شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در زمینه امور مالیاتی می تواند خدمات مالیاتی تخصصی را به مودیان خود ارائه نماید.

مشاوره مالیاتی در خصوص مالیات عملکرد شرکتها ، مالیات تکلیفی ، ارزش افزوده

قانون مالیات ها و نحوه و زمان پرداخت هر یک از آنها به طور جداگانه دارای جزییات فراوان بوده و باید در خصوص رعایت هر یک دقت کافی به عمل آید . مودیان به خوبی می دانند هر گونه نقص و سهل انگاری در پرداخت مالیات ها یا ارائه اسناد و مدارک آنها می تواند منجر به جریمه های سنگین و ممنوعیت های قانونی زیادی در خصوص کسب و کار گردد . شرکتها و موسسات مالی ، حسابداری و حسابرسی در صورت تمایل مودیان می توانند مشاوره های تخصصی در زمینه پرداخت مالیه از جمله مالیات عملکرد ، تکلیفی و ارزش افزوده ارائه دهند و مسیر را برای آنها هموار کرده و بخش بزرگی از مسئولیت های قانونی مودیان را در زمینه قوانین مالیاتی به عهده گرفته و به سرانجام برسانند .

مالیات عملکرد شرکتها چیست ؟

مالیات بخشی از درامد های دولت بوده که از مشمولان دریافت می شود . دولت با درآمد حاصل از مالیه های عمومی مخارج خود را تامین کرده و سعی می کند کمتر وابسته به درآمد ناشی از انرژی های تجدید نشدنی مانند نفت و گاز باشد چرا که این منابع یک روزی تمام میشوند و دولتها باید بتوانند برنامه ریزی درستی در استفاده از انها داشته باشند .

مالیات عملکرد شرکت ها

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

مالیات عملکرد همانطور که از نامش پیداست مالیاتی است که از نحوه عملکرد شرکت ها و بنگاههای اقتصادی و موسسات تجاری و دارای درآمد اخذ میشود . شرکتها طبق قانون موظف هستند کلیه مراودات مالی خود را در دوره های مشخصی در دفاتر مالی و قانونی ثبت کرده و این مراودات مالی شامل سود و زیان حاصل از داد و ستد هم می باشد .

با مشخص شدن مقدار خالص و واقعی سود شرکتها و کسر کلیه هزینه ها اعم از هزینه های تولید ، دستمزد ، مواد اولیه و بسیاری دیگر از آن به میزان تا ۲۵ درصد از سود آن را دریافت میشود که اصلاحا مالیات عملکرد نامیده میشود.بررسی و تعیین میزان این مالیه ها بر اساس اظهارنامه ارسال شده توسط مودیان صورت گرفته و سازمان مربوطه بر اساس اظهارنامه ارسال شده و اسناد و مدارک پیوست آن که قانونا باید ارسال شود میزان این نوع مالیه ها را تعیین کرده و مودیان در موعد مشخصی موظف به پرداخت میشوند .

مالیات تکلیفی شرکتها چیست  ؟

مالیات عملکرد را مالیات سود وزیان شرکتها تعریف کردیم اما مالیات تکلیفی به آن دسته از مالیه هایی گفته میشود که محاسبه و پرداخت ان تکلیف و وظیفه مودیان است . یعنی مودیانی که مشمول مالیات تکلیفی میشوند باید قبل از پرداخت هر گونه وجه نقد در هر زمینه ای و به هر شخصی مالیه تعیین شده آن را کسر کرده و به حساب سازمان امورمالیاتی واریز و مابقی را به شخص یا طرف ثالت بپردازند .

مالیات تکلیفی

مثلا در یک کارخانه تولیدی کارفرما موظف است قبل از پرداخت حقوق و مزایای کارکنان خود مالیه مربوط به ان را محاسبه کرده و از جمع حقوق و مزایا کسر و ان را به حساب سازمان مربوطه واریز کند .در مورد کارفرمایانی که با پیمانکار کار می کنند یعنی بخشی از کار خود را به شخص دیگری به صورت پیمانکاری سپرده اند هم خود کارفرما مکلف است قبل از پرداخت مبلغ توافق شده در قراراداد به پیمانکار مالیه های مربوط به آن را کسر کرده و مابقی را به پیمانکار پرداخت کند و اگر کارفرمایی از این کار امتناع نماید مسئولیت ان فقط به عهده خودش بوده و پیمانکار در این خصوص مسئولیتی نخواهد داشت .

مالیات های تکلیفی شامل چه مورادی میشود ؟

مالیات تکلیفی انوع مختلفی داشته و به اشخاص و کسب و کارهای مختلفی تعلق میگیرد که در قانون مالیات های مستقیم به روشنی به آنها اشاره شده است :

مالیات تکلیفی اجاره املاک 

مالیات تکلیفی اجاره املاک مشمول اشخاص حقیقی و حقوقی میشود که درامدی ناشی از اجاره ملک یا مستغلات یا خرید و فروش و انتقال ان به غیر دارند . در امدی که از این دو راه کسب میشود مشمول مالیات شده و ذینفعان باید آن را بپردازند . گاهی مالک خودش اقدام به اجاره دادن ملک خود کرده که این نوع مالیه را ، مالیات اجاره دست اول نامیده میشود اما اگر موجر ملک اجاره ای را به شخص دیگری مجددا اجاره دهد مالیات اجاره دست دوم نمایده میشود که موجر اول موظف به پرداخت آن می باشد .

مبلغ این مالیه ها از روی سند اجاره نامه تعیین میشود و اگر سند و اجاره نامه کتبی وجود نداشته باشد بر اساس قیمت ملک ، محل آن و عرف اجاره های آن محل معین میشود . مالیات اجاره دست دوم هم درصدی از ما به تفاوت اجاره ای است که موجر اول به مالک داده و اجاره ای که موجر دوم به موجر اول میدهد یعنی اگر مثلا موجر اول به مالک ماهی ۲۵۰۰ تومان اجاره می دهد و همین موجر از موجر دوم ۳۵۰۰ تومان اجاراه میگیرد مابه تفاوت این دو مبلغ ۱۰۰۰ تومن میشود که مالیه به همین هزار تومان بسته میشود .

مالیت حقوق دستمزد

مالیات تکلیفی حقوق و دستمزد چیست ؟

حقوق ودستمزدی که یک کارفرما در واحد تجاری ، صنعتی یا تولیدی خود به کارگران و پرسنل پرداخت می کند هم مشمول مالیه شده که از نوع مالیات های تکلیفی می باشد . کارگران در یک بازه یک ماهه در مقابل کاری مشخص مقدار حقوق مشخصی هم از کارفرما دریافت کرده که این حقوق مشمول مالیات از نوع تکلیفی میشود و کارفرما موظف است قبل از پرداخت ان مالیاتش را کسر کرده و به حساب سازمان ربوطه واریز نماید .

مالیات تکلیفی مضاربه چیست ؟

مضاربه در مفهوم لغتی رابطه میان دو شخص حقیقی یا حقوقی بوده که یکی متعهد میشود سرمایه وارد کرده و دیگری مکلف میشود که با سرمایه اورده شده کار کرده و سود این کار بین سرمایه گذارو انجام دهنده تجارت تقسیم گردد. در این نوع تجارت دو طرف معامله وجود دارد طرف اول که کار را بر عهده می گیرد در بازه های مشخصی علاوه بر پرداخت مالیه سودی که نصیب خودش شده است باید مالیات سودی که به سرمایه گذار پرداخت میکند را هم کسر کرده و به سازمان مربوطه پرداخت نماید در واقع مسئولیت پرداخت مالیات مضاربه بر عهده مضارب یا انجام دهنده کار است .

مالیات حق الوکاله

یکی از مالیه هایی که وکلا باید پرداخت نماید مالیات حق الوکاله است . وکلا بر اساس قرارداد هایی که برای وکالت با موکلین می بندند باید درصد مشخصی از آن را به عنوان مالیات پرداخت نمایند این نوع مالیه مالیات حق الوکاله نام داشته و جز مالیات های تکلیفی است .عدم پرداخت این مالیه می تواند به جرایم ۲۰ درصدی برای وکلا منجر گردد.موسسات دولتی که با وکلا کار می کنند باید قبل از پرداخت حق الوکاله مالیات ان را کسر کرده و مابقی را با وکلا پرداخت کنند .

مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از چه نوعی است ؟

اشخاص حقوقی که در خارج از ایران مستقر بوده اما در داخل ایران مراوده مالی و درآمد دارند باید مالیه بپردازند. مانند موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی که در ایران فعالیت دارند باید تا میزان ۵ درصد مالیه پرداخت کنند که مالیات انها از نوع تکلیفی می باشد .این اشخاص مکلف هستند ترازنامه سود و زیان شرکت به همراه مشخصات سهامدارن و ذینفعان را به سازمان مربوطه ارسال کرده و اقدام به پرداخت حق تمبر ، پلمپ دفاتر قانونی و پرداخت مالیات کارکنان خود که در ایران فعالت می کنند نمایند .

موسسات بیمه چه نوع مالیاتی باید پرداخت کنند ؟

شرکت های بیمه درآمد های متفاوتی از خدمات مختلفی که در اختیار مشتریان خود می گذارند کسب می کنند. این شرکتها خدماتی نظیر بیمه عمر، بازنشستگی ، حوادث ، از کارافتادگی و نفص عضو و غیره دارند که از هر کدام درامد های مشخصی کسب می کنند اما همه این درامد ها مشمول مالیات تکلیفی نمیشود. درامدهایی مانند ذخایر مالی سال قبل ، حق بیمه دریافتی در معاملات بیمه مستقیم پس از کسر برگشتی‌ها و تخفیف‌ها، حق بیمه بیمه‌های اتکایی وصولی پس از کسر برگشتی‌ها، کارمزد و مشارکت در سود معاملات بیمه‌های اتکایی واگذاری، بهره سپرده‌های بیمه بیمه‌گر اتکایی نزد بیمه‌گر واگذارکننده، سهم بیمه‌گران اتکایی بابت خسارت پرداختی بیمه‌های غیرزندگی و بازخرید و سرمایه و مستمری‌های بیمه‌های زندگی و سایر درآمدها مشمول مالیات از نوع تکلیفی شده و این موسسات مکلف به پرداخت آن هستند.

مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام چیست ؟

این نوع مالیه به کلیه خریداران و فروشندگان سهام و شرکتهایی که کالای آنها در بورس پذیرفته میشود تعلق میگیرد . یعنی سهامدارن در هنگام نقل و انتقال سهام بخشی از درآمد حاصل از فروش سهم خود را باید مالیه بدهند و شرکتهایی که در بورس داخلی یا خارجی سهام انها پذیرش میشود هم طبق قانون باید درصدی را به عنوان مالیات به سازمان مربوطه پرداخت کنند.

به طور کلی مالیات تکلیفی به ان دسته از مالیات هایی اطلاق میشود که مودی مکلف به به محاسبه و پرداخت ان شده و میزان ان در مشاغل مختلف متفاوت بوده و در قانون کاملا مشخص شده است . مشاوره موسسات حسابداری و مالی علاوه بر مالیاتهای عملکرد و تکلیفی می تواند حوزه مالیات بر ارزش افزوده ( VAT ) را هم شامل شود . VAT ، مالیه ناشی از افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید و انتقال آن به خریداران مختلف است .

برخی از کالاها و خدمات به تشخیص دولت و برای حمایت از مصرف کننده معاف از پرداخت این مالیه هستند و برخی دیگر باز هم به دلیل انگیزه کاهش مصرف یا حمایت از قشر کم درآمد باید مالیه بیشتری بپردازند . مثلا کود ، بذر ، محصولات خام کشاورزی ، شیر خشک ، سم کشاورزی و برخی دیگر از پرداخت VAT معاف بوده و در عوض تولید کنندگان سیگار ۱۲ درصد و هواپیمایی به دلیل اینکه کالایی لوکس و برای اقشار پر در امد است باید ۲۰درصد VAT بپردازد .

مالیات بر ارزش افزوده

چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم ؟

تمامی افرادی که دارای کسب و کار بوده و صاحب شغل هستند مکلف به پرداخت VAT شده و در این خصوص باید اظهارنامه پر نمایند .این اظهارنامه باید هر سه ماه یکبار تکمیل شده و حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مبلغ آن به سازمان مربوطه پرداخت شود . پرداخت این نوع از مالیه به صورت الکترونیکی انجام شده و مودیان باید با مراجعه به سایت www.evat.ir مراحل ثبت اطلاعات را طی کرده و در انتها کد پیگری دریافت نمایند و در نهایت اقدام به پرداخت وجه مشخص شده کرده و رسید آن را نزد خود نگه دارند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ؟

از سالی که این قانون به قوانین مالیاتی افزوده شده است نرخ ان هم تغییر کرده مثلا در ابتدا ۳ درصد اعلام شد و در سال بعد به ۴ درصد و ۶ درصد هم رسید در حال حاضر نرخ آن برای کلیه کالاها و خدمات به جز کالاها و خدمات اعلام شده در قانون ۹ درصد است یعنی مودیان باید ۹ درصد سودی که از ارائه کالاو خدماتشان بدست می اوردند را VAT بپردازند.

نرخ مالیات ارزش افزوده

گزارش دهی اسناد و مدارک VAT باید به دقت انجام شود در این خصوص باید مودیان کلیه فاکتور های خرید و فروش خود را نگه داشته و در جای مطمئنی بایگانی کنند چرا که میزان این مالیات دقیقا از روی فاکتور های خرید و فروش تعیین میشود. برخی تخلفاتی که ممکن است مودیان در این خصوص انجام داده و انها را مشمول جریمه کند به شرح ذیل است :

  • اگر مودیان در تاریخ مقرر اقدام به ثبت نام و تسلیم اظهارنامه نکنند ۷۵ درصد مبلغ مالیه تعلق گرفته را باید جریمه بپردازند .
  • عدم ارائه صورت حساب ها باعث میشود یک برابر مبلغ مالیه مشمول جریمه شوند .
  • اگر قیمت ها در فاکتور های خرید و فروش به درستی ثبت نشود و سهوا یا عمدا قیمتها کم و یا زیاد محاسبه گردد باید یک برابر ما تفاوت قیمت های ذکر شده جریمه پرداخت شود .
  • مودیانی که دفاتر قانونی خود را در مهلت مقرر شده تحویل ندهند باید معادل ۲۵ درصد مالیات تعیین شده جریمه بپردازند .
  • اگر کلیه مراحل ثبت نام و تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر صورت گیرد ولی مودی در مهلت تعیین شده مالیات خود را نپردازد به میزان ۲ درصد مالیه تعلق گرفته باید جریمه پرداخت کند.

در پایان بحث مایه ها ، مودیان عزیز برای اینکه از پرداخت جرایم مالیاتی در امان باشند و متضرر نگردند بهتر است در این خصوص با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده و امور تخصصی را به آنها بسپارند.

 

 

دریافت گواهینامه ارزش افزوده

گواهینامه ارزش افزوده چیست ؟ گواهینامه ارزش افزوده مانند همه گواهینامه های صادر شده در دستگاههای مختلف یک نوع مجوز است با این تفاوت که این مجوز برای انجام امور مالی و کارهای مربوط به مالیات بر ارزش افزوده صادر میشود . گواهینامه VAT در یک برگه A5 صادر شده و متولی صدور آن سازمان امور مالیاتی می باشد .این گواهینامه مجوز دریافت مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشندگان از خریداران است و خریداران باید در زمان پرداخت آن این گواهینامه را از خریدار درخواست نمایند . ارزش افزوده تفاوت قیمتی بین کالای خریداری شده و همان کالا در هنگام فروش است .

چه اشخاصی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند ؟

همه افراد حقیقی که درای کسب و کار و درآمد هستند و این درامد را از راه فروش کالا و خدمات دریافت می کنند موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بوده مگر آنکه شغل و محصول و خدمات آنها طبق قانون معاف از پرداخت VAT باشد . برخی مشاغل و کالاهای معاف  شامل فروشندگان مواد اولیه کشاورزی و کود و بذر و فروشندگان شیر خشک و تعدادی دیگر هستند.

گروه دومی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشوند اشخاص حقوقی هستند که شرکت تاسیس کرده و دارای شماره ثبت می باشند این اشخاص هم در صورت هر گونه فعالیت خدماتی یا تولیدی که منجر به کسب درآمد شود موظف خواهند شد که مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

برای صدور گواهینامه ارزش افزوده چه شرایطی لازم است ؟

برای صدور این گواهینامه مودیان باید درای شرایط خاص و مشخصی بوده و قبل از آن مراحل قانونی خاصی را طی کرده باشند این مراحل در واقع مقدمه ای برای صدور گواهینامه VAT بوده و بعد از آن سازمان امور مالیاتی اقدام به صدور گواهینامه می نماید . در وهله اول مودیان باید به سایت WWW.TAX.GOV.IR مراجعه کرده و ثبت نام ابتدایی خود را انجام دهند و بعد با مراجعه به سایت WWW.EVAT.IR اقدام به تکمیل ثبت نام نمایند .

پس از تکمیل ثبت نام درخواست صدور گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده را در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور پر نموده و کلیه اطلاعات لازم در خصوص نوع کسب و کار و کد اقتصادی و سایر اطلاعات را وارد می نمایند تا مورد راستی آزمایی قرار بگیرد پس از آن مودیان باید همه اظهارنامه هایی که در خصوص مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی فرستاده اند را ارائه داده و میزان مالیات هایی را که در این خصوص پرداخت نموده اند را اعلام کنند .

گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان امور مالیاتی چطور صادر میشود ؟

افرادی که در سازمان امور مالیاتی مسئول رسیدگی به مدارک و درخواست های مودیان هستند به سایت مراجعه کرده و بر اساس لیست مودیان درخواست انها را مورد بررسی قرار می دهند در این بررسی بند های ۱ و ۳ و ۴ و ۵ فرم باید تکمیل شده و تایید شود و تایید ان منوط به مطابق بودن با دستوالعمل ها است.

درخواست گواهینامه ارزش افزوده

( درخواست گواهینامه ارزش افزوده )

پس از تایید درخواست و مدارک ارسال شده مودیان دوره صدور گواهینامه هم که برای مودیان دارای بدهی شش ماهه و برای مودیان فاقد بدهی قبلی یک ساله می باشد تایید می شود و برای بررسی به سامانه مدیریت سازمان امور مالیاتی ارسال میشود .

مدیریت سازمان در بررسی نهایی در صورت عدم وجود نقص اقدام به تایید نهایی کرده و کاربران سازمان امور مالیاتی موظف می شوند در مرحله آخر این گواهینامه را چاپ کرده و برای امضا به ریاست ارسال نمایند.

بررسی گواهینامه ارزش افزوده

( بررسی گواهینامه ارزش افزوده )

پس از چاپ و امضا گواهینامه به صورت پست سفارشی به آدرس قید شده در اسناد مودیان ارسال میشود . نکته مهم در خصوص گواهینامه ارزش افزوده اینکه در هر مرحله ای اگر به تشخیص سازمان امور مالیاتی مودی تخلفی مرتکب شده که باعث لغو گواهینامه گردد اعتبار آن حتی اگر از مدت اعتبارش مانده باشد از بین خواهد رفت و مودی نمی تواند برای امور مالیات بر ارزش افزوده به آن استناد کند .

قبل از ارسال گواهینامه به صورت پست سفارشی مودیان می توانند به سامانه سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و با استفاده از کد پیگیری خود از وضعیت صدور یا عدم صدور و مدت اعتبار گواهینامه خود مطلع شوند .

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

چه مدارکی برای صدور گواهینامه ارزش افزوده لازم است ؟

مودیان مالیاتی که قانون مالیات بر ارزش افزوده شامل آنها هم میشود برای ثبت نام و دریافت گواهینامه VAT باید مدارک ذیل را اماده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند :

مودیان مالیاتی باید قبل از انجام هر کاری اقدام به دریافت کد اقتصادی کرده و هنگام درخواست گواهینامه VAT ان را ارائه دهند . عدم دریافت کد اقتصادی و انجام امور مالی بدون این کد می تواند منجر به جریمه های سنگین برای مودیان گردد .

مدارک اعضای هیت مدیره شرکت هر تعداد که باشند شامل کپی کارت ملی ، شناسنامه و توضیحات صفحه اخر باید به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد .

آگهی تاسیس شرکت به همراه آخرین تغییرات در مالکیت ان هم باید به همراه سایر مدارک در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بگیرد .

آدرس محل سکونت و شماره تلفن و کد پستی و همه اطلاعات مربوط به محل اقامت و محل کسب و کار باید به طور کامل و دقیق در فرم های مربوطه قید شود .

هر شرکت یا سازمان اقتصادی و حتی مغازه دارای یک مجوز فعالیت است و بدون داشتن این مجوز کلیه فعالیت های آن غیرقانونی خواهد بود در نتیجه محوز فعالیت هم باید جزو اسناد و مدارک ارسال شود .

یکسری مدارک برای بررسی های اولیه در اختیارسازمان امور مالیاتی قرار می گیرد و در مراحل نهایی صدور گواهینامه ارزش افزوده باید مدارک دیگری هم به اسناد ارائه شده اضافه شود این مدارک شامل  :

نام بانک یا بانک هایی که شرکت در آنها حساب داشته و با آنها کار می کند البته ذکر شعبه بانک که مستقیما طرف حساب شرکت می باشد هم لازم است .

کد شعبه از اطلاعات ضروری است که باید ارائه شود و شماره حسابی که شرکت با آن در بانک مذکور حساب داشته و مراوده مالی انجام می دهد هم باید در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بگیرد .

مشخصات کامل رئیس هئیت مدیره اعم از نام ونام خانوداگی ، آدرس کامل محل سکونت و شماره تلفن هم باید اماده و به سازمان امور مالیاتی تحویل داده شود .

گواهی نامه VAT در هر شرایطی باید تهیه شود و مودیان بدون این گواهینامه نمی توانند هیچچ گونه مالیات بر ارزش افزوده ای از مشتریان خود دریافت نمایند و حتما باید مراقب تاریخ اعتبار ان هم باشند و در صورت نزدیک شدن به پایان تاریخ اعتبار اقدام به تمدید ان نمایند .

تمدید گواهینامه ارزش افزوده

( تمدید گواهینامه ارزش افزوده )

برای تمدید اعتبار گواهینامه VAT  مودیان باید کلیه مراحل قبلی برای درخواست گواهینامه را طی کرده و در مرحله درخواست قسمت دارای گواهینامه هستم را تیک بزنند و کلیه اطلاعات مربوط به آخرین گواهینامه خود را وارد نموده و درخواست خود را ثبت نهایی کنند و یک کد پیگیری دریافت کرده و با استفاده از این کد می توانند نسبت به صدور یا عدم صدور گواهینامه اطلاعات کسب کنند .

مودیانی که گواهینامه برایشان صادر نشده است باید چه کار کنند ؟

افرادی که به هر دلیلی مانند نقص در پرونده ، مشکلات مالیاتی ، داشتن بدهی های قطعی ، بدهی گذشته ، بدحسابی یا شکایت شکات ، سازمان امور مالیاتی صدور گواهینامه را برای آنها متوقف می کند برای انجام امور مالی و ارزش افزوده و نیز دریافت ان از مشتریان باید یک درخواست فوری به سازمان امور مالیاتی داده و این سازمان و مدیران ان می توانند با در نظر گرفتن شرایط درخواست کننده و دریافت چک تضمینی معتبر از انها و دریافت تعهد کتبی اقدام به صدور گواهینامه شش ماهه برای این دسته از مودیان نمایند .

اگر مودیان اقدام به دریافت گواهینامه نکرده و تمامی فاکتور های خود را بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر کرده باشند باید چکار کنند ؟

برخی مودیان اگر به دلیل عدم اطلاع از قوانین مالیاتی و یا سهل انگاری کلیه معاملات خود را بدون گواهینامه ارزش افزوده انجام داده و مالیاتی در این خصوص هم از مشتریان خود دریافت نکرده باشند باید برای جلوگیری از پرداخت جریمه های سنگین به سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و لیست تمامی فاکتورهای فاقد مالیات بر ارزش افزوده را ارائه دهند در جلسه و کمسیونی در مورد میزان مالیاتی که باید پرداخت کنند تصمم گیری شود در غیر این صورت خود سازمان اقدام به بررسی اسناد و مدارک کرده و ممکن است جریمه های سنگینی اخذ گردد.

برخی مودیان فکر می کنند اگر گواهینامه نگیرند می توانند مالیات بر ارزش افزوده نداده و از خریدار هم نگیرند آیا درست است ؟

این یک تصور غلط است نگرفتن گواهینامه ارزش افزوده خودش یک تخلف محسوب شده و می تواند مشمول جریمه گردد حالا اگر مودیان به تصور این موضوع مالیات بر ارزش افزوده هم از خریداران دریافت نکنند ممکن است در کمسیون های سازمان امور مالیاتی خودشان مجبور به پرداخت مالیات های دریافت نکرده از مشتریانشان هم بشوند.

در چه صورتی گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده تمدید نمیشود ؟

گاهی مودیان با وجود ارائه همه اسناد و مدارک به سازمان امور مالیاتی و پر کردن کلیه فرم ها در زمان پیگیری متوجه میشوند سازمان اقدام به تمدید گواهینامه VAT انها نکرده است در این مواقع دلایل متعددی ممکن است وجود داشته باشد برخی از انها شامل :

نقص در پرونده و ارائه مدارک می تواند سبب عدم تمدید گواهینامه شود .

وجود بدهی قبلی مالیاتی یکی از دلایل عدم تمدید گواهینامه ارزش افزوده است .

نحوه تمدید گواهینامه ارزش افزوده

( نحوه تمدید اعتبار گواهینامه ارزش افزوده )

بدهی های قطعی و تعیین شده که مودیان اقدام به پرداخت آنها نکرده اند .

اظهارنامه مالیاتی اگر تسلیم و ارائه نگردد سازمان امور مالیاتی نه گواهینامه صادر می کند و نه آن را تمدید می نماید.

اگر گزارش معاملات فصلی و طرح جامع مالیاتی توسط مودیان ارائه نگردد سازمان امور مالیاتی در این موارد هم مجاز است گواهینامه ارزش افزوده را صادر نکرده و ان را هم تمدید نکند .

زمان تمدید گواهینامه ارزش افزوده چه تاریخی باید باشد ؟

برای تمدید گواهینامه VAT  مودیان باید ۱۵ روز قبل از پایان اعتبار گواهی نامه قبلی به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و کلیه مراحل صدور را طی کنند و در مرحله انتهایی مشخصات گواهینامه قبلی خود را وارد کرده و درخواست تمدید را تکمیل نمایند و ضمن آن یک کد پیگری دریافت کرده و با ان صدور گواهینامه خود را ردیابی کنند .

اعتبار گواهی نامه ارزش افزوده

( اعتبار گواهینامه ارزش افزوده )

شرکتهای منحل شده هم باید گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند ؟

اگر شرکتی به هر دلیلی اعلام انحلال کرده و هیچ گونه فعالیت اقتصادی نداشته باشد دیگر نیازی به دریافت یا تمدید گواهینامه VAT نداشته و فقط باید اظهارنامه انحلال خود را تهیه و به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند .

شرکت ها یا افرادی که معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند آیا موظف به دریافت گواهینامه می باشند ؟

این شرکت ها باید اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و تنظیم و ارسال نمایند اما موظف به دریافت گواهینامه مربوط به آن نیستند .

شرکتهایی که فقط شماره ثبت دارند و فعالیت اقتصادی نداشته اند در مورد گواهینامه VAT  باید چکار کنند ؟

شرکت هایی که شرایط این چنینی داشته و فاقد هر گونه فعالیت مالی هستن باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کرده اما نیازی به دریافت گواینامه ارزش افزوده نخواهند داشت اما حتی اگر یک معامله هم انجام بدهند باید برای دریافت ارزش افزوده آن گواهینامه گرفته باشند و غیر از ان باشد تخلف محسوب میشود .

گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده همانطور که در بالا اشاره شد یک مجوز برای فعالیت های مالی و دریافت و پرداخت مالیات مربوط به ان است . همانطور که شما بدون گواهینامه رانندگی حق رانندگی نداشته و در صورت انجام آن مشمول جریمه های سنگین خواهید شد یا حتی ماشین شما توقیف می گردد در مورد گواهینامه VAT  هم همینطور بوده و فعالیت مالی و دریافت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده غیر قانونی محسوب میشود .

مودیان عزیز می توانند در این خصوص و سایر امور مالی و مالیاتی خود با شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره مشورت کرده و اطلاعات تخصصی در این خصوص را دریافت نمایند و یا کلیه امور مالی خود را با اطمینان به این موسسه بسپارند .

 

ثبت نام و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

به دلیل اهمیت موضوع مالیات بر ارزش افزوده  یا VAT و حساسیت آن در قانون و لزوم پرداخت مبالغ آن در مهلت های مقرر شده شرکت محاسبان تلاشگر خبره می تواند به مودیان خود در خصوص ثبت نام و تنظیم اظهارنامه آن مشاوره های تخصصی ارائه دهد . مالیات بر ارزش افزوده چند سالی است که به قوانین مالیاتی افزوده شده و کلیه مودیان موظف هستند در هر شغل و حرفه ای که فعالیت می کنند اظهارنامه مربوط به آن را تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

تهیه و تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده باید توسط افراد خبره و متخصص انجام شده و تمام جزییات آن تکمیل گردد چرا که در صورت عدم ارائه برخی اطلاعات یا ارائه اطلاعات غلط می تواند به جریمه و مشکلات قانونی برای شرکت منجر گردد .

تنظیم مالیات بر ارزش افزوده

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

تعریف مالیات بر ارزش افزوده : مفهوم مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تفاوت ارزش ریالی یک کالا هنگام فروش با ارزش ریالی همان کالا هنگام خرید است . به لحاظ اقتصادی و مفاهیم مالی VAT ممکن است مفاهیم پیچیده ای داشته باشد اما ما با یک مثال ساده مفهوم کاربردی ارزش افزوده را توضیح خواهیم داد .

شما یک خودرو را در نظر بگیرید برای ساخته شدن خودرو قطعات و مواد اولیه زیاد و متفاوتی مصرف میشود . طرح اولیه یک خودرو در ابتدا توسط یک طراح کشیده شده و طراح آن را به سازندگان و سرمایه گذاران در زمینه خودرو می فروشد این طرح وقتی وارد مرحله اجرا میشود به مرور ارزش متفاوتی خواهد داشت . طرح بعد از تایید وارد مرحله اجرا میشود و در هر مرحله قطعه ای خاص برای ساخت ماشین ساخته و خریده میشود یکی از هزاران قطعاتی که در ساخت خودرو استفاده میشود سوپاپ آن است . سوپاپ توسط شرکت های سازنده ساخته شده و به خودروسازان فروخته میشود .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

سوپاپ در ابتدا یک میله آهنی یا فولادی بلند است که کارهای تخصصی مختلفی روی ان انجام میشود قیمت میله اولیه خریداری شده با قیمت فروش سوپاپ کاملا متفاوت است این تفاوت قیمت به دلیل کاری که روی میله انجام شده است ، می باشد . میله از یک قطعه بی شکل به صورت یک جز مهم و تخصصی برای خودرو درآمده و برای رسیدن به این حالت کارهای زیادی مثل پرس شدن ، سخت کاری ، تراشکاری و غیره روی آن انجام شده است .

با این کارها ارزش میله هم بیشتر شده و در هنگام فروش با قیمتی بالاتر از قیمت میله اولیه به فروش خواهد رفت این همان ارزش افزوده است یعنی ارزشی که در فرایند انجام کار بر روی محصول به آن اضافه میشود . فروشندگان در هنگام فروش محصول خود VAT را که میزان آن در قانون مشخص شده است از خریدار دریافت می کنند .

این فرایند تا مصرف کننده نهایی ادامه خواهد داشت یعنی فروشنده سوپاپ و سایر قطعات خودرو ارزش افزوده محصول خود را از خودروساز خواهد گرفت و خودروساز هم ارزش افزوده خودرویی که ساخته است را از خریدار نهایی خواهد گرفت و هر کدام از اینها چه فروشنده قطعه و چه فروشنده نهایی خودرو ارزش افزوده دریافت کرده از خریدار را در بازهای مشخصی که در قانون امده ارا حساب و طی مراحلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهند کرد .

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است و چطور باید به دولت پرداخت شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صورت سالانه توسط دولت تعیین میشود این نوع مالیات مانند سایر مالیات های قانونی دیگر بوده و هر سال ممکن است تغییر کند و این تغییرات با توجه به نرخ تورم ، وضعیت صنعت ، تولید داخلی و به طور کلی وضعیت اقتصادی می باشد . این نرخ مثلا در سال ۸۸ و سال ۸۹ سه درصد و در سال ۹۱ پنج درصد ، سال ۹۲ شش درصد ، ۹۳ هشت درصد بوده و در حال حاضر نرخ این مالیات درصدی از مبالغ خالص صورتحساب فروش کالا و خدمات است و ۹% در نظر گرفته شده است .

پرداخت این نوع مالیات باید به صورت هر سه ماه یکبار به صورت اظهارنامه و تکمیل فرم های مربوطه به دولت انجام شود . حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مودیان فرصت دارند مدارک و اسناد مربوط به VAT را تهیه و مبلغ آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند .

9 درصد  نرخ مالیات بر ارزش افزوده 96

( نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۹۶ : ۹ درصد )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کالاهای مختلف متفاوت است ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کالاها همان ۹ درصد است اما برخی کالا ها مانند سیگار و سوخت هواپیما باید مبالغ بیشتری بپردازند نرخ VAT برای سیگار ۱۲ درصد و برای سوخت هواپیما ۲۰ درصد می باشد . برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند این کالاها و خدمات شامل محصولات خام کشاورزی ، کود ، سم ، بذر ، دام و طیور ، شیر خشک ، قند و شکر ، دارو و فرش دستباف ، خدمات بانکی و موسسات اعتباری و خدمات حمل و نقل ، ادوات و محصولاتی که در دفاع از کیان کشور کاربرد دارند و کتاب و مطبوعات بوده و تولید کنندگان و خریداران این محصولات از پرداخت VAT  معاف هستند و این امر به جهت حمایت از این صنایع و گسترش آنها صورت گرفته است و البته برخی نیز مانند شیر خشک برای حمایت از مصرف کنندگان خرد و خانواده معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شده اند .

طلا فروشان چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند ؟

فروشندگان طلا مدت ها در خصوص پرداخت این مالیات با دولت مشکل داشتند آنها معتقد بودند طلا باید از پرداخت VAT معاف باشد و طلافروشان نباید در این خصوص مالیاتی بپردازند چرا که طلا یک کالای عموما مصرفی نبوده و جنبه سرمایه گذاری دارد و به عنوان یک پشتوانه چه در سطح خرد و چه در سطح کلان مورد استفاده قرار میگیرد . بعد بحث های فراوان و اعتراضات طلافروشان در حال حاضر آنها موظف هستند فقط در مورد اجرت ساخت و یا مزد ساخت طلا مالیات بر ارزش افزوده بپردازند یعنی ارزش افزوده به خود قیمت طلای خام تعلق نمیگیرد و فقط بعد از تبدیل طلای خام به انواع زینت آلات بر اساس میزان مزد ساخت باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

قبل از هر کاری شما باید در سایت ثبت نام کنید تا یک نام کاربری و رمز عبور برایتان ارسال شود . بعد از انجام این مرحله وارد سایت evat.ir بشوید و نام کاربری و رمز عبوری را که قبلا دریافت کرده اید در محل مشخص شده وارد کنید . در این مرحله باید سال عملکرد مالی را انتخاب کنید مثلا سال ۹۶ را از منو انتخاب کرده و بعد باید به سراغ شماره دوره بروید شماره دوره یعنی سه ماهه چندم سال هستید مثلا شما میخواهید اظهارنامه سه ماه سوم سال را تکمیل کنید پس باید شماره دوره را سه بزنید .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

در مرحله بعد باید چند جدول را با توجه به اطلاعات خواسته شده تکمیل کنید . در جدول شماره یک ، ردیف اول باید جمع تحریر و گواهی امضا ها را وارد و در روبروی آن قسمت مالیات درصد مورد نظر را وارد نمایید .ردیف دو و سه نیاز به تکمیل نداشته و باید به سراغ ردیف ۴ بروید و این ردیف را هم مثل ردیف اول پر کنید .

در جدول شماره دو مبلغ کالاهایی را که خریداری کرده اید و برای آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نموده اید  را باید وارد کنید ضمنا در این جدول مالیات بر ارزش افزوده ای که برای قبض آب ، برق ، گاز داده اید را هم باید وارد کنید .

جدول شماره سه احتیاج به تکمیل نداشته و شما باید در این مرحله صحت مندرجات را تایید کرده و بعد از ذکر نام و نام خانودادگی خود وارد مرحله بعدی شوید در صفحه و مرحله بعد شماره ثبت و تاریخ تکمیل اظهارنامه قید شده است که باید از این صفحه پرینت تهیه کنید البته قبل از پرینت گرفتن مطمئن شوید تنظیمات صفحه کاملا درست بوده و صفحه به طور کامل پرینت گرفته میشود .

مبلغ مشخص شده را باید در دو عنوان مالیات و عوارض پرداخت کرده و حتما در هنگام پرداخت آن در فیش بانکی کد اقتصادی را قید نمایید . بعد از پرداخت مبلغ پرینت اظهارنامه با مهر و امضا شرکت و سازمان خود را به همراه فیش های پرداختی به نزدیکترین اداره مالیات کسب و کار خود ببرید نکته مهم که باید توجه داشته باشید از فیش های پرداختی و پرینت اظهارنامه حتما برای خودتان یک کپی نگه دارید .

بعد از انجام همه این مراحل دوباره به سایت برگشته و شماره فیش پرداختی در خصوص مالیات و عوارض را به طور جداگانه در محل های مربوطه وارد نموده و ثبت نهایی کنید . در صورت بروز اشتباه در تنظیم اظهارنامه شما فقط یکبار مجاز به اصلاح اطلاعات هستید پس حتما در تکمیل فرم های مربوطه دقت کامل را به خرج داده و این کار را به افراد خبره و مطلع بسپارید . چرا که همانطور که گفته شد در صورت بروز اشتباه در اظهارنامه و رد آن توسط بازرسین امور مالیاتی ممکن است مشمول مالیات علی الراس شده و یا حتی جریمه هم گردید.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

 آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله انتقال تصاعدی بالا میرود ؟

برخی مودیان سوال می کنند محصول ما در چند مرحله مختلف دست به دست میشود و در نهایت وقتی به مصرف کننده نهایی می رسد باید مبلغ بسیار گزافی به عنوان VAT  پرداخت شود که عملی نبوده و باعث آسیب به تولید و کاهش خرید مصرف کننده و رکود در اقتصاد میشود . پاسخ این سوال بسیار ساده است . مثلا شما چرم خام را با قیمت ۱۵۰۰ تومن خریداری می کنید و برای ان ۹ درصد مالیات می پردازید بعد این چرم را دباغی کرده و به خریدار بعدی ۲۵۰۰ میفروشید در این مرحله خریدار ۹ درصد به شما مالیات می پردازد اما مالیاتی که شما به دولت پرداخت می کنید ۹ درصد مابه تفاوت ۱۵۰۰ تومان و ۲۵۰۰ تومان است یعنی شما باید برای ۱۰۰۰ تومان VAT  بپردازید .

در این مالیات دولت برای حمایت از تولید چه کرده است ؟

برخی مناطق که منطقه ویژه اقتصادی نامیده میشوند برای مدت دو سال و برخی برای همیشه از پرداخت این مالیات معاف هستند البته این معافیت فقط مربوط به مراودات مالی داخل کشور بوده و در صورت صادرات باید بسته به میزان درامد حاصل از صادرات مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

مالیات بر ارزش افزوده

دریافت مالیات بر ارزش افزوده چه مزایایی دارد ؟

در این نوع مالیات محصولات و خدمات به صورت مرحله به مرحله و کاملا جزیی رد یابی شده و امکان فرار مالیاتی به حداقل می رسد و دولت می تواند با دریافت این مالیات به بخش تولید و صنعت کمک کرده و می تواند درگردش و رونق آن دخالت موثر داشته باشد. از مزایای دیگر این نوع مالیات تشویق سرمایه گذاران به صادرات است و نکته بسیار مهم در این نوع مالیات ها دریافت مالیات از مصرف کننده های کالاهای لوکس می باشد یعنی افرادی از جامعه که درامدی های بسیار بالا داشته و عادت به مصرف کالاهای گران قیمت و لوکس دارند موظف می باشند در هر بار خرید این کالاها مالیات آن را پرداخته و در نتیجه این مالیات در بخش تولید و کمک به طبقه متوسط مصرف شود .

در مورد مالیات بر ارزش افزوده سوالات زیادی ممکن است بوجود آید و صاحبان کسب و کار و مشاغل مختلف بخواهند درخصوص نوع شغل خود اطلاعات دقیق تری کسب کنند مثلا اینکه افرادی که چندین نفر را به خدمت گرفته و مالیات حقوق و دستمزد آنها را پرداخت می کنند ایا موظفند VAT هم بپردازند که جواب این سوال منفی است چرا که برای هر درآمدی پرداخت یک بار مالیات در قانون ذکر شده است با اینکه مثلا ماشین آلات موجود در یک کارخانه هم هر سال مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر که باز هم جواب این سوال منفی بوده و این نوع دارایی ها به شکل دیگری مشمول مالیات می شوند .

به طور کلی مودیان مالیاتی باید در خصوص پرداخت انواع مالیات هایی که مشمولشان میشود دقت کافی داشته و برای اینکه مشمول جریمه های مربوط به آنها نشوند برای پیگیری انها از افراد مطلع و متبحر کمک بگیرند. عمر اجرایی شدن این قانون چندان زیاد نبوده و جز مصوبات جوان است برای همین ممکن است جزییاتی وجود داشته باشد که در مراحل اجرای آن از قلم افتاده و دردسر ایجاد کند . شرکت ها و صاحبان کسب و کار و مشاغل می توانند در خصوص همه مراحل و جزییات ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده یا بطور کامل کار را به آنها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در این خصوص می تواند مودیان عزیز را همراهی و کمک نماید .

 

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ امور مالی و مالیاتی یکی از اجزای مهم و حساس در شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بوده و نیازمند توجه و دقت نظر فراوان است . انجام امور مربوط به پرداخت مالیات ها و تنظیم اسناد مربوط به انها و اجرای کلیه مصوبات قانونی در این خصوص باید به افراد خبره و متبحر سپرده شود .

گاهی عدم اجرای حتی یک بند از این مقررات می تواند شرکت را مشمول جریمه های سنگین و مشکلات قانونی فراوانی نماید . قبل از پرداخت مالیات باید یکسری از مقدمات قانونی آن به درستی انجام شود تا اسناد مالیاتی مورد قبول بازرسین قرار بگیرد .

تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی

روش اول پرداخت مالیات

پرداخت مالیات در ایران می تواند به دو شیوه صورت گیرد . صاحبان مشاغل می توانند با تنظیم اظهارنامه مالیاتی میزان سود وزیان سالانه خود را مشخص کرده و بر اساس میزان سودی که در اظهارنامه مشخص می کنند برای آنها مالیات تعیین میشود .

روش دوم پرداخت مالیات

روش دیگر تعیین مالیات به شیوه علی الراس است در این حالت بنا به هر دلیلی مودیان اظهارنامه مالیاتی را تنظیم نکرده یا اینکه اظهارنامه آنها توسط سازمان مربوطه پذیرفته نمیشود در این صورت بازرسان راسا اقدام به بررسی اسناد و مدارک مالی شرکت ها کرده و میزان سود و زیان سالانه را تعیین و بر اساس آن مالیات مشخص می کنند .

در واقع به نفع مودیان است که با تهیه اظهارنامه مالیاتی و ارائه دقیق چزییات عملیات ها و مرودات مالی خود خودشان در تعیین میزان مالیات نقش داشته باشند . در اکثر مواقع وقتی مالیات به صورت علی الراس تعیین میشود به نفع مودیان نخواهد بود و اغلب باید مالیات بیشتری بپردازند . افرادی که در شرکت و بنگاههای اقتصادی موظف به تنظیم و تکمیل اظهارنامه مالیاتی میشوند باید در این خصوص مهارت داشته و تمام الزامات را رعایت کنند.

تاریخ اظهارنامه مالیاتی | اظهارنامه مالیاتی چه زمانی باید تکمیل و ارسال گردد ؟

تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید بر اساس سال مالیاتی انجام شود در قانون مالیاتهای مستقیم تعریف آن به روشنی بیان شده است . ( تعریف سال مالیاتی ) سال مالیاتی از فروردین ماه هر سال شروع شده و در اسفند ماه به پایان میرسد .

اما این موضوع در مورد اشخاص حقوقی متفاوت است . گاهی در اساس نامه اشخاص حقوقی سال مالی شرکت با سال مالیاتی منطبق نبوده و با هم متفاوت هستند در این موارد سال مالی شرکت به جای سال مالیاتی مبنای محاسبه مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی قرار میگرید بدین صورت که اشخاص حقوقی که سال مالی آنها با سال مالیاتی منطبق نیست می توانند ظرف مدت چهار ماه از پایان سال مالی خود اقدام به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی و ارائه ان به سازمان امور مالیاتی نمایند.

این اشخاص باید کلیه حسابهای سود و زیان و دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی خود را در این مدت تعیین شده ارائه کرده تا مشمول جریمه و مالیات علی الراس نگردند .

اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی میشود؟

چه افرادی موظف هستند اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارائه کنند ؟

همه افراد دارای کسب و کار و صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی موظف هستند که در سال مالیاتی اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی نموده و ان را ارسال نمایند . اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی هم که دارای شماره ثبت شرکت می باشند باید ترازنامه و حساب سود وزیان خود را تهیه نموده و بر اساس سال مالیاتی و یا سال مالی ذکر شده در اساس نامه شرکت به سازمان مربوطه ارسال کنند.

مشمولین اظهارنامه مالیاتی

ارسال به موقع و دقیق اسناد علاوه بر اینکه از علی الراس شدن فرد یا شرکت جلوگیری می کند می تواند برخی معافیت ها و تخفیف های مالیاتی هم برای شخص یا شرکت به همراه داشته باشد .

چه مدارکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی باید آماده کنیم ؟

  • اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول باید ترازنامه مالی خود را ارسال نمایند .اشخاص حقیقی گروه اول به افرادی اطلاق میشود که مجموع فروش کالا و خدمات انها در سال قبل بیش از سی میلیارد ریال باشد و یا اینکه ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده پیش از کسر معافیت آنها بیش از سی میلیارد ریال باشد. این دو گروه افراد اشخاص حقیقی گروه اول بوده و باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و تنظیم و ارائه نمایند . به جز موارد ذکر شده در بالا کلیه افراد دارای کارت بازرگانی و وارد کنندگان و صادر کنندگان ، صاحبان موسسات تولیدی و معادن ، دارندگان هتل های سه ستاره و بالاتر ، صاحبان کلینیک های درمانی و بیمارستان ، صرافی ها و فروشگاههای زنجیره ای هم جزو اشخاص حقیقی گروه اول بوده و باید دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی برای کسب کار خود داشته باشند و در زمان های مقرر آنها را ارائه نمایند .
  • کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی نامبرده در بند اول باید صورت سود و زیان خود را هم به همراه اظهارنامه ارسال نمایند . صورت سود و زیان وضعیت مالی و نتیجه عملکرد مالی یک شرکت یا موسسه و یا شخص را نشان می دهد و سود ده یا زیان ده بودن مرودات مالی را بیان می کند .
  • از جمله مدارکی که باید در ارائه اظهارنامه مالیاتی آماده و ارسال شود صورت درآمد شرکت یا فرد است . یعنی شرکت یا صاحبان کسب و کار باید مبلغ درامد خود را از فروش داخلی یا خارجی اعلام نمایند.
  • مودیان باید به همراه اظهارنامه مالیاتی ، گردش حساب مواد اولیه خریداری شده و مواد ساخته یا تولید شده و خدمات دریافت یا ارائه شده را ارائه نمایند .
  • کالایی که توسط شرکت ساخته میشود در انتها یک بهای تمام شده ای خواهد داشت یا کالایی که در نهایت به فروش می رسد هم با در نظر گرفتن کلیه هزینه ها بر اساس بهای تمام شده به خریدار ارائه می گردد . بهای تمام شده این کالاها باید در صورتی تهیه و در اظهارنامه مالیاتی ارائه گردد .
  • شرکت هایی که به صورت پیمانکاری کار می کنند باید صورت قراردادها و درامد خود را بر اساس بهای تمام شده پروژه تحت مسئولیت خود در اظهارنامه ارائه کرده و مدارک آن کامل باشد .
  • صورت سود و زیان انباشه دوره قبل و تعدیلات سنواتی هم باید ارائه گردد . تعدیلات سنواتی سند هایی هستند که در زمان اصلاح سود و زیان انباشته ایجاد میشوند .
  • اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول که در بالا شرح ان داده شد باید شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری مربوط به آن را هم در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند .
  • یکی از مدارک مهمی که در زمان ارائه اظهارنامه باید آماده شود کل مبالغی است که در گذشته به عنوان مالیات پرداخت شده است . این سند در تخفیف ها بسیار موثر است.
  • محلی که کسب و کار در آن جاری می باشد چه به صورت اجاره ای یا ملک شخصی باشد باید اسناد آن ارائه گردد .
  • هر سال میزان فروش کالا و خدماتی که ارائه میشود تغییر می کند این تغییر می تواند مثبت یا منفی باشد. تغییرات فروش نسبت به سال قبل و درصد آن هم باید در اظهارنامه مالیاتی ارائه گردد .

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی چه عواقبی برای مودیان دارد ؟

همانطور که اشاره شد اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالیاتی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساس نامه شرکتها ارسال گردد اگر مودیان در زمان های مقرر شده اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه ننمایند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است .

اشخاص حقیقی و حقوقی باید توجه داشته باشند حتی اگر موسسه یا شرکت انها هیچگونه فعالیت مالی نداشته باید حتما باید اظهارنامه را ارسال کنند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال نبوده و باید در این حالت اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت سفید به همراه سایر مدارک ارائه کنند تا مشمول جریمه نگردند .

مودیان خوش حساب مشمول پاداش خوش حسابی میشوند ؟

مودیانی که سه سال پشت سر هم اظهارنامه مالیاتی خود را با تمام اسناد و مدارک و در زمان مقرر ارسال کنند و هیچ گونه ایرادی به اظهارنامه انها وارد نشود می توانند از پنج درصد جایزه خوش حسابی پرداخت مالیات بهره مند شوند که البته برای بسیاری از اشخاص و شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می تواند مبلغ قابل توجهی باشد .

آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح آن وجود دارد ؟

در صورتیکه مودیان پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی متوجه شوند که ایراداتی در آن وجود دارد و باید حتما اصلاح شوند می توانند تا یکماه بعد از تاریخ تحویل آن اقدام به اصلاح کرده و ایرادات را رفع نمایند برای همین بهتر است مودیان قبل از تاریخ تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارهای مربوط به آن را انجام داده تا در صورت نیاز به اصلاح وقت کافی برای آن داشته باشند .

دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه چه نقشی دارند ؟

همه مودیان و مشمولان پرداخت مالیات باید نحوه کار با دفاتر قانونی و تنظیم آنها را بدانند چرا که مالیات این افراد مستقیما از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه میشود . مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت های مالی و حسابداری دفترکل ، دفتر روزنامه و دفتر دارایی هستند . دفتر روزنامه دفتری است که کلیه عملیات های مالی به ترتیب تاریخ وقوع و مبلغ و طرف معامله و سایر جزییات دیگر در ان ذکر میشود .

دفتر کل خلاصه دفتر روزنامه بوده و مودیان موظف هستند انتهای هر هفته کلیه اطلاعات موجود در دفتر روزنامه را به صورت خلاصه اعم از اطلاعات خرید یا فروش را به دفتر کل منتقل نمایند  و دفتر دارایی هم همانطور که از نامش پیداست دفتری است که صورت کل دارایی های شرکت یا شخص اعم از دارایی های منقول یا غیر منقول در آن ثبت شده و مودیان موظف هستند تا پایان فروردین سال بعد این کار را انجام دهند .

چرا دفاتر قانونی باید پلمب شوند ؟

دفاتر قانونی قبل از هر گونه استفاده و ثبت عملیات مالی باید پلمب گردند . پلمب کردن یعنی این دفاتر باید توسط مامور اداره ثبت ممهور شده و کل صفحات آن شمرده شود و تعداد صفحات در ابتدا و انتهای دفتر ذکر گردد . کل دفتر باید قیطان کشی شده و ابتدا و انتهای آن امضا گردد ضمن آنکه ابتدا و انتهای قیطان هم با مهر وزرات دادگستری ممهور گردیده و منگنه شود .

همه این مقدمات برای این است که به صورت سهوی یا عمدی برگی از دفاتر کنده نشود و یا فاصله معنا داری بین عملیات های مالی و تاریخ های آنها وجود نداشته باشد . دفاتری که قبل از استفاده پلمب نشده باشند غیر قانونی بوده و وجاهتی ندارند و برای تعیین مالیات به آنها استناد نمیشود .

نحوه تحریر دفاتر قانونی باید چگونه باشد ؟

  • دفاتر قانونی باید با خودکار مشکی یا مداد تحریر شود در صورتیکه با مداد نوشته شوند باید در انتها با خودکار مشکی پررنگ گردند .
  • این دفاتر باید فاقد هر گونه خط خوردگی یا پارگی باشند .
  • برای اصلاح به هیچ وجه نباید از تیغ یا لاک استفاده شود .
  • برای نوشتن اعداد در این دفاتر باید از سمت راست این کار آغاز گردد .
  • اگر دفاتر با خودکار مشکی تحریر شد و اشتباهی رخ داد باید روی اشتباه با خودکار قرمز خط کشیده شود و اطلاعات درست با خودکار مشکی بالای آن نوشته شود .
  • جمع اعداد و ارقام باید در این دفاتر در انتها همخوانی داشته و مغایرتی وجود نداشته باشد .

رعایت موارد بالا باعث میشود در زمان بررسی انها توسط بازرسین این دفاتر رد نگردیده و بر اساس انها مالیات تعیین شود .

چه مورادی باعث رد دفاتر قانونی میشود ؟

یکسری اشتباهات در تحریر این دفاتر اگر رخ دهد باعث رد آنها و علی الراس شدن مودیان می گردد برخی از این خطاها شامل موارد ذیل اشت :

  • دفاتر به هر دلیلی از پلمب خارج شوند یا برخی صفحات ان مفقود و کنده شده باشد .
  • رعایت تاریخ در ثبت رویدادهای مالی صورت نگرفته باشد و یا اینکه برخی رویدادهای مالی در این دفاتر ثبت نشده باشد .
  • وجود خط خوردگی یا تراشیدگی با تیغ یا لاک گرفتگی در دفتر باعث رد دفاتر میشود .
  • اشتباهات ناشی از محاسبه ارقام اگر باعث خطا در بستانکاری یا بدهکاری گردد .

تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر مربوط به آن و ارائه و تسلیم به سازمان مربوطه باید در نهایت صحت و دقت انجام شود چرا که هر گونه نقص عمدی یا سهوی در این اسناد می تواند به قیمت جریمه های سنگین برای مودیان تمام گردد .

مودیان می توانند در تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی خود از موسسات خدمات حسابداری مالیاتی استفاده کرده و در این بین شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در این خصوص و با در اختیار داشتن تیمی متبحر می تواند مشاوری امین و مطمئن برای مودیان عزیز باشد .

قرائن و ضرایب مالیاتی چیست ؟

قرائن و ضرایب مالیاتی چیست ؟ : برای تعیین میزان مالیات بر درآمد مشمولان و مودیان یکسری مدارک و مستندات بایستی وجود داشته باشد . این مدارک و مستندات در اصلاح تخصصی در امور مالیاتی قرائن مالیاتی نامیده میشود یعنی بر اساس یکسری قرائن و شواهد که کاملا در قانون مشخص است مالیات مودیان تعیین می شود .

قراین مالیاتی شامل چه مورادی است ؟

شواهد و قرائن مالیاتی انواع مختلفی دارد که بازرسین امور مالیاتی انها را از مودیان درخواست کرده و بر اساس بررسی آنها مالیات تعیین می کنند .

قرائن مالیاتی : خرید سالانه

میزان خریدی که هر موسسه سازمان یا شرکت و یا بنگاه اقتصادی در طول سال انجام می دهد جزو قرائن مالیاتی بوده و توسط بازرسان اداره امور مالیات بررسی می گردد . خرید سالانه می تواند هر گونه خریدی اعم از مواد اولیه ، دستگاه ، امور رفاهی و غیره باشد که مودیان حتما باید همه اسناد ان را حفظ کنند .

قرائن مالیاتی : فروش سالانه

هر گونه فروش محصول ، خدمات و غیره در یک بنگاه اقتصادی به عنوان قرائن مالیاتی محسوب شده و بازرسان اداره مالیات اسناد مربوط به آنها را مورد بررسی قرار داده و بر اساس آن مالیات تعیین می کنند .

قرائن مالیاتی علاوه بر خرید سالانه و فروش سالانه می تواند شامل درآمد ناویژه ، میزان تولید در کارخانجات ، ارزش حق واگذاری محل کسب ، مبالغ پرداخت شده به عنوان حق الزحمه و حق التحریر به دفاتر اسناد رسمی و موارد دیگری که به نظر و تشخیص بازرسان مالیاتی بستگی دارد .

ضرایب مالیاتی چیست ؟

ضرایب مالیاتی یکسری ارقام به صورت درصد هستند که در تعیین مالیات علی الراس در نرخ های تعیین شده برای مالیات بر درامد اعمال میشوند .

تعیین ضرایب مالیاتی از چه طریقی صورت می گیرد ؟

تعیین ضرایب مالیاتی باید از طریق ارگان های ذیربط به صورت سالانه مورد محاسبه قرار گرفته و به سازمان ها ، ارگان ها و اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت رسمی ابلاغ گردد تا قابلیت اجرا داشته باشد .

ضرایب مالیاتی توسط یک کمیسیون با حضور نمایندگان بانک مرکزی و نمایندگان سازمان امور مالیاتی ، نماینده شورای اصناف ، نماینده نظام پزشکی و نماینده اتاق بازرگانی و صنایع و معادن تعیین می شود و این ضرایب بر اساس اوضاع اقتصادی کشور و نظر جمعی این نمایندگان به صورت سالانه تصویب و به رسما به افراد و ارگان های ذیربط ابلاغ می گردد .

آیا این ضرایب قابل تغییر است ؟

قبل از ابلاغ رسمی این ضرایب مصوبات جلسه کمسیون به شهرستان ها  ابلاغ میشود و شهرستان ها جلسه ای با حضور رئیس اداره مالیات شهرستان ، نماینده شورای اصناف و نماینده نظام پزشکی و نماینده اتاق بازرگانی شهرستان تشکیل داده و جدول ارسالی را بررسی کرده و با اوضاع اقتصادی شهرستان می سنجند و تغییراتی را که لازم می بینند به مرکز ارسال می کنند و مرکز در صورت موجه بودن ادله ارسال شده جدول ضرایب را با توجه به شرایط تغییر می دهد .

در صورت عدم وجود شورای اصناف و نظام پزشکی در شهرستان ها تکلیف چیست ؟

در صورتی که شهرستانی اتاق بازرگانی یا اصناف یا نماینده نظام پزشکی نداشته باشد یک نماینده از فرمانداری تعیین شده و جدول ضرایب می تواند با توجه به اوضاع و احوال اقتصادی توسط نماینده فرمانداری اصلاح گردد .

آیا برای همه مشاغل جدول ضریب مالیاتی تعریف میشود ؟

گاهی ممکن است یک شغلی به دلایل مختلف در جدول ضرایب مالیاتی قید نشده و برای ان ضریبی در نظر گرفته نشده باشد در این موارد برای تعیین ضریب مالیاتی ان از شغل های مشابه استفاده میشود .

کمیسوین تعیین ضرایب مالیاتی با حضور چه کسانی رسمیت می یابد ؟

برای اینکه کمیسیون تعیین ضرایب مالیاتی رسمیت داشته باشد باید باید نماینده سازمان امور مالیاتی و نماینده بانک مرکزی حضور داشته باشند .

 

آدرس  شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :
تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲
اطلاعات تماس :
۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت: mohasebankhebreh.com

 

نرخ صفر مالیاتی چیست ؟

در نگاه اول شاید مفهوم نرخ صفر مالیاتی به معنی معافیت مالیاتی تلقی شود و به نظر برسد شخص یا اشخاص حقیقی و حقوقی به دلیل داشتن برخی شرایط از پرداخت مالیات معاف میشوند . اما نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی متفاوت است .

نرخ صفر مالیاتی یعنی چه ؟

قانون گذار برای ارتقا اوضاع اقتصادی و حمایت از بخش تولید و جلوگیری از ورشکست شدن مشاغل خصوصی و افزایش فرصت های شغلی بحثی را در تعیین مالیات مطرح می کند به عنوان نرخ صفر مالیاتی . نرخ صفر مالیاتی یعنی قانون گذار با استفاده از سیاست های مالی و مالیاتی و به جهت حمایت از تولید کنندگان و سرمایه گذاران برای مدت مشخصی این اشخاص را از پرداخت مالیات معاف می کند . مدت زمان معافیت مالیاتی در این زمینه مشخص بوده و توسط قانون گذار تعیین میشود .

تفاوت نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی در چیست ؟

وقتی که بنگاه یا شرکت اقتصادی در یک دوره مشخصی فعالیت اقتصادی نداشته باشد همچنان موظف است در پایان سال مالی اظهارنامه خود رو تمام کمال به صورت سفید به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند و نداشتن فعالیت اقتصادی به معنی نرخ صفر مالیاتی نبوده و در صورت عدم ارسال اظهارنامه توسط این شرکتها مشمول جریمه خواهند شد اما نرخ صفر مالیاتی همانطور که در سطور بالا به ان اشاره شد شامل بنگاهای اقتصادی غیر دولتی بوده تا از این طریق از کسب و کارهای خصوصی حمایت به عمل آید .

البته همین بنگاهها هم باید در موعد مقرر اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل نمایند و پس از تحویل اظهارنامه مالیات انها بر اساس نرخ صفر محاسبه و اعلام میشود . در مقابل معافیت مالیاتی یعنی برخی از مشاغل مثل تولید کنندگان گندم به صورت کلی و برای همیشه از پرداخت مالیات معاف هستند اما نرخ صفر مالیاتی مدت مشخص داشته و دایمی نمی باشد .

مالیات با نرخ صفر برای چند سال اجرا میشود ؟

نرخ صفر مالیاتی برای واحد های تولیدی غیر دولتی و یا بنگاههای خدماتی مانند بیمارستان ها ، هتل ها و مراکز گردشگری از تاریخ شروع بهره برداری به مدت ۵ سال قابل اجرا بوده و بعد از ان این بنگاهها مانند سایر افراد مشمول پرداخت مالیات خواهند شد .

نرخ صفر مالیاتی در مورد مناطق کمتر توسعه یافته

مناطقی که شامل شهرها و شهرستان های کمتر توسعه یافته میشوند و کاملا شناسایی شده اند در صورت اینکه کسب و کار و بنگاهها اقتصادی و تولیدی در انها دایر شود البته با عناوینی که در سطور بالا به ان اشاره شد می توانند از قانون نرخ صفر مالیاتی به مدت ده سال بهره مند شوند تا در این مدت با امکان عدم پرداخت مالیات برای انها مشاغل ایجاد شده حفظ و توسعه یابد .

مالیات با نرخ صفر برای مناطق ویژه اقتصادی

شرکت ها و بنگاههای اقتصادی که در منطقه ویژه اقتصادی وجود داشته باشند یا در این مناطق دایر شوند می توانند برای توسعه کسب و کار و تولید خود به مدت دو سال از قانون نرخ صفر مالیاتی بهره مند شده و درصدد توسعه فعالیت تولیدی خود و گسترش فرصت های شغلی در آن منطقه باشند .

ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است

برای بهرمندی از قانون مالیات با نرخ صفر بایستی کلیه مشاغل و افرادی که مشمول ان قانون میشوند اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال کنند و قانون نرخ صفر مالیاتی به معنی عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی نیست .
مسئله دیگر در مورد مناطق کمتر توسعه یافته که در این قانون پیش بینی شده است این است که در صورتی که بعد از ده سال بنگاه اقتصادی همچنان سود ده نباشد و جمع درامد آنها دو برابر سرمایه ابتدایی نشود قانون نرخ صفر مالیاتی همچنان در مورد آنها اجرا میشود .

نرخ صفر مالیاتی

راهکارهایی برای پرداخت مالیات کمتر

,

چگونه مالیات کمتری بدهیم ؟ : واقعیت این است که صاحبان مشاغل و کسب و کار و افرادی که به هر شکلی به تجارت می پردازند تمایل دارند مالیات کمتری پرداخت کرده و از طرق قانونی بتوانند از تخفیف های مالیاتی بهرمند شوند . در قانون مواردی برای کاهش مالیات و تخفیف های مالیاتی پیش بینی شده است .

در صورت پرداخت به موقع مالیات می توانید از تخفیف مالیاتی برخوردار شوید

اولین راهکار برای پرداخت مالیات کمتر : مودیان مالیاتی اگر به مدت سه سال پشت سر هم در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده خود را تسلیم نمایند و مالیات تعیین شده آن را به موقع پرداخت کنند می توانند به میزان ۵ درصد کل مالیات این سه سال تخفیف مالیاتی دریافت کرده و مشمول تشویق و تخفیف مالیاتی شوند و این میزان در حساب آنها منظور میشود و یا اینکه به میزان چهار درصد کل مالیات پرداختی این سه سال از بدهی مالیاتی آن کسر میشود .

ارائه اسناد و مدارک دقیق در خصوص هزینه ها

راهکار دوم برای پرداخت مالیات کمتر :مالیات مودیان بر اساس درامد و میزان سود انها در عملیات های مادی محاسبه شده و از هزینه ها و استهلاک دارایی انها کسر و مبلغی به صورت خالص به عنوان مالیات به انها تعلق میگیرد . در این میان هزینه هایی که مودیان در جریان مراوادات مالی خود متقبل شده اند از مجموع سود انها کسر شده و به میزان باقیمانده سود مالیات تعلق میگیرد. اگر مودیان اسناد و مدارک هزینه های خود را به صورت کامل و درست تسلیم نمایند این میزان هزینه ها از مالیات تعلق گرفته به انها کسر میشود بنابراین ثبت و تسلیم دقیق اسناد هزینه ها برای برخورداری از قانون کاهش مالیات اهمیت ویژه ای دارد .

ارائه اسناد و مدارک مربوط به دارایی های قابل استهلاک

راهکار سوم برای پرداخت مالیات کمتر :برخی از دارایی ها از جمله ابزار ها و ماشین آلات به مرور زمان دچار استهلاک و کاهش ارزش شده و قیمت انها پایین می اید در پرداخت مالیات سالانه مربوط به آنها اگر مدارک درستی در خصوص استهلاک انها ارائه شود مودیان می توانند از تخفیف و کاهش مالیاتی برخوردار شوند .

در اظهارنامه رقم مالیات سال قبل خود را اعلام کنید

راهکار چهارم برای پرداخت مالیات کمتر : بهترین راه و کم خطرترین راه برای پرداخت مالیات این است که در اظهارنامه مالیاتی رقم مالیات سال قبل را به عنوان مالیات امسال اعلام نمایید . اگر میزان مالیات امسال را کمتر از سال قبل اعلام نمایید بازرسان مالیاتی اقدام به بررسی دقیق تر و جزیی تر دفاتر و اسناد و مدارک مالی شما کرده و احیانا به رقمی بالاتر از سال قبل شما خواهند رسید و این به ضرر مودیان خواهد بود . پس اگر مالیات سال قبل خود را قبول دارید و آن را به صرفه می دانید همان را در اظهارنامه سال جدید خود اعلام نمایید.

قوانین مربوط به معافیت های مالیاتی را پیگیری کنید

راهکار پنجم برای پرداخت مالیات کمتر : هر ساله ممکن است نرخ مالیات بر در آمد ها تغییر کرده و کم و زیاد شود یا اینکه برخی از مشاغل و خدمات از پرداخت بخشی یا کل مالیات تعلق گرفته معاف گردند برای همین بهتر است قوانین و تبصره و ابلاغیه های مالیاتی را پیگیری کرده و بروز باشید تا بتوانید از قوانین معافیت مالیاتی برخوردار شوید .

کوچکترین فاکتور های هزینه ها را نگه دارید

راهکار ششم برای پرداخت مالیات کمتر : همانطور که گفتیم هزینه ها در تعیین میزان مالیات موثر هستند . همه فاکتور های خود را نگه دارید حتی فاکتور هزینه های مربوط به صبحانه ، یا وعده ناهاری که بیرون از شرکت برای یک ماموریت صرف کرده اید یا فاکتور پرداخت هزینه پارکینگ و از این دست هزینه ها که در طول یک سال ممکن است مبلغ بالایی شده و در میزان مالیات شما موثر باشند .

به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه کمک کنید

راهکار هفتم برای پرداخت مالیات کمتر : کمک به مراکز خیریه و عام المنفعه می تواند در تخفیف مالیاتی موثر باشد . فاکتور ها و اسناد مربوط به کمک شرکت خود را به این موسسات حفظ کنید و در موقع لزوم ارائه دهید .

درایی و درآمدتان را با اعضای خانواده به اشتراک بگذارید

راهکار  هشتم برای پرداخت مالیات کمتر : درامد و دارایی شما هر چقدر بیشتر باشد میزان مالیاتی که به آن تعلق می گیرد بیشتر خواهد بود شما می توانید اعضای خانواده تان را به عنوان حقوق بگیر کسب و کارتان معرفی کنید و دارایی و درآمدتان را با انها تقسیم کنید .

اگر برایتان امکان دارد از خانه خود به عنوان دفتر کار استفاده کنید

راهکار نهم برای پرداخت مالیات کمتر : اینکه منزلتان را به عنوان دفتر کار معرفی کنید بخشی از هزینه های شما ادغام میشود مثلا هزینه اب ، برق و گاز و تلفن منزل را میتوانید به عنوان هزینه های دفتر کار معرفی نمایید و یا از تخفیف کسب و کار های خانگی بهره مند شوید .

در پایان برای بهرمندی از شرایط استفاده از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی می توانید با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کنید و از تخفیف های مالیاتی بهره مند شوید . شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیم خبره و متخصص می تواند مودیان را در خصوص مسایل مالیاتی راهنمایی کرده و ضمن برخورداری از معافیت ها و تخفیفات مالیاتی از بروز جرایم مالیاتی هم پیشگیری نمایند .

چگونه مالیات کمتری بدهیم

چگونه مالیات کمتری بدهیم

مرور زمان مالیاتی چیست ؟

مرور زمان مالیاتی چیست ؟ : مودیان و افراد دارای کسب و کار و بنگاههای اقتصادی موظف هستند در زمان تعیین شده اظهارنامه مالیاتی مربوط به بنگاه اقتصادی خود را تنظیم کرده و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند . اگر به هر دلیلی اظهارنامه مالیاتی ارائه نشده یا در موعد مقرر تحویل نگردد و یا اینکه نحوه تکمیل فرم ها و اسناد مربوط به آن مانند دفتر کل ، دفتر روزنامه و غیره به شکل صحیحی انجام نشده باشد و این اظهارنامه و دفاتر توسط سازمان امور مالیاتی رد گردد مودیان مشمول مالیات علی الارس میشوند یعنی سازمان امور مالیاتی خودش اقدام به محاسبه مالیات و دریافت آن از مودیان خواهد کرد .

سازمان امور مالیاتی هم موظف است در موعد مقرر تعیین شده توسط قانون اقدام به تعیین مالیات بر اساس قانون مالیات های مستقیم نماید و یا در صورت نبودن هیچگونه مشکل در ارائه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی مودیان میزان مالیات تعیین شده را از مشمولان مالیات مطالبه نماید . اگر سازمان امور مالیاتی در این موعد تعیین شده این اقدام را انجام ندهد پس از گذشت این زمان اجازه قانونی آن برای دریافت مالیات سلب شده و دیگر نمیتواند مالیات مذکور را مطالبه نماید .

مرور زمان مالیاتی در چه شرایطی اجرایی میشود ؟

طبق ماده ۱۵۶ قانون مالیات های مستقیم در مورد مودیانی که در تاریخ مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تحویل داده اند سازمان امور مالیاتی فرصت دارد به مدت یکسال اقدام به تعیین و دریافت مالیات از مودیان نماید بعد از گذشت یکسال این حق از سازمان امور مالیاتی سلب می گردد .
این قانون در مورد مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکنند یا در تاریخ مقرر اقدام به این کار ننمایند طبق ماده ۱۵۷ قانون مالیات های مستقیم این مدت برای سازمان امور مالیاتی ۵ سال از تاریخ انقضای اظهارنامه مودیان است یعنی تا ۵ سال می توانند اقدام به تعیین مالیات کرده و ان را مودیان دریافت نمایند .
به طور کلی تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی و رعایت شرایط و ضوابط پلمپ و نوشتن دفاتر قانونی شامل دفتر کل ، دفتر روزنامه ، دفتر دارایی و سایر دفاتر قانونی دیگر در تعیین مالیات های مستقیم حرف اول را زده و مودیان باید در این خصوص دقت کافی را داشته باشند .

بعد از تسلیم اظهار نامه مالیاتی اگر مشکلی وجود نداشته باشد طبق مالیات تعیین شده مودیان باید اقدام به پرداخت مالیات نمایند اما اگر این امر از طرف مودیان صورت نگیرد و یا اینکه تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر نباشد یا اظهارنامه ایراداتی داشته باشد سازمان امور مالیاتی خودش مالیات را تعیین و اقدام به دریافت آن می نماید و قانون برای این سازمان هم زمان مشخصی را تعیین کرده است که اگر در زمان تعیین شده اقدام به دریافت مالیات نکنند این حق از مراجع قانونی سلب خواهد شد . که البته این اتفاق به ندرت می افتد.

شرکتهای خدمات مالی و حسابداری و حسابرسی در خصوص مسایل مالی می توانند به مشتریان خود خدمات تخصصی ارائه نمایند و به خصوص در مورد امور مالیاتی کمک مهمی را به مودیان نمایند . شرکت خدمات حسابداری و حسابرسی  محاسبان تلاشگر خبره با تیمی متخصص و متحبر در امور مالی می تواند مشاور خوبی برای مودیان محترم باشد .

مرور زمان مالیاتی

مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه می شود ؟

,

مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه میشود ؟ شاید این مسئله برای شما پیش آمده باشد که شرکتی را ثبت کرده اید ولی در حد ثبت باقی مانده و فعالیت تجاری هم نداشته اید اما نگرانید که مالیاتی برای آن در نظر گرفته شود به طور کلی ایا به شرکت هایی که هیچ گونه فعالیتی ندارند مالیاتی تعلق میگیرد یا خیر ؟ برای اینکه شرکت های غیر فعال مشمول مالیت نگردند باید یک روند قانونی مشخصی را طی نماید که در ذیل به آن اشاره خواهد شد .

شرکت های غیر فعال به چه شرکتهایی گفته میشود ؟

شرکتهایی که ثبت قانونی شده و هیچ گونه مراوده مالی و تجاری نداشته و گردش مالی آنها صفر باشد و هیچگونه نقل و انتقال مالی و تجاری هم به نام صاحبان شرکت در طول سال انجام نگرفته باشد اصلاحا در قانون شرکت غیر فعال نامیده میشوند .

آیا به شرکت های غیر فعال مالیات تعلق میگیرد ؟

این شرکتها اگر قوانین مربوط به شرکت های غیر فعال را به طور کامل رعایت کنند مالیاتی به انها تعلق نمیگیرد .

شرکت های غیر فعال باید چه مورادی را رعایت کنند ؟

  • هیچگونه مراوده مالی به نام صاحبان شرکت ثبت نشود و گردش مالی شرکت صفر باشد .
  • حوزه مالیاتی مربوط به شرکت را پیدا کرده و در آن تشکیل پرونده دهند .
  • عدم فعالیت شرکت در بازه مشخص و دقیق به صورت کتبی و با مهر و امضا مدیر عامل شرکت به حوزه مالیاتی مربوطه ارسال شود .
  • دفاتر قانونی پلمپ شده به صورت کاملا سفید به سازمان امور مالیاتی تحویل گردد .
  • اظهار نامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده به صورت سفید تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارائه گردد.
  • عدم ارائه هر یک از موارد اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده به معنی کتمان فعالیت های مالی بوده و مشمول جریمه می گردد .
  • هیچگونه فاکتور خرید یا فروشی در تاریخ مقرر به نام شرکت یا صاحبان آن صادر نشده باشد .
  • اگر برای شرکت تجهیزات ، ماشین الات ، ابزار و وسایل خریداری شده باشد جز سرمایه گذاری و فعالیت شرکت محسوب شده و مشمول مالیات می گردد .
  • در نامه کتبی که به اداره مالیات برای اعلام عدم فعالیت ارسال میشود باید مواردی چون نام شرکت ، شماره ثبت ، کلاسه پرونده ، تاریخ عدم فعالیت قید گردیده و به مهر و امضا مدیر عامل شرکت هم برسد .
  • کد اقتصادی شرکت باید تعیین شده باشد و این موضوع ربطی به عدم فعالیت آن ندارد با کد اقتصادی حوزه مالیاتی مشخص میشود و تمام اسناد به همان حوزه مالیاتی باید ارسال گردد .
  • مدیر عامل شرکت اعلام عدم فعالیت آن را باید در پایان سال مالی به اطلاع اداره امور مالیاتی برساند .
  • اعلام عدم فعالیت در هر سال باید تکرار شده و اعلام عدم فعالیت در سال جاری به معنی عدم فعالیت در سال آینده نخواهد بود .
  • افراد حقوقی در روند مراحل اعلام عدم فعالیت شرکت با اشخاص حقیقی تفاوتی ندارند و باید همه مراحل آن را شامل تشکیل پرونده مالیاتی ، تعیین حوزه مالیاتی ، تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده و ارائه نامه کتبی عدم فعالیت را رعایت نمایند .
  • در صورتی که قصد ندارید تحت عنوان شرکت فعالیت نمایید بهتر است اقدام به انحلال شرکت کرده و انحلال آن را به صورت رسمی اعلام نمایید .

محاسبه مالیات در شرکت های غیر فعال

لیست شرکتهای ثبت شده به صورت روزانه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد و این سازمان کلیه شرکتهای ثبت شده را مشمول مالیات می داند . اگر شما شرکتی را ثبت کرده اید و به هر دلیلی هیچ گونه فعالیتی مالی اعم از خرید تجهیزات و ابزار یا ماشین آلات ، استخدام نیرو، صدور فاکتور به هر دلیلی برای آن انجام نداده اید و در واقع هیچگونه گردش مالی و عملیاتی با آن نداشته اید باید روند قانونی اعلام شرکت های غیر فعال را طی کنید تا مشمول جریمه یا مالیات نگردید .

برای پیشگیری از این موضوع یا حتی اعلام انحلال ان میتوانید از شرکت های خدمات مالی خبره در این خصوص مشاوره بگیرید شرکت خدمات حسابداری محاسبات تلاشگر خبره می تواند در خصوص مالیات شرکت های غیر فعال و در صورت تمایل انحلال آن به مشتریان خود خدمات مطمئن و تخصصی ارائه نماید .

شرایط ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی

,

شرایط ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی  : قانون مالیات های مستقیم مودیان را مکلف کرده است با ارائه اظهارنامه مالیاتی و اسناد مالی و عملیات های اقتصادی نسبت به پرداخت مالیات سالانه شرکت یا بنگاه اقتصادی یا کسب و کار خود اقدام نمایند تا ضمن برخورداری از برخی معافیت های مالیاتی و تشویق ، مشمول جریمه نگردیده و یا اینکه به حکم قانون ممنوع الخروج نگردند.

عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی ، یا عدم تحویل به موقع ان به سازمان امور دارایی و مالیاتی و یا نقص در مدارک ارائه شده همگی موجب میشود مودیان شمول مالیات علی الراس شده و گاهی نیز جرایم مربوط به دیر کرد هم به انها تعلق گیرد .

در مرحله بعدی اگر مودیان در موعد مقرر اقدام به پرداخت مالیات تعیین شده یا جرایم آن نکنند عواقب و مشکلاتی را برای آنها ایجاد میکند که یکی از آنها ممنوع خروجی می باشد ضمن انکه هر گونه اجتناب یا اقدام به فرار مالیاتی و یا عدم ارائه و اسناد اظهارنامه مالیاتی بیش از سه سال و عدم پرداخت مالیات مربوط به آن علاوه بر ممنوع الخروجی مجازاتی معادل سه ماه تا یک سال حبس هم دارد .

البته توقیف اموال منقول و غیر منقول هم از جمله مجازات های عدم پرداخت مالیات می باشد .حکم ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی به موجب اصلاحیه ماده قانونی ۲۰۲ مالیات های مستقیم اجرا میگردد و شامل موارد ذیل است :

ممنوع الخروجی افراد حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره برداری به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهربرداری از بیست درصد سرمایه کلی آن بیشتر باشد یعنی بیش از پانصد میلیون تومان محاسبه شود سازمان امور مالیاتی و دارایی می تواند این افراد را با حکم قضایی ممنوع الخروج نماید .

ممنوع الخروجی سایر افراد حقوقی یا حقیقی تولیدی به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی سایر اشخاص حقوقی و حقیقی تولیدی از ده درصد کل سرمایه ثبت شده آنها یعنی معادل ده میلیون  یا بیست  میلیون تومان بیشتر باشد سازمان امور مالیاتی و دارایی می تواندآنها را به حکم قانون ممنوع الخروج نماید .

ممنوع الخروجی سایر اشخاص حقیقی به دلیل بدهی مالیاتی

اگر بدهی مالیاتی سایر اشخاص حقیقی از یکصد میلیون ریال معادل ده میلیون تومان بیشتر شود سازمان امور مالیاتی میتواند این اشخاص را ممنوع الخروج نماید .

چطور میتوانیم از ممنوع الخروجی خود مطلع شویم ؟

تهرانی های میتوانند برای اطلاع از وضعیت ممنوع الخروجی خود به اداره گذرنامه در میدان پروین تهران پارس مراجعه نمایند و لیست افراد ممنوع خروج هر روز توسط پلیس به روز میشود و افرادی که روزانه از این لیست خارج میشوند هم قابل پیگیری و استعلام می باشد .

چطور میتوانیم ممنوع الخروجی مالیاتی را برطرف کنیم ؟

با پرداخت میزان مالیات تعیین شده و تسفیه حساب آن به موجب ابلاغیه معاون اول رئیس جمهور به وزرات امور اقتصادی و دارایی این سازمان موطف است ظرف مدت یک روز کاری پس از ابلاغ این تصویب نامه نسبت به توقف عملیات اجرایی و رفع ممنوع الخروجی اشخاص مشمول اقدام نمایند و ضمن ان نسبت به تسویه حساب کامل و به روز رسانی مطالبات خود نیز عمل کرده و موانع خروج افراد را برطرف کنند .