گزارش فصلی مالیات ارزش افزوده یا اظهار نامه ارزش افزوده فصلی | مالیات بر ارزش افزوده به صورت چند مرحله‌ای از اضافه ارزش کالاهای تولید شده یا خدمات ارائه شده در مراحل مختلف تولید و توزیع اخذ می‌شود. به عبارت دیگر مالیاتی است که در طول فرایند تولید و خدمات از محل تولید تا فروش کالا به مشتری نهائی، مرحله به مرحله اخذ می‌شود.
موسسات و شرکتهای مختلفی که مشمول مالیات ارزش افزوده میباشند پس از ثبت نام و تشکیل پرونده موظفند کلیه فعالیت های درامدی و هزینه ای خود را به صورت فصلی هر سه ماه یک بار در سامانه ارزش افزوده www.evat.ir ثبت کنند و مالیات خود را پرداخت کنند بدیهی است که عدم ارائه این اظهارنامه از طرف مشمولین این مالیات موجب تحمیل جرائمی از طرف سازمان ارزش افزوده خواهد شد

نوشته‌ها

صورت معاملات فصلی چیست؟

,

صورت معاملات فصلی چیست؟

سازمان امور مالیاتی برای رعایت حال مودیان و افرادی که موظف به پرداخت مالیات هستند در ماده ۱۶۹ مالیات های مستقیم به وضوح و شفاف در مورد صورت معاملات فصلی صحبت کرده است. در این ماده به صورت کاملا روشن به سه نکته اساسی اشاره شده است:

  • همه سازمان ها و شرکت های خصوصی و دولتی که خرید و فروش انجام می دهند، باید صورت آن را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام معامله به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. انجام این کار می تواند به صورت الکترونیکی و یا به صورت کاغذی و سی دی صورت گیرد. آنچه که مهم است ارسال به موقع این مدارک بوده که می تواند از جرایم متعاقب ارسال با تاخیر جلوگیری کند.
  • در بخشی از این ماده آمده است، معاملات کوچک یعنی معاملاتی که مبلغ آنها تا ده درصد حد نصاب تعیین شده است، نیازی به ارسال ماهانه نداشته و مودیان می توانند لیست و فهرست این معاملات را به صورت کلی و هر سه ماه یکبار ارسال کنند. یعنی همه خرید و فرش های کوچک با هم بعد از سه ماه ارسال شوند.
  • مسئله ای که در ارسال صورت معاملات فصلی، مودیان باید مد نظر داشته باشند، دریافت کارت اقتصادی است و ارسال مدارک به سازمان امور مالیاتی باید به همراه کد اقتصادی ذکر شده در این کارت باشد تا مورد پذیرش قرار بگیرد. بدون دریافت کارت اقتصادی هیچ مدرکی از مودی در سازمان امور مالیاتی پذیرفته نمی شود.

تاریخ ارسال صورت معاملات فصلی

  • اگر تا تاریخ تعیین شده برای ارسال صورت معاملات فصلی کد اقتصادی آماده نشد مودیان باید چه کار کنند؟

اگر مودی درخواست کد اقتصادی کرده اما تا زمان تعیین شده برای ارسال مدارک کد اقتصادی آماده نشود، رافع مسئولیت او نبوده و باید مدارک را با نام و نام خانوادگی و کد ملی در مهلت تعیین شده ارسال کند.

  • آیا می شود صورت معاملات فصلی و صوت مالی پایان سال شرکت را به صورت یکجا ارسال کرد؟

ارسال هر کدام از موارد ذکر شده نمی تواند، رافع مسئولیت برای ارسال دیگری باشد و مودیان حتما باید هر یک از مدارک مذکور را در مهلت مقرر و به صورت جداگانه به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

  • در قانون برای ارسال صورت معاملات فصلی از چه اشخاصی نام برده شده است؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم به دو گروه مشاغل بند الف و ب در این مورد اشاره شده است. مشاغل بند الف افرادی هستند که طبق قانون باید معاملات خود را در دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت کنند و مشاغل بند ب هم سازمان ها و شرکت ها و افرادی هستند که موظفند معاملات خود را در دفتر درامد و هزینه ثبت کرده و گزارشات کامل آن را داشته باشند.

مشاغل بند الف ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم چه مشاغلی هستند؟

برخی از این مشاغل که مشمول بند الف می شوند شامل : همه افرادی که کارت بازرگانی دارند، وارد کنندگان و صادر کنندگان کالا، افرادی که صاحب کارخانه و شرکت های تولیدی هستند و به واسطه انجام فعالیت تولیدی جواز و پروانه کسب دارند، افرادی که امتیاز بهره برداری از معادن را کسب کرده اند، همه شرکت های حسابداری و حسابرسی و خدماتی، بیمارستان ها و زایشگاهها و همچنین درمانگاهها و آسایشگاهها و مدارس هم باید صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنند.

مشاغل بند ب ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم چه مشاغلی هستند؟

مشاغلی که مشمول بند ب ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم می شوند به شرح ذیل هستند: افرادی که کارگاههای صنعتی دارند، مشاوران و وکلای دادگستری، افرادی که به کار دلالی مشغولند، طلا و جواهر فروشان، افرادی که در کار خرید و فروش آهن هستند هم باید مدارک مذکور را در مهلت مقرر ارسال کنند.

عدم ارسال صورت معاملات فصلی چه جرایمی دارد؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم در خصوص جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی آمده است: این تخلف و همچنین عدم ارسال کد اقتصادی و یا استفاده از کد اقتصادی شخص دیگر و همچنین دادن کد اقتصادی خود به یک نفر دیگر جریمه ای معادل ۱۰ درصد مبلغ معامله انجام شده در بر خواهد داشت. نکته دیگر در خصوص این موضوع ارسال دیرهنگام و بعد از مهلت مدارک است که باعث می شود، یک درصد معامله ای که مدرک آن دیر ارسال شده مشمول جریمه شود.

جزییات جریمه مربوط به عدم ارسال صورت معاملات فصلی در قانون مالیات های مستقیم چگونه آمده است؟

جریمه مربوط به عدم ارسال مدارک خواسته شده و یا دیر کرد انها و همچنین استفاده از کد اقتصادی شخص دیگر به صورت ذیل محاسبه می شود:

الف : اگر مبلغ معامله انجام شده از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال کمتر باشد، در این صورت نیازی به ارسال کد اقتصادی نبوده و صورت معامله هم می توان به صورت تجمیعی بعد از سه ماه ارسال نمود یعنی لازم نیست این معاملات کوچک تا یک ماه بعد از پایان تاریخ معامله مدارک آن ارسال شود.

ب: اگر مبلغ معامله انجام شده از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال بیشتر باشد، در این شرایط معامله کننده باید کد اقتصادی خریدار و خودش را به همراه صورت معاملات ارسال کرده و در صورت عدم ارسال مدارک یا کد اقتصاد خود و خریدار مشمول جریمه یازده درصدی می شود.

اگر خریدار یا فروشنده از اعلام کد اقتصادی خود امتناع کردند چه کار باید انجام دهیم؟

اگر خریدار و یا فروشنده از بیان کد اقتصادی خود امتناع نمایند، طرف دیگر معامله باید کد اقتصادی خود را به همراه مشخصات طرف مقابل به سازمان امور مالیاتی ارسال کند در این صورت فقط شخصی که کد اقتصادی ارائه نداده مشمول جریمه خواهد شد و طرف دیگر معامله دچار مشکل نمی شود.

چطور می توانم صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنم ؟

برای ارسال این مدارک شرکت ها و سازمان های تجاری و کلیه اشخاص حقیقی می توانند به پورتابل سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و بعد از طی مراحل ذکر شده و ارسال مدارک تعیین شده نسبت به ثبت اطلاعات اقدام نمایند. ضمنا همه افرادی که طبق قانون مشمول ارسال این مدارک هستند، می توانند از شرکت ها و موسات مالی و حسابداری دارای مجوز کار در این خصوص هم کمک گرفته و از صفر تا صد این کار را به آنها بسپارند تا در اولین فرصت مدرک مربوط ارسال و مودی مشمول جرایم تعیین شده نشود.

ارائه خدمات حسابداري

شرکت حسابداری و حسابرسی محاسبان تلاشگر خبره


بیشتر بخوانید :

موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات مربوط به مالیات صورت معاملات فصلی می باشد و قانون گذار در این ماده قانونی به روشنی صورت معاملات و مالیات مربوط به انها تفسیر کرده است . در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های فصلی امده است :

کلیه شرکت ها و سازمان هایی که عملیات و رویداد مالی دارند باید صورت این معاملات را به طور کامل و جامع بدون هیچ گونه نقص یا کتمان تا یک ماه پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند در واقع مودیان باید در سال ۴ بار اقدام به تهیه صورت های مالی خود کرده و در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی بفرستند تا مشمول جرایم مربوط به ان نگردند .

وضعیت معاملات کوچک در لیست معاملات فصلی

برای معاملات که گردش مالی عمده ای برای شرکت محسوب نمیشوند و جزو معاملات کوچک هستند ذکر صورت کامل و جزیی معامله لازم نبوده و فقط باید به صورت عنوانی و تایتل در یک مجموعه فهرست وار به سازمان امور مالیاتی ابلاغ گردند.

  • لزوم کد اقتصادی در ارسال معملات فصلی

برای ارسال صورت معاملات فصلی باید سازمان ها و شرکت ها اقدام به دریافت کد اقتصادی نمایند و پس از اخذ کد اقتصادی صورت معاملات فصلی خود را با کد اقتصادی دریافت شده به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند . اگر کد اقتصادی دیر صادر شود و احتمال گذشتن زمان ارسال صورت معاملات فصلی وجود داشته باشد مودیان باید با نام و نام خانوادگی و کد ملی خود اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی نموده و هیچ عذری در این خصوص پذیرفته نیست.

تداخل زمان ارسال صورت مالی با صورت معاملات پایان سال

اگر ارسال صورت معملات فصلی با ارسال عملکرد مالی در پایان سال تداخل پیدا کند ارسال یکی به معنی عدم ارسال دیگری نخواهد بود و مودیان باید هر دو صورت را به صورت جداگانه به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

چه کسانی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند ؟

کلیه افراد حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیات های مستقیم موظف به ارسال صورت معاملات فصلی تا یک ماه از پایان فصل می باشند .

عدم ارسال صورت معاملات فصلی چه عواقبی دارد ؟

در صورت عدم ارسال صورت معاملات فصلی و یا عدم دریافت کد اقتصادی برای ارسال این صورت یا استفاده از کد اقتصادی دیگران برای این کار مشمول جریمه خواهد بود و این جریمه برابر یک درصد مجموع صورت معاملاتی که ارسال نشده خواهد بود و البته به میزان ده درصد هم جریمه برای عدم دریافت کد اقتصادی به ان اضافه می شود .

صورت معاملات فصلی به چه طریقی باید ارسال شود ؟

ارسال صورت معاملات فصلی می تواند به صورت سی دی یا افلاین یا به صورت آنلاین و از طریق الکترونیکی انجام شود .

صورت معاملات فصلی حسابداری چیست

حقوق و دستمزد پرسنل باید در معاملات فصلی ذکر شود ؟

حقوق و دستمزد پرسنل چون به طور مستقیم و در قانون جداگانه ای مشمول مالیات گردیده و مالیات آن اخذ میشود در لیست فهرست معاملات فصلی قرار نمیگیرد .

  • اگر خریدار محصول کد اقتصادی ارائه ندهد جریمه مربوط به آن چگونه است ؟

اگر در حین معامله خریدار کد اقتصادی خود را ارائه ندهد اما فروشنده مشخصات خریدار را به طور کامل به سازمان امور مالیاتی ارائه داده و جزییات معامله را لیست نماید فقط خریدار مشمول جریمه خواهد شد در غیر این صورت هم خریدار و هم فروشنده جریمه خواهند شد .

ارسال صورت معاملات فصلی بسیار مهم بوده و در قانون به صورت مشخص در خصوص آن صحبت شده است و در صورت عدم ارائه این صورت جرایم مشخصی هم در قانون به ان تعلق میگیرد به همین دلیل مودیان باید در موعد تعیین شده اقدام به ارسال صورت معاملات فصلی خود نمایند و در این خصوص می توانند از موسسات خدمات مالی مشاوره گرفته و کار را به انها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره همراه مطمئنی در این خصوص و سایر خدمات مالی و حسابداری برای مودیان عزیزخواهد بود .

 

مالیات سبز چیست ؟

 مالیات سبز

عوارضی که دولت بر انواع و اقسام درامدهای شهروندان خود می بندد و آنها را موظف به پرداخت آنها می کند بخش بزرگی از درآمدهای دولت را تشکیل داده و با اخذ آنها نسب به هزینه این درامدها در کارهای عمرانی و زیر بنایی ، افزایش رفاه عمومی و سلامت جامعه ، کاهش فاصله بین فقیر و غنی اقدام نموده و به اهداف کلان خود در سطح جامعه نزدیک میشود.

تعریف مالیات سبز

این نوع مالیات یکی از مولفه های ایجاد اقتصاد سبز است اقتصاد سبز یعنی اقتصادی که بدون آسیب و ضرر زدن به محیط زیست باشد و برای همین این عوارض از شرکتهای دارای آلاینده اخذ می شود تا در زمینه جبران الاینده ها و حذف آنها مصرف گردد .

آلاینده چیست ؟

آلاینده به هرگونه ماده مضر اعم از گازها ، بخارات ، دود ، گرد وغبار ، مواد شیمیایی ، فیزیکی و بیولوژیک گفته یمشود که پس از ورد به محیط زیست اعم از آب و خام و غیره باعث از بین رفتن آنها یا تغییر کیفیتشان می گردد و سبب می شود از حالت سالم به ناسالم میل پیدا کنند و برای کشاورزی ، مصاورف شهری و غیره قابل استفاده نباشند . برخی شرکت ها مانند پالایشگاهها ، شرکت هایی که فاضلاب تولیدی آنها حاوی مواد شیمیایی و صنعتی است و بسیار دیگر در زمره این صنایع قرار خواهند گرفت و شمول این قانون خواهند شد .

میزان مالیات سبز چقدر است ؟

این نوع عوارض مانند سایر خراج های دیگر در قانون مبلغ مشخصی برایش تعریف شده است و مودیان و مشمولان آن باید در موعد مقرر ان را پرداخت نماید . مالیات سبز  در بهترین حالت یک درصد نرخ فروش و درآمد ناشی از تولید پس از کسر کامل هزینه ها می باشد .

دولت باید پس از دریافت این مالیات آن را در بهبود و ارتقاء محیط زیست و همچنین در از بین بردن آلاینده های زیست محیطی و تکنولوژی های مربوط به آن هزینه نماید تا در یک چرخه منظم و فرایند برنامه ریزی شده محیط زیست سالم و پاکیزه بماند اما متاسفانه دولت ها به خصوص در جهان سوم عموما درامد ناشی از دریافت این نوع مالیات را در کارهای دیگر هزینه کرده و سهم قابل توجهی از آن صرف محیط زیست نمیشود برای همین کشورهای پیشرفته قوانینی تدوین کرده اند تا بتوانند از کشورهای صنعتی و الوده کننده محیط زیست این مبالغ را دریافت و برای محیط زیست مصرف نمایند .

آیا کالاهایی که محیط زیست را آلوده می کنند مشمول مالیات سبز میشوند ؟

برخی شرکت ها و صنایع کالاها و محصولاتی تولید می کنند که محیط زیست آسیب جدی می رسانند و یا در چرخه طبیعت سال های زیادی باقی مانده و تجزیه نمیشوند مانند کارخانه های تولید لاستیک ، پلاستیک ، محصولاتی پلاستکی مصرفی و غیره قانون این شرکت ها را موظف کرده است در صورت تولید محصولات با درجه الایندگی بالا ده درصد مالیات سبز بپردازند و اگر درجه الایندگی محصولاتشان خیلی بالا نباشد این رقم پنج درصد خواهد شد .

قطع درختان جنگل برای تولید محصولات مشمول چقدر مالیات سبز میشود ؟

قطع درختان به منظور تولید محصولات مختلف مصرفی اعم از میز و کمد و مبل و کاغذ و غیره مشمول این عوارض شده و باید ده درصد برای آن خراج بپردازند . عوارض ناشی از این فعالیت ها مستقیما باید صرف کاشت درخت و جایگزین کردن انها با درختان قطع شده گردد تا در دراز مدت آسیب جدی به محیط زیست وارد نگردد .

اخذ مالیات سبز از صنایع و بخش تولید با چه هدفی انجام میشود ؟

  • پرداخت این نوع خراج ها باعث میشود شرکتها و صنایع الاینده در نحوه عملکرد خود دقت داشته و برای اینکه خراج کمتری هم بپردازند محیط زیست را کمتر آلوده کنند و آسیب کمتری به آن برسانند.
  • گاهی با هزینه این عوارض در زمینه های مختلف می توان تکنولوژی و روش هایی را بوجود آورد که در حین فعالیت و تولید آسیب کمتری به محیط زیست وارد شود یعنی جایگزینی روش های نوین و به صرفه تر و البته با اسیب رسانی کمتر به محیط زیست با روش های سنتی و قدیمی مثلا تولید ماشین هایی با کیفیت بهتر و با مصرف سوخت پایین تر و البته الاینده های کمتر برای اینکه هوا کمتر آلوده گردد و بسیاری موارد دیگر.
  • مصرف مالیات های دریافتی در دانشگاهها و محیط های علمی یک راهکار دیگر برای دستیابی به روش های نوین تولید است تا آسیب کمتری به محیط زیست برسد ارتباط تنگاتنگ و موثر صنعت و دانشگاهها می تواند رسیدن به این هدف را تسریع کرده و بهبود ببخشد .

برای دستیابی به اهداف محیط زیستی مالیات سبز دولت و صنایع چه کارهایی می توانند انجام دهند ؟

  • دولتها و شرکتها و صنایع تولید کننده آلاینده ها در درجه اول باید بتوانند روند تخریب محیط زیست را به هر شکلی که ممکن است کند و متوقف کنند این اولین و مهمترین کاری است که باید انجام دهند و این کار را باید با استفاده از مواد جایگزین و سالم انجام دهند .
  • بخشی از آلودگی های محیط زیستی توسط مردم عادی و شهروندان انجام میشود دولت ها و مراکز آموزشی خصوصی و عمومی باید اموزش ها عمومی را افزایش داده و با استفاده از رسانه های عمومی و با مخاطب بالا مثل تلویزیون و اینترنت این کار مهم را انجام دهند .
  • پیشنهاد طرح های تشویقی برای شهروندان و صنایع مانند معافیت های مالیاتی و غیره تا آنها برای حفظ محیط زیست و الوده نکردن آن ترغیب بشوند و این کار را هم از دیگران بخواهند و در واقع هر فرد یک بازدارنده قوی برای تخریب محیط زیست باشد . اینکه هر شخص به تنهایی رسالت حفظ محیط زیست را نمایندگی کند یک اتفاق مهم و اساسی در این عرصه خواهد بود ضمن انکه خانواده باید این آموزش ها را از کودکی برای فرزندان خود اغاز نمایند

دولتها و نهادهای قانونی چطور می توانند روند تخریب محیط زیست را اصلاح کنند ؟

  • همانطور که گفتیم اولین قدم برای این کار اصلاح تکنولوژی و روش های انجام کار و تولید در صنایع است تا دخالت محیط زیست در تولید محصولات به حداقل برسد و این کار نیازمند صرف هزینه بوده و این هزینه ها باید از همان مالیات سبز تامین شود .
  • اصلاح فرایند تولید یکی دیگر از راهکارهای این کار می باشد مثلا برای خروجی های و دودکش ها فیلتر نصب شود و یا اینکه فاضلاب کارخانه قبل از ورود به فاضلاب عمومی و محیط زیست تصفیه گردد و مواد آسیب رساننده به محیط زیست آن جدا گردیده و خنثی شود.
  • کاهش مصرف انرژی در صنایع و مصارف شهری یکی دیگر از راهکارهای کاهش آسیب به محیط زیست است برخی منابع انرژی برگشت پذیر نبوده و اتمام آنها می تواند باعث آسیب جدی به اکوسیستم منطقه گردد آب ، تالاب ها و برخی دیگر از آن دسته اند. بنابراین دولتها و نهاد های آموزشی خصوصی باید برنامه مشخص و تدوین شده ای برای دستیابی به ایی هدف داشته باشند و دولتها بتوانند منابع تجدید پذیر را جایگزین انرژی های آلوده کنند و در واقع با صرف هزینه انرژی پاک تولید نمایند .

آلاینده هایی که بوسیله تولید و توسط صنایع ایجاد میشوند دارای چند سطح هستند ؟

  • سطح اول سطحی است که آلاینده به مقداری وارد محیط زیست میشود که اسیب جدی وارد نمی کند و اصطلاحا حد استاندارد نامیده میشود و ایراد کلی ایجاد نمی نماید .
  • در سطح دوم آلایندگی مقدار مواد زایدی که وارد محیط زیست میشود بالاتر از حد استاندارد بوده اما ان هم آسیب جدی به محیط زیست وارد نمی کند و مقدار آن اندک است
  • سطح سوم آلایندگی مقداری از این آلاینده های محیط زیستی هستند که بالاتر از حد استاندارد بوده اما در حد متوسط به محیط زیست اسیب می رسانند .
  • سطح چهارم آلایندگی میزانی از آلوده کننده ها هستند که بالاتر از حد استاندارد بوده و باعث آلودگی زیاد به محیط زیست شده و خطر نسبی برای آن دارند
  • سطح پنجم و اخرین سطح هم سطح خطرناک بوده و در حالتی رخ می دهد که آلاینده های وارد شده به محیط زیست به قدری زیاد است که باید سازمان ها و نهاد های مربوطه اقدامات سریع انجام داده و هشدارهای لازم را اعلام نمایند و بدون فوت وقت فرایند تولید آن متوقف گردد .

مالیات آلاینده های سطوح مختلف چقدر است ؟

هر یک از سطوح ذکر شده در مطالب بالا به میزان مشخصی مالیات سبز به آنها تعلق میگیرد صنایعی که در سطح اول قرار میگیرند مشمول مالیات سبز نشده و معاف هستند اما از سطح دو به بعد مالیات دریافت خواهد شد . صنایعی که وضعیت آلوده کنندگی آنها در سطح دو قرار دارد باید یک درصد کل فروش خود را با کسر هزینه ها مالیات بپردازند. شرکتهایی که در سطح سوم الایندگی قرار دارند و ضرر های محیط زیستی آنها در حد متوسط است باید ۱٫۵ درصد کل فروش خودر مالیات پرداخت کنند  و تولید کنندگان سطح ۴ یعنی آنها که الاینده زیادی تولید می نمایند باید ۲ درصد کل فروش خود را با کسر هزینه ها مالیات داده و در طرح سبز محیط زیست شرکت نمایند و بلاخره صنایعی هستند که در سطح پنجم و خطرناک قرار گرفته و وضعیت انها در حد اضطرار است این صنایع مهلت دارند در یک زمان کوتاه فرایند خود را اصلاح نمایند در غیر این صورت باید تعطیل شوند و در صورت عدم اینکار جریمه های سنگینی به آنها تعلق می گیرد .

آیا کالاهای خطرناک هم سطوح مختلف داشته و باید مالیات بدهند ؟

صنایعی که کالاهای آسیب رساننده به محیط زیست تولید می کنند ممکن است شامل سطح دو و یا سه و چهار و پنج شوند این صنایع هم باید بر اساس سطحی که در ان قرار میگیرند مالیات بدهند . کالاهایی که الایندگی انها در سطح کم است ۳ درصد آنها که در سطح متوسط قرا دارند ۴ درصد و آنهایی که در سطح ۵ قرار میگیرند نباید تولید شوند و مصرف آنها باید کنار گذاشته شود . برخی کالاها هم هستند که بعد از ورود به طبیعت تجزیه شده و آسیبی به محیط زیست وارد نمی کنند این کالا مشمول مالیات نخواهند شد .

آیا مالیات سبز می تواند به بهبود محیط زیست کمک نماید ؟

جواب این سوال قطعا مثبت است البته اگر مالیات دریافتی دقیقا در محل درست آن مصرف گردد و برای هزینه انها برنامه مشخصی وجود داشته باشد . اگر پول هایی که تحت عنوان مالیات سبز از صنایع و تولید کنندگان دریافت میشود برای ترمیم محیط زسیت و اموزش در این خصوص مصرف گردد خیلی زود نتیجه و بازخورد آن در جامعه مشخص خواهد شد .

عدم مصرف کیسه های پلاستکی توسط شهروندان فقط با اموزش امکان پذیر خواهد بود و باید برای آن یک برنامه دراز مدت آموزشی وجود داشته باشد در کنار آموزش نظارت بر اجرای درست قوانین و جلوگیری از فرار های مالیاتی در این خصوص می تواند بخش عمده ای از مشکلات را حل نماید . شرکت ها و صنایع باید به این دید و تفکر برسند که بهبود فرایند تولید و اصلاح آن در جهت حرکت به سمت اقتصاد سبز در نهایت به سلامت و سود بیشتر خودشان منجر میشود و درجاهایی هم قانون باید به صورت قاطع در برابر تخلفات بایستد .

خیلی از کارفرمایان اصلا آشنایی با مالیات سبز نداشته و ممکن است حتی آن را پرداخت نکنند برای همین مشمول جریمه گردند برای جلوگیری از این اتفاق می توانند با شرکت های مشاوره حسابداری و مالی و مالیاتی مشورت کرده و راهنمایی بگیرند تا آنها را در خصوص معافیت ها و نحوه پرداخت این نوع مالیات کمک نمایند .

در بسیاری مواقع هم با مشاوره می توانند برخی فرایند های خود را اصلاح کرده و از پرداخت مالیات سبز هم معاف شوند . شرکت خدمات مالی و مالیاتی محاسبان تلاشگر خبره می تواند در همه این موارد کارفرمایان عزیز را راهنمایی کرده و مشاوری مطمئن در این برایشان باشد.

ارائه خدمات حسابداري

مشاوره حسابرسی مالیاتی

هر آنچه از مالیات و حسابرسی مالیاتی لازم است بدانید

مالیات و اسناد و مدارک مربوط به آن یکی از بخش های مهم در همه شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بوده و توجه و دقت بسیاری در مورد انها اعمال میشود . بر اساس این اسناد و مدارک و نحوه ثبت و نگهداری آنها مالیات قطعی شده و مودیان موظف به پرداخت آن میشوند . حسابداران و حسابرسانی که مسئول امور مربوط به حسابرسی این اسناد میشوند باید انواع مختلف این اسناد و مدارک را شناخته ، نحوه نگهداری و ثبت آنها را بدانند و البته از قدرت تجزیه و تحلیل بالایی هم در حوزه حسابرسی برخوردار باشند .

اهداف تعیین مالیات در قانون چیست ؟

  • این روش کمک می کند دولت بتواند بخشی از هزینه های خود را تامین کرده و البته بخشی دیگر از آن را در ساخت پروژه های عمرانی ، رفاهی ، بهداشتی و درمانی مصرف نماید . یک چنین درآمد هایی برای دولت علاوه بر اینکه راهگشا می باشد می تواند عدالت اجتماعی را محقق و حس مسئولیت پذیری متمولان جامعه را نسبت با اقشار کم درآمد تحریک نماید و البته یک اهرم قانونی و برای وقوع این امر هم می باشد .
  • هدف دیگر از وضع قوانین مالیاتی تعدیل درآمد و ثروت در جامعه است در واقع همان ایجاد توزان بین درامد اقشار کم درآمد و اقشار با درآمد زیاد است و جامعه را به سمت تامین عدالت و ثبات اجتماعی سوق می دهد.
  • این روش تامین درامد می تواند برای دولت نقش کنترلی هزینه ها و درامد ها را هم داشته باشد و دولت با بررسی آنچه که به صورتی ورودی دارد هزینه ها و خروجی های خود را مدیریت و سازماندهی نماید .
  • اگر قوانین مذکور به درستی اجرا شوند در واردات و صادرات کالاها و خدمات هم تاثیر مستقیم می گذارند و حجم و توسعه و گسترش انها قابل کنترل و مدیریت خواهد بود .

در قانون چند نوع مالیات یا عوارض تعریف شده است ؟

  • گروه اول از این دسته عوارض های مستقیم هستند که خودشان به چند زیر مجموعه تقسیم میشوند :

الف : مالیات بر دارایی : این نوع از خراج ها خودشان به دو دسته تقسیم میشوند

  • دسته اول مالیات بر ارث
  • دسته دوم عوارض حق تمبر

ب: مالیات بردرآمد : به پنج گروه مجزا تقسیم میشوند این پنج دسته شامل موارد ذیل است :

  • مالیات بر درامد املاک
  • خراج بر درامد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • عوارض بر درآمد اشخاص حقوقی
  • مالیات بر درآمد های اتفاقی
  • گروه دوم عوارض های غیر مستقیم هستند که به دو دسته تقسیم میشوند :

الف : مالیات بر واردات : عوارض ناشی از واردات به سه صورت از مودیان اخذ می گردند :

  • حقوق گمرکی
  • سود بازرگانی
  • عوارض بر واردات اتومبیل

ب: مالیات بر مصرف و فروش کالا و خدمات : خراجی که دولت از مصرف و فروش کالاها و خدمات دریافت می کند به صورت ذیل است :

  • عوارضی که از خرید و فروش نوشابه های غیر الکلی دریافت میشود .
  • خراجی که از فروش سیگار از فروشندگان دریافت می گردد . فروشندگان در واقع تولید کنندگان سیگار هستند .
  • مالیات دیگری که دولت حق دریافت آن را دارد عوارض ناشی از خرید و فروش اتومبیل می باشد .
  • مالیات بر فراورده های نفتی و پتروشمی که از تولید کنندگان و فروشندگان اخذ میشود .
  • تولید کنندگان و فروشندگان الکل طبی و صنعتی موظف به پرداخت خراج ناشی از آن هستند .
  • حق اشتراک تلفن های خودکار و خدمات مخابرات بین المللی هم در زمره قوانین پرداخت عوارض قرار دارد.
  • خرید و فروش خاویار هم مشمول خراج شده و مودیان باید آن را پرداخت نمایند .
  • نوارهای ضبط صوت و تصویری هم جزو مواردی است که دولت می تواند از آنها ساو دریافت نماید .

چه اشخاصی مشمول پرداخت مالیات هستند ؟

  • کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران ملک و املاک داشته باشند مشمول این قانون میشوند .
  • اشخاصی که در ایران زندگی می کنند اگر دارای درامد ناشی از شغل یا هر چیز دیگری باشند باید به نسبت ان و با توجه به قانون خراج پرداخت کنند .
  • برخی شرکت ها و بنگاههای اقتصادی یا اشخاص حقیقی در خارج از ایران فعالیت داشته اما در ایران هم درامد کسب می کنند این اشخاص هم مشمول قوانین ایران شده و باید عوارض درآمد خود را به دولت پرداخت نمایند .
  • همه اشخاص حقوقی که تابعیت ایران را داشته باشند باید از درامد هایی که داخل ایران یا خارج از ان کسب می نمایند بخشی را به عنوان مالیات پرداخت کنند .
  • اشخاص غیر ایرانی که به هر طریقی داخل ایران صاحب درآمد هستند یا امتیاز کسب و کار خود را به یک ایرانی یا غیر ایرانی در ایران واگذار کرده اند و از محل آن دارایی کسب می کنند یا از طریق آموزش ها یا فروش فیلم به ایرانیان دارای درآمد هستند باید مطابق با قوانین ایران خراج پرداخت نمایند .

حسابرسی مالیاتی چیست و چگونه اعمال میشود ؟

این نوع از بررسی ها در واقع اظهار نظر در مورد صحت و سقم و کیفیت اسناد و مدارک مالی ، چگونگی رعایت قوانین و مقررات و استاندارد ها  بوده و به  مشخص کردن عوارض بر درآمد شرکت و نحوه محاسبه و پرداخت آنها می پردازد. این بررسی ها در ابتدا به صورت مقدماتی انجام میشود و اهداف ذیل را دنیال می کند :

  • در ابتدا کارشناسان این امر به این موضوع می پردازند که تعیین درآمد مشمول عوارض از طریق بررسی اسناد و مدارک مالی و حسابداری و دفاتر قانونی از قبیل دفتر روزنامه ، دفتر کل و دفتر دارایی امکان پذیر است یا خیر و باید راه دیگری تعیین و برگزیده شود .
  • بعد از گذر از مرحله اول باید براورد شود چه میزان نیرو و کارشناس و چه میزان هزینه و حق الزحمه ای برای انجام این کار لازم بوده تا پیش بینی گردد .
  • از آنجایی که حسابرسی عوارض و خراج در بنگاهها اقتصادی و شرکتها باید در بازه زمانی مشخص و تعیین شده در قانون انجام شود قبل از شروع کار باید امکان انجام آن در بازه تعیین شده بررسی و از حصول آن اطمینان حاصل شود .

تعریف حسابرسی مالیاتی

( تعریف حسابرسی مالیاتی )

روند انجام حسابرسی مالیاتی چگونه است ؟

  • بعد از بررسی دفاتر قانونی و اطمینان از صحت و سقم آنها و قابل استناد بودنشان کار حسابرسی تازه آغاز میشود .
  • نتایج کنترل و بررسی دفاتر قانونی اعم از دفتر روزنامه ، دفتر کل و دارایی باید در کاربرگ هایی نوشته و ثبت شود و به طور دقیق شرح موضوعات وجود داشته باشد .
  • مرحله بعد بررسی نتایج حاصل از شناخت سیستم کنترل داخلی واحد مورد رسیدگی و اطمینان از قابل استناد بودن این سیستم برای تعیین درامد مشمول مالیات است و اکر در بررسی متوجه شدید که این سیستم قابل استناد نمی باشد باید به روش دیگری عمل کنید .
  • بخشی دیگری که در رسیدگی به اسناد و مدارک باید خیلی مورد توجه باشد تاریخ های ارسال این اسناد به اداره دارایی یا سازمان امور مالیاتی بوده و باید اطمینان حاصل شود در تاریخ های مقرر این کار انجام شده است .
  • اگر در بررسی انجام شده مشخص شد که اسناد و مدارک فاقد اعتبار لازم برای ادامه کار هستند حسابرسان مسئولیت دارند امکان ادامه روند رسیدگی یا عدم امکان آن را به کارفرما و صاحب بنگاه اقتصادی اعلام نمایند.

انچه که باید در باره خط مشی حسابرسی مالیاتی بدانید :

  • حسابرسی صورت مالی و اطلاعاتی که از اسناد و مدارک وابسته ان اتخاذ میشود باید به صورت موثر مورد استفاده قرار بگیرند .
  • در حسابرسی مالیاتی باید قبل از هر چیز قوانین و مقررات و استانداردهای مالی و حسابداری و حسابرسی مد نظر قرار بگیرد .
  • وجود یک تیم مشخص و حرفه ای برای حسابرسی صورت های مالی از شگرد های این حرفه است .
  • حسابرسان از حساسیت شغلی بالایی برخوردار هستند و نحوه عملکرد آنها به صورت مستقیم می تواند باعث حفظ حقوق قانونی اشخاص یا تضیع حقوق آنها شود بنابراین روند کار باید به صورتی باشد که کمترین احتمال خطا و اشتباه وجود داشته باشد .
  • اهداف حسابرسی مالیاتی باید به طور کامل در روند انجام کار لحاظ شده و تحقق یابد .
  • زمان در انجام حسابرسی مالیاتی از جایگاه ویژه ای برخوردار است باید کارشناسان این حیطه در این مورد دقت کافی داشته باشند

خط مشی حسابرسی مالیاتی

( خط مشی حسابرسی مالیاتی )

عناوین کار در حسابرسی مالیاتی و بخش هایی که در این نوع حسابرسی مورد بررسی قرار میگیرند شامل چه مورادی هستند ؟

  • رسیدگی به درآمد ها
  • رسیدگی به هزینه ها
  • بررسی و مطابقت تراز حساب ها با دفاتر و صورت های مالی
  • رسیدگی به صورت کامل واردات و صادرات
  • رسیدگی به صورت کامل گردش مواد اولیه و کالا
  • رسیدگی به قیمت تمام شده کالاها و خدمات
  • رسیدگی به دارایی های ثابت
  • رسیدگی به خسارات شعب و نمایندگی ها
  • رسیدگی به تعدیلات سنواتی
  • رسیدگی مالیاتی سایر حساب ها
  • معاملات با اشخاص ثالث
  • مالیات تکمیلی
  • رسیدگی به حقوق و دستمزد و مالیات مربوطه
  • بررسی تحلیلی و تجزیه و تحلیل های لازم در حوزه حسابرسی
  • سایر امور و مراحل حسابرسی مالیاتی
  • گزارش نویسی و جمع ساعاتی که صرف حسابرسی شده است
  • ساعات ایاب و ذهاب
  • جمع کل هزینه ها با تمام جزییات ذکر شده

عناوین کار در حسابرسی مالیاتی

( عناوین کار در حسابرسی مالیاتی )

حسابرسان مالیاتی باید قبل از شروع کار طی یک نامه رسمی از سازمان و شرکت درخواست کنند مدارک لازم برای انجام کار را درخواست نمایند برخی از این مدارک به شرح ذیل می باشد :

  • یک نسخه از اظهارنامه ها ، ترازنامه و صورت سود و زیان عملکرد و تاریخ ارائه آن با سازمان های مربوطه
  • فهرست کاملی از دفاتر قانونی مورد استفاده در امر حسابداری در سال مالی مربوطه
  • فهرست کاملی از واردات و صادرات کالا با مشخصات کامل اعم از نوع کالا ، تاریخ گشایش ، نام فروشنده و خریدار ، مبلغ دریافتی یا پرداختی و تاریخ آن و تاریخ پروانه گمرکی
  • فهرست معاملاتی که از طریق مشارکت یا مضاربه با اشخاص انجام شده البته بانکها جزو این اشخاص محسوب نمیشوند که باید کلیه اطلاعات آن شامل مبلغ ، میزان سود و زیان و میزان مالیات پرداختی ناشی از آن ارائه گردد .
  • فهرست خلاصه قراداد ها اعم از اینکه با موضوع خرید یا اجاره باشند با شماره انها ، تاریخ ، طرف قرارداد و مبلغ
  • همه آنچه که شرکت به عنوان اسناد حسابرسی به اداره امور مالیاتی فرستاده است هم باید ارائه گردد .
  • خلاصه حقوق و دستمزد و مالیات پرداخت شده ناشی از آن و تاریخ پرداخت مالیات و بیمه و شماره قبض پرداختی و سایر جزییات لازم دیگر
  • کلیه جزییات مربوط به مالیات تکلیفی و معافیت های مالیاتی که شرکت مطابق با قوانین مالیاتی مشمول آن شده است .

مدارک لازم برای حسابرسی مالیاتی

( مدارک لازم برای حسابرسی مالیاتی )

چک لیست های مربوط به حسابرسی عوارض

حسابرسی عوارض اگر با استفاده از چک لیست های مشخص و از قبل تهیه شده باشد قطعا نتیجه بهتری خواهد داشت. این نوع حسابرسی از درجه دقت و استناد بیشتری برخوردار بوده و البته برای حسابرسان هم کار راحتتر خواهد شد . چک لیست های حسابرسی همه جزییات کار را می توان در برگیرد .مثلا همه مواردی که باید در مورد دفاتر قانونی بررسی شود در ان گنجانده شود یا جزییات مربوط به حسابرسی حساب های نقدی و بانکی هم در آنها لحاظ گردد . چک لیست های حسابرسی می تواند موارد دیگری از قبیل ذیل را پوشش دهد :

  • تمام جزییات و استانداردهای دفاتر قانونی به صورت تک تک در این چک لیست ها سوال شود .
  • زمان انجام کلیه عملیات های حسابداری و ثبت اسناد به صورت مجزا در سوالات این چک لیست های حسابرسی ذکر گردد .
  • ثبت اطلاعات در سیستم های الکترونیکی در زمان های مقرر باید انجام شود این گونه سوالات باید در چک لیست های حسابرسی گنجانده شده باشد .
  • حسابرسی شعب و اسناد و مدارک مربوط به ان باید در این چک لیست ها مد نظر باشد .
  • گاهی به دلیل بروز اشتباه در دفاتر حسابداران اقدام به اصلاح آنها می کنند این اصلاح باید بر طبق قوانین و استانداردها باشد در چک لیست های حسابرسی باید این سولات پرسیده شود .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

به طور کلی چک لیست های حسابرسی باید کلیه بندهای قانونی دستورالعمل ها و آیین نامه و استاندارد های مالی و حسابداری را شامل شده و در مورد آنها در این چک لیست سوال گردد و در کنار هر سوال هم بند قانونی مربوط به آن ذکر گردد .

حسابرسی هم به لحاظ قانونی و هم به لحاظ تاثری که در تصمیمات مهم مالی و مدیریتی دارد از جایگاه ویژه ای در سازمان ها و بنگاههای اقتصادی برخوردار است . نتایجی که از انواع مختلف حسابرسی مانند حسابرسی مالیاتی ، حسابرسی  داخلی ، حسابرسی اظهارنامه ها ، حسابرسی صورت های مالی و برخی دیگر بدست می آید می تواند سرنوشت یک موسسه یا بنگاه اقتصادی را تحت شعاع قرار داده و صاحبان ان را به ماندن و توسعه دادن کسب و کار ترغیب یا از ادامه کار بازدارد بنابراین این کار باید توسط افراد خیره و صاحب تجربه انجام شود تا شرکت متحمل هزینه های بی مورد نگردد . موسسه خدمات مالی و حسابرسی محاسبان تلاشگر خبره می تواند در خصوص تمامی موارد ذکر شده در این مقاله راهنمای مطمئن و متخصص برای کارفرمایان و صاحبان کسب و کار باشد .

ارائه خدمات حسابداري

( ارائه خدمات حسابداری و حسابرسی در محاسبان تلاشگر خبره )

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی در موضوع مالیات ها و اجرای جزییات و قوانین مربوط به ان یکی از دغدغه های ذهنی مودیان بوده و برای برای تهیه و ارسال آن بایستی رعایت فرمت های خاص ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی مورد توجه قرار بگیرد.صورت معاملات فصلی در نظام اقتصادی و مالیاتی کشور یک سند بسیار مهم و مبنای تصمیم گیری های کلان اقتصادی بوده و مقدمات برقراری عدالت اقتصادی و اجتماعی را فراهم می ارود . به بیان ساده تر صورت معاملات فصلی در واقع جزییات خرید و فروش و معاملات تجار و صاحبان کسب و کار بوده که باید در مهلت های تعیین شده در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بگیرد و این الزام طبق ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم باید انجام شود .

انواع روش های ارائه صورت معاملات فصلی

برای ارائه صورت معاملات فصلی به سازمان امور مالیاتی سه روش بر خط و غیر برخط  و لوح فشرده وجود دارد که مودیان می توانند با توجه به خواست و امکانات خودشان یکی از این سه روش را انتخاب نمایند. انتخاب هر یک از این روش ها و انجام مراحل آن باید توسط افراد متبحر و متخصص در این امر صورت گرفته و تمامی جزییات رعایت شود تا پس از بررسی سازمان امور مالیاتی شرکت یا بنگاه اقتصادی یا شخص مشمول جریمه های مرتبط نگردد .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش برخط یا آنلاین

در این روش مودیان باید قبل از هر چیز در سامانه ثبت اطلاعات ثبت نام کرده و نام کاربری و رمز عبور گرفته باشند پس از ان میتوانند با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه شده واطلاعات مربوط به معاملات فصلی مانند گزارشات خرید ، فروش ، ثبت اطلاعات مربوط به پرداخت قرارداد ها  یا عدم پرداخت انها را وارد نمایند . پس از آنکه اطلاعات لازم وارد شد کاربر باید کد پیگیری گرفته و ثبت نهایی را انجام دهد لازم به ذکر است پس از ثبت نهایی و گرفتن کد پییگری امکان تغییر و اصلاح اطلاعات به هیچ وجه وجود نخواهد داشت .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش غیر برخط یا آف لاین

در این روش مودیان با خرید نرم افزارهای رایانه های موجود در بازار که مربوط به ثبت اطلاعات معاملات فصلی هستند در محل کسب و کار خود اقدام به تکمیل اطلاعات کرده و به صورت یک فایل آن را ذخیره می کنند و بعد از طریق اینترنت به سامانه ثبت اطلاعات معاملات فصلی سازمان امور مالیاتی وصل شده و به صورت یک جا این فایل را وارد سامانه کرده و ثبت می نمایند و کد پیگیری میگیرند . البته مودیان باید توجه داشته باشند فقط می توانند از نرم افزارهایی استفاده کنند که مورد تایید سازمان امور مالیاتی بوده و قالب و فرمت خاص را داشته باشد و تمامی اطلاعات و جزییات این معاملات در آن پیش بینی شده و قابل ثبت و ارسال نیز باشد .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش لوح فشره

مودیان و مشمولان قانون گزارش معاملات فصلی می توانند از روش سوم که لوح فشرده یا سی دی است استفاده کرده و  اطلاعات موبوط به معاملات فصلی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند . در این روش مودیان با استفاده از فرمت های تعریف شده توسط سازمان اطلاعات خرید و فروش و قرارداد های خود را ثبت کرده و بوسیله یک سی با لوح فشرده به سازمان امور مالیاتی ارسال می کنند.

چه افرادی موظف به ارسال گزارش معاملات فصلی هستند ؟

طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم افراد حقیقی و حقوقی که در بند های الف و ب ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم از انها نام برده شده است مکلف هستند که گزارش معاملات فصلی خود را در پایان هر فصل در مهلت مقرر شده تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

مشمولین بند الف افرادی هستند که در قانون مکلف شده اند تمامی رویداد های مالی و صورت معاملات خود را در دفتر روزنامه و دفتر کل  ثبت کرده و اسناد و مدارک مربوط به آنها را هم نگهداری کنند و همچنین اشخاص مشمول بند ب مودیان حقیقی یا حقوقی هستند که قانون انها را موظف به ثبت و نگهداری صورت معاملات در دفتر هزینه و درآمد کرده است .

از مشاغل بند الف می توان به دارندگان کارت بازرگانی و صادر کنندگان و وراد کنندگان ، صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی و خدماتی ، صاحبان معادن و موسسات حسابداری و حسابرسی و رایانه ای ، دارندگان مدارس غیر انتفاعی و سرای سالمندان و آرایشگاهها ، بیمارستانها و درمانگاههای خصوصی و زایشگاهها ، هتل ها و مراکز هنری اشاره کرد . مشاغل بند ب که مشمول ارسال صورت معاملات فصلی هستند نیز شامل  وکلا ، کارشناسان دادگستری ، مشاوران حقوقی و حسابرسان رسمی ، طلا فروشان و کارگزاران و فروشندگان اهن آلات می باشند .

مهلت ارسال معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی باید در چه تاریخی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود ؟

این گزارشات باید در پایان هر فصل و حداکثر تا یک ماه پس از پایان هر سه ماه به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد.  عدم ارسال صورت معاملات فصلی یا ارسال آن بعد از مهلت مقرر می تواند مودیان را مشمول جرایم مالیاتی مربوطه نماید .

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی

( مهلت ارسال معاملات فصلی )

مودیانی که گزارشات فصلی خود را ارسال نکرده یا با تاخیر ارسال کرده اند شامل چه جرایمی میشوند ؟

مودیانی که صورت معاملات خود را ارسال نکنند یا اینکه این گزراش را بدون درج کد اقتصادی ارسال نمایند و یا اینکه برای ارسال صورت معاملات فصلی از کد اقتصادی دیگری استفاده کرده یا کد اقتصادی خود را در اختیار شخص دیگری بگذارند ده درصد مورد معامله ای که این موضوعات در موردش صدق می کند جریمه خواهند شد . مودیان باید توجه داشته باشند گاهی یک مورد معامله که در ان تخلف های این چنینی صورت گرفته است می تواند جرایم سنگینی را به همراه داشته باشد . اگر مشولان قانون ارسال صورت معاملات فصلی گزارشات خود را بعد از تاریخ مقرر شده ارسال کنند یک درصد مورد معامله ای که دیر ارسال شده است جریمه خواهند شد .یک موضوع حائز اهمیت در خصوص قانون مالیات معاملات فصلی اینکه گاهی بازرسین مالیاتی اقدام به بررسی دوره ای اسناد و مدارک معاملات کرده و حتی اگر از قبل تخلفی را اعلام نکرده باشند ولی در بررسی های دوره ای تخلفی را کشف کنند می توانند بر اساس آن مودیان را جریمه نمایند . ضمن انکه چون کد اقتصادی در همه امور مربوط به مالیات ها از اهمیت ویژه ای برخوردار است در صورت تغییر در آدرس محل کسب ، نام و تعداد سهامداران ، شماره تماس و غیره باید تغییرات به سازمان امور الیاتی اعلام شود در غیر این صورت مسئولیت اشتباهاتی که ممکن است در این خصوص صورت گیرد به عهده خود مودی خواهد بود .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

با خریدارانی که شماره اقتصادی خود را اعلام نکرده و پنهان می کنند در قانون چه برخوردی میشود ؟

در مواردی که خریدار در هنگام معامله کد اقتصادی خود را اعلام نمی کند فروشنده برای اینکه خودش هم جریمه نشود باید صورت معامله مذکور را با ذکر نام و نام خانوداگی خریدار و یا شرکت طرف معامله را به همراه جزییات معامله به سازمان امور مالیاتی اعلام نماید و سازمان امور مالیاتی خریدار را در دو شکل ذیل جریمه خواهد نمود :

  • اگر مجموع میزان معامله ای که کد اقتصادی آن از طرف خریدار اعلام نشده است کمتر از ۸۸۰۰،۰۰۰ ریال باشد ذکر کد اقتصادی ضرورری نبوده و خریدار می تواند کد اقتصادی خود را اعلام نکند و این کار باعث جریمه خریدار و فروشنده نخواهد شد .
  • در حالت دوم اگر مجموع میزان معامله ای که کد اقتصادی آن از طرف خریدار اعلام نشده بیشتر از ۸۸۰۰،۰۰۰ ریال باشد فروشنده موظف است برای اینکه جریمه نشود صورت معامله و جزییات کامل آن را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند در این صورت خریدار فقط جریمه خواهد شد ولی اگر فروشنده هم از ذکر صورت معامله و مشخصات کامل خریدار امتناع ورزد هم فروشنده و هم خریدار جریمه خواهند شد.

کد اقتصادی چیست و چه نقشی در فرایند های مالی و مالیاتی دارد ؟

در سطور بالا به وفور از لزوم دریافت کد اقتصادی توسط صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی و درج ان در صورت معاملات فصلی و کلیه اسناد و مدارک مالی و مالیاتی اشاره شد اما تعربف کاربردی کد یا شماره اقتصادی در قانون به این شکل بیان شده است : کد یا شماره اختصاصی برای هر تاجر یا بنگاه اقتصادی و یا صاحب کسب و کار است که سازمان امور مالیاتی آن را صادر می کند .

کد اقتصادی چیست

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

این کد مانند شماره شناسنامه و یا کد ملی بوده  و دقیقا تا این حد انحصاری و اختصاصی می باشد . با استفاده از این کد کلیه معاملات و مراودات و عملیات های مالی انجام شده و ذکر این کد بیانگر نام موسسه و بنگاه اقتصادی و یا شخص معامله کننده است . صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی برای دریافت کارت بازرگانی ، گواهی ارزش افزوده ، شرکت در مناقصات و مزایده های داخلی یا خارجی ، عقد قرارداد با اشخاص حقیقی و حقوقی و ارسال اظهارنامه های مالیاتی و ارزش افزوده باید این کد را داشته باشند و بدون داشتن آن نمی توانند هیچکدام از این فعالیت ها را به انجام برسانند .

چه افرادی موظف به دریافت کد اقتصادی هستند و نحوه دریافت آن چگونه است ؟

همه افرادی که صاحب مشاغل تولیدی ، خدماتی ، توزیع و مونتاژ کالا ها هستند و دارای جواز کسب و کار می باشند باید کد اقتصادی دریافت کرده و کلیه معاملات مالی خود را با این کد انجام دهند ضمن انکه افرادی هم که در قانون مالیات های مستقیم به انها اشاره شده است باید کد اقتصادی دریافت کنند .

برای دریافت کد اقتصادی مشمولین باید به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و در این سامانه ثبت نام کنند . نام کاربری و رمز عبور دریافت نمایند بعد از ان گزینه دریافت کد اقتصادی را انتخاب کرده و مشخصات کامل خود را اعم از نام و نام خانوادگی ، شماره تماس ، آدرس محل کار و محل زندگی به طور کامل و دقیق وارد نمایند و در انتها اطلاعات را ثبت نهایی کرده و کد پیگری خود را نگهداری کنند . برای اطلاع از صدور کد اقتصادی هر چند روز یکبار به سامانه مراجعه کرده و با ذکر کد پیگیری از وضعیت صدور آن مطلع شوند .

چه افرادی می توانند برای معاملات خود کد اقتصادی دریافت نکنند؟

  • مساجد و تکیه های که فعالیت های دینی و مذهبی انجام می دهند و در این فعالیت های قطعا مراودات مالی خواهند داشت الزومی به دریافت کد اقتصادی نداشته و می توانند معاملات خود را بدون دریافت این کد انجام دهند .
  • اشخاصی که مشغول فعالیت هایی مانند فیلم سازی ، طراحی ، نقاشی ، ترجمه کتاب ، گرافیک ، ویراستاری و نویسندگی هستند هم نیازی به دریافت کد یا شماره اقتصادی نداشته و معاملات آنها بدون دریافت این کد معتبر است و منع قانونی ندارد .
  • اشخاصی که به صورت پیمانکاری فعالیت می کنند و مجموع معاملات انها در سال بیشتر از پنجاه میلیون ریال نمی باشد هم لزومی به دریافت کد اقتصادی نداشته و می توانند بدون این کد به فعالیت خود ادامه دهند .

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی ، اظهارنامه مالیاتی ، ارزش افزوده و سایر امور مربوط به مالیات ها باید در مهلت مقرر و طبق دستورالعمل های مربوطه انجام شود . هدف از دریافت صورت معاملات فصلی شفاف سازی فرایند های مالی و اقتصادی در سراسر کشور بوده و برقراری عدالت اجتماعی در خصوص پرداخت مالیات ها می باشد . این قانون از فرارهای مالیاتی به میزان بسیار زیادی کاسته و جلوی تخلفات مربوط به ان را میگیرد. مودیان باید توجه داشته باشند پنهان کردن صورت معاملات و خلاف گویی در درج اعداد و ارقام مربوط به آن یا استفاده از کد اقتصادی غیر برای اعلام صورت و یا دادن کد اقتصادی خود به دیگران و یا عدم اعلام کد اقتصادی خریدار به سازمان امور مالیاتی می تواند جرایمی تا یازده درصد برای آنها به همراه داشته باشد . برای همین بهتر است مودیان عزیز برای جلوگیری از این امر از مشاوره موسسات مالی و حسابداری خبره کمک بگیرند. موسسه مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی متبحر می تواند تمامی امور مربوط به دریافت کد اقتصادی و تهیه و تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی را را برای مشمولین و مودیان انجام دهد .

 

تنظیم گزارش مالیات بر حقوق کارمندان

تنظیم گزارش مالیات بر حقوق پرسنل

صاحبان بنگاههای اقتصادی کوچک یا بزرگ و اشخاصی که تعدادی نیرو برای انجام امور خود به خدمت گرفته اند طبق قانون مکلف به پرداخت حقوق و مزایا به آنها بوده و باید حق بیمه و مالیات حقو انها را هم پرداخت کنند. پرداخت حقوق و مزایا در قانون باید طبق قراداد های تعیین شده بوده و تمامی مزایای مقرر شده در قانون پرداخت گردد. بنگاههای اقتصادی برای حقوقی که پرسنل خود پرداخت می کنند باید به سازمان های مربوطه مالیه بپردازند .

یکی از مالیاتهای تکلیفی این بنگاهها مالیات بر حقوق پرسنل است.

مالیات تکلیفی چیست و چه کسانی مشمول آن میشود ؟

مالیات تکلیفی به مالیاتی گفته میشود که وظیفه محاسبه و پرداخت آن بر عهده مودی می باشد یعنی مودی باید طبق قانون آن را محاسبه و از مبلغ نهایی کسر و به حساب سازمان مربوطه واریز نماید . برخی عناوین مالیات تکلیفی که در قانون به صراحت به آن اشاره شده است شامل تکلیفی اجاره املاک ، تکلیفی حقوق ، تکلیفی مضاربه ، تکلیفی حق الوکاله و حق الزحمه ، تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج ، تکلیفی موسسات بیمه و مدیران تصفیه اشخاص حقوقی ، تکلیفی منافع بلاعوض و نقل و انتقال سهام می باشد .

مالیات تکلیفی

( مشمول مالیات بر حقوق )

مالیات بر حقوق و دستمزد هم همانطور که اشاره شد جزو تکلیفی بوده و محاسبه و پرداخت آن به عهده مودی می باشد . سازمان مربوطه هر سال با توجه به شرایط اقتصادی ، نرخ تورم ، وضعیت صنعت و تولید در کشور و رونق کسب و کار جدول مالیاتی برای درامد های مختلف تنظیم کرده و ان را به همه اشخاص حقیقی و حقوقی دارای کسب و کار و بنگاه اقتصادی ابلاغ می کنند . بعد از ابلاغ این جدول مالیاتی مودیان موظف هستند که بر اساس نرخ جدید ، مالیات سود و زیان و مالیات پرسنل و سایر مالیه های مقرر شده در قانون را محاسبه و در مهلت های مقرر به حساب سازمان مربوطه واریز نمایند .

حتما بخوانید :

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق پرسنل چگونه است ؟

طبق قانون مالیات های مستقیم در سال ۹۶ معافیت مالیاتی به اشخاصی تعلق میگیرد که حداکثر درآمد سالانه آنها دویست و چهل میلیون تومان بوده و افرادی که تا پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید ده درصد ان را مالیات داده و افرادی که بیش از پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید به نسبت اختلاف درامد آنها با دویست چهل میلیون  تا بیست درصد مالیات بپردازند.

مثلا اگر شخصی دو میلیون تومان در ماه درامد خالص داشته باشد از پرداخت مالیات معاف است . حالا اگر شخص دیگری ۲۵۰۰ هزار تومان درآمد ماهانه اش باشد تا دو میلیون از درامدش را معاف از مالیات بوده وفقط باید برای پانصد هزار تومان باقیمانده ده درصد مالیات بدهد یعنی این شخص باید برای دو میلیون پانصد تومان درامدش پنجاه هزار تومان مالیه پرداخت کند .

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

( نحوه محاسبه مالیات بر حقوق )

این نحوه محاسبه مالیات تا درامد ماهانه دوازده میلیون تومان به همین شکل است یعنی اگر شخصی ماهانه دوزاده میلیون تومان درآمد داشته باشد دو میلیون از آن را از مالیات معاف بوده و باید برای ده میلیون باقیمانده ده درصد معادل یک میلیون تومان مالیات بپردازد . حالا اگر فردی بیش از دوازده میلیون تومان حقوق بگیرد مالیات آن به صورت ذیل محاسبه میشود :

فرض کنید شخصی بیست و پنج میلیون تومان حقوق میگیرد چقدر مالیات باید پرداخت کند ؟

مطابق با قانون مالیات های تکلیفی و مستقیم تا پنج برابر معافیت حقوق سالانه را باید با نرخ ده درصد مالیات بپردازد و بقیه ان با نرخ بیست درصد محاسبه میشود نحوه محاسبه به شکل زیر است :

فردی که ماهی بیست پنج میلیون حقوق میگیرد در واقع در سال  ۳۰۰ میلیون تومان دریافتی خواهد داشت . این مبلغ را بر عدد پنج تقسیم کرده عدد شصت میلیون تومان بدست می آید برای محاسبه مالیات این شخص شصت میلیون تومان را در ده درصد ضرب می کنیم رقم ۶۰۰۰۰۰۰ میلیون تومان بدست امده که محاسبات به شکل ذیل میشود :

۲۷۶۰۰۰۰۰۰=۲۴۰۰۰۰۰۰  -۳۰۰۰۰۰۰۰

۲۱۴۰۰۰۰۰۰    =۶۰۰۰۰۰۰۰-۲۷۶۰۰۰۰۰۰

درانتها ۲۱۴۰۰۰۰۰۰ میلیون در بیست درصد ضرب شده و عدد به دست آمده بعلاوه شصت میلیون تومان میشود که در نهایت مالیاتی که شخص باید بپردازد حاصل جمع این دو عدد خواهد بود .

چه مواردی در مالیات بر حقوق پرسنل موثر هستند ؟

همانطور که در بحث بالا اشاره شد به نسبت افزایش حقوق میزان مالیات پرداختی هم افزایش پیدا می کند مثلا شخصی که در سال ۳۰۰ میلیون تومان حقوق میگیرد باید پنجاه میلیون آن را در سال مالیات بدهد . این قانون در واقع برای حمایت از افراد کم درامد ابلاغ شده است به شکلی که اشخاص با درآمد های بالا را موظف می کند به همان نسبت که از رفاه اجتماعی و مالی برخوردار هستند مالیات بیشتری پرداخته تا آن را برای طرح های رفاهی ، عمرانی ، درمانی مصرف شده و سطح زندگی افراد کم درامد و متوسط هم بالاتر رود و آنها هم بتوانند از خدمات اجتماعی بیشتری برخوردار شوند .

در همه جای دنیا بخش بزرگی از بودجه های عمرانی و رفاهی و درمانی و بیمه و بیمارستانی کشور ها از طریق مالیات تامین میشود و به همان نسبت هم خدماتی که در این زمینه ها ارائه میگردد از کیفیت بالاتر و بهتری برخوردار خواهد بود . در ایران هم اگر مالیه های دریافتی در مسیر درست و برای ارتقا رفاه و آسایش اجتماعی بکار گرفته شود مطمئنا خود مردم بیش از هر کس دیگری مشتاق به پرداخت آن خواهند شد اما در پرداخت مالیه بایستی چند مورد مورد توجه قرار بگیرد برخی افراد به خصوص کارگران و اقشار کم درامد به دلیل اینکه پایه حقوقی آنها طبق مصوبه وزارت کار کم می باشد سعی می کنند با اضافه کاری کمبود درآمد خود را جبران کنند که البته فکر خوبی بوده و می تواند بخشی از این نقیصه را جبران کند اما این اشخاص باید توجه داشته باشند که نرخ اضافه کاری و میزان ساعت ان در خالص دریافتی پایان ماه موثر است با یک جمع و تفریق ساده حقوق خود می توانید بعد از چند ماه متوجه شوید واقعا چند ساعت اضافه کاری برای شما به صرفه است چرا که افزایش درامد ناشی از اضافه کاری سبب افزایش مالیات بر حقوق هم میگردد برای همین پیشنهاد میشود بعد از چند ماه که در ماه تعداد ساعات مختلفی را اضافه کاری کردید به میزان مالیات پرداختی خود نگاه کنید و بعد متوجه میشوید انجام چند ساعت اضافه کاری دقیقا برایتان به صرفه و مناسب است .

پس از اینکه مالیات بر حقوق پرسنل محاسبه گردید باید از خالص دریافتی انها کسر شده و به سازمان امور مالیاتی گزارش شود .

مالیات بر حقوق و دستمزد

( لیست مالیات بر حقوق کارمندان )

نحوه گزارش مالیات بر حقوق پرسنل

طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم مودیان موظف هستند لیست مالیات بر حقوق پرسنل خود را به سازمان مربوطه ارائه دهند مدت زمانی که این مودیان فرصت دارند این کار را انجام دهند سی روز است یعنی اگر روزهای ماههای سال در نیمه اول ۳۱ روز است آنها نمی توانند در پایان ۳۱ روز این کار را انجام دهند و حتما باید تحویل لیست مالیات بر حقوق ظرف مدت سی روز باشد .

اگر ارائه لیست مالیات بر حقوق پرسنل به هر دلیل در مهلت تعیین شده انجام نشود معادل دو درصد کل مالیات لیست حقوق مودی جریمه خواهند شد که در برخی مواقع در شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بزرگ رقم بسیار بالایی می گردد  برای همین مودیان و مشمولان این قانون باید توجه داشته باشند در مهلت تعیین شده این کار را انجام دهند و اگر احیانا مشکلاتی برای ازسال آن در مهلت مقرر داشتند حتما آن را طی یک نامه کتبی به سازمان مربوطه اطلاع داده و از انها مهلت بیشتر بخواهند تا مشمول جریمه نگردند.

محاسبه این سی روز مهلت چگونه صورت می گیرد ؟

شاید برای مودیان این سوال مطرح شود که مثلا ما ۲۵ ام هر ماه محاسبات مربوط به لیست حقوق و بیمه را انجام داده و مثلا ۱۰ ام ماه بعد حقوق را واریز می کنیم در این صورت تاریخ تحویل لیست به سازمان مربوطه از ۲۵ محاسبه میشود یا از دهم ماه بعد در جواب این سوال باید اشاره کنیم مودیان عزیز باید دقیقا سی روز بعد از تاریخ ۲۵ ام که لیست حقوق و بیمه را بسته اند اقدام به گزارش دهی به سازمان مربوطه نمایند در واقع تاریخ ثبت و جمع بندی لیست حقوق و مالیات ملاک عمل قرار میگیرد.

تحویل گزارش لیست حقوق دستی انجام میشود یا الکترونیکی ؟

ارسال لیست حقوق پرسنل هم می تواند دستی باشد و هم اینکه سازمان مربوطه برای سهولت کار مشمولین و کاهش هزینه های رفت امد و غیره اقدام به راه اندازی سامانه الکترونیکی برای این کار کرده است برای استفاده از سامانه الکترونیکی اول از هر کاری باید وارد سایت سازمان شده و در آن ثبت نام کنید و یک نام کاربری و رمز عبور بگیرید بعد اگر از قبل فایل حقوق ودستمزد دارید وارد فهرست حقوقی خود شوید بعد کلیه اطلاعات مربوط به پرسنل خود را چک کرده و تایید کنید بعد میتوانید مبلغ را به صورت نقدی یا ارائه چک پرداخت نمایید اگر به صورت نقدی پرداخت کردید رسید پرداخت را گرفته و کار در همین جا تمام میشود و در صورت پرداخت غیر نقدی و از طریق چک آن را به ممیز تحویل داده و رسید دریافت کنید .

تهیه لیست حقوق و بیمه و محاسبات مربوط به مالیات پرسنل باید توسط اشخاص خبره و متبحر در این خصوص صورت گیرد شرکت های کوچک عموما از تیم حسابداری و مالی برخوردار نیستند و ممکن است در این موارد سهل انگاری شود . مشکلات حقوقی و شکایات کارگران در مورد اشتباهات مالیاتی می تواند برای کارفرمایان دردسرهای زیادی ایجاد کند .

بعضا پیش آمده حسابداران شرکتهای بزرگ به دلیل حجم زیاد کار حتی میزان مالیات بر حقوق برخی افراد را بیشتر و یا کمتر حساب کرده و بعد از ماهها و در زمان حسابرسی مدارک و اسناد این اشتباهات کشف شده است که البته به لحاظ حسابرسی می تواند برای سازمان مشکل ساز باشد .

مالیت بر حقوق لیست حقوق

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

برای اینکه بتوانید مالیات بر حقوق پرسنل خود را دقیق محاسبه و بررسی کنید اگر به صورت دستی و کاغذی این کار را انجام میدهید بهتر است از فرمت های تایید شده در این خصوص استفاده کرده و همه موارد قید شده در آن را به دقت تکمیل نمایید . همه این فرمت ها یکسری اطلاعت کلی مانند نام و نام خانوادگی ، سمت ، حقوق پایه ، کارکرد روزانه ، تعداد فرزند و ساعت اضافه کاری را ثبت می کنند و بر اساس این اطلاعات اولیه سایر اطلاعات مانند حق مسکن ، حقوق ماهیانه ، مبلغ اضافه کاری ، جمع حقوق و مزایا ، حق اولاد ، کمک اقلام خوار و بار و در نهایت کل حقوق و مزایا محاسبه میشود .

در مرحله بعد باید وارد جدول کسورات شوید لازم به ذکر است اطلاعات اولیه در جدولی تحت عنوان مشخصات فردی ثبت شده و اطلاعات مرحله دوم در جدول درامد ها قید میشود . در جدول کسورات مبالغ مربوط به کسورات بیمه ، مالیات ، کسر وام و در نهایت رند حقوق وارد میشوند و در پایان در جدول خالص پرداختی خالص قابل پرداخت معین شده و بر اساس آن به حساب شخص واریز می گردد.

برای ثبت و گزارش دهی لیست حقوق و مالیات دستمزد کارفرمایان می توانند از نرم افزار های مالی و حسابداری که در بازار وجود دارد هم استفاده کنند  فقط باید توجه داشته باشند نرم افزاری که انتخاب می کنند مورد تایید سازمان مربوطه بوده و خدمات پشتیبانی آن به روز و دایمی باشد که هر وقت مشکلی بوجود امد بتوانند در اسرع وقت مشکل را برطرف کنند .

ضمن انکه مودیان و صاحبان کسب و کار و بنگاههای اقتصادی می توانند در این خصوص  از موسسات خدمات مالی و حسابداری خبره هم کمک گرفته و امور مربوط به حقوق و مزایای پرسنل خود را به انها بسپارند موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره می تواند راهنمایی مطمئن و متخصص برای کارفرمایان عزیز در این خصوص باشد .

تنظیم گزارشات فصلی ( خرید و فروش ) ماده ۱۶۹ مکرر مالیاتهای مستقیم

تنظیم گزارشات فصلی ( خرید و فروش )

معاملات فصلی چیست ؟به کلیه معاملاتی که در طول یک فصل اعم از خرید یا فروش توسط صاحبان کسب و کار و مشاغل و تجار انجام میشود معاملات فصلی گفته میشود و مودیان مالیاتی موظف هستند که این معاملات را به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی گزارش کنند . برای تنظیم این گزارشات باید قبل از آن یکسری اسناد و مدارک مالی در سازمان وجود داشته باشد . اسنادی مانند دفتر کل ، دفتر روزنامه ، دفتر دارایی تهیه شده و ثبت اطلاعات و عملیات های مالی در آنها به درستی صورت گرفته باشد .

طبق ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر در قانون مالیات های مستقیم مودیان مالیاتی موظف هستند برای تعیین میزان مالیات خرید و فروش های فصلی در مهلت مقرر شده همه اسنادو مدارک مربوط به ان را به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده تا بر اساس آن میزان مالیات مودیان مشخص شود و در صورت عدم ارائه اطلاعات لازم در این خصوص ممکن است مشمول جریمه های سنگین گردند.

ارائه گزارشات فصلی

( ارائه گزارشات فصلی )

دفتر روزنامه ، دفتر کل و دفتر دارایی

برای اینکه در پایان هر فصل مودیان بتوانند گزارشات فصلی خود را تمام و کمال و بدون نقص ارائه دهند باید بدانند نوشتن و تحریر دفاتر قانونی از جمله دفتر روزنامه ، دفتر کل و دفتر دارایی چطور چگونه باید باشد و قبل از ان نسبت به ماهیت و کارکرد این دفاتر هم اطلاع کافی داشته و برای تحریر آنها تبحر کسب کنند . دفتر روزنامه دفتری است که معاملات و رویدادهای مالی شرکت به صورت روزانه و با ثبت تاریخ در ان نوشته میشود . در این دفتر باید ستون های شماره سند حسابداری ، تاریخ وقوع رویداد مالی ، شرح رویداد ، مبلغ معامله چه به صورت بدهکار و چه به صورت بستانکار تکمیل گردد.

ثبت این اطلاعات باید به درستی و دقت انجام شده و هیچگونه خط خوردگی یا پارگی در آنها نباشد .بعد از انکه اطلاعات در دفتر روزنامه ثبت گردید باید به صورت مستمر و زمان بندی شده و حداکثر تا پانزده روز بعد از هر ماه اطلاعات دفتر روزنامه در دفتر کل وارد گردد. علت اینکه اطلاعات از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل میشود این است که در دفتر روزنامه امکان مانده گیری وجود ندارد و این کار در دفتر کل انجام میشود.برای مانده گیری لازم است هر حساب در دقتر کل یک صفحه جداگانه داشته باشد و حساب ها به طور کامل از هم جدا و منفک شده و ترتیب و تاریخ هم در این جداسازی رعایت شود . اطلاعاتی که در این دفتر باید حتما وارد شود شامل شماره سند رویداد مالی ، تاریخ وقوع رویداد ، شرح آن و تعیین بدهکار و بستانکار معامله بوده و در انتها باید مانده گیری هم گردد.

مانده گیری در دفتر کل چطور انجام میشود ؟

برای مانده گیری در دفتر کل باید هر حساب به صورت جداگانه مانده گیری شود یعنی مبالغ بدهکار و بستانکار هر حساب از هم کسر شده و مبلغ باقیمانده در واقع مانده حساب محسوب میشود . اگر بعد از مانده گیری حساب بدهکار بیشتر باشد ماهیت حساب در نهایت بدهکار محسوب میشود و اگر بعد از مانده گیری مبلغ بستانکار بیشتر شود حساب در پایان بستانکار در نظر گرفته میشود و در ستون تشخیص که در انتهای دفتر کل وجود دارد ماهیت نهایی حساب قید می گردد.

در ثبت دفاتر قانونی چه مورادی باید رعایت شود؟

نوشتن رویداد های مالی در دفاتر قانونی باید از فرمت و قوانین خاصی پیروی کرده تا در انتها قابل اسناد توسط سازمان امور مالیاتی باشد . این دفاتر قبل از شروع هر سال باید توسط اداره ثبت منطقه پلمپ و مهر و تایید شده و بعد مورد استفاده قرار بگیرند . پلمپ دفاتر قانونی یعنی باید تعداد صفحات آنها شمرده و شماره گذاری شده و ابتدا و انتهای آنها قیطان کشی شود و توسط مهر وزارت دادگستری در دفتر ثبت اسناد ممهور گردد. فقط با رعایت این شرایط است که مودیان و صاحبان کسب و کار می توانند رویداد های مالی خود را در انها ثبت کرده و در انتهای سال مالی برای ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش خود به انها استناد نمایند .

ارسال گزارشات فصلی

( ارسال گزارشات فصلی )

در تحریر دفاتر کل ، روزنامه و دارایی و همچینین دفتر معین که یک دفتر کمکی در حسابداری محسوب می شود باید اصول مشخصی رعایت گردد. مثلا اینکه همه رویداد های مالی بدون استثنا ثبت شود و چیزی پنهان نگردد . تاریخ وقوع رویداد های مالی مشخص بوده و به ترتیب تاریخ در دفاتر تحریر شوند . تمامی اطلاعات مالی باید روی خط دفتر بوده و ثبت اطلاعات بین خطوط باعث رد دفاتر قانونی گردیده و آنها را از اعتبار ساقط می کند . در حاشیه دفاتر قانونی به هیچ وجه نباید چیزی مرقوم گردد و اگر در ثبت دفاتر و تحریر آنها اشتباهای رخ داد تراشیدن و پاک کردن آن ممنوع بوده و باید روی اشتباه خط کشیده شده و مبلغ درست با خودکار قرمز در بالای آن درج شود .

یکی از نکاتی دیگری که در ثبت دفاتر قانونی باید رعایت شود اینکه صفحه سفیدی بین صفحه های پر شده وجود نداشته باشد و در نهایت اینکه در مانده گیری حساب ها دقت شود و بستانکار شدن حساب های بانکی ممکن است به علت عدم رعایت تقدم و تاخر ثبت حساب ها در دفاتر رخ دهد که این امر باعث رد دفاتر شده و محاسبه مالیات را مشکل می کند و حتی ممکن است باعث علی الراس شدن شرکت و جریمه مالیاتی گردد.

نکاتی در ثبت دفاتر قانونی که حتما باید رعایت کنید

دفاتر هر سال باید در سال مالی قبل در اداره ثبت منطقه پلمپ و ممهور شده باشد .مسئول انجام این کار باید توجه داشته باشد در پلمپ دفاتر نام شرکت و نوع آن یعنی اینکه سهامی است یا تضامنی و غیره و تعداد دفاتر و تعداد صفحات دفتر و شماره آنها و تاریخ و بارکد انها به درستی درج شده و بعد مهر و اضا گردد. برای پلمپ دفاتر قانونی باید در مهلت مقرر اقدام شود در غیر این صورت دفاتر رد شده و مالیات به صورت علی الراس تعیین میشود.

( مهلت ارسال گزارشات فصلی )

نکته مهمتر اینکه اگر مودیان و صاحبان کسب و کار تمایل دارند به جای ثبت در دفتر از نرم افزاهای مخصوص این کار استفاده کنند باید این نرم افزار ها به تایید سازمان امور مالیاتی رسیده باشد و قبل از تایید نباید اقدام به ثبت ریدادهای مالی در آن کنند

برای ارائه گزارشات فصلی داشتن کد اقتصادی ضروری است

مودیان مالیاتی باید بدانند برای ارسال و پذیرفته شدن صورت معاملات فصلی و خرید فروش داشتن کد اقتصادی الزامی است. به همین دلیل همه اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول این قانون میشوند باید قبل از هر چیز اقدام به دریافت کد اقتصادی کرده و کلیه رویدادهای مالی خود را اعم از خرید و فروش و صدور فاکتور های آن با این کد انجام دهند. بدون داشتن این کد هیچ یک از اسناد مالی ارائه شده به سازمان امور مالیاتی پذیرفته نمیشود.

چه جرایمی ممکن است در ارائه صورت معاملات فصلی خرید فروش رخ دهد ؟

اگر مودیان اقدام به دریافت کد اقتصادی نکرده و با کد اقتصادی اشخاص دیگری صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنند یا اصلا کد اقتصادی را در این گزارشات قید ننمایند یا اینکه کد اقتصادی طرف معامله خود را ننوشته باشند ده درصد میزان همان معامله که فاقد کد اقتصادی یا کد اقتصادی دیگری است جریمه میشوند.

افرادی که از شماره اقتصادی دیگری برای معاملات خود استفاده می کنند و افرادی که شماره اقتصادی خود را در اختیار غیر قرار می دهند به صورت یکسان مشمول جریمه شده و هر دو طرف مسئول خواهند بود.

نحوه ارائه گزارشات فصلی

( نحوه ارائه گزارشات فصلی )

گاهی خریدار شماره اقتصادی خود را به فروشنده ارائه نمی دهد در این مواقع فروشنده برای اینکه مشمول جریمه نشود باید ظرف مدت یک ماه این موضوع را با صورت اطلاعات دقیق معامله به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهد .

افرادی که صاحب مشاغل بند الف و ب ماده ۹۵ قانون مالیات ها هستند باید صورت حسابهای رویداد های مالی خود را در سال جاری و سال بعد از آن نگه داشته و اگر بازرسین امور مالیاتی درخواست رسیدگی آنها را کردند ارائه دهند . در صورتیکه این اسناد را نگه نداشته یا از ارائه ان خوددرای کنند ده درصد صورت هایی که ارائه نداه اند جریمه میشوند.

صاحبان مشاغل بند الف و ب در ماده ۹۵ قانون مالیات ها چه کسانی هستند ؟

بند الف افرادی هستند که قانون انها را مکلف به ثبت رویدادهای مالی در دفتر رزونامه و دفتر کل کرده است و انها باید در موعد تعیین شده این دفاتر را برای بررسی ارائه دهند . برخی از این مشاغل شامل دارندگان کارت بازرگانی و وارد کنندگان و صادر کنندکان ، کارخانه دارها و شرکتهایی که به طور کلی جواز کسب و کار دارند ،صاحبان و ذینفعان بهره بردرای از معادن ، افرادی که صاحب موسسات حسابداری ، حسابرسی ، مالی و خدمات مدیریتی ، رایانه ای اعم از سخت افزار یا نرم افزار هستند ، صاحبان مدارس غیر انتفاعی ، دانشگاهها ، بیمارستانها ، زایشگاهها ، درمانگاهها و سرای سالمندان ، ذینفعان هتل ها ، فروشگاهها و عمده فروش ها ، نمایندگی های انواع موسسات تجاری اعم از اینکه داخلی یا خارجی باشند ، صاحبان موسسات حمل و نقل و موسسات تبلیغاتی و چاپخانه ها ، می باشند.

بند ب شامل اشخاصی میشود که مکلف به ثبت حساب های مالی خود در دفتر درآمد و هزینه شده اند این افراد هم باید دفاتر خود را برای بررسی نگهداری کنند . برخی مشاغل این بند شامل : صاحبان کارگاههای صنعتی ، ساختمانی ، فنی و تاسیساتی ، نقشه بردرای و فنی ، دارندگان چایخانه ، صحافی ، وکلا ، مترجمان ، اعضای سازمان نظام مهندسی ، محققان ، دلالان و کارگزاران ، صاحبان سینماها و فرهنگ سراها و مراکز فرهنگی و هنری ، صاحبان مشاغلی مانند دوبله ، مونتاژ ، پزشکان و دندانپزشکان و دامپزشکان ، افرادی که آزمایشگاه یا مراکز رادیولوژی ، سونوگرافی ، سی تس اسکن دارند ، صاحبان مسافرخانه ها و مهمان پذیر ها و رستوران ها و تالارهای مراسم ، کرایه دهندگان ظروف ،دفاتر رسمی ، بنگاههای اتومبیل ،طلا فروشی ها تعمیرگاههای اتومبیل ، عاملان فروش آهن آلات از ان دسته هستند.

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

جرایم مربوط به گزارشات فصلی چطور رسیدگی می گردد ؟

بعد از آنکه مهلت ارسال گزراشات فصلی به پایان رسید بازرسین اداره امور مالیاتی به آن اسناد و مدارک رسیدگی کرده و در صورتیکه با تخلف و پنهانکاری مواجه شوند جرایم مربوط به آن را به صورت کتبی به مودی مورد نظر اعلام می کنند و مودی حداکثر تا سی روز از تاریخ اعلام جریمه مهلت دارد که به حکم اعتراض کند اگر اعتراضی در تاریخ مقرر صورت نگیرد باید در تاریخ مقرر شده جریمه را پرداخت کند ولی اگر اعتراض صورت گیرد پرونده به هیت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده میشود. هیت حل اختلاف مالیاتی هر رایی که صادر کند برای هر دو طرف قابل اجرا بوده و بخششی در کار نمی باشد

جریمه عدم اسال گزارشات فصلی

( جریمه عدم ارسال گزارشات فصلی )

برخی تخلفات فقط از طرف سازمان امور مالیاتی بررسی نمیشود تخلفاتی مانند جعل ، تقلب ، تبانی ، سوء استفاده به مراجع انتظامی هم ارجاع داده میشود.

ارائه گزارشات فصلی خرید فروش و نگهدای اسناد و مدارک مربوط به آن از اهمیت ویژه ای برخوردار بوده و باید در مهلت تایید شده یعنی ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل ارائه گردد . اشخاص حقیقی و حقوقی که اقدام به دریافت کد اقتصادی کرده اند ولی تا مهلت تعیین شده برای ارسال گزارشات فصلی کد انها آماده نمیشود باید این موضوع را به سازمان امور مالیاتی اطلاع داده و به صورت موقت برای ارائه گزارشات خود از کد ملی و شماره شناسنامه استفاده کنند و بعد دریافت شماره اقتصادی بلافاصله آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند تا مشمول جریمه های مربوطه نگردند.کد اقتصادی در واقع شناسه هر تاجر است و بوسیله این کد صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی شناخته میشوند و به هیچ وجه نباید این شناسه را در اختیار شخص دیگری قرار دهند .

مودیان و صاحبان شرکت ها و موسسات تجاری می توانند برای انجام امور مربوط به تهیه دفاتر قانونی خود و همچنین تهیه اظهارنامه های مالیاتی و گزارشات فصلی ( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی ) از موسسات خدمات مالی و حسابداری مشاوره گرفته یا در صورت تمایل انجام کلیه این امور را با اطمینان به این موسسات بسپارند . در این بین موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره می تواند مشاوری امین و متخصص برای مودیان عزیز و صاحبان کسب و کار باشد.

 

مشاوره مالیاتی در خصوص مالیات عملکرد شرکتها ، مالیات تکلیفی ، ارزش افزوده

قانون مالیات ها و نحوه و زمان پرداخت هر یک از آنها به طور جداگانه دارای جزییات فراوان بوده و باید در خصوص رعایت هر یک دقت کافی به عمل آید . مودیان به خوبی می دانند هر گونه نقص و سهل انگاری در پرداخت مالیات ها یا ارائه اسناد و مدارک آنها می تواند منجر به جریمه های سنگین و ممنوعیت های قانونی زیادی در خصوص کسب و کار گردد . شرکتها و موسسات مالی ، حسابداری و حسابرسی در صورت تمایل مودیان می توانند مشاوره های تخصصی در زمینه پرداخت مالیه از جمله مالیات عملکرد ، تکلیفی و ارزش افزوده ارائه دهند و مسیر را برای آنها هموار کرده و بخش بزرگی از مسئولیت های قانونی مودیان را در زمینه قوانین مالیاتی به عهده گرفته و به سرانجام برسانند .

مالیات عملکرد شرکتها چیست ؟

مالیات بخشی از درامد های دولت بوده که از مشمولان دریافت می شود . دولت با درآمد حاصل از مالیه های عمومی مخارج خود را تامین کرده و سعی می کند کمتر وابسته به درآمد ناشی از انرژی های تجدید نشدنی مانند نفت و گاز باشد چرا که این منابع یک روزی تمام میشوند و دولتها باید بتوانند برنامه ریزی درستی در استفاده از انها داشته باشند .

مالیات عملکرد شرکت ها

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

مالیات عملکرد همانطور که از نامش پیداست مالیاتی است که از نحوه عملکرد شرکت ها و بنگاههای اقتصادی و موسسات تجاری و دارای درآمد اخذ میشود . شرکتها طبق قانون موظف هستند کلیه مراودات مالی خود را در دوره های مشخصی در دفاتر مالی و قانونی ثبت کرده و این مراودات مالی شامل سود و زیان حاصل از داد و ستد هم می باشد .

با مشخص شدن مقدار خالص و واقعی سود شرکتها و کسر کلیه هزینه ها اعم از هزینه های تولید ، دستمزد ، مواد اولیه و بسیاری دیگر از آن به میزان تا ۲۵ درصد از سود آن را دریافت میشود که اصلاحا مالیات عملکرد نامیده میشود.بررسی و تعیین میزان این مالیه ها بر اساس اظهارنامه ارسال شده توسط مودیان صورت گرفته و سازمان مربوطه بر اساس اظهارنامه ارسال شده و اسناد و مدارک پیوست آن که قانونا باید ارسال شود میزان این نوع مالیه ها را تعیین کرده و مودیان در موعد مشخصی موظف به پرداخت میشوند .

مالیات تکلیفی شرکتها چیست  ؟

مالیات عملکرد را مالیات سود وزیان شرکتها تعریف کردیم اما مالیات تکلیفی به آن دسته از مالیه هایی گفته میشود که محاسبه و پرداخت ان تکلیف و وظیفه مودیان است . یعنی مودیانی که مشمول مالیات تکلیفی میشوند باید قبل از پرداخت هر گونه وجه نقد در هر زمینه ای و به هر شخصی مالیه تعیین شده آن را کسر کرده و به حساب سازمان امورمالیاتی واریز و مابقی را به شخص یا طرف ثالت بپردازند .

مالیات تکلیفی

مثلا در یک کارخانه تولیدی کارفرما موظف است قبل از پرداخت حقوق و مزایای کارکنان خود مالیه مربوط به ان را محاسبه کرده و از جمع حقوق و مزایا کسر و ان را به حساب سازمان مربوطه واریز کند .در مورد کارفرمایانی که با پیمانکار کار می کنند یعنی بخشی از کار خود را به شخص دیگری به صورت پیمانکاری سپرده اند هم خود کارفرما مکلف است قبل از پرداخت مبلغ توافق شده در قراراداد به پیمانکار مالیه های مربوط به آن را کسر کرده و مابقی را به پیمانکار پرداخت کند و اگر کارفرمایی از این کار امتناع نماید مسئولیت ان فقط به عهده خودش بوده و پیمانکار در این خصوص مسئولیتی نخواهد داشت .

مالیات های تکلیفی شامل چه مورادی میشود ؟

مالیات تکلیفی انوع مختلفی داشته و به اشخاص و کسب و کارهای مختلفی تعلق میگیرد که در قانون مالیات های مستقیم به روشنی به آنها اشاره شده است :

مالیات تکلیفی اجاره املاک 

مالیات تکلیفی اجاره املاک مشمول اشخاص حقیقی و حقوقی میشود که درامدی ناشی از اجاره ملک یا مستغلات یا خرید و فروش و انتقال ان به غیر دارند . در امدی که از این دو راه کسب میشود مشمول مالیات شده و ذینفعان باید آن را بپردازند . گاهی مالک خودش اقدام به اجاره دادن ملک خود کرده که این نوع مالیه را ، مالیات اجاره دست اول نامیده میشود اما اگر موجر ملک اجاره ای را به شخص دیگری مجددا اجاره دهد مالیات اجاره دست دوم نمایده میشود که موجر اول موظف به پرداخت آن می باشد .

مبلغ این مالیه ها از روی سند اجاره نامه تعیین میشود و اگر سند و اجاره نامه کتبی وجود نداشته باشد بر اساس قیمت ملک ، محل آن و عرف اجاره های آن محل معین میشود . مالیات اجاره دست دوم هم درصدی از ما به تفاوت اجاره ای است که موجر اول به مالک داده و اجاره ای که موجر دوم به موجر اول میدهد یعنی اگر مثلا موجر اول به مالک ماهی ۲۵۰۰ تومان اجاره می دهد و همین موجر از موجر دوم ۳۵۰۰ تومان اجاراه میگیرد مابه تفاوت این دو مبلغ ۱۰۰۰ تومن میشود که مالیه به همین هزار تومان بسته میشود .

مالیت حقوق دستمزد

مالیات تکلیفی حقوق و دستمزد چیست ؟

حقوق ودستمزدی که یک کارفرما در واحد تجاری ، صنعتی یا تولیدی خود به کارگران و پرسنل پرداخت می کند هم مشمول مالیه شده که از نوع مالیات های تکلیفی می باشد . کارگران در یک بازه یک ماهه در مقابل کاری مشخص مقدار حقوق مشخصی هم از کارفرما دریافت کرده که این حقوق مشمول مالیات از نوع تکلیفی میشود و کارفرما موظف است قبل از پرداخت ان مالیاتش را کسر کرده و به حساب سازمان ربوطه واریز نماید .

مالیات تکلیفی مضاربه چیست ؟

مضاربه در مفهوم لغتی رابطه میان دو شخص حقیقی یا حقوقی بوده که یکی متعهد میشود سرمایه وارد کرده و دیگری مکلف میشود که با سرمایه اورده شده کار کرده و سود این کار بین سرمایه گذارو انجام دهنده تجارت تقسیم گردد. در این نوع تجارت دو طرف معامله وجود دارد طرف اول که کار را بر عهده می گیرد در بازه های مشخصی علاوه بر پرداخت مالیه سودی که نصیب خودش شده است باید مالیات سودی که به سرمایه گذار پرداخت میکند را هم کسر کرده و به سازمان مربوطه پرداخت نماید در واقع مسئولیت پرداخت مالیات مضاربه بر عهده مضارب یا انجام دهنده کار است .

مالیات حق الوکاله

یکی از مالیه هایی که وکلا باید پرداخت نماید مالیات حق الوکاله است . وکلا بر اساس قرارداد هایی که برای وکالت با موکلین می بندند باید درصد مشخصی از آن را به عنوان مالیات پرداخت نمایند این نوع مالیه مالیات حق الوکاله نام داشته و جز مالیات های تکلیفی است .عدم پرداخت این مالیه می تواند به جرایم ۲۰ درصدی برای وکلا منجر گردد.موسسات دولتی که با وکلا کار می کنند باید قبل از پرداخت حق الوکاله مالیات ان را کسر کرده و مابقی را با وکلا پرداخت کنند .

مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از چه نوعی است ؟

اشخاص حقوقی که در خارج از ایران مستقر بوده اما در داخل ایران مراوده مالی و درآمد دارند باید مالیه بپردازند. مانند موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی که در ایران فعالیت دارند باید تا میزان ۵ درصد مالیه پرداخت کنند که مالیات انها از نوع تکلیفی می باشد .این اشخاص مکلف هستند ترازنامه سود و زیان شرکت به همراه مشخصات سهامدارن و ذینفعان را به سازمان مربوطه ارسال کرده و اقدام به پرداخت حق تمبر ، پلمپ دفاتر قانونی و پرداخت مالیات کارکنان خود که در ایران فعالت می کنند نمایند .

موسسات بیمه چه نوع مالیاتی باید پرداخت کنند ؟

شرکت های بیمه درآمد های متفاوتی از خدمات مختلفی که در اختیار مشتریان خود می گذارند کسب می کنند. این شرکتها خدماتی نظیر بیمه عمر، بازنشستگی ، حوادث ، از کارافتادگی و نفص عضو و غیره دارند که از هر کدام درامد های مشخصی کسب می کنند اما همه این درامد ها مشمول مالیات تکلیفی نمیشود. درامدهایی مانند ذخایر مالی سال قبل ، حق بیمه دریافتی در معاملات بیمه مستقیم پس از کسر برگشتی‌ها و تخفیف‌ها، حق بیمه بیمه‌های اتکایی وصولی پس از کسر برگشتی‌ها، کارمزد و مشارکت در سود معاملات بیمه‌های اتکایی واگذاری، بهره سپرده‌های بیمه بیمه‌گر اتکایی نزد بیمه‌گر واگذارکننده، سهم بیمه‌گران اتکایی بابت خسارت پرداختی بیمه‌های غیرزندگی و بازخرید و سرمایه و مستمری‌های بیمه‌های زندگی و سایر درآمدها مشمول مالیات از نوع تکلیفی شده و این موسسات مکلف به پرداخت آن هستند.

مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام چیست ؟

این نوع مالیه به کلیه خریداران و فروشندگان سهام و شرکتهایی که کالای آنها در بورس پذیرفته میشود تعلق میگیرد . یعنی سهامدارن در هنگام نقل و انتقال سهام بخشی از درآمد حاصل از فروش سهم خود را باید مالیه بدهند و شرکتهایی که در بورس داخلی یا خارجی سهام انها پذیرش میشود هم طبق قانون باید درصدی را به عنوان مالیات به سازمان مربوطه پرداخت کنند.

به طور کلی مالیات تکلیفی به ان دسته از مالیات هایی اطلاق میشود که مودی مکلف به به محاسبه و پرداخت ان شده و میزان ان در مشاغل مختلف متفاوت بوده و در قانون کاملا مشخص شده است . مشاوره موسسات حسابداری و مالی علاوه بر مالیاتهای عملکرد و تکلیفی می تواند حوزه مالیات بر ارزش افزوده ( VAT ) را هم شامل شود . VAT ، مالیه ناشی از افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید و انتقال آن به خریداران مختلف است .

برخی از کالاها و خدمات به تشخیص دولت و برای حمایت از مصرف کننده معاف از پرداخت این مالیه هستند و برخی دیگر باز هم به دلیل انگیزه کاهش مصرف یا حمایت از قشر کم درآمد باید مالیه بیشتری بپردازند . مثلا کود ، بذر ، محصولات خام کشاورزی ، شیر خشک ، سم کشاورزی و برخی دیگر از پرداخت VAT معاف بوده و در عوض تولید کنندگان سیگار ۱۲ درصد و هواپیمایی به دلیل اینکه کالایی لوکس و برای اقشار پر در امد است باید ۲۰درصد VAT بپردازد .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

مالیات بر ارزش افزوده

چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم ؟

تمامی افرادی که دارای کسب و کار بوده و صاحب شغل هستند مکلف به پرداخت VAT شده و در این خصوص باید اظهارنامه پر نمایند .این اظهارنامه باید هر سه ماه یکبار تکمیل شده و حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مبلغ آن به سازمان مربوطه پرداخت شود . پرداخت این نوع از مالیه به صورت الکترونیکی انجام شده و مودیان باید با مراجعه به سایت www.evat.ir مراحل ثبت اطلاعات را طی کرده و در انتها کد پیگری دریافت نمایند و در نهایت اقدام به پرداخت وجه مشخص شده کرده و رسید آن را نزد خود نگه دارند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ؟

از سالی که این قانون به قوانین مالیاتی افزوده شده است نرخ ان هم تغییر کرده مثلا در ابتدا ۳ درصد اعلام شد و در سال بعد به ۴ درصد و ۶ درصد هم رسید در حال حاضر نرخ آن برای کلیه کالاها و خدمات به جز کالاها و خدمات اعلام شده در قانون ۹ درصد است یعنی مودیان باید ۹ درصد سودی که از ارائه کالاو خدماتشان بدست می اوردند را VAT بپردازند.

نرخ مالیات ارزش افزوده

گزارش دهی اسناد و مدارک VAT باید به دقت انجام شود در این خصوص باید مودیان کلیه فاکتور های خرید و فروش خود را نگه داشته و در جای مطمئنی بایگانی کنند چرا که میزان این مالیات دقیقا از روی فاکتور های خرید و فروش تعیین میشود. برخی تخلفاتی که ممکن است مودیان در این خصوص انجام داده و انها را مشمول جریمه کند به شرح ذیل است :

  • اگر مودیان در تاریخ مقرر اقدام به ثبت نام و تسلیم اظهارنامه نکنند ۷۵ درصد مبلغ مالیه تعلق گرفته را باید جریمه بپردازند .
  • عدم ارائه صورت حساب ها باعث میشود یک برابر مبلغ مالیه مشمول جریمه شوند .
  • اگر قیمت ها در فاکتور های خرید و فروش به درستی ثبت نشود و سهوا یا عمدا قیمتها کم و یا زیاد محاسبه گردد باید یک برابر ما تفاوت قیمت های ذکر شده جریمه پرداخت شود .
  • مودیانی که دفاتر قانونی خود را در مهلت مقرر شده تحویل ندهند باید معادل ۲۵ درصد مالیات تعیین شده جریمه بپردازند .
  • اگر کلیه مراحل ثبت نام و تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر صورت گیرد ولی مودی در مهلت تعیین شده مالیات خود را نپردازد به میزان ۲ درصد مالیه تعلق گرفته باید جریمه پرداخت کند.

در پایان بحث مایه ها ، مودیان عزیز برای اینکه از پرداخت جرایم مالیاتی در امان باشند و متضرر نگردند بهتر است در این خصوص با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده و امور تخصصی را به آنها بسپارند.

 

 

ثبت نام و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

به دلیل اهمیت موضوع مالیات بر ارزش افزوده  یا VAT و حساسیت آن در قانون و لزوم پرداخت مبالغ آن در مهلت های مقرر شده شرکت محاسبان تلاشگر خبره می تواند به مودیان خود در خصوص ثبت نام و تنظیم اظهارنامه آن مشاوره های تخصصی ارائه دهد . مالیات بر ارزش افزوده چند سالی است که به قوانین مالیاتی افزوده شده و کلیه مودیان موظف هستند در هر شغل و حرفه ای که فعالیت می کنند اظهارنامه مربوط به آن را تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

تهیه و تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده باید توسط افراد خبره و متخصص انجام شده و تمام جزییات آن تکمیل گردد چرا که در صورت عدم ارائه برخی اطلاعات یا ارائه اطلاعات غلط می تواند به جریمه و مشکلات قانونی برای شرکت منجر گردد .

تنظیم مالیات بر ارزش افزوده

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

تعریف مالیات بر ارزش افزوده : مفهوم مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تفاوت ارزش ریالی یک کالا هنگام فروش با ارزش ریالی همان کالا هنگام خرید است . به لحاظ اقتصادی و مفاهیم مالی VAT ممکن است مفاهیم پیچیده ای داشته باشد اما ما با یک مثال ساده مفهوم کاربردی ارزش افزوده را توضیح خواهیم داد .

شما یک خودرو را در نظر بگیرید برای ساخته شدن خودرو قطعات و مواد اولیه زیاد و متفاوتی مصرف میشود . طرح اولیه یک خودرو در ابتدا توسط یک طراح کشیده شده و طراح آن را به سازندگان و سرمایه گذاران در زمینه خودرو می فروشد این طرح وقتی وارد مرحله اجرا میشود به مرور ارزش متفاوتی خواهد داشت . طرح بعد از تایید وارد مرحله اجرا میشود و در هر مرحله قطعه ای خاص برای ساخت ماشین ساخته و خریده میشود یکی از هزاران قطعاتی که در ساخت خودرو استفاده میشود سوپاپ آن است . سوپاپ توسط شرکت های سازنده ساخته شده و به خودروسازان فروخته میشود .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

سوپاپ در ابتدا یک میله آهنی یا فولادی بلند است که کارهای تخصصی مختلفی روی ان انجام میشود قیمت میله اولیه خریداری شده با قیمت فروش سوپاپ کاملا متفاوت است این تفاوت قیمت به دلیل کاری که روی میله انجام شده است ، می باشد . میله از یک قطعه بی شکل به صورت یک جز مهم و تخصصی برای خودرو درآمده و برای رسیدن به این حالت کارهای زیادی مثل پرس شدن ، سخت کاری ، تراشکاری و غیره روی آن انجام شده است .

با این کارها ارزش میله هم بیشتر شده و در هنگام فروش با قیمتی بالاتر از قیمت میله اولیه به فروش خواهد رفت این همان ارزش افزوده است یعنی ارزشی که در فرایند انجام کار بر روی محصول به آن اضافه میشود . فروشندگان در هنگام فروش محصول خود VAT را که میزان آن در قانون مشخص شده است از خریدار دریافت می کنند .

این فرایند تا مصرف کننده نهایی ادامه خواهد داشت یعنی فروشنده سوپاپ و سایر قطعات خودرو ارزش افزوده محصول خود را از خودروساز خواهد گرفت و خودروساز هم ارزش افزوده خودرویی که ساخته است را از خریدار نهایی خواهد گرفت و هر کدام از اینها چه فروشنده قطعه و چه فروشنده نهایی خودرو ارزش افزوده دریافت کرده از خریدار را در بازهای مشخصی که در قانون امده ارا حساب و طی مراحلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهند کرد .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است و چطور باید به دولت پرداخت شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صورت سالانه توسط دولت تعیین میشود این نوع مالیات مانند سایر مالیات های قانونی دیگر بوده و هر سال ممکن است تغییر کند و این تغییرات با توجه به نرخ تورم ، وضعیت صنعت ، تولید داخلی و به طور کلی وضعیت اقتصادی می باشد . این نرخ مثلا در سال ۸۸ و سال ۸۹ سه درصد و در سال ۹۱ پنج درصد ، سال ۹۲ شش درصد ، ۹۳ هشت درصد بوده و در حال حاضر نرخ این مالیات درصدی از مبالغ خالص صورتحساب فروش کالا و خدمات است و ۹% در نظر گرفته شده است .

پرداخت این نوع مالیات باید به صورت هر سه ماه یکبار به صورت اظهارنامه و تکمیل فرم های مربوطه به دولت انجام شود . حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مودیان فرصت دارند مدارک و اسناد مربوط به VAT را تهیه و مبلغ آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند .

9 درصد نرخ مالیات بر ارزش افزوده 96

( نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۹۶ : ۹ درصد )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کالاهای مختلف متفاوت است ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کالاها همان ۹ درصد است اما برخی کالا ها مانند سیگار و سوخت هواپیما باید مبالغ بیشتری بپردازند نرخ VAT برای سیگار ۱۲ درصد و برای سوخت هواپیما ۲۰ درصد می باشد . برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند این کالاها و خدمات شامل محصولات خام کشاورزی ، کود ، سم ، بذر ، دام و طیور ، شیر خشک ، قند و شکر ، دارو و فرش دستباف ، خدمات بانکی و موسسات اعتباری و خدمات حمل و نقل ، ادوات و محصولاتی که در دفاع از کیان کشور کاربرد دارند و کتاب و مطبوعات بوده و تولید کنندگان و خریداران این محصولات از پرداخت VAT  معاف هستند و این امر به جهت حمایت از این صنایع و گسترش آنها صورت گرفته است و البته برخی نیز مانند شیر خشک برای حمایت از مصرف کنندگان خرد و خانواده معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شده اند .

طلا فروشان چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند ؟

فروشندگان طلا مدت ها در خصوص پرداخت این مالیات با دولت مشکل داشتند آنها معتقد بودند طلا باید از پرداخت VAT معاف باشد و طلافروشان نباید در این خصوص مالیاتی بپردازند چرا که طلا یک کالای عموما مصرفی نبوده و جنبه سرمایه گذاری دارد و به عنوان یک پشتوانه چه در سطح خرد و چه در سطح کلان مورد استفاده قرار میگیرد . بعد بحث های فراوان و اعتراضات طلافروشان در حال حاضر آنها موظف هستند فقط در مورد اجرت ساخت و یا مزد ساخت طلا مالیات بر ارزش افزوده بپردازند یعنی ارزش افزوده به خود قیمت طلای خام تعلق نمیگیرد و فقط بعد از تبدیل طلای خام به انواع زینت آلات بر اساس میزان مزد ساخت باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

قبل از هر کاری شما باید در سایت ثبت نام کنید تا یک نام کاربری و رمز عبور برایتان ارسال شود . بعد از انجام این مرحله وارد سایت evat.ir بشوید و نام کاربری و رمز عبوری را که قبلا دریافت کرده اید در محل مشخص شده وارد کنید . در این مرحله باید سال عملکرد مالی را انتخاب کنید مثلا سال ۹۶ را از منو انتخاب کرده و بعد باید به سراغ شماره دوره بروید شماره دوره یعنی سه ماهه چندم سال هستید مثلا شما میخواهید اظهارنامه سه ماه سوم سال را تکمیل کنید پس باید شماره دوره را سه بزنید .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

در مرحله بعد باید چند جدول را با توجه به اطلاعات خواسته شده تکمیل کنید . در جدول شماره یک ، ردیف اول باید جمع تحریر و گواهی امضا ها را وارد و در روبروی آن قسمت مالیات درصد مورد نظر را وارد نمایید .ردیف دو و سه نیاز به تکمیل نداشته و باید به سراغ ردیف ۴ بروید و این ردیف را هم مثل ردیف اول پر کنید .

در جدول شماره دو مبلغ کالاهایی را که خریداری کرده اید و برای آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نموده اید  را باید وارد کنید ضمنا در این جدول مالیات بر ارزش افزوده ای که برای قبض آب ، برق ، گاز داده اید را هم باید وارد کنید .

جدول شماره سه احتیاج به تکمیل نداشته و شما باید در این مرحله صحت مندرجات را تایید کرده و بعد از ذکر نام و نام خانودادگی خود وارد مرحله بعدی شوید در صفحه و مرحله بعد شماره ثبت و تاریخ تکمیل اظهارنامه قید شده است که باید از این صفحه پرینت تهیه کنید البته قبل از پرینت گرفتن مطمئن شوید تنظیمات صفحه کاملا درست بوده و صفحه به طور کامل پرینت گرفته میشود .

مبلغ مشخص شده را باید در دو عنوان مالیات و عوارض پرداخت کرده و حتما در هنگام پرداخت آن در فیش بانکی کد اقتصادی را قید نمایید . بعد از پرداخت مبلغ پرینت اظهارنامه با مهر و امضا شرکت و سازمان خود را به همراه فیش های پرداختی به نزدیکترین اداره مالیات کسب و کار خود ببرید نکته مهم که باید توجه داشته باشید از فیش های پرداختی و پرینت اظهارنامه حتما برای خودتان یک کپی نگه دارید .

بعد از انجام همه این مراحل دوباره به سایت برگشته و شماره فیش پرداختی در خصوص مالیات و عوارض را به طور جداگانه در محل های مربوطه وارد نموده و ثبت نهایی کنید . در صورت بروز اشتباه در تنظیم اظهارنامه شما فقط یکبار مجاز به اصلاح اطلاعات هستید پس حتما در تکمیل فرم های مربوطه دقت کامل را به خرج داده و این کار را به افراد خبره و مطلع بسپارید . چرا که همانطور که گفته شد در صورت بروز اشتباه در اظهارنامه و رد آن توسط بازرسین امور مالیاتی ممکن است مشمول مالیات علی الراس شده و یا حتی جریمه هم گردید.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

 آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله انتقال تصاعدی بالا میرود ؟

برخی مودیان سوال می کنند محصول ما در چند مرحله مختلف دست به دست میشود و در نهایت وقتی به مصرف کننده نهایی می رسد باید مبلغ بسیار گزافی به عنوان VAT  پرداخت شود که عملی نبوده و باعث آسیب به تولید و کاهش خرید مصرف کننده و رکود در اقتصاد میشود . پاسخ این سوال بسیار ساده است . مثلا شما چرم خام را با قیمت ۱۵۰۰ تومن خریداری می کنید و برای ان ۹ درصد مالیات می پردازید بعد این چرم را دباغی کرده و به خریدار بعدی ۲۵۰۰ میفروشید در این مرحله خریدار ۹ درصد به شما مالیات می پردازد اما مالیاتی که شما به دولت پرداخت می کنید ۹ درصد مابه تفاوت ۱۵۰۰ تومان و ۲۵۰۰ تومان است یعنی شما باید برای ۱۰۰۰ تومان VAT  بپردازید .

در این مالیات دولت برای حمایت از تولید چه کرده است ؟

برخی مناطق که منطقه ویژه اقتصادی نامیده میشوند برای مدت دو سال و برخی برای همیشه از پرداخت این مالیات معاف هستند البته این معافیت فقط مربوط به مراودات مالی داخل کشور بوده و در صورت صادرات باید بسته به میزان درامد حاصل از صادرات مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

مالیات بر ارزش افزوده

دریافت مالیات بر ارزش افزوده چه مزایایی دارد ؟

در این نوع مالیات محصولات و خدمات به صورت مرحله به مرحله و کاملا جزیی رد یابی شده و امکان فرار مالیاتی به حداقل می رسد و دولت می تواند با دریافت این مالیات به بخش تولید و صنعت کمک کرده و می تواند درگردش و رونق آن دخالت موثر داشته باشد. از مزایای دیگر این نوع مالیات تشویق سرمایه گذاران به صادرات است و نکته بسیار مهم در این نوع مالیات ها دریافت مالیات از مصرف کننده های کالاهای لوکس می باشد یعنی افرادی از جامعه که درامدی های بسیار بالا داشته و عادت به مصرف کالاهای گران قیمت و لوکس دارند موظف می باشند در هر بار خرید این کالاها مالیات آن را پرداخته و در نتیجه این مالیات در بخش تولید و کمک به طبقه متوسط مصرف شود .

در مورد مالیات بر ارزش افزوده سوالات زیادی ممکن است بوجود آید و صاحبان کسب و کار و مشاغل مختلف بخواهند درخصوص نوع شغل خود اطلاعات دقیق تری کسب کنند مثلا اینکه افرادی که چندین نفر را به خدمت گرفته و مالیات حقوق و دستمزد آنها را پرداخت می کنند ایا موظفند VAT هم بپردازند که جواب این سوال منفی است چرا که برای هر درآمدی پرداخت یک بار مالیات در قانون ذکر شده است با اینکه مثلا ماشین آلات موجود در یک کارخانه هم هر سال مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر که باز هم جواب این سوال منفی بوده و این نوع دارایی ها به شکل دیگری مشمول مالیات می شوند .

به طور کلی مودیان مالیاتی باید در خصوص پرداخت انواع مالیات هایی که مشمولشان میشود دقت کافی داشته و برای اینکه مشمول جریمه های مربوط به آنها نشوند برای پیگیری انها از افراد مطلع و متبحر کمک بگیرند. عمر اجرایی شدن این قانون چندان زیاد نبوده و جز مصوبات جوان است برای همین ممکن است جزییاتی وجود داشته باشد که در مراحل اجرای آن از قلم افتاده و دردسر ایجاد کند . شرکت ها و صاحبان کسب و کار و مشاغل می توانند در خصوص همه مراحل و جزییات ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده یا بطور کامل کار را به آنها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در این خصوص می تواند مودیان عزیز را همراهی و کمک نماید .

 

گزارش خرید و فروش فصلی چیست و مشمول چه کسانی میشود ؟

گزارشات خرید و فروش فصلی : تعیین میزان مالیات و اینکه مالیات به چه چیزهایی تعلق میگیرد فقط در تشخیص و تصمیم سازمان امور مالیاتی می باشد . از این رو سازمان امور مالیاتی بر کلیه در آمدها و رویداد های مالی شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می تواند مالیات تعیین کند . این سازمان می تواند برای کلیه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه ، دفتر کل ، دفتر هزینه ها و درآمد ها و نیز صورت حسابها مالیات تعیین نماید .

بنابراین طبق ماده ۱۶۹و ۱۶۹مکرر قانون مالیاتهای مستقیم کلیه اشخاص حقیقی وحقوقی موظفند نسبت به ثبت نام جهت دریافت کارت اقتصادی اقدام و بر اساس موارد زیر برای انجام معاملات خود، صورتحساب صادر و شماره اقتصادی مربوط به خود و طرف معامله را در صورت حسابها و فرم ها و اوراق مربوط درج نموده و همچنین فهرست معاملات خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم نمایند.

طبق این ماده قانونی کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی اگر اقدام به دریافت کارت و شماره اقتصادی ننموده یا با کارت و یا شماره اقتصادی افراد دیگری اقدام به معامله نمایند به میزان ۱۰ درصد میزان معامله جریمه خواهند شد . به گزارشاتی که اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس ماده قانونی ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر موظف به ارسال آن به سازمان امور مالیاتی ارسال هستند گزارشات فصلی گفته میشود .

در واقع گزارش فصلی فهرست معاملات و صورت کلیه پرداخت های مالی افراد حقیقی و یا حقوقی و گزارشات خرید و فروش فصلی هستند . البته گزارش فصلی با نام های دیگری از جمله صورت معاملات فصلی یا معاملات فصلی و گزارشات خرید و فروش فصلی موضوع ماده ۱۶۹ هم شناخته میشوند . هدف قانون گذار از این ماده قانونی در واقع شفاف سازی در کلیه مراودات مالی و رعایت حقوق خود مودیان بوده است .

گزارشات خرید و فروش فصلی باید حداکثر تا یک ماه پس از پایان فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شود . سازمان امور مالیاتی برای ارائه این گزارشات یک فرمت ارائه کرده که گزارشات ارسال شده باید با این فرمت و اطلاعات و جزییات آن مطابقت داشته باشد .

یک مسئله ای که باید صاحبان کسب و کار و مشاغل مشمول ماده ۱۶۹ به ان توجه کنند این است که گاهی بین ارائه گزارش فصلی و گزارش مالی سالانه شرکت همزمانی بوجود می آید در این موارد شرکت باید دو نوع گزارش مجزا به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید .

تا زمانی که برای فرد یا شرکت شماره اقتصادی صادر نشده باشد اشخاص حقیقی باید از شماره ملی و اشخاص حقوقی باید از شناسه ملی برای ارائه گزارشات استفاده نمایند . اما اینکه چه افراد یا سازمان های در قانون مکلف به ارائه گزارش های فصلی شده اند در متن خود قانون به صراحت بیان شده است این افراد شامل کلیه اشخاصی که مکلف به ثبت رویدادهایی مالی خود در دفاتر قانونیِ روزنامه و کل و سایر دفاتر هستند دوم افرادی که طبق قانون موظفند کلیه معاملات خود را در دفتر هزینه و دفتر درامد هم ثبت کنند مانند بازرگانان ، صاحبان کارخانه ها ، اشخاص حقیقی یا حقوقی که در امر صادرات و واردات هستند ، کلیه صنوفی که برای آنها پروانه بهره برداری صادر شده است مانند موسسات حسابرسی و حسابداری ، کلیه شرکت های خدماتی و موسسات غیر انتفاعی از جمله دانشگاهها و مدارس غیر انتفاعی ، کلیه مراکز خصوصی صاحب کسب و کار مثل بیمارستان ها ، آسایشگاهها ، سازندگان و فروشندگان جواهر و طلا و بسیار دیگر که در قانون صراحتا به آنها اشاره شده است . کلیه این افراد موظف هستند در معاملات خود کد اقصادی طرف معامله را دریاقت کرده و در پرتابل سازمان امور مالیاتی چک و بررسی نمایند و در صورت هر گونه تغییر در بنگاه اقتصادی خود مثل انحلال یا تغییر نوع شغل و یا تغییر محل حداکثر تا یک ماه اطلاعات جدید را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند .

گزارشات خرید و فروش فصلی

گزارشات خرید و فروش فصلی

در مورد نحوه تنظیم و ارائه گزارشات خرید و فروش فصلی جزییات مهمی وجود دارد که باید در فرمت تعیین شده سازمان امور مالیاتی رعایت گردد به همین جهت کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی و شرکتها و بنگاههای اقتصادی و صاحبان کسب و کار برای ارسال این گزارشات می توانند از مشورت موسسات حسابداری و حسابرسی معتبر بهره برده یا کار را به طور کامل به آنها بسپارند .

موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با بهرمندی از کادری متخصص در این خصوص می تواند خدمات مالیاتی مورد نظر را به مشتریان محترم ارائه نماید.

 

همه چیز درباره گزارش فصلی و جرایم عدم ارسال یا تنظیم گزارشات معاملات فصلی

,

مرجع تعیین کننده مالیات برای موارد متعددی پرداخت مالیات را الزام کرده است یکی از این الزامات قانونی مالیات بر گزارشات معاملات فصلی است . گزارشات معاملات فصلی در واقع فهرستی از معاملات است که در طول فصل توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی و کلیه صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی صورت گرفته و صورت این معاملات و پرداخت های فصلی بایستی ثبت و به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد .

در واقع قانون گذار قصد داشته است با وضع این قانون کلیه مرودات و معاملات انجام شده توسط اشخاص یا بنگاههای اقتصادی شفاف گردد . بنابراین مودیان بایستی در زمان مقرر علاوه بر دریافت کد اقتصادی اقدام به تهیه و ارسال گزارشات معاملات فصلی مراودات و پرداخت های مالی خود نمایند .

در صورتیکه مودیان بنا به هر دلیلی اقدام به دریافت کد اقتصادی نکرده یا با کد اقتصادی دیگران اقدام به معاملات نمایند و یا گزارشات معاملات فصلی معاملات را ارسال ننمایند مشمول مجازات های ذیل خواهند گردید ضمن آنکه دفاتر قانونی آنان شامل دفتر کل و دفتر روزنامه و سایر دفاتر نیز  از اعتبار ساقط خواهد شد .

جرایم عدم ارسال گزارشات معاملات فصلی

عدم انجام تکالیف قانونی در خصوص گزارشات خرید و فروش فصلی موضوع ماده ۱۶۹ مکرر و یا استفاده غیر قانونی از کد اقتصادی دیگران موجب تعلق جریمه هایی به شرح زیر می گردد. در صورتی که رعایت موارد مذکور در ماده فوق بنا به ‌تشخیص هیأت حل اختلاف مالیاتی از عهده مؤدی خارج بوده ‌باشد مشمول بی‌اعتباری دفاتر و جرایم مربوط حسب مورد نخواهد بود:

۱- در صورتی که مودی فاقد کد اقتصادی باشد یا از کد اقتصادی خودش برای معاملات دیگران استفاده نماید یا از کد اقتصادی دیگران برای معاملات خودش استفاده کند ده درصد مورد معامله باید جریمه بپردازد .

۲- کلیه تکالیفی که در ماده ۱۶۹ آمده است باید توسط مودیان و طرفین معامله رعایت شود در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد و مسئول خواهند بود .

۳- در صورتی که مودیان از ارائه لیست معاملات خود به سازمان امور مالیاتی خودداری کنند یک درصد معاملاتی که مخفی کرده اند و لیست آن را ارائه نداده اند جریمه خواهند شد . این جریمه غیرقابل بخشش است .

۴- اگر خریداری شماره اقتصادی خود را به فروشنده ندهد فروشنده در صورتیکه مشخصات کامل خریدار و مورد معامله را تا حداکثر یک ماه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد در این مورد مشمول جریمه نخواهد شد .

۵- افراد حقیقی یا حقوقی که تخلف کرده و از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود استفاده نمایند نسبت به پرداخت جریمه با افرادی که از کد اقتصادی آنها استفاده کرده اند مسئولیت تضامنی دارند .

۶- هر گونه جعل و تقلب و سند سازی در کد اقتصادی یا ارائه صورت های مالی و گزارشات معاملات فصلی خلاف قانون بوده و مطابق با مقررات با آن برخورد میشود .

۷- کلیه صاحبان بنگاههای اقتصادی و کسب و کارها مکلفند اسناد مربوط به خرید های خود را در سال فعالیت و سال بعد آن حفظ کنند و در هر زمانی که سازمان امور مالیاتی درخواست بازدید آنها را داشت ارائه نمایند .

۸- در صورتی که ماموران سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اسناد و مدارک گزارشات معاملات فصلی و کد اقتصادی تخلفی مشاهده کردند مودیان مکلفند ظرف حداکثر  ۳۰روز نسبت به پرداخت مبلغ تعیین شده مالیات اقدام کنند .

تهیه گزارشات معاملات فصلی و نحوه ارائه جزییات و دریافت کد اقتصادی یکی از موارد مهم در قوانین مالیاتی کشور بوده و مودیان در صورتی که خود اطلاعات کافی در این خصوص نداشته باشند می توانند از مشاوره و کمک موسسات خدمات مالی و حسابدرای استفاده نمایند که در موعد مقرر اسناد قانونی را تهیه کرده و در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند .

شرکت حسابداری و حسابرسی محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در خصوص ارائه خدمات مالی ، حسابداری و مشاوره های مالیاتی امادگی ارائه این خدمات را به کلیه صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی دارد .