شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در زمینه امور مالیاتی می تواند خدمات مالیاتی تخصصی را به مودیان خود ارائه نماید.

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ امور مالی و مالیاتی یکی از اجزای مهم و حساس در شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بوده و نیازمند توجه و دقت نظر فراوان است . انجام امور مربوط به پرداخت مالیات ها و تنظیم اسناد مربوط به انها و اجرای کلیه مصوبات قانونی در این خصوص باید به افراد خبره و متبحر سپرده شود .

گاهی عدم اجرای حتی یک بند از این مقررات می تواند شرکت را مشمول جریمه های سنگین و مشکلات قانونی فراوانی نماید . قبل از پرداخت مالیات باید یکسری از مقدمات قانونی آن به درستی انجام شود تا اسناد مالیاتی مورد قبول بازرسین قرار بگیرد .

تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی

روش اول پرداخت مالیات

پرداخت مالیات در ایران می تواند به دو شیوه صورت گیرد . صاحبان مشاغل می توانند با تنظیم اظهارنامه مالیاتی میزان سود وزیان سالانه خود را مشخص کرده و بر اساس میزان سودی که در اظهارنامه مشخص می کنند برای آنها مالیات تعیین میشود .

روش دوم پرداخت مالیات

روش دیگر تعیین مالیات به شیوه علی الراس است در این حالت بنا به هر دلیلی مودیان اظهارنامه مالیاتی را تنظیم نکرده یا اینکه اظهارنامه آنها توسط سازمان مربوطه پذیرفته نمیشود در این صورت بازرسان راسا اقدام به بررسی اسناد و مدارک مالی شرکت ها کرده و میزان سود و زیان سالانه را تعیین و بر اساس آن مالیات مشخص می کنند .

در واقع به نفع مودیان است که با تهیه اظهارنامه مالیاتی و ارائه دقیق چزییات عملیات ها و مرودات مالی خود خودشان در تعیین میزان مالیات نقش داشته باشند . در اکثر مواقع وقتی مالیات به صورت علی الراس تعیین میشود به نفع مودیان نخواهد بود و اغلب باید مالیات بیشتری بپردازند . افرادی که در شرکت و بنگاههای اقتصادی موظف به تنظیم و تکمیل اظهارنامه مالیاتی میشوند باید در این خصوص مهارت داشته و تمام الزامات را رعایت کنند.

تاریخ اظهارنامه مالیاتی | اظهارنامه مالیاتی چه زمانی باید تکمیل و ارسال گردد ؟

تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید بر اساس سال مالیاتی انجام شود در قانون مالیاتهای مستقیم تعریف آن به روشنی بیان شده است . ( تعریف سال مالیاتی ) سال مالیاتی از فروردین ماه هر سال شروع شده و در اسفند ماه به پایان میرسد .

اما این موضوع در مورد اشخاص حقوقی متفاوت است . گاهی در اساس نامه اشخاص حقوقی سال مالی شرکت با سال مالیاتی منطبق نبوده و با هم متفاوت هستند در این موارد سال مالی شرکت به جای سال مالیاتی مبنای محاسبه مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی قرار میگرید بدین صورت که اشخاص حقوقی که سال مالی آنها با سال مالیاتی منطبق نیست می توانند ظرف مدت چهار ماه از پایان سال مالی خود اقدام به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی و ارائه ان به سازمان امور مالیاتی نمایند.

این اشخاص باید کلیه حسابهای سود و زیان و دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی خود را در این مدت تعیین شده ارائه کرده تا مشمول جریمه و مالیات علی الراس نگردند .

اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی میشود؟

چه افرادی موظف هستند اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارائه کنند ؟

همه افراد دارای کسب و کار و صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی موظف هستند که در سال مالیاتی اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی نموده و ان را ارسال نمایند . اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی هم که دارای شماره ثبت شرکت می باشند باید ترازنامه و حساب سود وزیان خود را تهیه نموده و بر اساس سال مالیاتی و یا سال مالی ذکر شده در اساس نامه شرکت به سازمان مربوطه ارسال کنند.

مشمولین اظهارنامه مالیاتی

ارسال به موقع و دقیق اسناد علاوه بر اینکه از علی الراس شدن فرد یا شرکت جلوگیری می کند می تواند برخی معافیت ها و تخفیف های مالیاتی هم برای شخص یا شرکت به همراه داشته باشد .

چه مدارکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی باید آماده کنیم ؟

  • اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول باید ترازنامه مالی خود را ارسال نمایند .اشخاص حقیقی گروه اول به افرادی اطلاق میشود که مجموع فروش کالا و خدمات انها در سال قبل بیش از سی میلیارد ریال باشد و یا اینکه ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده پیش از کسر معافیت آنها بیش از سی میلیارد ریال باشد. این دو گروه افراد اشخاص حقیقی گروه اول بوده و باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و تنظیم و ارائه نمایند . به جز موارد ذکر شده در بالا کلیه افراد دارای کارت بازرگانی و وارد کنندگان و صادر کنندگان ، صاحبان موسسات تولیدی و معادن ، دارندگان هتل های سه ستاره و بالاتر ، صاحبان کلینیک های درمانی و بیمارستان ، صرافی ها و فروشگاههای زنجیره ای هم جزو اشخاص حقیقی گروه اول بوده و باید دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی برای کسب کار خود داشته باشند و در زمان های مقرر آنها را ارائه نمایند .
  • کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی نامبرده در بند اول باید صورت سود و زیان خود را هم به همراه اظهارنامه ارسال نمایند . صورت سود و زیان وضعیت مالی و نتیجه عملکرد مالی یک شرکت یا موسسه و یا شخص را نشان می دهد و سود ده یا زیان ده بودن مرودات مالی را بیان می کند .
  • از جمله مدارکی که باید در ارائه اظهارنامه مالیاتی آماده و ارسال شود صورت درآمد شرکت یا فرد است . یعنی شرکت یا صاحبان کسب و کار باید مبلغ درامد خود را از فروش داخلی یا خارجی اعلام نمایند.
  • مودیان باید به همراه اظهارنامه مالیاتی ، گردش حساب مواد اولیه خریداری شده و مواد ساخته یا تولید شده و خدمات دریافت یا ارائه شده را ارائه نمایند .
  • کالایی که توسط شرکت ساخته میشود در انتها یک بهای تمام شده ای خواهد داشت یا کالایی که در نهایت به فروش می رسد هم با در نظر گرفتن کلیه هزینه ها بر اساس بهای تمام شده به خریدار ارائه می گردد . بهای تمام شده این کالاها باید در صورتی تهیه و در اظهارنامه مالیاتی ارائه گردد .
  • شرکت هایی که به صورت پیمانکاری کار می کنند باید صورت قراردادها و درامد خود را بر اساس بهای تمام شده پروژه تحت مسئولیت خود در اظهارنامه ارائه کرده و مدارک آن کامل باشد .
  • صورت سود و زیان انباشه دوره قبل و تعدیلات سنواتی هم باید ارائه گردد . تعدیلات سنواتی سند هایی هستند که در زمان اصلاح سود و زیان انباشته ایجاد میشوند .
  • اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول که در بالا شرح ان داده شد باید شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری مربوط به آن را هم در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند .
  • یکی از مدارک مهمی که در زمان ارائه اظهارنامه باید آماده شود کل مبالغی است که در گذشته به عنوان مالیات پرداخت شده است . این سند در تخفیف ها بسیار موثر است.
  • محلی که کسب و کار در آن جاری می باشد چه به صورت اجاره ای یا ملک شخصی باشد باید اسناد آن ارائه گردد .
  • هر سال میزان فروش کالا و خدماتی که ارائه میشود تغییر می کند این تغییر می تواند مثبت یا منفی باشد. تغییرات فروش نسبت به سال قبل و درصد آن هم باید در اظهارنامه مالیاتی ارائه گردد .

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی چه عواقبی برای مودیان دارد ؟

همانطور که اشاره شد اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالیاتی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساس نامه شرکتها ارسال گردد اگر مودیان در زمان های مقرر شده اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه ننمایند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است .

اشخاص حقیقی و حقوقی باید توجه داشته باشند حتی اگر موسسه یا شرکت انها هیچگونه فعالیت مالی نداشته باید حتما باید اظهارنامه را ارسال کنند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال نبوده و باید در این حالت اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت سفید به همراه سایر مدارک ارائه کنند تا مشمول جریمه نگردند .

مودیان خوش حساب مشمول پاداش خوش حسابی میشوند ؟

مودیانی که سه سال پشت سر هم اظهارنامه مالیاتی خود را با تمام اسناد و مدارک و در زمان مقرر ارسال کنند و هیچ گونه ایرادی به اظهارنامه انها وارد نشود می توانند از پنج درصد جایزه خوش حسابی پرداخت مالیات بهره مند شوند که البته برای بسیاری از اشخاص و شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می تواند مبلغ قابل توجهی باشد .

آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح آن وجود دارد ؟

در صورتیکه مودیان پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی متوجه شوند که ایراداتی در آن وجود دارد و باید حتما اصلاح شوند می توانند تا یکماه بعد از تاریخ تحویل آن اقدام به اصلاح کرده و ایرادات را رفع نمایند برای همین بهتر است مودیان قبل از تاریخ تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارهای مربوط به آن را انجام داده تا در صورت نیاز به اصلاح وقت کافی برای آن داشته باشند .

دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه چه نقشی دارند ؟

همه مودیان و مشمولان پرداخت مالیات باید نحوه کار با دفاتر قانونی و تنظیم آنها را بدانند چرا که مالیات این افراد مستقیما از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه میشود . مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت های مالی و حسابداری دفترکل ، دفتر روزنامه و دفتر دارایی هستند . دفتر روزنامه دفتری است که کلیه عملیات های مالی به ترتیب تاریخ وقوع و مبلغ و طرف معامله و سایر جزییات دیگر در ان ذکر میشود .

دفتر کل خلاصه دفتر روزنامه بوده و مودیان موظف هستند انتهای هر هفته کلیه اطلاعات موجود در دفتر روزنامه را به صورت خلاصه اعم از اطلاعات خرید یا فروش را به دفتر کل منتقل نمایند  و دفتر دارایی هم همانطور که از نامش پیداست دفتری است که صورت کل دارایی های شرکت یا شخص اعم از دارایی های منقول یا غیر منقول در آن ثبت شده و مودیان موظف هستند تا پایان فروردین سال بعد این کار را انجام دهند .

چرا دفاتر قانونی باید پلمب شوند ؟

دفاتر قانونی قبل از هر گونه استفاده و ثبت عملیات مالی باید پلمب گردند . پلمب کردن یعنی این دفاتر باید توسط مامور اداره ثبت ممهور شده و کل صفحات آن شمرده شود و تعداد صفحات در ابتدا و انتهای دفتر ذکر گردد . کل دفتر باید قیطان کشی شده و ابتدا و انتهای آن امضا گردد ضمن آنکه ابتدا و انتهای قیطان هم با مهر وزرات دادگستری ممهور گردیده و منگنه شود .

همه این مقدمات برای این است که به صورت سهوی یا عمدی برگی از دفاتر کنده نشود و یا فاصله معنا داری بین عملیات های مالی و تاریخ های آنها وجود نداشته باشد . دفاتری که قبل از استفاده پلمب نشده باشند غیر قانونی بوده و وجاهتی ندارند و برای تعیین مالیات به آنها استناد نمیشود .

نحوه تحریر دفاتر قانونی باید چگونه باشد ؟

  • دفاتر قانونی باید با خودکار مشکی یا مداد تحریر شود در صورتیکه با مداد نوشته شوند باید در انتها با خودکار مشکی پررنگ گردند .
  • این دفاتر باید فاقد هر گونه خط خوردگی یا پارگی باشند .
  • برای اصلاح به هیچ وجه نباید از تیغ یا لاک استفاده شود .
  • برای نوشتن اعداد در این دفاتر باید از سمت راست این کار آغاز گردد .
  • اگر دفاتر با خودکار مشکی تحریر شد و اشتباهی رخ داد باید روی اشتباه با خودکار قرمز خط کشیده شود و اطلاعات درست با خودکار مشکی بالای آن نوشته شود .
  • جمع اعداد و ارقام باید در این دفاتر در انتها همخوانی داشته و مغایرتی وجود نداشته باشد .

رعایت موارد بالا باعث میشود در زمان بررسی انها توسط بازرسین این دفاتر رد نگردیده و بر اساس انها مالیات تعیین شود .

چه مورادی باعث رد دفاتر قانونی میشود ؟

یکسری اشتباهات در تحریر این دفاتر اگر رخ دهد باعث رد آنها و علی الراس شدن مودیان می گردد برخی از این خطاها شامل موارد ذیل اشت :

  • دفاتر به هر دلیلی از پلمب خارج شوند یا برخی صفحات ان مفقود و کنده شده باشد .
  • رعایت تاریخ در ثبت رویدادهای مالی صورت نگرفته باشد و یا اینکه برخی رویدادهای مالی در این دفاتر ثبت نشده باشد .
  • وجود خط خوردگی یا تراشیدگی با تیغ یا لاک گرفتگی در دفتر باعث رد دفاتر میشود .
  • اشتباهات ناشی از محاسبه ارقام اگر باعث خطا در بستانکاری یا بدهکاری گردد .

تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر مربوط به آن و ارائه و تسلیم به سازمان مربوطه باید در نهایت صحت و دقت انجام شود چرا که هر گونه نقص عمدی یا سهوی در این اسناد می تواند به قیمت جریمه های سنگین برای مودیان تمام گردد .

مودیان می توانند در تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی خود از موسسات خدمات حسابداری مالیاتی استفاده کرده و در این بین شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در این خصوص و با در اختیار داشتن تیمی متبحر می تواند مشاوری امین و مطمئن برای مودیان عزیز باشد .

قرائن و ضرایب مالیاتی چیست ؟

قرائن و ضرایب مالیاتی چیست ؟ : برای تعیین میزان مالیات بر درآمد مشمولان و مودیان یکسری مدارک و مستندات بایستی وجود داشته باشد . این مدارک و مستندات در اصلاح تخصصی در امور مالیاتی قرائن مالیاتی نامیده میشود یعنی بر اساس یکسری قرائن و شواهد که کاملا در قانون مشخص است مالیات مودیان تعیین می شود .

قراین مالیاتی شامل چه مورادی است ؟

شواهد و قرائن مالیاتی انواع مختلفی دارد که بازرسین امور مالیاتی انها را از مودیان درخواست کرده و بر اساس بررسی آنها مالیات تعیین می کنند .

قرائن مالیاتی : خرید سالانه

میزان خریدی که هر موسسه سازمان یا شرکت و یا بنگاه اقتصادی در طول سال انجام می دهد جزو قرائن مالیاتی بوده و توسط بازرسان اداره امور مالیات بررسی می گردد . خرید سالانه می تواند هر گونه خریدی اعم از مواد اولیه ، دستگاه ، امور رفاهی و غیره باشد که مودیان حتما باید همه اسناد ان را حفظ کنند .

قرائن مالیاتی : فروش سالانه

هر گونه فروش محصول ، خدمات و غیره در یک بنگاه اقتصادی به عنوان قرائن مالیاتی محسوب شده و بازرسان اداره مالیات اسناد مربوط به آنها را مورد بررسی قرار داده و بر اساس آن مالیات تعیین می کنند .

قرائن مالیاتی علاوه بر خرید سالانه و فروش سالانه می تواند شامل درآمد ناویژه ، میزان تولید در کارخانجات ، ارزش حق واگذاری محل کسب ، مبالغ پرداخت شده به عنوان حق الزحمه و حق التحریر به دفاتر اسناد رسمی و موارد دیگری که به نظر و تشخیص بازرسان مالیاتی بستگی دارد .

ضرایب مالیاتی چیست ؟

ضرایب مالیاتی یکسری ارقام به صورت درصد هستند که در تعیین مالیات علی الراس در نرخ های تعیین شده برای مالیات بر درامد اعمال میشوند .

تعیین ضرایب مالیاتی از چه طریقی صورت می گیرد ؟

تعیین ضرایب مالیاتی باید از طریق ارگان های ذیربط به صورت سالانه مورد محاسبه قرار گرفته و به سازمان ها ، ارگان ها و اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت رسمی ابلاغ گردد تا قابلیت اجرا داشته باشد .

ضرایب مالیاتی توسط یک کمیسیون با حضور نمایندگان بانک مرکزی و نمایندگان سازمان امور مالیاتی ، نماینده شورای اصناف ، نماینده نظام پزشکی و نماینده اتاق بازرگانی و صنایع و معادن تعیین می شود و این ضرایب بر اساس اوضاع اقتصادی کشور و نظر جمعی این نمایندگان به صورت سالانه تصویب و به رسما به افراد و ارگان های ذیربط ابلاغ می گردد .

آیا این ضرایب قابل تغییر است ؟

قبل از ابلاغ رسمی این ضرایب مصوبات جلسه کمسیون به شهرستان ها  ابلاغ میشود و شهرستان ها جلسه ای با حضور رئیس اداره مالیات شهرستان ، نماینده شورای اصناف و نماینده نظام پزشکی و نماینده اتاق بازرگانی شهرستان تشکیل داده و جدول ارسالی را بررسی کرده و با اوضاع اقتصادی شهرستان می سنجند و تغییراتی را که لازم می بینند به مرکز ارسال می کنند و مرکز در صورت موجه بودن ادله ارسال شده جدول ضرایب را با توجه به شرایط تغییر می دهد .

در صورت عدم وجود شورای اصناف و نظام پزشکی در شهرستان ها تکلیف چیست ؟

در صورتی که شهرستانی اتاق بازرگانی یا اصناف یا نماینده نظام پزشکی نداشته باشد یک نماینده از فرمانداری تعیین شده و جدول ضرایب می تواند با توجه به اوضاع و احوال اقتصادی توسط نماینده فرمانداری اصلاح گردد .

آیا برای همه مشاغل جدول ضریب مالیاتی تعریف میشود ؟

گاهی ممکن است یک شغلی به دلایل مختلف در جدول ضرایب مالیاتی قید نشده و برای ان ضریبی در نظر گرفته نشده باشد در این موارد برای تعیین ضریب مالیاتی ان از شغل های مشابه استفاده میشود .

کمیسوین تعیین ضرایب مالیاتی با حضور چه کسانی رسمیت می یابد ؟

برای اینکه کمیسیون تعیین ضرایب مالیاتی رسمیت داشته باشد باید باید نماینده سازمان امور مالیاتی و نماینده بانک مرکزی حضور داشته باشند .

 

آدرس  شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :
تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲
اطلاعات تماس :
۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت: mohasebankhebreh.com

 

نرخ صفر مالیاتی چیست ؟

در نگاه اول شاید مفهوم نرخ صفر مالیاتی به معنی معافیت مالیاتی تلقی شود و به نظر برسد شخص یا اشخاص حقیقی و حقوقی به دلیل داشتن برخی شرایط از پرداخت مالیات معاف میشوند . اما نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی متفاوت است .

نرخ صفر مالیاتی یعنی چه ؟

قانون گذار برای ارتقا اوضاع اقتصادی و حمایت از بخش تولید و جلوگیری از ورشکست شدن مشاغل خصوصی و افزایش فرصت های شغلی بحثی را در تعیین مالیات مطرح می کند به عنوان نرخ صفر مالیاتی . نرخ صفر مالیاتی یعنی قانون گذار با استفاده از سیاست های مالی و مالیاتی و به جهت حمایت از تولید کنندگان و سرمایه گذاران برای مدت مشخصی این اشخاص را از پرداخت مالیات معاف می کند . مدت زمان معافیت مالیاتی در این زمینه مشخص بوده و توسط قانون گذار تعیین میشود .

تفاوت نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی در چیست ؟

وقتی که بنگاه یا شرکت اقتصادی در یک دوره مشخصی فعالیت اقتصادی نداشته باشد همچنان موظف است در پایان سال مالی اظهارنامه خود رو تمام کمال به صورت سفید به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند و نداشتن فعالیت اقتصادی به معنی نرخ صفر مالیاتی نبوده و در صورت عدم ارسال اظهارنامه توسط این شرکتها مشمول جریمه خواهند شد اما نرخ صفر مالیاتی همانطور که در سطور بالا به ان اشاره شد شامل بنگاهای اقتصادی غیر دولتی بوده تا از این طریق از کسب و کارهای خصوصی حمایت به عمل آید .

البته همین بنگاهها هم باید در موعد مقرر اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل نمایند و پس از تحویل اظهارنامه مالیات انها بر اساس نرخ صفر محاسبه و اعلام میشود . در مقابل معافیت مالیاتی یعنی برخی از مشاغل مثل تولید کنندگان گندم به صورت کلی و برای همیشه از پرداخت مالیات معاف هستند اما نرخ صفر مالیاتی مدت مشخص داشته و دایمی نمی باشد .

مالیات با نرخ صفر برای چند سال اجرا میشود ؟

نرخ صفر مالیاتی برای واحد های تولیدی غیر دولتی و یا بنگاههای خدماتی مانند بیمارستان ها ، هتل ها و مراکز گردشگری از تاریخ شروع بهره برداری به مدت ۵ سال قابل اجرا بوده و بعد از ان این بنگاهها مانند سایر افراد مشمول پرداخت مالیات خواهند شد .

نرخ صفر مالیاتی در مورد مناطق کمتر توسعه یافته

مناطقی که شامل شهرها و شهرستان های کمتر توسعه یافته میشوند و کاملا شناسایی شده اند در صورت اینکه کسب و کار و بنگاهها اقتصادی و تولیدی در انها دایر شود البته با عناوینی که در سطور بالا به ان اشاره شد می توانند از قانون نرخ صفر مالیاتی به مدت ده سال بهره مند شوند تا در این مدت با امکان عدم پرداخت مالیات برای انها مشاغل ایجاد شده حفظ و توسعه یابد .

مالیات با نرخ صفر برای مناطق ویژه اقتصادی

شرکت ها و بنگاههای اقتصادی که در منطقه ویژه اقتصادی وجود داشته باشند یا در این مناطق دایر شوند می توانند برای توسعه کسب و کار و تولید خود به مدت دو سال از قانون نرخ صفر مالیاتی بهره مند شده و درصدد توسعه فعالیت تولیدی خود و گسترش فرصت های شغلی در آن منطقه باشند .

ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است

برای بهرمندی از قانون مالیات با نرخ صفر بایستی کلیه مشاغل و افرادی که مشمول ان قانون میشوند اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال کنند و قانون نرخ صفر مالیاتی به معنی عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی نیست .
مسئله دیگر در مورد مناطق کمتر توسعه یافته که در این قانون پیش بینی شده است این است که در صورتی که بعد از ده سال بنگاه اقتصادی همچنان سود ده نباشد و جمع درامد آنها دو برابر سرمایه ابتدایی نشود قانون نرخ صفر مالیاتی همچنان در مورد آنها اجرا میشود .

نرخ صفر مالیاتی

صورت معاملات فصلی چیست؟

,

موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات مربوط به مالیات صورت معاملات فصلی می باشد و قانون گذار در این ماده قانونی به روشنی صورت معاملات و مالیات مربوط به انها تفسیر کرده است . در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های فصلی امده است :

کلیه شرکت ها و سازمان هایی که عملیات و رویداد مالی دارند باید صورت این معاملات را به طور کامل و جامع بدون هیچ گونه نقص یا کتمان تا یک ماه پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند در واقع مودیان باید در سال ۴ بار اقدام به تهیه صورت های مالی خود کرده و در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی بفرستند تا مشمول جرایم مربوط به ان نگردند .

وضعیت معاملات کوچک در لیست معاملات فصلی

برای معاملات که گردش مالی عمده ای برای شرکت محسوب نمیشوند و جزو معاملات کوچک هستند ذکر صورت کامل و جزیی معامله لازم نبوده و فقط باید به صورت عنوانی و تایتل در یک مجموعه فهرست وار به سازمان امور مالیاتی ابلاغ گردند.

لزوم کد اقتصادی در ارسال معملات فصلی

برای ارسال صورت معاملات فصلی باید سازمان ها و شرکت ها اقدام به دریافت کد اقتصادی نمایند و پس از اخذ کد اقتصادی صورت معاملات فصلی خود را با کد اقتصادی دریافت شده به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند . اگر کد اقتصادی دیر صادر شود و احتمال گذشتن زمان ارسال صورت معاملات فصلی وجود داشته باشد مودیان باید با نام و نام خانوادگی و کد ملی خود اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی نموده و هیچ عذری در این خصوص پذیرفته نیست.

تداخل زمان ارسال صورت مالی با صورت معاملات پایان سال

اگر ارسال صورت معملات فصلی با ارسال عملکرد مالی در پایان سال تداخل پیدا کند ارسال یکی به معنی عدم ارسال دیگری نخواهد بود و مودیان باید هر دو صورت را به صورت جداگانه به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

چه کسانی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند ؟

کلیه افراد حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیات های مستقیم موظف به ارسال صورت معاملات فصلی تا یک ماه از پایان فصل می باشند .

عدم ارسال صورت معاملات فصلی چه عواقبی دارد ؟

در صورت عدم ارسال صورت معاملات فصلی و یا عدم دریافت کد اقتصادی برای ارسال این صورت یا استفاده از کد اقتصادی دیگران برای این کار مشمول جریمه خواهد بود و این جریمه برابر یک درصد مجموع صورت معاملاتی که ارسال نشده خواهد بود و البته به میزان ده درصد هم جریمه برای عدم دریافت کد اقتصادی به ان اضافه می شود .

صورت معاملات فصلی به چه طریقی باید ارسال شود ؟

ارسال صورت معاملات فصلی می تواند به صورت سی دی یا افلاین یا به صورت آنلاین و از طریق الکترونیکی انجام شود .

حقوق و دستمزد پرسنل باید در معاملات فصلی ذکر شود ؟

حقوق و دستمزد پرسنل چون به طور مستقیم و در قانون جداگانه ای مشمول مالیات گردیده و مالیات آن اخذ میشود در لیست فهرست معاملات فصلی قرار نمیگیرد .

اگر خریدار محصول کد اقتصادی ارائه ندهد جریمه مربوط به آن چگونه است ؟

اگر در حین معامله خریدار کد اقتصادی خود را ارائه ندهد اما فروشنده مشخصات خریدار را به طور کامل به سازمان امور مالیاتی ارائه داده و جزییات معامله را لیست نماید فقط خریدار مشمول جریمه خواهد شد در غیر این صورت هم خریدار و هم فروشنده جریمه خواهند شد .

ارسال صورت معاملات فصلی بسیار مهم بوده و در قانون به صورت مشخص در خصوص آن صحبت شده است و در صورت عدم ارائه این صورت جرایم مشخصی هم در قانون به ان تعلق میگیرد به همین دلیل مودیان باید در موعد تعیین شده اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی خود نمایند و در این خصوص می توانند از موسسات خدمات مالی مشاوره گرفته و کار را به انها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره همراه مطمئنی در این خصوص و سایر خدمات مالی و حسابداری برای مودیان عزیزخواهد بود .

صورت معاملات فصلی حسابداری چیست

راهکارهایی برای پرداخت مالیات کمتر

,

چگونه مالیات کمتری بدهیم ؟ : واقعیت این است که صاحبان مشاغل و کسب و کار و افرادی که به هر شکلی به تجارت می پردازند تمایل دارند مالیات کمتری پرداخت کرده و از طرق قانونی بتوانند از تخفیف های مالیاتی بهرمند شوند . در قانون مواردی برای کاهش مالیات و تخفیف های مالیاتی پیش بینی شده است .

در صورت پرداخت به موقع مالیات می توانید از تخفیف مالیاتی برخوردار شوید

اولین راهکار برای پرداخت مالیات کمتر : مودیان مالیاتی اگر به مدت سه سال پشت سر هم در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده خود را تسلیم نمایند و مالیات تعیین شده آن را به موقع پرداخت کنند می توانند به میزان ۵ درصد کل مالیات این سه سال تخفیف مالیاتی دریافت کرده و مشمول تشویق و تخفیف مالیاتی شوند و این میزان در حساب آنها منظور میشود و یا اینکه به میزان چهار درصد کل مالیات پرداختی این سه سال از بدهی مالیاتی آن کسر میشود .

ارائه اسناد و مدارک دقیق در خصوص هزینه ها

راهکار دوم برای پرداخت مالیات کمتر :مالیات مودیان بر اساس درامد و میزان سود انها در عملیات های مادی محاسبه شده و از هزینه ها و استهلاک دارایی انها کسر و مبلغی به صورت خالص به عنوان مالیات به انها تعلق میگیرد . در این میان هزینه هایی که مودیان در جریان مراوادات مالی خود متقبل شده اند از مجموع سود انها کسر شده و به میزان باقیمانده سود مالیات تعلق میگیرد. اگر مودیان اسناد و مدارک هزینه های خود را به صورت کامل و درست تسلیم نمایند این میزان هزینه ها از مالیات تعلق گرفته به انها کسر میشود بنابراین ثبت و تسلیم دقیق اسناد هزینه ها برای برخورداری از قانون کاهش مالیات اهمیت ویژه ای دارد .

ارائه اسناد و مدارک مربوط به دارایی های قابل استهلاک

راهکار سوم برای پرداخت مالیات کمتر :برخی از دارایی ها از جمله ابزار ها و ماشین آلات به مرور زمان دچار استهلاک و کاهش ارزش شده و قیمت انها پایین می اید در پرداخت مالیات سالانه مربوط به آنها اگر مدارک درستی در خصوص استهلاک انها ارائه شود مودیان می توانند از تخفیف و کاهش مالیاتی برخوردار شوند .

در اظهارنامه رقم مالیات سال قبل خود را اعلام کنید

راهکار چهارم برای پرداخت مالیات کمتر : بهترین راه و کم خطرترین راه برای پرداخت مالیات این است که در اظهارنامه مالیاتی رقم مالیات سال قبل را به عنوان مالیات امسال اعلام نمایید . اگر میزان مالیات امسال را کمتر از سال قبل اعلام نمایید بازرسان مالیاتی اقدام به بررسی دقیق تر و جزیی تر دفاتر و اسناد و مدارک مالی شما کرده و احیانا به رقمی بالاتر از سال قبل شما خواهند رسید و این به ضرر مودیان خواهد بود . پس اگر مالیات سال قبل خود را قبول دارید و آن را به صرفه می دانید همان را در اظهارنامه سال جدید خود اعلام نمایید.

قوانین مربوط به معافیت های مالیاتی را پیگیری کنید

راهکار پنجم برای پرداخت مالیات کمتر : هر ساله ممکن است نرخ مالیات بر در آمد ها تغییر کرده و کم و زیاد شود یا اینکه برخی از مشاغل و خدمات از پرداخت بخشی یا کل مالیات تعلق گرفته معاف گردند برای همین بهتر است قوانین و تبصره و ابلاغیه های مالیاتی را پیگیری کرده و بروز باشید تا بتوانید از قوانین معافیت مالیاتی برخوردار شوید .

کوچکترین فاکتور های هزینه ها را نگه دارید

راهکار ششم برای پرداخت مالیات کمتر : همانطور که گفتیم هزینه ها در تعیین میزان مالیات موثر هستند . همه فاکتور های خود را نگه دارید حتی فاکتور هزینه های مربوط به صبحانه ، یا وعده ناهاری که بیرون از شرکت برای یک ماموریت صرف کرده اید یا فاکتور پرداخت هزینه پارکینگ و از این دست هزینه ها که در طول یک سال ممکن است مبلغ بالایی شده و در میزان مالیات شما موثر باشند .

به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه کمک کنید

راهکار هفتم برای پرداخت مالیات کمتر : کمک به مراکز خیریه و عام المنفعه می تواند در تخفیف مالیاتی موثر باشد . فاکتور ها و اسناد مربوط به کمک شرکت خود را به این موسسات حفظ کنید و در موقع لزوم ارائه دهید .

درایی و درآمدتان را با اعضای خانواده به اشتراک بگذارید

راهکار  هشتم برای پرداخت مالیات کمتر : درامد و دارایی شما هر چقدر بیشتر باشد میزان مالیاتی که به آن تعلق می گیرد بیشتر خواهد بود شما می توانید اعضای خانواده تان را به عنوان حقوق بگیر کسب و کارتان معرفی کنید و دارایی و درآمدتان را با انها تقسیم کنید .

اگر برایتان امکان دارد از خانه خود به عنوان دفتر کار استفاده کنید

راهکار نهم برای پرداخت مالیات کمتر : اینکه منزلتان را به عنوان دفتر کار معرفی کنید بخشی از هزینه های شما ادغام میشود مثلا هزینه اب ، برق و گاز و تلفن منزل را میتوانید به عنوان هزینه های دفتر کار معرفی نمایید و یا از تخفیف کسب و کار های خانگی بهره مند شوید .

در پایان برای بهرمندی از شرایط استفاده از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی می توانید با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کنید و از تخفیف های مالیاتی بهره مند شوید . شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیم خبره و متخصص می تواند مودیان را در خصوص مسایل مالیاتی راهنمایی کرده و ضمن برخورداری از معافیت ها و تخفیفات مالیاتی از بروز جرایم مالیاتی هم پیشگیری نمایند .

چگونه مالیات کمتری بدهیم

چگونه مالیات کمتری بدهیم

مرور زمان مالیاتی چیست ؟

مرور زمان مالیاتی چیست ؟ : مودیان و افراد دارای کسب و کار و بنگاههای اقتصادی موظف هستند در زمان تعیین شده اظهارنامه مالیاتی مربوط به بنگاه اقتصادی خود را تنظیم کرده و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند . اگر به هر دلیلی اظهارنامه مالیاتی ارائه نشده یا در موعد مقرر تحویل نگردد و یا اینکه نحوه تکمیل فرم ها و اسناد مربوط به آن مانند دفتر کل ، دفتر روزنامه و غیره به شکل صحیحی انجام نشده باشد و این اظهارنامه و دفاتر توسط سازمان امور مالیاتی رد گردد مودیان مشمول مالیات علی الارس میشوند یعنی سازمان امور مالیاتی خودش اقدام به محاسبه مالیات و دریافت آن از مودیان خواهد کرد .

سازمان امور مالیاتی هم موظف است در موعد مقرر تعیین شده توسط قانون اقدام به تعیین مالیات بر اساس قانون مالیات های مستقیم نماید و یا در صورت نبودن هیچگونه مشکل در ارائه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی مودیان میزان مالیات تعیین شده را از مشمولان مالیات مطالبه نماید . اگر سازمان امور مالیاتی در این موعد تعیین شده این اقدام را انجام ندهد پس از گذشت این زمان اجازه قانونی آن برای دریافت مالیات سلب شده و دیگر نمیتواند مالیات مذکور را مطالبه نماید .

مرور زمان مالیاتی در چه شرایطی اجرایی میشود ؟

طبق ماده ۱۵۶ قانون مالیات های مستقیم در مورد مودیانی که در تاریخ مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تحویل داده اند سازمان امور مالیاتی فرصت دارد به مدت یکسال اقدام به تعیین و دریافت مالیات از مودیان نماید بعد از گذشت یکسال این حق از سازمان امور مالیاتی سلب می گردد .
این قانون در مورد مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکنند یا در تاریخ مقرر اقدام به این کار ننمایند طبق ماده ۱۵۷ قانون مالیات های مستقیم این مدت برای سازمان امور مالیاتی ۵ سال از تاریخ انقضای اظهارنامه مودیان است یعنی تا ۵ سال می توانند اقدام به تعیین مالیات کرده و ان را مودیان دریافت نمایند .
به طور کلی تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی و رعایت شرایط و ضوابط پلمپ و نوشتن دفاتر قانونی شامل دفتر کل ، دفتر روزنامه ، دفتر دارایی و سایر دفاتر قانونی دیگر در تعیین مالیات های مستقیم حرف اول را زده و مودیان باید در این خصوص دقت کافی را داشته باشند .

بعد از تسلیم اظهار نامه مالیاتی اگر مشکلی وجود نداشته باشد طبق مالیات تعیین شده مودیان باید اقدام به پرداخت مالیات نمایند اما اگر این امر از طرف مودیان صورت نگیرد و یا اینکه تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر نباشد یا اظهارنامه ایراداتی داشته باشد سازمان امور مالیاتی خودش مالیات را تعیین و اقدام به دریافت آن می نماید و قانون برای این سازمان هم زمان مشخصی را تعیین کرده است که اگر در زمان تعیین شده اقدام به دریافت مالیات نکنند این حق از مراجع قانونی سلب خواهد شد . که البته این اتفاق به ندرت می افتد.

شرکتهای خدمات مالی و حسابداری و حسابرسی در خصوص مسایل مالی می توانند به مشتریان خود خدمات تخصصی ارائه نمایند و به خصوص در مورد امور مالیاتی کمک مهمی را به مودیان نمایند . شرکت خدمات حسابداری و حسابرسی  محاسبان تلاشگر خبره با تیمی متخصص و متحبر در امور مالی می تواند مشاور خوبی برای مودیان محترم باشد .

مرور زمان مالیاتی

مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه می شود ؟

,

مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه میشود ؟ شاید این مسئله برای شما پیش آمده باشد که شرکتی را ثبت کرده اید ولی در حد ثبت باقی مانده و فعالیت تجاری هم نداشته اید اما نگرانید که مالیاتی برای آن در نظر گرفته شود به طور کلی ایا به شرکت هایی که هیچ گونه فعالیتی ندارند مالیاتی تعلق میگیرد یا خیر ؟ برای اینکه شرکت های غیر فعال مشمول مالیت نگردند باید یک روند قانونی مشخصی را طی نماید که در ذیل به آن اشاره خواهد شد .

شرکت های غیر فعال به چه شرکتهایی گفته میشود ؟

شرکتهایی که ثبت قانونی شده و هیچ گونه مراوده مالی و تجاری نداشته و گردش مالی آنها صفر باشد و هیچگونه نقل و انتقال مالی و تجاری هم به نام صاحبان شرکت در طول سال انجام نگرفته باشد اصلاحا در قانون شرکت غیر فعال نامیده میشوند .

آیا به شرکت های غیر فعال مالیات تعلق میگیرد ؟

این شرکتها اگر قوانین مربوط به شرکت های غیر فعال را به طور کامل رعایت کنند مالیاتی به انها تعلق نمیگیرد .

شرکت های غیر فعال باید چه مورادی را رعایت کنند ؟

  • هیچگونه مراوده مالی به نام صاحبان شرکت ثبت نشود و گردش مالی شرکت صفر باشد .
  • حوزه مالیاتی مربوط به شرکت را پیدا کرده و در آن تشکیل پرونده دهند .
  • عدم فعالیت شرکت در بازه مشخص و دقیق به صورت کتبی و با مهر و امضا مدیر عامل شرکت به حوزه مالیاتی مربوطه ارسال شود .
  • دفاتر قانونی پلمپ شده به صورت کاملا سفید به سازمان امور مالیاتی تحویل گردد .
  • اظهار نامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده به صورت سفید تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارائه گردد.
  • عدم ارائه هر یک از موارد اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده به معنی کتمان فعالیت های مالی بوده و مشمول جریمه می گردد .
  • هیچگونه فاکتور خرید یا فروشی در تاریخ مقرر به نام شرکت یا صاحبان آن صادر نشده باشد .
  • اگر برای شرکت تجهیزات ، ماشین الات ، ابزار و وسایل خریداری شده باشد جز سرمایه گذاری و فعالیت شرکت محسوب شده و مشمول مالیات می گردد .
  • در نامه کتبی که به اداره مالیات برای اعلام عدم فعالیت ارسال میشود باید مواردی چون نام شرکت ، شماره ثبت ، کلاسه پرونده ، تاریخ عدم فعالیت قید گردیده و به مهر و امضا مدیر عامل شرکت هم برسد .
  • کد اقتصادی شرکت باید تعیین شده باشد و این موضوع ربطی به عدم فعالیت آن ندارد با کد اقتصادی حوزه مالیاتی مشخص میشود و تمام اسناد به همان حوزه مالیاتی باید ارسال گردد .
  • مدیر عامل شرکت اعلام عدم فعالیت آن را باید در پایان سال مالی به اطلاع اداره امور مالیاتی برساند .
  • اعلام عدم فعالیت در هر سال باید تکرار شده و اعلام عدم فعالیت در سال جاری به معنی عدم فعالیت در سال آینده نخواهد بود .
  • افراد حقوقی در روند مراحل اعلام عدم فعالیت شرکت با اشخاص حقیقی تفاوتی ندارند و باید همه مراحل آن را شامل تشکیل پرونده مالیاتی ، تعیین حوزه مالیاتی ، تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده و ارائه نامه کتبی عدم فعالیت را رعایت نمایند .
  • در صورتی که قصد ندارید تحت عنوان شرکت فعالیت نمایید بهتر است اقدام به انحلال شرکت کرده و انحلال آن را به صورت رسمی اعلام نمایید .

محاسبه مالیات در شرکت های غیر فعال

لیست شرکتهای ثبت شده به صورت روزانه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد و این سازمان کلیه شرکتهای ثبت شده را مشمول مالیات می داند . اگر شما شرکتی را ثبت کرده اید و به هر دلیلی هیچ گونه فعالیتی مالی اعم از خرید تجهیزات و ابزار یا ماشین آلات ، استخدام نیرو، صدور فاکتور به هر دلیلی برای آن انجام نداده اید و در واقع هیچگونه گردش مالی و عملیاتی با آن نداشته اید باید روند قانونی اعلام شرکت های غیر فعال را طی کنید تا مشمول جریمه یا مالیات نگردید .

برای پیشگیری از این موضوع یا حتی اعلام انحلال ان میتوانید از شرکت های خدمات مالی خبره در این خصوص مشاوره بگیرید شرکت خدمات حسابداری محاسبات تلاشگر خبره می تواند در خصوص مالیات شرکت های غیر فعال و در صورت تمایل انحلال آن به مشتریان خود خدمات مطمئن و تخصصی ارائه نماید .

شرایط ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی

,

شرایط ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی  : قانون مالیات های مستقیم مودیان را مکلف کرده است با ارائه اظهارنامه مالیاتی و اسناد مالی و عملیات های اقتصادی نسبت به پرداخت مالیات سالانه شرکت یا بنگاه اقتصادی یا کسب و کار خود اقدام نمایند تا ضمن برخورداری از برخی معافیت های مالیاتی و تشویق ، مشمول جریمه نگردیده و یا اینکه به حکم قانون ممنوع الخروج نگردند.

عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی ، یا عدم تحویل به موقع ان به سازمان امور دارایی و مالیاتی و یا نقص در مدارک ارائه شده همگی موجب میشود مودیان شمول مالیات علی الراس شده و گاهی نیز جرایم مربوط به دیر کرد هم به انها تعلق گیرد .

در مرحله بعدی اگر مودیان در موعد مقرر اقدام به پرداخت مالیات تعیین شده یا جرایم آن نکنند عواقب و مشکلاتی را برای آنها ایجاد میکند که یکی از آنها ممنوع خروجی می باشد ضمن انکه هر گونه اجتناب یا اقدام به فرار مالیاتی و یا عدم ارائه و اسناد اظهارنامه مالیاتی بیش از سه سال و عدم پرداخت مالیات مربوط به آن علاوه بر ممنوع الخروجی مجازاتی معادل سه ماه تا یک سال حبس هم دارد .

البته توقیف اموال منقول و غیر منقول هم از جمله مجازات های عدم پرداخت مالیات می باشد .حکم ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی به موجب اصلاحیه ماده قانونی ۲۰۲ مالیات های مستقیم اجرا میگردد و شامل موارد ذیل است :

ممنوع الخروجی افراد حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره برداری به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهربرداری از بیست درصد سرمایه کلی آن بیشتر باشد یعنی بیش از پانصد میلیون تومان محاسبه شود سازمان امور مالیاتی و دارایی می تواند این افراد را با حکم قضایی ممنوع الخروج نماید .

ممنوع الخروجی سایر افراد حقوقی یا حقیقی تولیدی به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی سایر اشخاص حقوقی و حقیقی تولیدی از ده درصد کل سرمایه ثبت شده آنها یعنی معادل ده میلیون  یا بیست  میلیون تومان بیشتر باشد سازمان امور مالیاتی و دارایی می تواندآنها را به حکم قانون ممنوع الخروج نماید .

ممنوع الخروجی سایر اشخاص حقیقی به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی سایر اشخاص حقیقی از یکصد میلیون ریال معادل ده میلیون تومان بیشتر شود سازمان امور مالیاتی میتواند این اشخاص را ممنوع الخروج نماید .

چطور میتوانیم از ممنوع الخروجی خود مطلع شویم ؟

تهرانی های میتوانند برای اطلاع از وضعیت ممنوع الخروجی خود به اداره گذرنامه در میدان پروین تهران پارس مراجعه نمایند و لیست افراد ممنوع خروج هر روز توسط پلیس به روز میشود و افرادی که روزانه از این لیست خارج میشوند هم قابل پیگیری و استعلام می باشد .

چطور میتوانیم ممنوع الخروجی مالیاتی را برطرف کنیم ؟

با پرداخت میزان مالیات تعیین شده و تسفیه حساب آن به موجب ابلاغیه معاون اول رئیس جمهور به وزرات امور اقتصادی و دارایی این سازمان موطف است ظرف مدت یک روز کاری پس از ابلاغ این تصویب نامه نسبت به توقف عملیات اجرایی و رفع ممنوع الخروجی اشخاص مشمول اقدام نمایند و ضمن ان نسبت به تسویه حساب کامل و به روز رسانی مطالبات خود نیز عمل کرده و موانع خروج افراد را برطرف کنند .

 

مالیات علی الراس چیست ؟

,

مالیات علی الراس چیست ؟ : مالیات علی الراس مالیاتی است که بوسیله خود اظهاری مودیان تعیین نمیشود بلکه ماموران و بازرسان اداره امور مالیات با بررسی اسناد و مدارک مالی و حسابداری اقدام به تعیین مالیات برای شرکتها ، بنگاههای اقتصادی می نمایند. اما در شرایط عادی این امر صورت نمیگیرد و در صورت بروز برخی مغایرتها و ایرادات در اسناد مالی و اظهارنامه مالیاتی شرکتها این امر صورت گرفته و ممکن است به ضرر مودیان تمام شود .

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

اظهارنامه مالیاتی در واقع نوعی خود اظهاری در خصوص سود و زیان شرکت و موسسه است که توسط خود مودیان صورت گرفته و مودیان خودشان میزان سود و زیان سالانه موسسه خود را اعلام کرده و میزان مالیات بر اساس این اظهارنامه تعیین میشود . در واقع پس از اعلام این اظهارنامه کارشناس امور مالیاتی با درخواست برخی اسناد و مدارک مالی به پیوست این اظهارنامه اقدام به بررسی و تعیین میزان مالیات می نماید .

بررسی اظهارنامه و اسناد و مدارک مالی توسط کارشناس امور مالیاتی می توانند نتایج سه گانه ای را به همراه داشته باشد .

  • در حالت اول کارشناس امور مالیاتی پس از بررسی دفاتر مالی و اسناد و مدارک و اظهارنامه مالیاتی هیچ گونه مغایرت و تخلفی را تشخیص نداده و همه چیز را مطابق با آیین نامه ها و دستورالعمل های قانونی دانسته و بر اساس همین و مدارک بررسی شده مالیات تعیین میشود .
  • در حالت دوم اگر اسناد مدارک مالی به شیوه درستی نگهداری و ثبت و حفظ نشده باشند و در نگارش دفاتر مالی اشکالاتی وجود داشته یا اصلا دفاتر به علت عدم رعایت مراحل قانونی فاقد اعتبار تشخیص داده شوند کلیه اسناد ارائه شده رد شده و مالیات تکلیفی به شیوه علی الراس یا همان معیارها و قوانین مالیاتی مطالبه خواهد شد .
  • در حالت سوم اگر اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی از جمله دفتر روزنامه ، دفتر کل یا دفتر دارایی از طرف کارشناسان سازمان امور مالیاتی اصلا غیر قابل رسیدگی تشخیص داده شوند موضوع به صورت رسمی به مودی اعلام شده و بررسی و قضاوت در مورد موضوع و تعیین میزان مالیات یه یک هیت سه نفره واگذار میشود .

در واقع مالیات علی الراس در شرایط کلی زیر اعمال میشود :

الف : مودی یا مودیان در زمان تعیین شده قانونی اقدام به ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان بنگاه اقتصادی خود نکنند.

ب : وقتی که مودی به درخواست کتبی بازرسان امور مالیاتی جهت ارائه اسناد مالی پاسخ ندهند یا بخشی از مدارک خواسته شده را تحویل ننمایند . البته لازم به ذکر اگر مدارکی که مودی از ارائه آن خودداری می کند جزو مدارک هزینه ها باشد ایرادی وارد نمیشود اما اگر از ارائه مدارک درامدی خود اجتناب کند مشمول مالیات علی الراس خواهد شد .

مالیات علی الراس

آیا مالیات علی الراس در سال جدید حذف شده است ؟

حذف مالیات علی الراس برای جلوگیری از دخالت های سلیقه ای بازرسان اداره امور مالیاتی در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار گرفته است و یک برنامه سه ساله تا سال ۹۸ برای حذف مالیات علی الراس در این برنامه پیش بینی شده است .

در پایان به دلیل اهمیت اظهارنامه مالیاتی و ارائه دقیق و مطابق با قوانین و در موعد مقرر آن به سازمان امور مالیاتی لازم است مودیان محترم نسبت به طی مراحل قانونی آن توجه و دقت کافی را داشته و در صورت تمایل می توانند با موسسات مالی و حسابداری در این خصوص مشورت نمایند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره می تواند در خصوص تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن و سایر مشاوره های مالی همراهی امین برای مودیان محترم باشد .

 

کد اقتصادی چیست و چطور کد اقتصادی بگیریم ؟

,

کد اقتصادی چیست ؟ : دریافت کد اقتصادی برای کلیه شرکت ها و بنگاههای اقتصادی اجباری می باشد . کد اقتصادی یک شماره کاملا شخصی و منحصر به فرد برای هر موسسه و بنگاه اقتصادی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر میشود .البته این کد پس از تعین حوزه فعالیت صادر میگردد. در واقع با کد اقتصادی شرکتها می توانند کلیه مراودات مالی خود را از قبیل شرکت در مناقصه ها ، خرید و فروش ، صدور فاکتور ،  انجام قراردادها و غیره را انجام دهند .

کاربرد کد اقتصادی چیست ؟

این کد از اهمیت بسیار زیادی برخوردار بوده و برای اموری نظیر گرفتن کارت بازرگانی ، گواهی ارزش افزوده ، شرکت در کلیه مناقصه ها و مزایده ها ، عقد هر گونه قرارداد تجاری با اشخاص حقیقی یا حقوقی ، ارائه اظهارنامه های مالیاتی و ارزش افزوده ضروری می باشد .

چطور کد اقتصادی بگیریم ؟

کد اقتصادی دوازده رقمی بوده و برای گرفتن ان باید دو ماه پس از ثبت شرکت با در اختیار داشتن معرفی نامه به ادراه دارایی مراجعه کرده و با ارائه مدارک لازم درخواست کد اقتصادی نمایید . البته شرکتها می توانند برای دریافت کد اقتصادی وکیل قانونی هم داشته باشند .

مدارک لازم برای دریافت کد اقتصادی چیست ؟

برای دریافت کد اقتصادی بایستی کلیه مراحل ذیل به دقت انجام شود :

  • مراجعه به واحد اطلاعات و خدمات اداره دارایی و دریافت دفترچه مخصوص و تکمیل ان
  • مراجعه به واحد ثبت و شناسایی اداره دارایی و دریافت فرم های لازم و تکمیل آنها
  • به همراه داشتن کپی شناسنامه و کارت ملی کلیه اعضا هیئت مدیره
  • کپی آگهی تاسیس شرکت و اخرین تغییرات ثبتی شرکت در دو نسخه
  • کپی اساسنامه شرکت
  • کپی اظهارنامه شرکت
  • کپی آگهی در روزنامه های رسمی به همراه آخرین تغییرات
  • کپی پروانه بهره برداری و مجوز تاسیس اگر در شرکت موجود است
  • کپی سند مالکیت محل شرکت و بنگاه اقتصادی و اگر ملک اجاره ای است کپی از قرارداد و اجاره نامه که حتما باید به تایید اداره مالیات رسیده باشد .
  • نامه تاریخ شروع فعالیت شرکت اگر شروع به فعالیت کرده و اگر هنوز شروع به به فعالیت نکرده است نامه عدم شروع فعالیت
  • پرداخت مبلغ مالیات حق تمبر به ادراه دارایی و ارائه رسید ان

کد اقتصادی چیست

کد اقتصادی چیست و چطور کد اقتصادی بگیریم ؟

دریافت کد اقتصادی برای کلیه بنگاههای اقتصادی بسیار اهمیت دارد و کلیه فعالیت های ان منوط به داشت این کد است و در صورت عدم پیگیری در دریافت این کد کلیه مراودات مالی ارزش قانونی نداشته و بسیاری از فعالیت های مالی هم انجام نخواهد شد. بنابریان صاحبان بنگاههای اقتصادی و شرکت ها حداکثر دو ماه از شروع به کار موسسه خود باید اقدامات لازم برای دریافت کد اقتصادی را انجام دهند و در دریافت آن تاخیر نکنند تا فعالیت های مالی انها با مشکل مواجه نگردد .

این شرکت ها می توانند برای مشاوره یا حتی انجام مراحل قانونی دریافت کد اقتصادی از موسسات خدمات مالی و حسابداری کمک بگیرند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در این خصوص و با در اختیار داشتن کارشناسان متعهد می تواند در مورد اخذ کد اقتصادی  و سایر امور مالی مربوط به شرکتها مشاور مطمئن و مختصصی برای کارفرمایان محترم باشد .