نوشته‌ها

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده

دولتها با تعیین مالیات بر فعالیت های مختلف مودیان و گاهی برخی از اموال آنها که درآمد زا هستند هزینه های خود را تامین می کنند . این هزینه ها انواع و اقسام متفاوت و بسیار زیادی را شامل میشود . بخشی از هزینه های دولت صرف کارهای عمرانی و رفاهی ، بخشی صرف فعالیت های زیرسازی و اصولی و برخی دیگر هم صرف درمانی و بهداشتی میشود البته این عناوین فقط قسمت کوچکی از هزینه های دولتها برای اداره کشور هایشان می باشد و جزییات بسیار وسعیتری در این مورد وجود دارد و دولتها با دریافت مالیات از افراد به نسبت درآمدی که دارند تلاش می کنند زندگی بهتری به لحاظ اقتصادی و رفاهی برای اقشار کم درآمد تر فراهم آوردند ضمن انکه مصرف مالیات ها در پروژه های عمرانی و درمانی و ساخت بیمارستان ها و بیمه های درمانی برای افراد کم درامد یکی از ایده آل های اختصاص درامد های ناشی از مالیات است. مالیات ها تحت عناوین مختلفی از مودیان دریافت میشوند مثلا مالیات های مستقیم ، مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات حقوق و دستمزد و بسیاری دیگر .

مالیات بر ارزش افزوده هم یکی از انواع مالیات هایی است که در قانون مشخص شده و مشمولین ان باید در مهلت های تعیین شده اقدام به پرداخت انها نمایند .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

از اسم این نوع مالیات پیداست که به ارزش کالا ها و خدمات مربوط میشود . از زمانی که پرداخت این مالیات الزامی شده است خریداران و مشمولین گمان می کنند که آن در واقع پول اضافی بوده که برای خرید یک کالا یا خدمات پرداخت می کنند اما واقعیت چیز دیگری است . مالیات بر ارزش افزوده در واقع مالیاتی است که شما برای افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید می پردازید . به یک مثال ساده در این خصوص توجه کنید .

یک ساختمان را در نظر بگیرید که پی آن ریخته شده است و صاحب ملک به دلیل مشکلاتی می خواهد آن را بفروشد ملک با قیمت مشخصی به فروش می رود مالک دوم شروع به ساختن آن کرده و ستون ها سوار می کند و اسکلت بندی را به پایان می رساند در این مرحله مالک دوم هم به هر دلیلی اقدام به فروش ملک می نماید . مالک دوم قطعا ملکش را دیگر با قیمتی که خودش خریده نخواهد فروخت . قیمت پیشنهادی او بالاتر خواهد بود چرا که حالا ملک از یک زمین گود برداری شده به یک ساختمان اسکلت بندی شده تبدیل شده است و در این فرایند غیر از پول ، انرژی و وقت هم صرف گردیده و البته ارزش ملک هم بالا رفته است .

این فرایند را تا انتها در نظر مجسم کنید و فرض کنید ملک مذکور بین چند مالک دست به دست میشود و در هر مرحله انتقال ، بخشی از ساخت آن انجام شده و در نهایت تبدیل به آپارتمانی نوساز میگردد. در مرحله اخر که اپارتمان ساخته شد قیمت آن دیگر برابر قیمت زمین اولیه نبوده و قطعا افزایش یافته است و این افزایش قیمت به دلیل کاری است که روی زمین صورت گرفته و هزینه هایی که برای آن انجام شده است. این فرایند افزایش قیمت و افزایش ارزش یک کالا را ارزش افزوده آن کالا می گویند که مودیان باید برای این افزایش ارزش مالیات بپردازند یعنی در هر مرحله از فروش خریدار باید به نسبت افزایش ارزش کالا مالیات آن را هم پرداخت کند .

مالیات بر ارزش افزوده کالا در هر مرحله چطور محاسبه میشود ؟

این نوع مالیات در واقع چون یک ثروت انباشته در تولید کالاها و خدمات محسوب میشود در مراحل مختلف تولید از خریدارهای ان باید ستانده شود و در هر مرحله مالیات ستانده شده از نفر قبلی از میزان مالیات نفر بعدی کاسته میشود . برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دو تا فرمول وجود دارد که به شرح ذیل است :

ارزش افزوده ناخالص = ارزش مصرف واسطه – ارزش ستانده

ارزش افزوده خالص = مصرف سرمایه ثابت – ارزش افزوده ناخالص

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 2

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

پولی که از ارزش افزوده یا ثروت انباشته شده بر روی یک کالا به دست می آید بین افراد مختلفی تقسیم میشود مثلا وقتی یک کارخانه تولیدی اقدام به تولید کیف چرم می کند در مراحل مختلف تولید کیف بر ارزش آن افزوده میشود و قیمت کیف بالاتر می رود این افزایش قیمت بین کارگران به عنوان حقوق و دستمزد ، هزینه های استهلاک ماشین الات و تعمیرات آن ، مالیات به دولت ، سود برای سهامداران و صاحبان شرکت و غیره تقسیم شده و همه از آن بهره مند میشوند . برای محاسبه نرخ ارزش افزوده و مبلغ ان می توان در سطوح مختلف اقتصادی این کار را انجام داد مثلا می توانیم در در سطح طبقه ، بخش ، گروه ، قسمت یا کل اقتصاد انجام دهیم . طبق در اقتصاد به واحد های اقتصادی با فعالیت مشابه گفته میشود و گروه متشکل از چند طبقه است و در ادامه بخش متشکل از چند گروه و قسمت از چند بخش تشکیل شده است . محاسبه ارزش افزوده را در هر سطحی که انجام دهیم باید از یکی از سه روش ذیل استفاده نماییم :

روش تولید یا تفریق برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

این روش برای کلیه سطوح اقتصادی از جمله طبقه ، بخش ، گروه ، قسمت و کل اقتصاد قابل استفاده می باشد . و برای محاسبه ارزش افزوده باید ارزش ستانده موسسه را از مجموع مصارف واسطه بکار رفته در جریان تولید کالا ها و خدمات تفریق کرد . این کار باید در طول یک دوره مالی انجام شود و عددی که بدست می اید میزان ارزش افزوده را نشان می دهد .

روش جمع یا توزیع برای محاسبه ارزش افزوده که روشی متداول است

در این روش ارزش افزوده را از توزیع میزان آن به عوامل تولید بدست می آورند یعنی ارزش افزوده از تجمع هزینه  جبران خدمات ، هزینه استهلاک و مالیات ومازاد عملیاتی محاسبه میشود . موضوع مهمی که در این روش باید مورد توجه قرار بگیرد این است که در مورد موسساتی که به جز مالیات های مستقیمی که به دولت پرداخت می کنند موظف به پرداخت یکسری مالیات های غیر مستقیم هم هستند یا مثلا برای تولید محصول خود از دولت یارانه دریافت می کنند یعنی جزو کالاهای حساس می باشند این موسسات باید برای محاسبه ارزش افزوده مالیات های غیر مستقیمی را که پرداخت می کنند از یارانه دریافتی کسر کرده و عدد بدست امده را به ایتم های ذکر شده در سطر اول بیفزایند.

روش هزینه یا مصرف برای محاسبه ارزش افزوده

در این روش بر اساس نوع مصرف نهایی و نه بر اساس کل فعالیت اقتصادی موسسه ارزش افزوده محاسبه میشود . برای عملی شدن این روش از محاسبه باید مصرف نهایی خانوارها ، خدمات دولتی ، خدمات خصوصی و غیر انتفاعی و سرمایه های ثابت و واردات و صادرات بدست امده و در محاسبه ارزش افزوده مورد استفاده قرار بگیرد . روش های اشاره شده در بند الف و ب و ج روش های متداول در محاسبه ارزش افزوده بوده و برای بدست اوردن هر یک باید یکسری اطلاعات اولیه جمع آوری گردد . به طور کلی برای محاسبه ارزش افزوده به روش های اشاره شده باید به شکل ذیل عمل کنیم :

روش تفاضلی

کل فروش – خدمات و مواد خریداری شده

روش تجمعی

سایر هزینه های توزیع شده + هزینه نیروی انسانی +سود + استهلاک

روش توزیع

جبران خدمات کارکنان + استهلاک + سود و زیان حاصل از عملیات + خالص مالیات ها

حالا با یک مثال ساده نحوه محاسبه ارزش افزوده را توضیح می دهیم :

مثال : یک کارگاه کیف چرم را در نظر بگیرید که کیف های چرمی تولید می کند . این کارگاه برای تولید کیف های خود به یکسری مواد اولیه نیاز دارد که قیمت هر کدام از این مواد اولیه برای ساخت یک کیف متفاوت و به شرح ذیل است :

چرم خام ۴۵۰۰۰ ریال

آستر کیف ۳۵۰۰۰ ریال

چسب کیف ۲۰۰۰ ریال

نخ دوخت ۱۰۰۰ ریال

جمع هزینه مواد اولیه برای ساخت یک کیف معادل ۸۳۰۰۰ ریال میشود اما تولید کننده بعد از اینکه بر روی مواد اولیه کار انجام داد و کیف را تولید کرد ان را به مبلغ ۹۵۰۰۰ ریال می فروشد در نتیجه ارزش افزوده یک کیف به شکل ذیل بدست می آید :

ارزش افزوده = فروش – خرید  در نتیجه :    ارزش افزوده = ۹۵۰۰۰-۸۳۰۰۰= ۱۳۰۰۰ ریال میشود .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

 چه افرادی معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند :

برخی تولید گنندگان و عرضه کنندگان کالا و خدمات به دلیل حمایت از تولید کننده و مصرف کننده از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شده اند و فروشندگان این کالا ها و خدمات حق دریافت هیچ گونه مالیاتی از خریداران خود را ندارند . این محصولات و خدمات شامل :

  • خرید و فروش دام و طیور زنده و آبزیان و نوغان
  • محصولات کشاورزی خام و فراوری نشده
  • انواع کود و سم و بذر که در تولید محصولات کشاورزی مورد استفاده قرار می گیرند .
  • محصولاتی مانند ارد ، نان ، گوشت ، قند ، شکر ، برنج ، حبوبات ، سویا ، شیر ، پنیر ، روغن نباتی و شیر خشک که مستقیما با تغذیه و امور خانواده ها ارتباط دارد از پرداخت ارزش افزوده معاف می باشند .
  • کالاهای فرهنگی مانند کتاب ، مطبوعات ، لوازم التحریر و کاغذ
  • کالاهایی که مسافر با خود به عنوان سوغات می آورد البته تا یک حد مشخصی و بیش از آن مشمول مالیات خواهد شد .
  • هدایا و مبالغی که سازمان ها و ارگان های دولتی به عنوان هدیه به کارکنان خود می دهند .
  • اموال و دارایی های غیر منقول و نیز دارو و کالاهایی که در امر درمان مورد استفاده قرار می گیرند هم از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند .
  • حقوق و مزایای پرسنل و کارکنان به دلیل اینکه مشمول مالیات های مستقیم میشود دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند .
  • فرش دستباف و خدمات حمل و نقل درون شهری و برون شهری و جاده ای شامل قطار ، اتوبوس ، دریایی و هوایی
  • تجهیزاتی مانند رادار که برای فرودگاهها استفاده میشوند و همچنین اقلام و کالاهایی که در ساخت تجهیزات دفاعی مورد استفاده قرار میگیرند هم معاف از پرداخت مالیات می باشند .

نحوه محاسبه ارزش افزوده

( ارئه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

مودیان مالیاتی برای پرداخت VTA باید قبل از آن گواهی ارزش افزوده دریافت کنند بدون دریافت گواهی ارزش افزوده مودیان اجازه دریافت هیچ گونه مبلغی را تحت عنوان ارزش افزوده از خریداران نخواهند داشت . برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده  و با ارائه یکسری اطلاعات مانند کد اقتصادی ، کپی مدارک شناسایی مانند کارت ملی و شناسنامه ، آگهی تاسیس شرکت ، آدرس کامل صاحبان شرکت و محل سکونت آنها ، کد پستی ، نام بانکی که با آن کار می کنند و شعبه مربوطه در خواست گواهی ارزش افزوده نمایند . پس از دریافت گواهی ارزش افزوده مودیان باید هر سه ماه یکبار اظهارنامه مربوط به مالیات بر ارزش افزوده خود را تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند و مبالغ مربوطه را هم به حساب سازمان واریز کنند .

نکته مهم در صدور گواهینامه ارزش افزوده اینکه این گواهینامه به صورت شش ماهه یا سالانه صادر میشود و مودیان باید قبل از پایان اعتبار آن برای تمدید اقدام کنند . گاهی به دلایلی برای برخی از مودیان گواهی ارزش افزوده صادر نمیشود در یک چنین شرایطی مودیان برای اینکه مشمول جرایم عدم دریافت ارزش افزوده نگردند باید یک نامه کتبی به سازمان امور مالیاتی فرستاده و درخواست صدور موقتی گواهی را داشته تا مشکلات قانونی مرببوط به آن برطرف گردد .

بحث VTA در چند سال اخیر به عناوین مالیاتی افزوده شده است و الیته خریداران و فروشندگان نسبت به پرداخت ان اعتراضاتی دارند و معتقدند مالیات بر ارزش افزوده فقط به سود دولت تمام شده و کمکی به رونق اقتصاد و تولید نکرده است اما دولت معتقد است VTA باعث شفاف سازی کلیه معاملات و جلوگیری از فرارهای مالیاتی شده و عدالت مالیاتی را بیشتر کرده است .

در هر صورت تا وقتی این قانون وجود دارد مشمولین موظف هستند نسبت به پرداخت ان اقدام نمایند تا مشمول جریمه نگردند . در این خصوص مودیان عزیز می توانند با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده و تهیه و تنظیم و ارسال ان را به این موسسسات بسپارند .

موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره می تواند همه امور مربوط به تهیه و تنظیم و ارسال و دریافت گواهینامه ارزش افزوده شرکتها و بنگاههای اقتصادی را بر عهده گرفته و مشاورری امین برای انها باشد .

 

مشاوره مالیاتی در خصوص مالیات عملکرد شرکتها ، مالیات تکلیفی ، ارزش افزوده

قانون مالیات ها و نحوه و زمان پرداخت هر یک از آنها به طور جداگانه دارای جزییات فراوان بوده و باید در خصوص رعایت هر یک دقت کافی به عمل آید . مودیان به خوبی می دانند هر گونه نقص و سهل انگاری در پرداخت مالیات ها یا ارائه اسناد و مدارک آنها می تواند منجر به جریمه های سنگین و ممنوعیت های قانونی زیادی در خصوص کسب و کار گردد . شرکتها و موسسات مالی ، حسابداری و حسابرسی در صورت تمایل مودیان می توانند مشاوره های تخصصی در زمینه پرداخت مالیه از جمله مالیات عملکرد ، تکلیفی و ارزش افزوده ارائه دهند و مسیر را برای آنها هموار کرده و بخش بزرگی از مسئولیت های قانونی مودیان را در زمینه قوانین مالیاتی به عهده گرفته و به سرانجام برسانند .

مالیات عملکرد شرکتها چیست ؟

مالیات بخشی از درامد های دولت بوده که از مشمولان دریافت می شود . دولت با درآمد حاصل از مالیه های عمومی مخارج خود را تامین کرده و سعی می کند کمتر وابسته به درآمد ناشی از انرژی های تجدید نشدنی مانند نفت و گاز باشد چرا که این منابع یک روزی تمام میشوند و دولتها باید بتوانند برنامه ریزی درستی در استفاده از انها داشته باشند .

مالیات عملکرد شرکت ها

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

مالیات عملکرد همانطور که از نامش پیداست مالیاتی است که از نحوه عملکرد شرکت ها و بنگاههای اقتصادی و موسسات تجاری و دارای درآمد اخذ میشود . شرکتها طبق قانون موظف هستند کلیه مراودات مالی خود را در دوره های مشخصی در دفاتر مالی و قانونی ثبت کرده و این مراودات مالی شامل سود و زیان حاصل از داد و ستد هم می باشد .

با مشخص شدن مقدار خالص و واقعی سود شرکتها و کسر کلیه هزینه ها اعم از هزینه های تولید ، دستمزد ، مواد اولیه و بسیاری دیگر از آن به میزان تا ۲۵ درصد از سود آن را دریافت میشود که اصلاحا مالیات عملکرد نامیده میشود.بررسی و تعیین میزان این مالیه ها بر اساس اظهارنامه ارسال شده توسط مودیان صورت گرفته و سازمان مربوطه بر اساس اظهارنامه ارسال شده و اسناد و مدارک پیوست آن که قانونا باید ارسال شود میزان این نوع مالیه ها را تعیین کرده و مودیان در موعد مشخصی موظف به پرداخت میشوند .

مالیات تکلیفی شرکتها چیست  ؟

مالیات عملکرد را مالیات سود وزیان شرکتها تعریف کردیم اما مالیات تکلیفی به آن دسته از مالیه هایی گفته میشود که محاسبه و پرداخت ان تکلیف و وظیفه مودیان است . یعنی مودیانی که مشمول مالیات تکلیفی میشوند باید قبل از پرداخت هر گونه وجه نقد در هر زمینه ای و به هر شخصی مالیه تعیین شده آن را کسر کرده و به حساب سازمان امورمالیاتی واریز و مابقی را به شخص یا طرف ثالت بپردازند .

مالیات تکلیفی

مثلا در یک کارخانه تولیدی کارفرما موظف است قبل از پرداخت حقوق و مزایای کارکنان خود مالیه مربوط به ان را محاسبه کرده و از جمع حقوق و مزایا کسر و ان را به حساب سازمان مربوطه واریز کند .در مورد کارفرمایانی که با پیمانکار کار می کنند یعنی بخشی از کار خود را به شخص دیگری به صورت پیمانکاری سپرده اند هم خود کارفرما مکلف است قبل از پرداخت مبلغ توافق شده در قراراداد به پیمانکار مالیه های مربوط به آن را کسر کرده و مابقی را به پیمانکار پرداخت کند و اگر کارفرمایی از این کار امتناع نماید مسئولیت ان فقط به عهده خودش بوده و پیمانکار در این خصوص مسئولیتی نخواهد داشت .

مالیات های تکلیفی شامل چه مورادی میشود ؟

مالیات تکلیفی انوع مختلفی داشته و به اشخاص و کسب و کارهای مختلفی تعلق میگیرد که در قانون مالیات های مستقیم به روشنی به آنها اشاره شده است :

مالیات تکلیفی اجاره املاک 

مالیات تکلیفی اجاره املاک مشمول اشخاص حقیقی و حقوقی میشود که درامدی ناشی از اجاره ملک یا مستغلات یا خرید و فروش و انتقال ان به غیر دارند . در امدی که از این دو راه کسب میشود مشمول مالیات شده و ذینفعان باید آن را بپردازند . گاهی مالک خودش اقدام به اجاره دادن ملک خود کرده که این نوع مالیه را ، مالیات اجاره دست اول نامیده میشود اما اگر موجر ملک اجاره ای را به شخص دیگری مجددا اجاره دهد مالیات اجاره دست دوم نمایده میشود که موجر اول موظف به پرداخت آن می باشد .

مبلغ این مالیه ها از روی سند اجاره نامه تعیین میشود و اگر سند و اجاره نامه کتبی وجود نداشته باشد بر اساس قیمت ملک ، محل آن و عرف اجاره های آن محل معین میشود . مالیات اجاره دست دوم هم درصدی از ما به تفاوت اجاره ای است که موجر اول به مالک داده و اجاره ای که موجر دوم به موجر اول میدهد یعنی اگر مثلا موجر اول به مالک ماهی ۲۵۰۰ تومان اجاره می دهد و همین موجر از موجر دوم ۳۵۰۰ تومان اجاراه میگیرد مابه تفاوت این دو مبلغ ۱۰۰۰ تومن میشود که مالیه به همین هزار تومان بسته میشود .

مالیت حقوق دستمزد

مالیات تکلیفی حقوق و دستمزد چیست ؟

حقوق ودستمزدی که یک کارفرما در واحد تجاری ، صنعتی یا تولیدی خود به کارگران و پرسنل پرداخت می کند هم مشمول مالیه شده که از نوع مالیات های تکلیفی می باشد . کارگران در یک بازه یک ماهه در مقابل کاری مشخص مقدار حقوق مشخصی هم از کارفرما دریافت کرده که این حقوق مشمول مالیات از نوع تکلیفی میشود و کارفرما موظف است قبل از پرداخت ان مالیاتش را کسر کرده و به حساب سازمان ربوطه واریز نماید .

مالیات تکلیفی مضاربه چیست ؟

مضاربه در مفهوم لغتی رابطه میان دو شخص حقیقی یا حقوقی بوده که یکی متعهد میشود سرمایه وارد کرده و دیگری مکلف میشود که با سرمایه اورده شده کار کرده و سود این کار بین سرمایه گذارو انجام دهنده تجارت تقسیم گردد. در این نوع تجارت دو طرف معامله وجود دارد طرف اول که کار را بر عهده می گیرد در بازه های مشخصی علاوه بر پرداخت مالیه سودی که نصیب خودش شده است باید مالیات سودی که به سرمایه گذار پرداخت میکند را هم کسر کرده و به سازمان مربوطه پرداخت نماید در واقع مسئولیت پرداخت مالیات مضاربه بر عهده مضارب یا انجام دهنده کار است .

مالیات حق الوکاله

یکی از مالیه هایی که وکلا باید پرداخت نماید مالیات حق الوکاله است . وکلا بر اساس قرارداد هایی که برای وکالت با موکلین می بندند باید درصد مشخصی از آن را به عنوان مالیات پرداخت نمایند این نوع مالیه مالیات حق الوکاله نام داشته و جز مالیات های تکلیفی است .عدم پرداخت این مالیه می تواند به جرایم ۲۰ درصدی برای وکلا منجر گردد.موسسات دولتی که با وکلا کار می کنند باید قبل از پرداخت حق الوکاله مالیات ان را کسر کرده و مابقی را با وکلا پرداخت کنند .

مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از چه نوعی است ؟

اشخاص حقوقی که در خارج از ایران مستقر بوده اما در داخل ایران مراوده مالی و درآمد دارند باید مالیه بپردازند. مانند موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی که در ایران فعالیت دارند باید تا میزان ۵ درصد مالیه پرداخت کنند که مالیات انها از نوع تکلیفی می باشد .این اشخاص مکلف هستند ترازنامه سود و زیان شرکت به همراه مشخصات سهامدارن و ذینفعان را به سازمان مربوطه ارسال کرده و اقدام به پرداخت حق تمبر ، پلمپ دفاتر قانونی و پرداخت مالیات کارکنان خود که در ایران فعالت می کنند نمایند .

موسسات بیمه چه نوع مالیاتی باید پرداخت کنند ؟

شرکت های بیمه درآمد های متفاوتی از خدمات مختلفی که در اختیار مشتریان خود می گذارند کسب می کنند. این شرکتها خدماتی نظیر بیمه عمر، بازنشستگی ، حوادث ، از کارافتادگی و نفص عضو و غیره دارند که از هر کدام درامد های مشخصی کسب می کنند اما همه این درامد ها مشمول مالیات تکلیفی نمیشود. درامدهایی مانند ذخایر مالی سال قبل ، حق بیمه دریافتی در معاملات بیمه مستقیم پس از کسر برگشتی‌ها و تخفیف‌ها، حق بیمه بیمه‌های اتکایی وصولی پس از کسر برگشتی‌ها، کارمزد و مشارکت در سود معاملات بیمه‌های اتکایی واگذاری، بهره سپرده‌های بیمه بیمه‌گر اتکایی نزد بیمه‌گر واگذارکننده، سهم بیمه‌گران اتکایی بابت خسارت پرداختی بیمه‌های غیرزندگی و بازخرید و سرمایه و مستمری‌های بیمه‌های زندگی و سایر درآمدها مشمول مالیات از نوع تکلیفی شده و این موسسات مکلف به پرداخت آن هستند.

مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام چیست ؟

این نوع مالیه به کلیه خریداران و فروشندگان سهام و شرکتهایی که کالای آنها در بورس پذیرفته میشود تعلق میگیرد . یعنی سهامدارن در هنگام نقل و انتقال سهام بخشی از درآمد حاصل از فروش سهم خود را باید مالیه بدهند و شرکتهایی که در بورس داخلی یا خارجی سهام انها پذیرش میشود هم طبق قانون باید درصدی را به عنوان مالیات به سازمان مربوطه پرداخت کنند.

به طور کلی مالیات تکلیفی به ان دسته از مالیات هایی اطلاق میشود که مودی مکلف به به محاسبه و پرداخت ان شده و میزان ان در مشاغل مختلف متفاوت بوده و در قانون کاملا مشخص شده است . مشاوره موسسات حسابداری و مالی علاوه بر مالیاتهای عملکرد و تکلیفی می تواند حوزه مالیات بر ارزش افزوده ( VAT ) را هم شامل شود . VAT ، مالیه ناشی از افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید و انتقال آن به خریداران مختلف است .

برخی از کالاها و خدمات به تشخیص دولت و برای حمایت از مصرف کننده معاف از پرداخت این مالیه هستند و برخی دیگر باز هم به دلیل انگیزه کاهش مصرف یا حمایت از قشر کم درآمد باید مالیه بیشتری بپردازند . مثلا کود ، بذر ، محصولات خام کشاورزی ، شیر خشک ، سم کشاورزی و برخی دیگر از پرداخت VAT معاف بوده و در عوض تولید کنندگان سیگار ۱۲ درصد و هواپیمایی به دلیل اینکه کالایی لوکس و برای اقشار پر در امد است باید ۲۰درصد VAT بپردازد .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

مالیات بر ارزش افزوده

چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم ؟

تمامی افرادی که دارای کسب و کار بوده و صاحب شغل هستند مکلف به پرداخت VAT شده و در این خصوص باید اظهارنامه پر نمایند .این اظهارنامه باید هر سه ماه یکبار تکمیل شده و حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مبلغ آن به سازمان مربوطه پرداخت شود . پرداخت این نوع از مالیه به صورت الکترونیکی انجام شده و مودیان باید با مراجعه به سایت www.evat.ir مراحل ثبت اطلاعات را طی کرده و در انتها کد پیگری دریافت نمایند و در نهایت اقدام به پرداخت وجه مشخص شده کرده و رسید آن را نزد خود نگه دارند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ؟

از سالی که این قانون به قوانین مالیاتی افزوده شده است نرخ ان هم تغییر کرده مثلا در ابتدا ۳ درصد اعلام شد و در سال بعد به ۴ درصد و ۶ درصد هم رسید در حال حاضر نرخ آن برای کلیه کالاها و خدمات به جز کالاها و خدمات اعلام شده در قانون ۹ درصد است یعنی مودیان باید ۹ درصد سودی که از ارائه کالاو خدماتشان بدست می اوردند را VAT بپردازند.

نرخ مالیات ارزش افزوده

گزارش دهی اسناد و مدارک VAT باید به دقت انجام شود در این خصوص باید مودیان کلیه فاکتور های خرید و فروش خود را نگه داشته و در جای مطمئنی بایگانی کنند چرا که میزان این مالیات دقیقا از روی فاکتور های خرید و فروش تعیین میشود. برخی تخلفاتی که ممکن است مودیان در این خصوص انجام داده و انها را مشمول جریمه کند به شرح ذیل است :

  • اگر مودیان در تاریخ مقرر اقدام به ثبت نام و تسلیم اظهارنامه نکنند ۷۵ درصد مبلغ مالیه تعلق گرفته را باید جریمه بپردازند .
  • عدم ارائه صورت حساب ها باعث میشود یک برابر مبلغ مالیه مشمول جریمه شوند .
  • اگر قیمت ها در فاکتور های خرید و فروش به درستی ثبت نشود و سهوا یا عمدا قیمتها کم و یا زیاد محاسبه گردد باید یک برابر ما تفاوت قیمت های ذکر شده جریمه پرداخت شود .
  • مودیانی که دفاتر قانونی خود را در مهلت مقرر شده تحویل ندهند باید معادل ۲۵ درصد مالیات تعیین شده جریمه بپردازند .
  • اگر کلیه مراحل ثبت نام و تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر صورت گیرد ولی مودی در مهلت تعیین شده مالیات خود را نپردازد به میزان ۲ درصد مالیه تعلق گرفته باید جریمه پرداخت کند.

در پایان بحث مایه ها ، مودیان عزیز برای اینکه از پرداخت جرایم مالیاتی در امان باشند و متضرر نگردند بهتر است در این خصوص با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده و امور تخصصی را به آنها بسپارند.

 

 

ثبت نام و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

به دلیل اهمیت موضوع مالیات بر ارزش افزوده  یا VAT و حساسیت آن در قانون و لزوم پرداخت مبالغ آن در مهلت های مقرر شده شرکت محاسبان تلاشگر خبره می تواند به مودیان خود در خصوص ثبت نام و تنظیم اظهارنامه آن مشاوره های تخصصی ارائه دهد . مالیات بر ارزش افزوده چند سالی است که به قوانین مالیاتی افزوده شده و کلیه مودیان موظف هستند در هر شغل و حرفه ای که فعالیت می کنند اظهارنامه مربوط به آن را تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

تهیه و تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده باید توسط افراد خبره و متخصص انجام شده و تمام جزییات آن تکمیل گردد چرا که در صورت عدم ارائه برخی اطلاعات یا ارائه اطلاعات غلط می تواند به جریمه و مشکلات قانونی برای شرکت منجر گردد .

تنظیم مالیات بر ارزش افزوده

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

تعریف مالیات بر ارزش افزوده : مفهوم مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تفاوت ارزش ریالی یک کالا هنگام فروش با ارزش ریالی همان کالا هنگام خرید است . به لحاظ اقتصادی و مفاهیم مالی VAT ممکن است مفاهیم پیچیده ای داشته باشد اما ما با یک مثال ساده مفهوم کاربردی ارزش افزوده را توضیح خواهیم داد .

شما یک خودرو را در نظر بگیرید برای ساخته شدن خودرو قطعات و مواد اولیه زیاد و متفاوتی مصرف میشود . طرح اولیه یک خودرو در ابتدا توسط یک طراح کشیده شده و طراح آن را به سازندگان و سرمایه گذاران در زمینه خودرو می فروشد این طرح وقتی وارد مرحله اجرا میشود به مرور ارزش متفاوتی خواهد داشت . طرح بعد از تایید وارد مرحله اجرا میشود و در هر مرحله قطعه ای خاص برای ساخت ماشین ساخته و خریده میشود یکی از هزاران قطعاتی که در ساخت خودرو استفاده میشود سوپاپ آن است . سوپاپ توسط شرکت های سازنده ساخته شده و به خودروسازان فروخته میشود .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

سوپاپ در ابتدا یک میله آهنی یا فولادی بلند است که کارهای تخصصی مختلفی روی ان انجام میشود قیمت میله اولیه خریداری شده با قیمت فروش سوپاپ کاملا متفاوت است این تفاوت قیمت به دلیل کاری که روی میله انجام شده است ، می باشد . میله از یک قطعه بی شکل به صورت یک جز مهم و تخصصی برای خودرو درآمده و برای رسیدن به این حالت کارهای زیادی مثل پرس شدن ، سخت کاری ، تراشکاری و غیره روی آن انجام شده است .

با این کارها ارزش میله هم بیشتر شده و در هنگام فروش با قیمتی بالاتر از قیمت میله اولیه به فروش خواهد رفت این همان ارزش افزوده است یعنی ارزشی که در فرایند انجام کار بر روی محصول به آن اضافه میشود . فروشندگان در هنگام فروش محصول خود VAT را که میزان آن در قانون مشخص شده است از خریدار دریافت می کنند .

این فرایند تا مصرف کننده نهایی ادامه خواهد داشت یعنی فروشنده سوپاپ و سایر قطعات خودرو ارزش افزوده محصول خود را از خودروساز خواهد گرفت و خودروساز هم ارزش افزوده خودرویی که ساخته است را از خریدار نهایی خواهد گرفت و هر کدام از اینها چه فروشنده قطعه و چه فروشنده نهایی خودرو ارزش افزوده دریافت کرده از خریدار را در بازهای مشخصی که در قانون امده ارا حساب و طی مراحلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهند کرد .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است و چطور باید به دولت پرداخت شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صورت سالانه توسط دولت تعیین میشود این نوع مالیات مانند سایر مالیات های قانونی دیگر بوده و هر سال ممکن است تغییر کند و این تغییرات با توجه به نرخ تورم ، وضعیت صنعت ، تولید داخلی و به طور کلی وضعیت اقتصادی می باشد . این نرخ مثلا در سال ۸۸ و سال ۸۹ سه درصد و در سال ۹۱ پنج درصد ، سال ۹۲ شش درصد ، ۹۳ هشت درصد بوده و در حال حاضر نرخ این مالیات درصدی از مبالغ خالص صورتحساب فروش کالا و خدمات است و ۹% در نظر گرفته شده است .

پرداخت این نوع مالیات باید به صورت هر سه ماه یکبار به صورت اظهارنامه و تکمیل فرم های مربوطه به دولت انجام شود . حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مودیان فرصت دارند مدارک و اسناد مربوط به VAT را تهیه و مبلغ آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند .

9 درصد نرخ مالیات بر ارزش افزوده 96

( نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۹۶ : ۹ درصد )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کالاهای مختلف متفاوت است ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کالاها همان ۹ درصد است اما برخی کالا ها مانند سیگار و سوخت هواپیما باید مبالغ بیشتری بپردازند نرخ VAT برای سیگار ۱۲ درصد و برای سوخت هواپیما ۲۰ درصد می باشد . برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند این کالاها و خدمات شامل محصولات خام کشاورزی ، کود ، سم ، بذر ، دام و طیور ، شیر خشک ، قند و شکر ، دارو و فرش دستباف ، خدمات بانکی و موسسات اعتباری و خدمات حمل و نقل ، ادوات و محصولاتی که در دفاع از کیان کشور کاربرد دارند و کتاب و مطبوعات بوده و تولید کنندگان و خریداران این محصولات از پرداخت VAT  معاف هستند و این امر به جهت حمایت از این صنایع و گسترش آنها صورت گرفته است و البته برخی نیز مانند شیر خشک برای حمایت از مصرف کنندگان خرد و خانواده معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شده اند .

طلا فروشان چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند ؟

فروشندگان طلا مدت ها در خصوص پرداخت این مالیات با دولت مشکل داشتند آنها معتقد بودند طلا باید از پرداخت VAT معاف باشد و طلافروشان نباید در این خصوص مالیاتی بپردازند چرا که طلا یک کالای عموما مصرفی نبوده و جنبه سرمایه گذاری دارد و به عنوان یک پشتوانه چه در سطح خرد و چه در سطح کلان مورد استفاده قرار میگیرد . بعد بحث های فراوان و اعتراضات طلافروشان در حال حاضر آنها موظف هستند فقط در مورد اجرت ساخت و یا مزد ساخت طلا مالیات بر ارزش افزوده بپردازند یعنی ارزش افزوده به خود قیمت طلای خام تعلق نمیگیرد و فقط بعد از تبدیل طلای خام به انواع زینت آلات بر اساس میزان مزد ساخت باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

قبل از هر کاری شما باید در سایت ثبت نام کنید تا یک نام کاربری و رمز عبور برایتان ارسال شود . بعد از انجام این مرحله وارد سایت evat.ir بشوید و نام کاربری و رمز عبوری را که قبلا دریافت کرده اید در محل مشخص شده وارد کنید . در این مرحله باید سال عملکرد مالی را انتخاب کنید مثلا سال ۹۶ را از منو انتخاب کرده و بعد باید به سراغ شماره دوره بروید شماره دوره یعنی سه ماهه چندم سال هستید مثلا شما میخواهید اظهارنامه سه ماه سوم سال را تکمیل کنید پس باید شماره دوره را سه بزنید .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

در مرحله بعد باید چند جدول را با توجه به اطلاعات خواسته شده تکمیل کنید . در جدول شماره یک ، ردیف اول باید جمع تحریر و گواهی امضا ها را وارد و در روبروی آن قسمت مالیات درصد مورد نظر را وارد نمایید .ردیف دو و سه نیاز به تکمیل نداشته و باید به سراغ ردیف ۴ بروید و این ردیف را هم مثل ردیف اول پر کنید .

در جدول شماره دو مبلغ کالاهایی را که خریداری کرده اید و برای آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نموده اید  را باید وارد کنید ضمنا در این جدول مالیات بر ارزش افزوده ای که برای قبض آب ، برق ، گاز داده اید را هم باید وارد کنید .

جدول شماره سه احتیاج به تکمیل نداشته و شما باید در این مرحله صحت مندرجات را تایید کرده و بعد از ذکر نام و نام خانودادگی خود وارد مرحله بعدی شوید در صفحه و مرحله بعد شماره ثبت و تاریخ تکمیل اظهارنامه قید شده است که باید از این صفحه پرینت تهیه کنید البته قبل از پرینت گرفتن مطمئن شوید تنظیمات صفحه کاملا درست بوده و صفحه به طور کامل پرینت گرفته میشود .

مبلغ مشخص شده را باید در دو عنوان مالیات و عوارض پرداخت کرده و حتما در هنگام پرداخت آن در فیش بانکی کد اقتصادی را قید نمایید . بعد از پرداخت مبلغ پرینت اظهارنامه با مهر و امضا شرکت و سازمان خود را به همراه فیش های پرداختی به نزدیکترین اداره مالیات کسب و کار خود ببرید نکته مهم که باید توجه داشته باشید از فیش های پرداختی و پرینت اظهارنامه حتما برای خودتان یک کپی نگه دارید .

بعد از انجام همه این مراحل دوباره به سایت برگشته و شماره فیش پرداختی در خصوص مالیات و عوارض را به طور جداگانه در محل های مربوطه وارد نموده و ثبت نهایی کنید . در صورت بروز اشتباه در تنظیم اظهارنامه شما فقط یکبار مجاز به اصلاح اطلاعات هستید پس حتما در تکمیل فرم های مربوطه دقت کامل را به خرج داده و این کار را به افراد خبره و مطلع بسپارید . چرا که همانطور که گفته شد در صورت بروز اشتباه در اظهارنامه و رد آن توسط بازرسین امور مالیاتی ممکن است مشمول مالیات علی الراس شده و یا حتی جریمه هم گردید.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

 آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله انتقال تصاعدی بالا میرود ؟

برخی مودیان سوال می کنند محصول ما در چند مرحله مختلف دست به دست میشود و در نهایت وقتی به مصرف کننده نهایی می رسد باید مبلغ بسیار گزافی به عنوان VAT  پرداخت شود که عملی نبوده و باعث آسیب به تولید و کاهش خرید مصرف کننده و رکود در اقتصاد میشود . پاسخ این سوال بسیار ساده است . مثلا شما چرم خام را با قیمت ۱۵۰۰ تومن خریداری می کنید و برای ان ۹ درصد مالیات می پردازید بعد این چرم را دباغی کرده و به خریدار بعدی ۲۵۰۰ میفروشید در این مرحله خریدار ۹ درصد به شما مالیات می پردازد اما مالیاتی که شما به دولت پرداخت می کنید ۹ درصد مابه تفاوت ۱۵۰۰ تومان و ۲۵۰۰ تومان است یعنی شما باید برای ۱۰۰۰ تومان VAT  بپردازید .

در این مالیات دولت برای حمایت از تولید چه کرده است ؟

برخی مناطق که منطقه ویژه اقتصادی نامیده میشوند برای مدت دو سال و برخی برای همیشه از پرداخت این مالیات معاف هستند البته این معافیت فقط مربوط به مراودات مالی داخل کشور بوده و در صورت صادرات باید بسته به میزان درامد حاصل از صادرات مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

مالیات بر ارزش افزوده

دریافت مالیات بر ارزش افزوده چه مزایایی دارد ؟

در این نوع مالیات محصولات و خدمات به صورت مرحله به مرحله و کاملا جزیی رد یابی شده و امکان فرار مالیاتی به حداقل می رسد و دولت می تواند با دریافت این مالیات به بخش تولید و صنعت کمک کرده و می تواند درگردش و رونق آن دخالت موثر داشته باشد. از مزایای دیگر این نوع مالیات تشویق سرمایه گذاران به صادرات است و نکته بسیار مهم در این نوع مالیات ها دریافت مالیات از مصرف کننده های کالاهای لوکس می باشد یعنی افرادی از جامعه که درامدی های بسیار بالا داشته و عادت به مصرف کالاهای گران قیمت و لوکس دارند موظف می باشند در هر بار خرید این کالاها مالیات آن را پرداخته و در نتیجه این مالیات در بخش تولید و کمک به طبقه متوسط مصرف شود .

در مورد مالیات بر ارزش افزوده سوالات زیادی ممکن است بوجود آید و صاحبان کسب و کار و مشاغل مختلف بخواهند درخصوص نوع شغل خود اطلاعات دقیق تری کسب کنند مثلا اینکه افرادی که چندین نفر را به خدمت گرفته و مالیات حقوق و دستمزد آنها را پرداخت می کنند ایا موظفند VAT هم بپردازند که جواب این سوال منفی است چرا که برای هر درآمدی پرداخت یک بار مالیات در قانون ذکر شده است با اینکه مثلا ماشین آلات موجود در یک کارخانه هم هر سال مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر که باز هم جواب این سوال منفی بوده و این نوع دارایی ها به شکل دیگری مشمول مالیات می شوند .

به طور کلی مودیان مالیاتی باید در خصوص پرداخت انواع مالیات هایی که مشمولشان میشود دقت کافی داشته و برای اینکه مشمول جریمه های مربوط به آنها نشوند برای پیگیری انها از افراد مطلع و متبحر کمک بگیرند. عمر اجرایی شدن این قانون چندان زیاد نبوده و جز مصوبات جوان است برای همین ممکن است جزییاتی وجود داشته باشد که در مراحل اجرای آن از قلم افتاده و دردسر ایجاد کند . شرکت ها و صاحبان کسب و کار و مشاغل می توانند در خصوص همه مراحل و جزییات ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده یا بطور کامل کار را به آنها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در این خصوص می تواند مودیان عزیز را همراهی و کمک نماید .

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست و چگونه پرداخت می شود ؟

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده یا VAT چند سالی است که به لیست مالیات های دریافتی توسط نظام مالیاتی کشور اضافه شده است . مالیات بر ارزش افزوده یا ( VAT ) یک مالیات عام است که بر همه کالاها و خدمات مگر کالاها و خدماتی که معاف از مالیات باشند اعمال میشود . مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که از کل مراحل تولید و توزیع کالاها و خدمات دریافت میشود .

هر خدمات یا محصولی که تولید میشود برای تولید آن مراحل مختلفی طی میشود مثلا برای تولید یک مانتو در یک گارگاه مانتو دوزی اول پارچه مانتو توسط تولید کننده پارچه تولید میشود ، نخ برای دوخت مانتو توسط تولید کننده دیگر تهیه میشود ، دگمه و سایر ملزومات یک مانتو هم توسط تولید کننده های دیگر فراهم شده و در نهایت صاحب کارگاه مانتو دوزی انها را خریداری و مانتو دوخته میشود و بعد مانتو به مغازه دار و درنهایت به خریدار عرضه میشود .

قیمت مانتو در هریک از مراحل بالا افزایش می باید که این افزایش قیمت در واقع به خاطر کاری است که در مراحل مختلف روی مانتو انجام گرفته است . این ارزش اضافی آمده روی مانتو را در مراحل مختلف تولید به بیان ساده ارزش افزوده می گویند .

حتما بخوانید : اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

تعریف ارزش افزوده به بیان ساده

در واقع ارزش افزوده اختلاف بین ارزش کالاها و خدمات فروخته شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده است . به بیان ساده مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که خریدار هنگام خرید کالا و خدمات به فروشنده می پردازد و فروشنده نیز باید در دوره های زمانی مشخص آن را به دولت و سارمان امور مالیاتی پرداخت نماید .

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بصورت خود اظهاری در اظهارنامه مالیاتی است که توسط صاحبان کسب و کار و مشاغل باید پرداخت شود . VAT مانند سایر فرایند های اقتصادی دارای معایب و محاسنی برای پرداخت کنندگان می باشد . از مزایای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده این است که در مورد مشاغلی که تحت پوشش مالیاتی قرارگرفتن انها دشوار است ، می تواند اجرا شود و از فرار مالیاتی آنها جلوگیری نماید .

ضمن اینکه VAT درآمد مالیاتی را به میزان قابل توجهی برای دولت افزایش می دهد . استفاده از راهکار پرداخت مالیات ارزش افزوده به نظام مالیاتی کشور کمک می کند که از دقت و سرعت و کارامدی بیشتری برخوردار شود اما اگر کنترل های لازم در دریافت و پرداخت آن صورت نگیرد این نوع مالیات میتواند باعث افزایش تورم هم گردد چرا که با این نوع مالیات قیمت تمام شده فروش در تک تک مراحل تولید افزایش می دهد .

نرخ مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۹۴ ، نه درصد تعیین گردید . و پرداخت آن به صورت الکترونیکی همراه با اظهار نامه مالیاتی در سال مالی صورت میگیرد . VAT به همه کالاها و خدمات به جز ۱۷ نوع کالا و خدمات که در قانون ذکر شده است تعلق میگیرد . سیگار ۱۲ درصد و سوخت هواپیما ۲۰ درصد باید مالیات ارزش افزوده بپردازند برای سایر کالاها و خدمات همان ۹ درصد می باشد .

VAT مانند سایر موارد مالیاتی دیگر بایستی به طور دقیق در اظهارنامه مالیاتی خوداظهاری شود و تا پایان مهلت مقرر شده برای پرداخت آن اقدام گردد و در صورت عدم پرداخت یا اظهار آن در اظهار نامه مالیاتی برای متخلفین هم جرایمی در نظر گرفته شده است از جمله اینکه ۷۵ درصد میزان مالیات ارزش افزوده را باید جریمه پرداخت کنند .

بنابراین خوداظهاری و تهیه اظهارنامه مالیاتی مطابق با قانون مالیاتی سازمان امور مالیاتی بایستی در موعد مقرر انجام گرفته و ارسال گردد . کارفرمایان و صاحبان مشاغل و کسب و کارها می تواندد برای پیشگیری از جریمه دیر کرد یا ارائه اطلاعات اشتباه و غیر دقیق با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت نمایند و از آنها کمک بگیرند .

موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره میتواند در خصوص تهیه اظهارنامه مالیاتی و تعیین مالیات بر ارزش افزوده محاسبات تخصصی را انجام داده و در اختیار کارفرمایان قرار دهد تا از عواقب ناشی ازعدم تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی و عدم پرداخت مالیاتها از جمله VAT جلوگیری شود .

 

ارزش افزوده

( ارائه خدمات مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

در ادامه گزارشی مفصل درباره ارزش افزوده را میخوانید  :

همه چیز در مورد ارزش افزوده ( VAT ) یا مالیات غیر مستقیم

مالیات بر ارزش افزوده یک مسئله مهم در ذهن مصرف کنندگان بوده و هست . جان کلام مالیات بر ارزش افزوده یعنی مالیات کالای تولید شده به جای اینکه فقط از تولید کننده گرفته شود بین مصرف کنندگان سر شکن میشود و در واقع نظام مالیاتی کشور با این کار قصد حمایت از تولید کننده را داشته اما اینکه واقعا به این هدف رسیده یا خیر نیازمند تحقیقات و پژوهش های گسترده می باشد .

ضمن انکه سر شکن شدن این مالیات بین مصرف کنندکان سهم هر خریدار و مصرف کننده را ناچیز می نماید . قبل از اینکه به سولات اساسی در خصوص مالیات غیر مستقیم پاسخ دهیم به اختصار یک تعریف مختصر در خصوص این نوع مالیات خواهیم داشت .

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

ارزش افزوده در اصلاح لغوی یعنی افزایش ارزش یک محصول از ابتدای تولید تا مرحله تکمیل . مثلا شما یک کیف را در نظر بگیرید کیف که از ابتدا کیف نبوده است در ابتدا پارچه یا چرمی بوده که خریداری شده بعد برش داده شده و در مرحله بعد روی ان طرح زده شده بعد دوخته شده و در نهایت در اختیار مغازه دار برای فروش قرار گرفته است .

کیف دوخته شده ارزشی برابر با آن پارچه اولیه ندارد و در هر مرحله که روی آن کار شده است بر اررزش آن افزده گردیده و قیمتش بالاتر رفته است این افزایش قیمت به دلیل زحمتی است که در مراحل مختلف روی آن اعمال شده تا در نهایت به صورت یک کیف در بازار به فروش برسد .

یا یک مثال ساده تر : یک بوفه رو در نظر بگیرید این بوفه در ایتدا چوب بی شکل بوده است که توسط نجار خریداری شده این چوب به صورت مناسب برش داده شده است و بعد برش های مختلف به هم وصل شده اند بعد روی آن مثلا طرحی به صورت منبت یا هر طرح  دیگری کار شده و بعد به رنگ کار برای رنگ کردن تحویل شده و در نهایت بعد از خشک شدن رنگ به بازار عرضه شده است .

در فرایند ساخته شدن بوفه افراد مختلفی روی چوب کارهای متفاوتی انجام داده اند و به مرور با درست شدن بوفه و زیباتر شدن آن بر قیمت بوفه افزوده شده است. یک بوفه بدون رنگ قیمتی برابر با بوفه رنگ شده ندارد این یعنی ارزش افزوده . یعنی ارزشی که در مراحل مختلف تولید یک محصول به آن افزوده میشود و ناشی از کار بر روی محصول است .

چند نوع مالیات بر ارزش افزوده در قانون مقرر شده است ؟

در قانون سه نوع مالیات بر ارزش افزوده مقرر گردیده است :

  • مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرفی
  • مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمدی
  • مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی

پرسش و پاسخ هایی در خصوص ارزش افزوده

ایا ایرانی های خارج از کشور هم مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند ؟

ایرانیانی که در خارج از کشور تجارت می کنند مشمول قوانین مالیاتی همان کشور بوده مگر اینکه کالای تولیدی یا خدمات خود را بخواهند به ایران وارد نمایند در این صورت طبق قوانین ایران با انها رفتار خواهد شد .

آیا تولید کننده هم باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد؟

برخی گمان می کنند مالیات غیر مستقیم فقط مخصوص مصرف کننده بوده و تولید کنندگان در قانون موظف به پرداخت VAT نیستند . در جواب این تصور باید گفت تولید کنندگان نیز باید مانند مصرف کننده مالیات غیر مستقیم بپردازند اما تولید کنندگان باید به میزان مابه تفاوت مالیات بر ارزش افزوده ای که در هنگام خرید به فروشنده پرداخت کرده و مالیات بر ارزش افزوده ای که در هنگام فروش به مصرف کننده دریافت نموده اند VAT بپردازد .

برای روشن شدن مطلب یک مثال میزنیم فرض کنید سازنده کیف برای خرید چرم مبلغی ۲۵۰۰۰ تومن مالیات بر ارزش افزوده به چرم فروش پرداخت کرده است و بعد از درست کردن کیف در زمان فروش به مصرف کننده ۲۶۰۰۰ تومن VAT دریافت کرده است . سازنده کیف باید معال ۱۰۰۰ تومن به سازمان امور مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نماید .

چه کالا ها و خدماتی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند ؟

سازمان امور مالیاتی به جهت حمایت از بخشی از کالاهای تولیدی و حمایت از مصرف کننده بعضی از کالاها و خدمات را از پرداخت مالیات غیر مستقیم معاف کرده است .

محصولا خام کشاورزی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیشوند

محصولا کشاورزی که هنوز کاری بر روی آن انجام نشده است مشمول این قانون نشده و فروشنده ها حق ندارند در فاکتور فروش VAT از خریدار دریافت نمایند.

کود و سم و بذر شامل مالیات بر ارزش افزوده نمیشود

موادی مثل کود ، سم ، بذر و نهال در هنگام فروش مشمول مالیات غیر مستقیم نمیشوند و توسط قانون از این فراورده ها حمایت شده است

دام وطیور

دام و طیور و آبزی ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نشده و فروشنده حق دریافت این مالیات را از خریدار ندارد .

نان ، شیر خشک ، قند و شکر و …..

مواد غذایی اصلی مثل نان ، شکر ، قند ، شیر خشک ، روغن ، پنیر ، حبوبات ، برنج ، گوشت ، آرد که مواد غذایی اصلی برای خوراک مردم محسوب میشوند مشمول مالیات غیر مستقیم نیستند

دارو و فرش دستباف

دارو و فرش دستباف هم مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیشوند . دارو به دلیلی اهمیت آن برای مصرف کننده و فرش دستباف برای حمایت از تولید کننده در این گروه قرار میگیرند .

خدمات بانکی و خدمات حمل و نقل

خدمات بانکی و موسسات اعتباری و خدمات حمل و نقل جاده های برون شهری و دورن شهری از جمله اتوبوس ، قطار و همواپیما هم شمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نمیشوند .

اقلام دفاعی

اقلامی که در صنایع دفاعی کشور مورد استفاده قرار میگیرد به جهت حمایت از امنیت و توسعه این صنعت از قانون VAT معاف شده است .

کتاب و مطبوعات

کتاب ، مطبوعات ، لوازم التحریر ، کاغذ و هر چیزی که در تهیه و تولید کتاب و لوازم التحریر نقش داشته باشد از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد بود

آیا طلا فروشان هم شامل مالیات بر ارزش افزوده میشوند ؟

در ابتدای اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده مقرر گردید که طلافروشان نیز مانند سایر اصناف VAT بپردازند اما اعتراض طلا فروشان مبنی بر اینکه طلا یک کالای مصرفی محسوب نشده و اغلب برای سرمایه گذاری در بازار رد و بدل میشود این قانون تغییر کرد . در حال حاضر طلا فروشان فقط موظف هستند برای اجرت طلاهای ساخته شده خود مالیات غیر مستقیم بپردازند و این مالیات بر سایر مراحل خرید مواد اولیه و موراد دیگر آن اعمال نمیشود.

آیا حقوق و دستمزد پرسنل شامل مالیات بر ارزش افزوده میشود ؟

حقوق و دستمزد پرسنل به دلیلی اینکه به صورت جداگانه در مالیات های مستقیم آمده است و مالیات آن در قانون مالیات های مستقیم پرداخت میشود مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نمیشود .

آیا ماشینآلاتی که در خطوط تولید یک کارخانه وجود دارند مشمول  قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند؟

این ماشین الات در اظهارنامه مالیاتی که در قانون مالیات های مستقیم الزام شده است با در نظر گرفتن شرایط استهلاک و استفاده لیست شده و مالیات مربوط به آنها پرداخت میشود و دیگر مشمول مالیات بر ارزش افزوده نخواهند بود .

آیا مناطق ویژه اقتصادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند ؟

شرکت ها و کارخانجات و بنگاههای تولیدی و اقتصادی که در مناطق ویژه اقتصادی قرار دارند مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند البته به شرطی که مبادلات آنها فقط در مناطق ویژه اقتصادی باشد و اگر با مصرف کنندگانی خارج از منطقه ویژه اقتصادی مبادله داشته باشند باید VAT بپردازند

ایا صادرات و واردات خارج از کشور در شرکتهای مستقر در منطقه ویژه اقتصادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود ؟

جواب این سوال خیر است هر گونه صادرات و واردات شرکت های مستقر در منطقه ویژه اقتصادی با خارج از کشور مشمول این قانون نمیشود .

آیا آب و برق و گاز تلفن شرکت تجاری مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد ؟

بله کلیه مبالغی که تحت عنوان قبض آب ، برق ، گاز و تلفن از مشترک اخذ میگردد مشمول قانون مالیات غیر مستقیمی بوده و باید پرداخت شود البته پس از پرداخت این مبلغ سایر قوانین مالیاتی دیگر بر این موارد وارد نبوده و صدق نمی کند .

آیا قرارداد هایی که قبل از این قانون بسته شده اند مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند ؟

قرارداد هایی که قبل از این قانون بسته شده اند اگر قبل از اجرای این قانون هم به اجرا در آمده باشند مشمول قانون VAT نیستند اما قرارداد هایی که قبل از این قانون بسته شده اند ولی اجرای آن به زمان اجرای قانون مالیات غیر مستقیمی موکول شده باشد باید VAT را بپردازند .

آیا فعالیت پیمانکاری جز هم شامل مالیات بر ارزش افزوده شده است ؟

بله فعالیت پیمانکاران جزو هم شامل این قانون بوده و این پیمانکاران باید به میزان ۳% مالیات بر ارزش افزوده بپردازند. البته پرداخت این مالیات جایگزین پرداخت هر گونه عوارض شده و دریافت عوارض از آنها تحت هر عنوانی ممنوع می باشد .

آیا خدمات هتل داری و غرفه داری و انبارداری مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد ؟

بله کلیه خدمات هتل داری ، غرفه داری در نمایشگاهها تحت هرعنوانی ، انبارداری و سوله داری همه شامل قانون مالیات غیر مستقیمی بوده حتی اگر کالایی را انبار کرده باشند که معاف از پرداخت VAT باشد .

ایا صادرات از کشور مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشود ؟

صادرات کالاها و خدمات تحت هر عنوانی مشمول این قانون نبوده و به جهت حمایت از صادر کننده از پرداخت VAT معاف شده اند .

ایا قانون مالیات بر ارزش افزوده باعث حذف قانون تجمیع عوارض شده است ؟

بله . این قانون چون مرحل به مرحله از مصرف کننده دریافت میشود جایگزین قانون تجمیع عوارض شده است .

ایا خرید و فروش ضایعات به خصوص اهن و آلومینویم ضایعاتی هم مشمول قانون مالیات غیر مستقیمی میشود ؟

خرید و فروش ضایعات آهن و به خصوص ضایعات شرکت های تولیدی مثل تراشه های آهن ، محصولات آهنی از رده خارج شده مثل سوپاپ خودروای که درست ساخته نشده و جزو ضایعات به صورت کیلویی فروخته میشود مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشود .

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت ماهانه بهتر است یا سالانه ؟

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معمولا هر سه ماه انجام میشود و روش بهتری می باشد زیر باعث میشود در انتهای سال مبلغ زیادی نشده و به صورت ریز ریز پرداخت شود و افرادی که به صورت ماهانه یا سه ماهه مالیات خود را می پردازند در انتهای سال دیگر نیازی به پرداخت VAT ندارند و فقط اگر خطا و اختلافی دیده شود ان اختلاف حساب پرداخت میشود .

در برخی مشاغل فروشنده و اقدام به صدور پیش فاکتور میکند پیش فاکتور های صادر شده مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشود ؟

برخی مشاغل و حرفه ها قبل از عقد قرارداد اقدام به صدور پیش فاکتور کرده و بعد از تایید قرارداد می بندند و محصول یا خدمات ارائه میشود . در صورتیکه پیش فاکتور منجر به تولید و خدمات شود مشمول این قانون شده و اگر پیش فاکتور منجر به ارائه خدمات و فروش نگردد مشمول مالیات غیر مستقیمی نخواهد بود .

مالیات بر مصرف با مالیات بر ارزش افزوده یکسان هستند ؟

خیر مالیات بر مصرف با VAT تفاوت داشته و هر دو به صورت جداگانه دریافت میشوند . مالیات بر مصرف بر کالاهایی مانند سیگار وارد شده تا مصرف ان در کشور کاهش یابد .

ایا مالیات بر ارزش افزوده در اینده جایگزین مالیات بر مصرف میشود ؟

این قانون هنوز تصویب نشده و تا امروز این دو مالیات به صورت جداگانه اخذ شده اند .

ایا قانون مالیات بر ارزش افزوده به نفع تولید کننده تمام شده است ؟

تولید کنندگان معتقد هستند چون دولت نتوانسته است مصرف کنندگان واقعی را شناسایی کند به سراغ تولید کننده امده و مالیات را از آنها دریافت می کند و تولید کنندگان گاهی به اجبار محصول خود را با کمترین سود به فروش رسانده تا از گردونه رقابت خارج نشوند و این قانون فقط به نفع دولت بوده است .

 

چگونه از جرایم مالیات بر ارزش افزوده خلاص شویم ؟!

, , ,

چگونه از جرایم مالیات بر ارزش افزوده خلاص شویم؟
با اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده طی سالهای اخیر و گسترش مشمولان آن دیگر شرکت تولیدی ، شرکت بازرگانی ، کارگاه صنعتی و حتی فروشگاه ای را پیدا نمی کنید که با مالیات بر ارزش افزوده درگیر نباشد.
از طرفی عدم محاسبه درست و پرداخت به موقع مالیات بر ارزش افزوده جرایم مالیات بدنبال خود دارد که در این اقتصاد رکودی بنگاه اقتصادی و کسب و کارهای کوچک را با مشکلات بزرگی در گیر می کند.
ممیز های مالیاتی بعد یک یا دوسال برای حساب و کتاب سراغتان می آیند. آن روز است که به رقم اصلی مالیات بر ارزش افزوده که بیش از تصورات شماست، انواع و اقسام جرایم مالیات اضافه می شود و شما هاج و واج به صفرهای آن خیره می شوید!

جرایم مالیات

جرایم مالیات

اما برای اینکه چنین روزی و چنین مبالغی را هرگز نبینید ما پیشنهاد ویژه ای داریم. ما به شما پیشنهاد می کنیم که سراغ یک موسسه خدمات مالی و حسابداری خبره و قابل اعتماد بروید و کلیه امور مالی و حسابداری ، امور مالیاتی و خدمات حسابسی خود را به این موسسه بسپارید.

ما به شما موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره را معرفی می کنیم. این شرکت خدمات مالی و حسابداری با کادری مجرب ، معتمد و متخصص با ارائه تضمین های لازم به شما اطمینان می دهد که امور مالیاتی شما بدرستی صورت پذیرد.

آدرس موسسه خدمات مالی و شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :

تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲

اطلاعات تماس :

۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت : http://mohasebankhebreh.com/

مالیات بر ارزش افزوده

از سال ۱۳۸۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده تصویب و به انواع مالیات‌هایی که در نظام مالیاتی کشور دریافت می‌شود اضافه شده است.
ممکن است این سوال برای اکثر مردم پیش بیاید که چرا خریدار یک کالا یا خدمات  باید علاوه بر قیمت آن کالا و یا خدمات مالیات نیز بپردازد.

در ادامه به توضیح این مطلب خواهیم پرداخت

یک کالا را در نظر بگیرید :
هرکالایی از تعدادی قطعات اصلی فرعی و سایر اجزا یا تشکیل میشود که علاوه بر هزینه تهیه مواد اولیه و تولید هرکدام از قطعات آن؛ هزینه طراحی ،مونتاژ و بسته بندی و … در بهای تمام شده آن دخیل است.

ارزش افزوده قیمتی است که در تمام مراحل تولید به قیمت اولیه مواد خام اضافه و با قیمت اصلی مواد اولیه جمع میشود و بهای نهایی یک کالا را نشان میدهد.
در نظام دریافت مالیات بر ارزش افزوده مالیات کلانی که قرار است از تولید کننده دریافت شود بین تعداد زیادی از مصرف کنندگان تقسیم و از آنها دریافت می شود .
در حقیقت نرخ مالیاتی که به عهده تولیدکننده کالا است به خریدار مرحله بعد منتقل میشود و نهایتا مبلغ از مصرف کننده نهایی دریافت میگردد.

البته توليدكننده هم در اين ميان وظيفه دارد مابه‌التفاوت ماليات بر ارزش افزوده‌اي را كه هنگام خريد مواداوليه پرداخته است با ماليات بر ارزش افزوده‌اي كه هنگام فروش كالا از خريدار بعدي دريافت مي‌كند؛ به سازمان امور مالياتي بدهد.

لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات

طبق ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده ، محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان، انواع کود، سم، بذر و نهال؛ آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر ، برنج، حبوبات و سویا ، شیر ، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان؛ کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات؛ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می‌شود(مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود) اموال غیر منقول؛ انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی ،حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی وحمایتی؛ خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیاتهای مستقیم، خدمات بانکی و اعتباری بانکها، مؤسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز ‌و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده و نحوه محاسبه آن

این نرخ هر سال توسط دولت مشخص می‌شود. این نرخ، درصدی از مبلغ خالص صورتحساب فروش کالا یا خدمات است.

در سال ۹۶ نرخ مالیات بر ارزش افزوده همانند سال قبل ۹% تعیین شده است.

روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده :

در حال حاضر، پرداخت آن بر اساس خوداظهاری است.

طبق قانون مودیان مالیاتی موظفند در بازه‌های زمانی ۳ ماهه، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده خود را انجام دهند.

یعنی همراه با تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده  خود را از مالیات بر ارزش افزوده دریافتی کسر و مانده را ،حداکثر تا ۱۵ روز پس از پایان هر سه ماهه، به حساب خزانه دولت، از طریق سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس
www.evat.ir واریز کنند.

یک پیشنهاد برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی

شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره ، آمادگی دارد با  کادر مجرب و با تجربه تمام امور مالیاتی شما را به صورت تضمینی به عهده بگیرد.

آدرس موسسه خدمات مالی و شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :

تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲

اطلاعات تماس :

۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت : http://mohasebankhebreh.com

 

 

یک پیشنهاد ویژه برای مدیرانی که بدنبال استخدام حسابدار خبره هستند | شرکت حسابداری محاسبان

محاسبان تلاشگر خبره

بهترین روش تامین نیروی حسابدار خبره برای شرکتها

, ,

تامین نیروی حسابدار خبره دغدغه تمام مدیران شرکتهای کوچک و بزرگ است. شرکتهای کوچیک با یک مشکل اساسی رو برو هستند.
این شرکتهای کوچک نه انقدر فروش و درآمد دارند که هزینه کردن برای استخدام حسابدار خبره به صرفه و منطقی باشد و نه می توانند انجام امور حسابداری را به افراد میتدی بسپارند.

استخدام نیروی حسابدار
بهترین پیشنهاد برای چنین شرکتهایی سپردن کلیه امور مالی و حسابداری به شرکتهای تخصصی است.
موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره آمادگی دارد تمام امور مالی و حسابداری ، امور اداری و پرسنلی شرکتها را بر عهده گرفته تا صاحبان شرکتها و کسب و کارهای کوچک بدون دغدغه به تحقق اهداف تعیین شده خود بیاندیشند.

موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره آمادگی دارد مسئولیت امور زیر را بپذیرد:

انجام حسابداری شرکت های بازرگانی ، شرکت های پیمانکاری ، شرکت های تولیدی و صنعتی و فروشگاه ها
استقرار نماینده و کادر حسابداری در سطوح مختلف بر حسب نیاز شرکت به صورت پاره وقت و تمام وقت و پروژه ای
نظارت بر واحد مالی جهت کنترل اسناد حسابداری
ساماندهی و به روز رسانی حسابهای معوق
تهیه نرم افزار حسابداری و پیاده سازی سیستم های اطلاعاتی
بستن حساب ها و تهیه صورت های مالی
تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده
تحریر دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و کل و همچنین دفاتر درآمد و هزینه
تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
شرکت در دفاعیات مالیاتی و پیگیری پرونده های مالیاتی
انجام امور پرسنلی
مشاوره و انعقاد انواع  قرارداد کار با توجه به شرایط کارفرما

استخدام نیروی حسابدار

استخدام نیروی حسابدار

آدرس موسسه خدمات مالی و شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :
تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲
اطلاعات تماس :
۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت: http://mohasebankhebreh.com/

 

استخدام نیروی حسابدار

استخدام نیروی حسابدار

یک پیشنهاد ویژه برای مدیرانی که بدنبال استخدام حسابدار خبره هستند

, ,

اولین مسئله ای که ذهن هر مدیر را درگیر می کند استخدام حسابدار خبره است. استخدام حسابدار خبره ای که قابل اعتماد باشد ، اسرار شرکت را حفظ کند و البته بر کار تبحر داشته باشد.
این حسابدار باید به امور مالیاتی ، امور حسابرسی ، امور حسابداری و بیمه ای مسلط باشد. قوانین وزارت کار را بداند. از قوانین مالیاتی اطلاع کافی داشته باشد و البته منظم باشد!
درکنار همه این تخصص ها امین و راز دار شرکت و مدیر عامل باشد تا مدیر با فراغ بال در راه اهداف بلند پروازانه خود در کسب و کار بیاندیشد.
شرکت های بزرگ راحت تر می توانند نیاز به استخدام حسابدار با این ویژگی ها را جامعه عمل بپوشانند.
این شرکت ها یک ساختار سازمانی برای امور مالی و منابع انسانی خود تشکیل داده اند. که این ساختار را براساس فرایندهای از پیش تعیین شده و استاندارد مدیریت و هدایت می کنند.
اما شرکت ها و کسب و کارهای کوچک نه نیازی به این ساختار ها دارند و نه چنین ساختارهایی کمکی به آنها می کند. این کسب و کارها و بنگاه های کوچک اقتصادی نهایتا به یک حسابدار و یک کمک حسابدار نیاز دارند.
این ساختار کوچک مالی نقاط ضعف زیادی به همراه دارد. اختلاف بین مدیر عامل و حسابدار می تواند آسیبهای جبران ناپذیری به شرکت وارد کند ، علاوه بر آن حقوق سنگین یک حسابدار خبره موضوعی است قطعا مدیر عامل نمی تواند از کنار آن به راحتی بگذرد.
از طرفی پذیرش و تحمل هزینه های مالی و نیروی انسانی این تیم کوچک حسابداری هم نمی تواند خیال مدیر عامل را آسوده کند. چرا که این حسابدار هنوز در شرایط کاری مورد آزمون قرار نگرفته و قطعا بر همه امور مالیاتی و امور حسابداری مسلط نیست.

یک راهکار اساسی برای استخدام حسابدار برای شرکت های کوچک

در این شرایط پیشنهاد می شود مدیران کسب و کارهای کوچک و بنگاه های اقتصادی به موسسات خدمات مالی و حسابداری مراجعه کنند.
موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر با استفاده از کادری مجرب و با تجربه هرآنچه که از یک مدیر از حسابدار و مدیریت منابع انسانی انتظار دارد برآورده می کند.

موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره تضمین می دهد نیازهای مالی و اداری شما را به خوبی برآورده کند. در این صورت طرف مقابل شما یک شخصیت حقوقی متخصص با کوله باری از تجربه است که خدمات خود را تضمین می کند.
شما مدیر محترم دیگر درگیر روابط کاری با حسابداری نخواهید بود ، هزینه های شما کاهش میابد.

یک پیشنهاد ویژه برای مدیرانی که بدنبال استخدام حسابدار خبره هستند | شرکت حسابداری محاسبان

خدمات شرکت حسابداری

خدماتی که موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره به شما می دهد به شرح زیر است:
تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده
تحریر دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و کل و همچنین دفاتر درآمد و هزینه
تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
شرکت در دفاعیات مالیاتی و پیگیری پرونده های مالیاتی
انجام حسابداری شرکت های بازرگانی ، شرکت های پیمانکاری ، شرکت های تولیدی و صنعتی و فروشگاه ها
استقرار نماینده و کادر حسابداری در سطوح مختلف بر حسب نیاز شرکت به صورت پاره وقت و تمام وقت و پروژه ای
نظارت بر واحد مالی جهت کنترل اسناد حسابداری
ساماندهی و به روز رسانی حسابهای معوق
تهیه نرم افزار حسابداری و پیاده سازی سیستم های اطلاعاتی
بستن حساب ها و تهیه صورت های مالی

قبل از اینکه به پایان سال نزدیک شوید ، همین الان انجام امور حسابداری و اداری خود را به ما بسپارید.

آدرس موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :

تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲

اطلاعات تماس :

۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

 

 

احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کشور

احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کشور، به شرح زیر جهت اطلاع وبهره برداری لازم ابلاغ می­گردد:

تبصره ۱-
د- وزارت نفت از طریق شرکت تابعه ذیربط مکلف است نسبت به نوسازی و توسعه شبکه خطوط لوله انتقال نفت خام، میعانات گازی و فرآورده‌های نفتی و تأمین منابع مالی سهم دولت در توسعه پالایشگاه‌ها و زیرساخت‌های تأمین، ذخیره‌سازی و توزیع فرآورده اقدام کند و منابع مورد نیاز را از محل افزایش پنج درصد (۵%) به قیمت هر لیتر فرآورده‌های نفتی شامل بنزین، نفت سفید، نفت گاز، نفت کوره، گاز مایع (L.P.G) و سوخت هواپیما تأمین کند و پس از واریز به حساب خزانه‌داری کل کشور تا سقف پانزده هزار میلیارد (۱۵٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال به مصرف برساند.
این منابع جزء درآمد شرکت محسوب نمی‌شود و مشمول مالیات با نرخ صفر می‌باشد.
تبصره ۵-
هـ- در سال ۱۳۹۶ دولت مجاز است اسناد خزانه اسلامی با حفظ قدرت خرید را با سررسید تا سه سال به صورت بی‌نام و یا بانام، صادر کند و به منظور تسویه بدهی مسجل خود بابت طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای و مابه‌التفاوت قیمت تضمینی محصولات کشاورزی با قیمت فروش در بورس به قیمت اسمی تا سقف نود و پنج هزار میلیارد (۹۵٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال به طلبکاران واگذار کند. اسناد مزبور از پرداخت هرگونه مالیات معاف می‌باشد و به عنوان ابزار مالی موضوع قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران محسوب شده و با امضای وزیر امور اقتصادی و دارایی صادر می‌شود. اسناد خزانه اسلامی از قابلیت داد و ستد در بازار ثانویه برخوردار است و سازمان بورس و اوراق بهادار باید ترتیبات انجام معامله ثانویه آن‌ها را در بازار بورس یا فرابورس فراهم کند. خرید و فروش این اوراق توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ممنوع است.
ز- به منظور استمرار جریان پرداخت‌های خزانه‌داری کل کشور، به دولت اجازه داده می‌شود تا مبلغ یکصد هزار میلیارد (۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال اسناد خزانه اسلامی منتشر و اسناد مزبور را صرف تخصیص‌های اولویت‌دار ابلاغی از سوی سازمان برنامه و بودجه کشور موضوع این قانون کند و پرداخت این اسناد را قبل از پایان سال، از محل اعتبارات دستگاه مزبور تسویه نماید. این اسناد از مالیات معاف بوده و در بورس اوراق بهادار قابل داد و ستد می‌باشد.
تبصره ۶-
الف- سقف معافیت مالیاتی ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم
مصوب ۴/۱۲/۱۳۶۶ و اصلاحات بعدی آن در سال ۱۳۹۶، مبلغ دویست و چهل میلیون (۲۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال تعیین می‌گردد. نرخ مالیات مذکور بر درآمد کارکنان دولتی و غیردولتی مازاد بر مبلغ مذکور تا پنج برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (۱۰%) و به نسبت مازاد آن بیست درصد (۲۰%) است. میزان معافیت مالیاتی اشخاص موضوع مواد (۵۷) و (۱۰۱) قانون مالیات‌های مستقیم مبلغ یکصد و هشتاد میلیون (۱۸۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال تعیین می‌گردد.
ب- مدت اجرای آزمایشی قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۷/۲/۱۳۸۷ و اصلاحات بعدی آن تا پایان سال ۱۳۹۶ تمدید می‌شود.
ج- وزارت نیرو از طریق شرکت‌های آبفای شهری سراسر کشور مکلف است علاوه بر دریافت نرخ آب‌بهای شهری، به ازای هر مترمکعب فروش آب شرب، مبلغ یکصد و پنجاه (۱۵۰) ریال از مشترکان آب دریافت و به خزانه‌داری کل کشور واریز کند. صد درصد (۱۰۰%) وجوه دریافتی تا سقف هفتصد میلیارد (۷۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال از محل حساب مذکور در ردیف معین در بودجه شرکت مزبور صرفاً جهت آبرسانی شرب روستایی و عشایری اختصاص می‌یابد. اعتبار مذکور براساس شاخص کمبود آب شرب سالم بین استان‌های کشور در مقاطع سه‌ماهه از طریق شرکت مهندسی آب و فاضلاب کشور توزیع می‌شود تا پس از مبادله موافقت‌نامه بین واحدهای سازمان برنامه و بودجه در استان‌ها و شرکت‌های آب و فاضلاب روستایی استان‌ها و یا سازمان امور عشایر ایران هزینه شود. وجوه فوق مشمول مالیات به نرخ صفر است.
د- دستگاه‌های اجرایی موظفند معافیت‌ها و تخفیفات مالیاتی و گمرکی را به صورت جمعی – خرجی در حساب‌های مربوط به خود ثبت نمایند.
و-
۱- به وزارت کشور (سازمان امور شهرداری‌ها و دهیاری‌های کشور) اجازه داده می‌شود در سال ۱۳۹۶ بیست درصد (۲۰%) از وجوه تبصره (۲) ماده (۳۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده معادل هفت هزار میلیارد (۷٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال را که در اختیار آن وزارتخانه قرار می‌گیرد، برای تأمین ماشین‌آلات خدماتی و عمرانی و تأمین بخشی از هزینه‌های طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای شهرهای زیر یکصد هزار نفر جمعیت و روستاها به ترتیب به نسبت هفتاد درصد (۷۰%) و سی درصد (۳۰%) به صورت مستقیم و یا تأمین قسمتی از وجوه مورد نیاز خرید ماشین‌آلات مذکور، به تفکیک سهم هر استان پرداخت و هزینه کند.
۲- حکم بند (ب) ماده (۳۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۶ تنفیذ می‌گردد.
ز- سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده گروه‌هایی از مؤدیان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده موضوع بند (ب) این تبصره را با اعمال ضریب ارزش افزوده فعالیت آن بخش تعیین نماید. مقررات این بند در خصوص دوره‌هایی که مالیات آن‌ها قطعی نشده است، جاری خواهد بود. ضریب ارزش افزوده هر فعالیت با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد.
ط- دولت مکلف است بیست و هفت صدم درصد (۲۷/۰%) از نه درصد (۹%) مالیات بر ارزش افزوده را پس از واریز به حساب درآمد عمومی موضوع ردیف‌های ۱۱۰۵۱۲، ۱۱۰۵۱۳ و ۱۱۰۵۱۴ جدول شماره (۵) این قانون در موضوعات ماده (۹۴) قانون برنامه ششم توسعه از محل ردیف‌ها و جداول مربوطه به شرح توضیح ذیل آن‌ها مطابق ردیف، هزینه نماید.
ی- به منظور اجرای بودجه‌ریزی مبتنی بر عملکرد و بهبود و افزایش کارایی بخش مالیاتی کشور، سازمان امور مالیاتی موظف است ظرفیت بالقوه و بالفعل (عملکرد) مالیاتی هر استان را در مقاطع سه‌ماهه در بخش‌های مالیاتی، مالیات بر اشخاص حقوقی (غیردولتی و نهادها و بنیادها)، مالیات بر درآمد (مالیات کارکنان بخش خصوصی، مالیات مشاغل و مالیات بر مستغلات)، مالیات بر ثروت (مالیات بر نقل و انتقال سرقفلی و املاک) و مالیات بر ارزش افزوده مشخص و نتیجه را پس از تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی به هیأت وزیران و کمیسیون‌های برنامه و بودجه و محاسبات و اقتصادی مجلس شورای اسلامی گزارش نماید. در سنجش عملکرد مالیاتی، باید میزان تأثیرات نرخ تورم، نرخ رشد اقتصادی (اعلامی توسط بانک مرکزی یا مرکز آمار ایران برای سه‌ماهه پیش از برآورد) و کوشش مالیاتی به تفکیک، مشخص شود و براساس عملکرد سه‌ماهه چهارم سال ۱۳۹۵ به عنوان پایه سنجش مورد مقایسه قرار گیرد.
پرداخت پنجاه درصد (۵۰%) از هزینه‌های موضوع ماده (۲۱۷) قانون مالیات‌های مستقیم (یک درصد (۱%) هزینه از محل درآمد اختصاصی) منوط به تأیید کوشش مالیاتی هر استان به میزان بیش از پنج درصد (۵%) بدون افزایش نرخ‌های مالیاتی است.
تبصره ۷-
د- سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است کلیه درآمدهای وصولی موضوع ماده (۷۳) قانون برنامه ششم توسعه تا سقف سیزده هزار و سیصد و سی میلیارد (۱۳٫۳۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال را وصول و به ردیف درآمدی ۱۱۰۵۱۵ نزد خزانه‌داری کل کشور واریز نماید. صد درصد (۱۰۰%) درآمدهای حاصل، از محل ردیف ۹۲-۵۳۰۰۰۰ در اجرای حکم تبصره ماده مذکور هزینه می‌گردد.
وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است امکان دسترسی بر خط سازمان امور مالیاتی کشور به سامانه (سیستم) اطلاعاتی واردات، تولید و توزیع سیگار و انواع محصولات دخانی را فراهم نماید.
و- به دولت اجازه داده می‌شود مطالبات قبل از سال ۱۳۹۶ سازمان‌های گسترش و نوسازی صنایع ایران (ایدرو) و توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران (ایمیدرو) بابت مشارکت در تأمین سرمایه بانک تخصصی صنعت و معدن و همچنین مطالبات سازمان‌های مذکور و شرکت ملی صنایع پتروشیمی بابت سهم آن‌ها از واگذاری سهام مطابق قوانین مربوط را با بدهی آن‌ها به دولت بابت «مالیات» و «سود سهام» تا سقف چهار هزار میلیارد (۴٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال به صورت جمعی – خرجی از طریق گردش خزانه تهاتر نماید.
تبصره ۱۰-
شرکت‌های بیمه‌ای مکلفند مبلغ دو هزار و پانصد میلیارد (۲٫۵۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال از اصل حق بیمه شخص ثالث دریافتی را طی جدولی که براساس فروش بیمه (پرتفوی) هر یک از شرکت‌ها تعیین و به تصویب شورای عالی بیمه می‌رسد به صورت هفتگی به درآمد عمومی ردیف ۱۶۰۱۱۱ جدول شماره (۵) این قانون نزد خزانه‌داری کل کشور واریز کنند. وجوه واریزی در اختیار سازمان راهداری و حمل و نقل جاده‌ای کشور و نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران قرار می‌گیرد تا در امور منجر به کاهش تصادفات موضوع ردیف ۲۰-۵۳۰۰۰۰ جدول شماره (۹) این قانون هزینه شود. بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف به نظارت بر اجرای این تبصره است. وجوه واریزی شرکت‌های بیمه موضوع این تبصره به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود.
تبصره ۱۵-
ب- نقل و انتقال اموال و دارایی‌ها و قراردادهای به شرط تملیک شرکت مادرتخصصی توانیر به شرکت‌های توزیع نیروی برق از پرداخت هرگونه مالیات و سود سهام ابرازی معاف می‌باشد.
تبصره ۱۸-
ج- تمامی دستگاه‌های اجرایی خارج از شمول قانون محاسبات عمومی کشور که دارای درآمد می‌باشند، موظفند تمامی اقدامات مالی خود را از طریق حساب‌های مفتوح‌شده در خزانه‌داری کل کشور انجام و اظهار نمایند. وزارت امور اقتصادی و دارایی ضمن بررسی اظهارنامه‌ها و اخذ مالیات متعلقه از طریق سازمان ذیربط خود، موظف است نسبت به صحت رعایت قوانین و مقررات در کسب منابع و انجام مصارف (هزینه‌ها) در این دستگاه‌ها (به استثنای بخش خصوصی و تعاونی) اطمینان حاصل و در صورت مشاهده هرگونه جرم یا تخلف حسب مورد به دستگاه‌های ذی‌صلاح گزارش نماید. وزارتخانه مذکور مکلف است گزارش عملکرد فوق را سالانه به سازمان برنامه و بودجه کشور ارائه نماید.
آیین‌نامه اجرایی این بند توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی، دادگستری، کشور و سازمان برنامه و بودجه کشور تهیه می‌شود و حداکثر ظرف مدت دو ماه پس از ابلاغ این قانون به تصویب هیأت دولت می‌رسد.
تبصره ۲۳- کلیه احکام مندرج در این قانون صرفاً مربوط به سال ۱۳۹۶ است.

 

دانلود فایل pdf