخش فیلم و غیره بین ۲۰ تا ۴۰ درصد باید ” ساو  “دارد این واگذاری چه در ایران باشد و چه خارج از ایران تفاوتی ندارد .
  • در کارهای پیمانکاری مبالغی که برای خرید تجهیزات و ماشین الان و ابنیه فنی مصرف میشود به شرطی که اسناد و مدارک ان موجود باشد از پرداخت مالیات معاف خواهد بود .

مبحث مالیات اشخاص حقوقی بسیار جزیی و پیچیده و مهم است و مودیان باید دقت داشته باشند در مورد اجرای قوانین مربوط به ان قصوری صورت نگیرد تا سبب جریمه های سنگین برای شرکت نگردد . در این مشاوره و استفاده از تخصص شرکت ها و موسسات خدمات مالی و حسابداری می تواند راهگشا باشد. شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در خصوص قوانین مالیاتی و تهیه و تنظیم اسناد مربوط به آن می تواند مشاوری امین برای صاحبان شرکت ها و بنگاههای اقتصادی باشد.

 

 

گزارش خرید و فروش فصلی را چطور تهیه کنم ؟

,

گزارشات فصلی صورت یا فهرست معاملات و پرداخت هایی است که توسط صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال میشود . این گزارشات باید در فرمت خاص و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال شود . بسیاری از صاحبان کسب و کار و مشاغل اطلاعاتی در مورد نحوه ارائه فهرست گزارشات فصلی و پرداخت مالیات آن ندارند که در ذیل توضیحاتی در این خصوص ارائه میشود .ارسال صورت معاملات و پرداختی های آن می تواند از طریق اینترنت صورت یگرد و مودیان مشمول گزارش خرید و فروش فصلی به روش های ذیل میتوانند گزارشات خود را ارسال کنند :

  • ارسال صورت معاملات به روش برخط یا آنلاین
  • ارسال گزارشات فصلی به روش غیر برخط یا آفلاین
  • ارسال بر روی لوح فشرده یا سی دی

ارسال گزارش فصلی به روش برخط :

مودیانی می توانند برای ارسال گزارشات فصلی و صورت معاملات و پرداختی های خود از روش بر خط استفاده نمایند که در سامانه ثبت نام مودیان در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده و کلمه عبور و نام کاربری دریافت نموده و اطلاعات انها در سامانه ثبت شده باشد . در این روش مودیان از طریق اینترنت کلیه اطلاعات لازم را که در فرم های مخصوص در سایت سازمان امور مالیاتی قرار داده شده است پر کرده و به صورت اینترنتی ارسال می نمایند . این فرم ها شامل فرم های ثبت اطلاعت خرید ، فرم های ثبت اطلاعت فروش و ثبت اطلاعات مربوط به جزییات پرداخت ها می باشد .پس از ثبت اطلاعات به این روش مودیان امکان تغییر اطلاعات را نخواهند داشت .

ارسال گزارش فصلی روش غیر برخط :

در این روش مودیان برای ارسال لیست معاملات و گزارشات فصلی خود می توانند  نرم افزار طراحی شده توسط سازمان امور مالیاتی را دریافت کرده و پس از تکمیل کلیه فیلد ها با اتصال به اینترنت اطلاعات را یکجا به سازمان ارسال نمایند .

ارسال گزارش فصلی روش لوح فشره یا سی دی :

در این روش مشمولین قانون ارسال گزارشات فصلی و لیست معاملات می توانند کلیه اطلاعات لازم را در مورد گزارشات خرید، گزارشات فروش و پرداختی های خود را بر روی سی دی ریخته و به صورت دستی به سازمان امور مالیاتی ببرند .

 

گزارش خرید و فروش فصلی ( گزارشات فصلی )

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی )

دستورالعمل اعلام شماره اقتصادی در گزارشات فصلی

در مورد استفاده از شماره یا کد اقتصادی در گزارشات فصلی مواردی باید مورد توجه مودیان و مشمولین این قانون قرار بگیرد :

الف : اگر مبلغ هر صورت حساب بیشتر از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال باشد اعلام و درج شماره اقتصادی هر دو طرف معامله چه خریدار چه فروشنده ضروری می باشد و اگر هر یک از طرفین از اعلام شماره اقتصادی خود امتناع کنند مشمول جریمه خواهند شد .

ب: اگر مبلغ هر صورت حساب کمتر از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال باشد طرفین معامله الزامی برای ثبت کد اقتصادی بر روی صورت حساب ندارند و در صورت عدم اعلام و درج کد اقتصادی مشمول جریمه های تعیین شده نخواهند شد .

انتخاب هر یک از این روش ها برای ارسال گزارشات فصلی به سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان بوده و میتوانند برای ارسال این گزارشات از مشاوره و کمک موسسات خدمات مالی و حسابداری استفاده نمایند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در امور مالیاتی و تهیه و تنظیم گزارشات فصلی و ثبت و تهیه دفاتر قانونی آمادگی همکاری با کلیه مودیان و صاحبان بنگاههای اقتصادی و کسب و کار را دارد .

 

 

 

دلایل رد دفتر قانونی و جریمه مربوط به آن

,

دلایل رد دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفترکل ) و جریمه مربوط به آن

برای ثبت رویداد های مالی، صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی باید از دفاتر قانونی شامل دفتر کل و دفتر روزنامه استفاده نمایند و برای ارائه عملیات های مالی در این دفاتر باید از دستورالعمل های ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی پیروی کرده و قواعد آن را رعایت کنند در غیر این صورت اگر در بازدید های ماموران مالیاتی مغایرت و یا تخلفی مشاهده شود دفاتر قانونی رد شده و جرایمی هم برای آن در نظر گرفته شده است .

مواردی که باعث رد دفاتر قانونی توسط بازرسان اداره مالیات میشود شامل موارد ذیل است :

  • دفاتر اگر با مداد نوشته شده باشند توسط ماموران اداره مالیات رد میشود .
  • دفتر روزنامه و دفتر کل اگر قبل از هر گونه ثبت رویدادهای مالی به تایید ثبت اسناد یا ماموران مالیاتی نرسیده باشند رد می گردد .
  • چند برگ دفاتر قانونی دفتر روزنامه یا دفتر کل کنده شده باشد .
  • اگر ثابت شود فعالیت مالی وجود داشته که در دفتر ثبت نشده باشد دفاتر قانونی رد میگردد .
  • ثبت رویدادهای مالی در حاشیه دفتر انجام شود .
  • ثبت رویدادهای مالی در بین سطور انجام شود .
  • پاک کردن ، تراشیدن صورت هایی مالی که به دفاتر وارد شده است .
  • تاخیر در ثبت رویدادهای مالی در دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر معین به قصد سوء استفاده
  • خالی گذاشتن صفحات سفید بین قسمتهایی که رویدادهای مالی ثبت شده است .
  • بستانکار شدن حسابهای نقدی و بانکی ، مگر اینکه حسابهای بانکی با صورت حساب بانک مطابقت نماید و یا بستانکار شدن حسابهای بانکی یا نقدی ناشی از تقدم و تاخر ثبت حسابها باشد که در اینصورت موجب رد دفاتر نیست.
  • اگر بنگاه اقتصادی دارای شعب متعدد باشد و رویدادهای مالی شعب در دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت نشود دفاتر قانونی کلا رد میگردد .
  • در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی دفاتر قانونی ۰ دفتر روزنامه و دفتر کل ) نیز رد میگردد .
  • اگر بنگاه اقتصادی یا شرکتی چندین دفتر روزنامه و دفتر کل داشته باشد ولی از ارائه همه آنها امتناع کند همه دفاتر قانونی آن رد میشود .
  • اشتباه در ثبت رویدادها و عملیات های مالی در صورتیکه که این اشتباهات اصلاح نگردد .
  • در صورتیکه شرکت برای ثبت رویدادهای مالی خود از نرم افزارهای کامپوتری استفاده می کند و آیین نامه و دستورالعمل کار با این نرم افزارها و خلاصه عملکرد مالی خود را در دفاتر قانونی ارائه ندهد همه دفاتر قانونی آن شامل دفتر روزنامه و دفتر کل باطل میشود .
  • استفاده از یک دفتر برای ثبت رویدادهای مالی چند سال متوالی باعث رد دفاتر قانونی می گردد .
  • ثبت صوری و غیرواقعی رویدادهای مالی که رخ نداده است باعث رد دفاتر قانونی میشود .

رد دفاتر قانونی

موارد ذکر شده در صورتیکه در دفتر روزنامه و دفتر کل رخ دهد باعث رد این دفاتر میگردد و رد دفاتر قانونی به موجب قانون دارای جرایمی می باشد که برخی از آنها به شرح ذیل می باشد :

عدم ارائه دفاتر روزنامه و دفتر کل باعث جریمه ۲۰ درصدی مالیات دهنده می گردد و در صورتیکه که دفاتر را ارائه دهند ولی دفاتر رد گردد معادل ۱۰ درصد جریمه خواهند شد .

بنابراین مودیان باید توجه داشته باشند در ثبت دفتر روزنامه و دفتر کل و به طور کلی دفاتر قانونی و اسناد مالی خود دقت کافی را به عمل آورده برای اطلاع از جزییات و تکالیف خود در این خصوص میتوانند با موسسات خدمات حسابداری و حسابرسی مشورت کرده تا مشمول جریمه نگردند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با سالها تجربه در خصوص مشاوره مالیاتی و امور مالی و حسابرسی و حسابداری امادگی هر گونه همکاری با صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی را دارد .

چه مواردی را باید در ثبت دفاتر قانونی رعایت کنیم ؟

,

چه مواردی را باید در ثبت دفاتر قانونی رعایت کنیم ؟

از جمله اسنادی که باید توسط شرکتها و بنگاه های اقتصادی تنظیم و تهیه گردد و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی تحویل شود دفاتر قانونی شامل دفترروزنامه ، دفتر کل و دفتر معین است . تنظیم این دفاتر باید از اصول و فرمت خاصی که سازمان امور مالیاتی شرایط آن را قید کرده است پیروی نماید و در صورتیکه که با این فرمت و اصول ذکر شده مغایرتی داشته باشد این دفاتر قانونی از طرف سازمان امور مالیاتی رد شده و جرایمی هم برای ان در نظر گرفته شده است .

کلیه مودیان و صاحبان کسب و کار و بنگاههای اقتصادی که موظف به ارائه این دفاتر قانونی هستند باید اصول ذیل را در تنظیم آنها رعایت کنند :


۱- این دفاتر در ابتدای امر قبل از اینکه چیزی در آنها ثبت شود باید توسط مامور اداره مالیات یا ثبت اسناد تایید ، امضا و پلمپ بشود .
۲- از قلم یا نوشت افزاری برای ثبت در این دفاتر باید استفاده شود که به راحتی پاک نگردیده و نوشته ها از بین نرود .
۳- برای هر سال به طور مشخص باید دفتر جداگانه ای در نظر گرفته شود ثبت اطلاعت دو سال در یک دفتر روزنامه یا دفتر کل غیر قانونی بوده و سبب ابطال دفاتر می گردد .
۴- داشتن چندین دفتر روزنامه برای ثبت عملیات های مالی هر بخش به طور جداگانه بلامانع است ضمن اینکه میتوان همه عملیات ها را در یک دفتر هم ثبت نمود و منع قانونی ندارد .
۵- تحریر دفاتر باید برای هر عملیات مالی در همان روز انجام شود .
۶- کلیه موارد ثبت شده در دفتر روزنامه باید حداکثر ۱۵ روز بعد به دفتر کل منتقل شود .
۷- شرکت ها یا بنگاههای اقتصادی که دارای شعب متعدد هستند باید عملیات های مالی هر شعبه را اگر خود شعبه دفاتر جداگانه دارد سالی یکبار به دفاتر قانونی شعبه مرکزی منتقل کنند و اگر فاقد دفاتر قانونی هستند هر ماه کلیه عملیات های مالی را در دفتر روزنامه و دفتر کل مرکز ثبت نمایند .
۸- شرکتها و بنگاههای اقتصادی که به صورت نرم افزاری به ثبت عملیات های مالی خود می پردازند موظفند ماهی یکبار خلاصه عملکرد های مالی خود را به دفتر روزنامه و دفتر کل منتقل کنند .
۹- عدم ثبت در دفاتر روزنامه و دفتر کل اگر عمدا صورت نگرفته باشد تا ۱۵ روز مجاز بوده و سبب رد دفاتر قانونی نمی گردد.
۱۰- برای شرکت هایی که تازه تاسیس شده اند اگر ثبت دفاتر قانونی تا ۳۰ روز بعد از تاریخ تاسیس به تاخیر بیفتد اشکال قانونی ندارد .
۱۱- کلیه فعالیت های مالی باید در این دفاتر ثبت شود .
۱۲- کلیه دفاتر قانونی به هر تعداد که پر شده است باید تسلیم اداره امور مالیاتی گردد و دفتری حذف نشود .
۱۳- نحوه نگارش در دفاتر قانونی باید به گونه ای باشد که فضاهای خالی و سفید به کمترین میزان ممکن باشد و جاهای خالی سفید در دفتر وجود نداشته باشد .
۱۴- بین سطور دفاتر نباید چیزی ثبت شود .
۱۵- ثبت عملیات های مالی در دفتر روزنامه و دفتر کل باید با دقت صورت گرفته و اشتباهی در ثبت ها وجود نداشته باشد.
۱۶- دفاتر قانونی باید حتما به صورت دستی هم نوشته شوند حتی اگر به صورت الکترونیکی ثبت ها انجام شده باشد .
به طور کلی برای ثبت دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل و .. بایستی شرایط و ضوابط تعیین شده توسط اداره امور مالیات رعایت گردد و صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی می توانند برای انجام این کار و جلوگیری از جرایم مربوط به تخلفات و رد دفاتر قانونی از مشاوره موسسات خدمات مالی استفاده کنند و موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با سابقه طولانی و در اختیار داشتن یک تیم متخصص و با تجربه می تواند کلیه خدمات مالی و حسابدراری را به مشتریان ارائه دهد .

اهمیت ثبت اسناد و مدارک حسابداری را در شرکت جدی بگیریم

اهمیت ثبت اسناد و مدارک حسابداری را در شرکت جدی بگیریم

هزینه هایی که در یک شرکت صرف میشود فقط محدود به یک یا چند عنوان نمی باشد . شرکتها با توجه به تعداد پرسنل خود ، نوع فعالیت تجاری که انجام میدهند ، نوع مراودات مالی خود اعم از اینکه این مراودات فقط در داخل کشور باشد یا با سایر کشور ها هم داد و ستد مالی داشته باشند هزینه های متعدد و متنوعی دارند که باید در ثبت و حفظ اسناد آن دقت کافی داشته باشند .

این هزینه ها می تواند هزینه های مربوط به مالیات ، بیمه تامین اجتماعی ، بیمه حوادث و مسئولیت ، هزینه های بیمه تکمیلی و بسیاری دیگر از این دست باشد . تک تک فرایندهای مالیف امور مالیاتی ، امور حسابدری در شرکتها و بنگاههای اقتصادی باید بصورت سند حسابداری ثبت شود. اسناد حسابداری دارای یک سری اطلاعات مهم و ضروری هستند که حتما بایستی درست و دقیق ثبت شوند.

از جمله این اطلاعات ضروری شامل تاریخ ، مبلغ هزینه و حسابهای مرتبط با آن می باشد . ثبت به موقع و درست این اطلاعات به طور مستقیم در سایر فرایند های حسابداری و حسابرسی تاثیر دارد . اولین پارمتری که در سند حسابداری باید ثبت شود تاریخ رخ دادن رویداد مالی است . بدون تاریخ امکان ثبت هیچ سند مالی وجود ندارد .

ثبت اسناد و مدارک حسابداری

ثبت اسناد و مدارک حسابداری

ثبت سند های مختلف مالی باید دارای نظم به لحاظ تاریخ باشد و ثبت پراکنده و بدون توالی تاریخی از ارزش سند حسابداری می کاهد .  سند حسابداری باید دارای شماره هم باشد و این شماره ها می تواند بسته به نوع سند شماره موقت ، شماره دایمی یا دارای هر دو شماره باشد . هر فرایند مالی یک مبدا و یک مقصد دارد که در ثبت اسناد آن باید به دقت طرف بدهکار و طرف بستانکار مشخص شده باشد .

موضوع دیگر در ثبت اسناد حسابداری آرتیکل سند حسابدرای است . هر سند حسابداری دارای چند ردیف می باشد که در هر ردیف برخی حساب ها بدهکار و برخی دیگر از آنها بستانکار میشوند در واقع به هر یک از این ردیف ها آرتیکل گفته میشود .در واقع هر یک از حسابها در هر طرف  باید حاوی یک سطر اطلاعات  باشند این اطلاعات شامل کد حساب ، شرح آرتیکل و مبلغ است .

خود آرتیکل نویسی جزییاتی دارد که باید به دقت رعایت شود . مثلا آرتیکل ساده داریم یا آرتیکل مرکب . دو طرف بدهکار و بستانکار هم یک جمع بدهکار و یک جمع بستانکار دارند که در پایان فرایند حسابداری باید با هم برابر باشند . نحوه ثبت رویداد های مالی در سندِ دستی ، دفتر کل ، دفتر روزنامه ، دفتر معین هر یک جزییاتی دارد که باید به دقت رعایت شود .

نحوه ثبت فاکتور و اینکه فاکتور های مورد استفاده باید مورد تایید دارایی بوده و ویژه گی های اعلام شده آن را داشته باشند از دیگر مواردی مهمی است که اهمیت ثبت اسناد در شرکت های نشان می دهد . در واقع ثبت سند در حسابداری شرکتها یکی از مهمترین و تخصصی ترین امور مالی است .

در سال های قبل انجام امور مالیاتی و انجام امور حسابداریو خدمات مالی و حسابدرای  به صورتی دستی انجام میگرفت یا از طریق نرم افزارهایی که نواقص و کاستی های زیادی داشتند اما امروز با توجه به اهمیت ثبت حسابداری و اینکه حتما باید ثبت آن و نوع اسناد مورد تایید دارایی باشد ، شرکت ها و موسسات خدمات مالی و حسابداری و حسابرسی متعددی برایاناجم امور حسابداری و انجام امور مالیاتی و خدمات اداری و پرسنلی و خدمات مالی و حسابداری را بر عهده گرفته اند .

اما از آنجایی که ثبت اسناد حسابداری و اطلاعات مربوط به شکل و نحوه استفاده از آنها از اهمیت بالایی برخوردار است افرادی که در این خصوص مشاوره می دهند حتما باید متخصص و متبحر باشند .

در میان همه موسسات خدمات مالی و حسابداری و شرکت حسابدرای و موسسه حسابرسی و کلیه شرکتهایی که خدمات اداری و پرسنلی و خدمات حسابرسی و خدمات مالی و حسابداری ارائه می دهند و اذعان دارند که انجام امور حسابدرای یا انجام امور مالیاتی خود را به ما بسپارید موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با بهره گیری از تیم مجرب و متبحر و خبره در جهت اعتماد سازی و مشاوره تخصصی در امور مالی و حسابداری گامی مهم برداشته و میتواند به مشتریان خود اطمینان دهد تمامی امور مربوط به حسابداری و حسابرسی شرکت خود را می توانند به آنها بسپارند .