معاف از مالیات | بر اساس برخی از سیاست های مالیاتی گاهی اداره مالیات برای برخی منابع درامدی  و سرما یه ای معافیت هایی در نظر میگیرد و یا برای  برخی از جرایم بخشودگی لحاظ میکند این بخشودگی ها و معافیت ها  یک ابزار تشویق مودیان و برای جهت دادن به سرمایه گذاری ها میباشد

نوشته‌ها

مالیات سبز چیست ؟

 مالیات سبز

عوارضی که دولت بر انواع و اقسام درامدهای شهروندان خود می بندد و آنها را موظف به پرداخت آنها می کند بخش بزرگی از درآمدهای دولت را تشکیل داده و با اخذ آنها نسب به هزینه این درامدها در کارهای عمرانی و زیر بنایی ، افزایش رفاه عمومی و سلامت جامعه ، کاهش فاصله بین فقیر و غنی اقدام نموده و به اهداف کلان خود در سطح جامعه نزدیک میشود.

تعریف مالیات سبز

این نوع مالیات یکی از مولفه های ایجاد اقتصاد سبز است اقتصاد سبز یعنی اقتصادی که بدون آسیب و ضرر زدن به محیط زیست باشد و برای همین این عوارض از شرکتهای دارای آلاینده اخذ می شود تا در زمینه جبران الاینده ها و حذف آنها مصرف گردد .

آلاینده چیست ؟

آلاینده به هرگونه ماده مضر اعم از گازها ، بخارات ، دود ، گرد وغبار ، مواد شیمیایی ، فیزیکی و بیولوژیک گفته یمشود که پس از ورد به محیط زیست اعم از آب و خام و غیره باعث از بین رفتن آنها یا تغییر کیفیتشان می گردد و سبب می شود از حالت سالم به ناسالم میل پیدا کنند و برای کشاورزی ، مصاورف شهری و غیره قابل استفاده نباشند . برخی شرکت ها مانند پالایشگاهها ، شرکت هایی که فاضلاب تولیدی آنها حاوی مواد شیمیایی و صنعتی است و بسیار دیگر در زمره این صنایع قرار خواهند گرفت و شمول این قانون خواهند شد .

میزان مالیات سبز چقدر است ؟

این نوع عوارض مانند سایر خراج های دیگر در قانون مبلغ مشخصی برایش تعریف شده است و مودیان و مشمولان آن باید در موعد مقرر ان را پرداخت نماید . مالیات سبز  در بهترین حالت یک درصد نرخ فروش و درآمد ناشی از تولید پس از کسر کامل هزینه ها می باشد .

دولت باید پس از دریافت این مالیات آن را در بهبود و ارتقاء محیط زیست و همچنین در از بین بردن آلاینده های زیست محیطی و تکنولوژی های مربوط به آن هزینه نماید تا در یک چرخه منظم و فرایند برنامه ریزی شده محیط زیست سالم و پاکیزه بماند اما متاسفانه دولت ها به خصوص در جهان سوم عموما درامد ناشی از دریافت این نوع مالیات را در کارهای دیگر هزینه کرده و سهم قابل توجهی از آن صرف محیط زیست نمیشود برای همین کشورهای پیشرفته قوانینی تدوین کرده اند تا بتوانند از کشورهای صنعتی و الوده کننده محیط زیست این مبالغ را دریافت و برای محیط زیست مصرف نمایند .

آیا کالاهایی که محیط زیست را آلوده می کنند مشمول مالیات سبز میشوند ؟

برخی شرکت ها و صنایع کالاها و محصولاتی تولید می کنند که محیط زیست آسیب جدی می رسانند و یا در چرخه طبیعت سال های زیادی باقی مانده و تجزیه نمیشوند مانند کارخانه های تولید لاستیک ، پلاستیک ، محصولاتی پلاستکی مصرفی و غیره قانون این شرکت ها را موظف کرده است در صورت تولید محصولات با درجه الایندگی بالا ده درصد مالیات سبز بپردازند و اگر درجه الایندگی محصولاتشان خیلی بالا نباشد این رقم پنج درصد خواهد شد .

قطع درختان جنگل برای تولید محصولات مشمول چقدر مالیات سبز میشود ؟

قطع درختان به منظور تولید محصولات مختلف مصرفی اعم از میز و کمد و مبل و کاغذ و غیره مشمول این عوارض شده و باید ده درصد برای آن خراج بپردازند . عوارض ناشی از این فعالیت ها مستقیما باید صرف کاشت درخت و جایگزین کردن انها با درختان قطع شده گردد تا در دراز مدت آسیب جدی به محیط زیست وارد نگردد .

اخذ مالیات سبز از صنایع و بخش تولید با چه هدفی انجام میشود ؟

  • پرداخت این نوع خراج ها باعث میشود شرکتها و صنایع الاینده در نحوه عملکرد خود دقت داشته و برای اینکه خراج کمتری هم بپردازند محیط زیست را کمتر آلوده کنند و آسیب کمتری به آن برسانند.
  • گاهی با هزینه این عوارض در زمینه های مختلف می توان تکنولوژی و روش هایی را بوجود آورد که در حین فعالیت و تولید آسیب کمتری به محیط زیست وارد شود یعنی جایگزینی روش های نوین و به صرفه تر و البته با اسیب رسانی کمتر به محیط زیست با روش های سنتی و قدیمی مثلا تولید ماشین هایی با کیفیت بهتر و با مصرف سوخت پایین تر و البته الاینده های کمتر برای اینکه هوا کمتر آلوده گردد و بسیاری موارد دیگر.
  • مصرف مالیات های دریافتی در دانشگاهها و محیط های علمی یک راهکار دیگر برای دستیابی به روش های نوین تولید است تا آسیب کمتری به محیط زیست برسد ارتباط تنگاتنگ و موثر صنعت و دانشگاهها می تواند رسیدن به این هدف را تسریع کرده و بهبود ببخشد .

برای دستیابی به اهداف محیط زیستی مالیات سبز دولت و صنایع چه کارهایی می توانند انجام دهند ؟

  • دولتها و شرکتها و صنایع تولید کننده آلاینده ها در درجه اول باید بتوانند روند تخریب محیط زیست را به هر شکلی که ممکن است کند و متوقف کنند این اولین و مهمترین کاری است که باید انجام دهند و این کار را باید با استفاده از مواد جایگزین و سالم انجام دهند .
  • بخشی از آلودگی های محیط زیستی توسط مردم عادی و شهروندان انجام میشود دولت ها و مراکز آموزشی خصوصی و عمومی باید اموزش ها عمومی را افزایش داده و با استفاده از رسانه های عمومی و با مخاطب بالا مثل تلویزیون و اینترنت این کار مهم را انجام دهند .
  • پیشنهاد طرح های تشویقی برای شهروندان و صنایع مانند معافیت های مالیاتی و غیره تا آنها برای حفظ محیط زیست و الوده نکردن آن ترغیب بشوند و این کار را هم از دیگران بخواهند و در واقع هر فرد یک بازدارنده قوی برای تخریب محیط زیست باشد . اینکه هر شخص به تنهایی رسالت حفظ محیط زیست را نمایندگی کند یک اتفاق مهم و اساسی در این عرصه خواهد بود ضمن انکه خانواده باید این آموزش ها را از کودکی برای فرزندان خود اغاز نمایند

دولتها و نهادهای قانونی چطور می توانند روند تخریب محیط زیست را اصلاح کنند ؟

  • همانطور که گفتیم اولین قدم برای این کار اصلاح تکنولوژی و روش های انجام کار و تولید در صنایع است تا دخالت محیط زیست در تولید محصولات به حداقل برسد و این کار نیازمند صرف هزینه بوده و این هزینه ها باید از همان مالیات سبز تامین شود .
  • اصلاح فرایند تولید یکی دیگر از راهکارهای این کار می باشد مثلا برای خروجی های و دودکش ها فیلتر نصب شود و یا اینکه فاضلاب کارخانه قبل از ورود به فاضلاب عمومی و محیط زیست تصفیه گردد و مواد آسیب رساننده به محیط زیست آن جدا گردیده و خنثی شود.
  • کاهش مصرف انرژی در صنایع و مصارف شهری یکی دیگر از راهکارهای کاهش آسیب به محیط زیست است برخی منابع انرژی برگشت پذیر نبوده و اتمام آنها می تواند باعث آسیب جدی به اکوسیستم منطقه گردد آب ، تالاب ها و برخی دیگر از آن دسته اند. بنابراین دولتها و نهاد های آموزشی خصوصی باید برنامه مشخص و تدوین شده ای برای دستیابی به ایی هدف داشته باشند و دولتها بتوانند منابع تجدید پذیر را جایگزین انرژی های آلوده کنند و در واقع با صرف هزینه انرژی پاک تولید نمایند .

آلاینده هایی که بوسیله تولید و توسط صنایع ایجاد میشوند دارای چند سطح هستند ؟

  • سطح اول سطحی است که آلاینده به مقداری وارد محیط زیست میشود که اسیب جدی وارد نمی کند و اصطلاحا حد استاندارد نامیده میشود و ایراد کلی ایجاد نمی نماید .
  • در سطح دوم آلایندگی مقدار مواد زایدی که وارد محیط زیست میشود بالاتر از حد استاندارد بوده اما ان هم آسیب جدی به محیط زیست وارد نمی کند و مقدار آن اندک است
  • سطح سوم آلایندگی مقداری از این آلاینده های محیط زیستی هستند که بالاتر از حد استاندارد بوده اما در حد متوسط به محیط زیست اسیب می رسانند .
  • سطح چهارم آلایندگی میزانی از آلوده کننده ها هستند که بالاتر از حد استاندارد بوده و باعث آلودگی زیاد به محیط زیست شده و خطر نسبی برای آن دارند
  • سطح پنجم و اخرین سطح هم سطح خطرناک بوده و در حالتی رخ می دهد که آلاینده های وارد شده به محیط زیست به قدری زیاد است که باید سازمان ها و نهاد های مربوطه اقدامات سریع انجام داده و هشدارهای لازم را اعلام نمایند و بدون فوت وقت فرایند تولید آن متوقف گردد .

مالیات آلاینده های سطوح مختلف چقدر است ؟

هر یک از سطوح ذکر شده در مطالب بالا به میزان مشخصی مالیات سبز به آنها تعلق میگیرد صنایعی که در سطح اول قرار میگیرند مشمول مالیات سبز نشده و معاف هستند اما از سطح دو به بعد مالیات دریافت خواهد شد . صنایعی که وضعیت آلوده کنندگی آنها در سطح دو قرار دارد باید یک درصد کل فروش خود را با کسر هزینه ها مالیات بپردازند. شرکتهایی که در سطح سوم الایندگی قرار دارند و ضرر های محیط زیستی آنها در حد متوسط است باید ۱٫۵ درصد کل فروش خودر مالیات پرداخت کنند  و تولید کنندگان سطح ۴ یعنی آنها که الاینده زیادی تولید می نمایند باید ۲ درصد کل فروش خود را با کسر هزینه ها مالیات داده و در طرح سبز محیط زیست شرکت نمایند و بلاخره صنایعی هستند که در سطح پنجم و خطرناک قرار گرفته و وضعیت انها در حد اضطرار است این صنایع مهلت دارند در یک زمان کوتاه فرایند خود را اصلاح نمایند در غیر این صورت باید تعطیل شوند و در صورت عدم اینکار جریمه های سنگینی به آنها تعلق می گیرد .

آیا کالاهای خطرناک هم سطوح مختلف داشته و باید مالیات بدهند ؟

صنایعی که کالاهای آسیب رساننده به محیط زیست تولید می کنند ممکن است شامل سطح دو و یا سه و چهار و پنج شوند این صنایع هم باید بر اساس سطحی که در ان قرار میگیرند مالیات بدهند . کالاهایی که الایندگی انها در سطح کم است ۳ درصد آنها که در سطح متوسط قرا دارند ۴ درصد و آنهایی که در سطح ۵ قرار میگیرند نباید تولید شوند و مصرف آنها باید کنار گذاشته شود . برخی کالاها هم هستند که بعد از ورود به طبیعت تجزیه شده و آسیبی به محیط زیست وارد نمی کنند این کالا مشمول مالیات نخواهند شد .

آیا مالیات سبز می تواند به بهبود محیط زیست کمک نماید ؟

جواب این سوال قطعا مثبت است البته اگر مالیات دریافتی دقیقا در محل درست آن مصرف گردد و برای هزینه انها برنامه مشخصی وجود داشته باشد . اگر پول هایی که تحت عنوان مالیات سبز از صنایع و تولید کنندگان دریافت میشود برای ترمیم محیط زسیت و اموزش در این خصوص مصرف گردد خیلی زود نتیجه و بازخورد آن در جامعه مشخص خواهد شد .

عدم مصرف کیسه های پلاستکی توسط شهروندان فقط با اموزش امکان پذیر خواهد بود و باید برای آن یک برنامه دراز مدت آموزشی وجود داشته باشد در کنار آموزش نظارت بر اجرای درست قوانین و جلوگیری از فرار های مالیاتی در این خصوص می تواند بخش عمده ای از مشکلات را حل نماید . شرکت ها و صنایع باید به این دید و تفکر برسند که بهبود فرایند تولید و اصلاح آن در جهت حرکت به سمت اقتصاد سبز در نهایت به سلامت و سود بیشتر خودشان منجر میشود و درجاهایی هم قانون باید به صورت قاطع در برابر تخلفات بایستد .

خیلی از کارفرمایان اصلا آشنایی با مالیات سبز نداشته و ممکن است حتی آن را پرداخت نکنند برای همین مشمول جریمه گردند برای جلوگیری از این اتفاق می توانند با شرکت های مشاوره حسابداری و مالی و مالیاتی مشورت کرده و راهنمایی بگیرند تا آنها را در خصوص معافیت ها و نحوه پرداخت این نوع مالیات کمک نمایند .

در بسیاری مواقع هم با مشاوره می توانند برخی فرایند های خود را اصلاح کرده و از پرداخت مالیات سبز هم معاف شوند . شرکت خدمات مالی و مالیاتی محاسبان تلاشگر خبره می تواند در همه این موارد کارفرمایان عزیز را راهنمایی کرده و مشاوری مطمئن در این برایشان باشد.

ارائه خدمات حسابداري

ثبت نام بیمه ای افراد ، تهیه و ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی

ثبت نام بیمه ای افراد ، تهیه و ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی

سازمان تامین اجتماعی با هدف تامین خدمات اجتماعی و ارتقاء سطح رفاه افراد تحت پوشش خود و همچنین تمرکز وجوهی که در این راستا پرداخت می گردد و سرمایه گذاری این وجود در امور رفاهی و زیر بنایی شکل گرفت و تحت عنوان سازمان تامین اجتماعی شروع به کار کرد این سازمان به لحاظ حقوقی و قانونی کاملا مستقل عمل کرده و سیستم اداری جداگانه از سازمان های دیگر دارد . تامین اجتماعی از دو رکن اصلی بیمه شده و بیمه گر تشکیل شده است اما در اساسنامه این سازمان تعاریف مهمتری هم بیان شده است که هر سازمان یا شخص یا بنگاها اقتصادی به اقتضای کاری که انجام می دهد شامل برخی یا همه انها خواهد شد . این مزایا در صورتی به سازمان ها و افراد تعلق می گیرد که آنها طی یک لیست بیمه اطلاعات واحد کاری خود را اعلام نمایند و هزینه آن را پرداخت کنند.

ادامه مطلب …

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده

دولتها با تعیین مالیات بر فعالیت های مختلف مودیان و گاهی برخی از اموال آنها که درآمد زا هستند هزینه های خود را تامین می کنند . این هزینه ها انواع و اقسام متفاوت و بسیار زیادی را شامل میشود . بخشی از هزینه های دولت صرف کارهای عمرانی و رفاهی ، بخشی صرف فعالیت های زیرسازی و اصولی و برخی دیگر هم صرف درمانی و بهداشتی میشود البته این عناوین فقط قسمت کوچکی از هزینه های دولتها برای اداره کشور هایشان می باشد و جزییات بسیار وسعیتری در این مورد وجود دارد و دولتها با دریافت مالیات از افراد به نسبت درآمدی که دارند تلاش می کنند زندگی بهتری به لحاظ اقتصادی و رفاهی برای اقشار کم درآمد تر فراهم آوردند ضمن انکه مصرف مالیات ها در پروژه های عمرانی و درمانی و ساخت بیمارستان ها و بیمه های درمانی برای افراد کم درامد یکی از ایده آل های اختصاص درامد های ناشی از مالیات است. مالیات ها تحت عناوین مختلفی از مودیان دریافت میشوند مثلا مالیات های مستقیم ، مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات حقوق و دستمزد و بسیاری دیگر .

مالیات بر ارزش افزوده هم یکی از انواع مالیات هایی است که در قانون مشخص شده و مشمولین ان باید در مهلت های تعیین شده اقدام به پرداخت انها نمایند .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

از اسم این نوع مالیات پیداست که به ارزش کالا ها و خدمات مربوط میشود . از زمانی که پرداخت این مالیات الزامی شده است خریداران و مشمولین گمان می کنند که آن در واقع پول اضافی بوده که برای خرید یک کالا یا خدمات پرداخت می کنند اما واقعیت چیز دیگری است . مالیات بر ارزش افزوده در واقع مالیاتی است که شما برای افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید می پردازید . به یک مثال ساده در این خصوص توجه کنید .

یک ساختمان را در نظر بگیرید که پی آن ریخته شده است و صاحب ملک به دلیل مشکلاتی می خواهد آن را بفروشد ملک با قیمت مشخصی به فروش می رود مالک دوم شروع به ساختن آن کرده و ستون ها سوار می کند و اسکلت بندی را به پایان می رساند در این مرحله مالک دوم هم به هر دلیلی اقدام به فروش ملک می نماید . مالک دوم قطعا ملکش را دیگر با قیمتی که خودش خریده نخواهد فروخت . قیمت پیشنهادی او بالاتر خواهد بود چرا که حالا ملک از یک زمین گود برداری شده به یک ساختمان اسکلت بندی شده تبدیل شده است و در این فرایند غیر از پول ، انرژی و وقت هم صرف گردیده و البته ارزش ملک هم بالا رفته است .

این فرایند را تا انتها در نظر مجسم کنید و فرض کنید ملک مذکور بین چند مالک دست به دست میشود و در هر مرحله انتقال ، بخشی از ساخت آن انجام شده و در نهایت تبدیل به آپارتمانی نوساز میگردد. در مرحله اخر که اپارتمان ساخته شد قیمت آن دیگر برابر قیمت زمین اولیه نبوده و قطعا افزایش یافته است و این افزایش قیمت به دلیل کاری است که روی زمین صورت گرفته و هزینه هایی که برای آن انجام شده است. این فرایند افزایش قیمت و افزایش ارزش یک کالا را ارزش افزوده آن کالا می گویند که مودیان باید برای این افزایش ارزش مالیات بپردازند یعنی در هر مرحله از فروش خریدار باید به نسبت افزایش ارزش کالا مالیات آن را هم پرداخت کند .

مالیات بر ارزش افزوده کالا در هر مرحله چطور محاسبه میشود ؟

این نوع مالیات در واقع چون یک ثروت انباشته در تولید کالاها و خدمات محسوب میشود در مراحل مختلف تولید از خریدارهای ان باید ستانده شود و در هر مرحله مالیات ستانده شده از نفر قبلی از میزان مالیات نفر بعدی کاسته میشود . برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دو تا فرمول وجود دارد که به شرح ذیل است :

ارزش افزوده ناخالص = ارزش مصرف واسطه – ارزش ستانده

ارزش افزوده خالص = مصرف سرمایه ثابت – ارزش افزوده ناخالص

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 2

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

پولی که از ارزش افزوده یا ثروت انباشته شده بر روی یک کالا به دست می آید بین افراد مختلفی تقسیم میشود مثلا وقتی یک کارخانه تولیدی اقدام به تولید کیف چرم می کند در مراحل مختلف تولید کیف بر ارزش آن افزوده میشود و قیمت کیف بالاتر می رود این افزایش قیمت بین کارگران به عنوان حقوق و دستمزد ، هزینه های استهلاک ماشین الات و تعمیرات آن ، مالیات به دولت ، سود برای سهامداران و صاحبان شرکت و غیره تقسیم شده و همه از آن بهره مند میشوند . برای محاسبه نرخ ارزش افزوده و مبلغ ان می توان در سطوح مختلف اقتصادی این کار را انجام داد مثلا می توانیم در در سطح طبقه ، بخش ، گروه ، قسمت یا کل اقتصاد انجام دهیم . طبق در اقتصاد به واحد های اقتصادی با فعالیت مشابه گفته میشود و گروه متشکل از چند طبقه است و در ادامه بخش متشکل از چند گروه و قسمت از چند بخش تشکیل شده است . محاسبه ارزش افزوده را در هر سطحی که انجام دهیم باید از یکی از سه روش ذیل استفاده نماییم :

روش تولید یا تفریق برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

این روش برای کلیه سطوح اقتصادی از جمله طبقه ، بخش ، گروه ، قسمت و کل اقتصاد قابل استفاده می باشد . و برای محاسبه ارزش افزوده باید ارزش ستانده موسسه را از مجموع مصارف واسطه بکار رفته در جریان تولید کالا ها و خدمات تفریق کرد . این کار باید در طول یک دوره مالی انجام شود و عددی که بدست می اید میزان ارزش افزوده را نشان می دهد .

روش جمع یا توزیع برای محاسبه ارزش افزوده که روشی متداول است

در این روش ارزش افزوده را از توزیع میزان آن به عوامل تولید بدست می آورند یعنی ارزش افزوده از تجمع هزینه  جبران خدمات ، هزینه استهلاک و مالیات ومازاد عملیاتی محاسبه میشود . موضوع مهمی که در این روش باید مورد توجه قرار بگیرد این است که در مورد موسساتی که به جز مالیات های مستقیمی که به دولت پرداخت می کنند موظف به پرداخت یکسری مالیات های غیر مستقیم هم هستند یا مثلا برای تولید محصول خود از دولت یارانه دریافت می کنند یعنی جزو کالاهای حساس می باشند این موسسات باید برای محاسبه ارزش افزوده مالیات های غیر مستقیمی را که پرداخت می کنند از یارانه دریافتی کسر کرده و عدد بدست امده را به ایتم های ذکر شده در سطر اول بیفزایند.

روش هزینه یا مصرف برای محاسبه ارزش افزوده

در این روش بر اساس نوع مصرف نهایی و نه بر اساس کل فعالیت اقتصادی موسسه ارزش افزوده محاسبه میشود . برای عملی شدن این روش از محاسبه باید مصرف نهایی خانوارها ، خدمات دولتی ، خدمات خصوصی و غیر انتفاعی و سرمایه های ثابت و واردات و صادرات بدست امده و در محاسبه ارزش افزوده مورد استفاده قرار بگیرد . روش های اشاره شده در بند الف و ب و ج روش های متداول در محاسبه ارزش افزوده بوده و برای بدست اوردن هر یک باید یکسری اطلاعات اولیه جمع آوری گردد . به طور کلی برای محاسبه ارزش افزوده به روش های اشاره شده باید به شکل ذیل عمل کنیم :

روش تفاضلی

کل فروش – خدمات و مواد خریداری شده

روش تجمعی

سایر هزینه های توزیع شده + هزینه نیروی انسانی +سود + استهلاک

روش توزیع

جبران خدمات کارکنان + استهلاک + سود و زیان حاصل از عملیات + خالص مالیات ها

حالا با یک مثال ساده نحوه محاسبه ارزش افزوده را توضیح می دهیم :

مثال : یک کارگاه کیف چرم را در نظر بگیرید که کیف های چرمی تولید می کند . این کارگاه برای تولید کیف های خود به یکسری مواد اولیه نیاز دارد که قیمت هر کدام از این مواد اولیه برای ساخت یک کیف متفاوت و به شرح ذیل است :

چرم خام ۴۵۰۰۰ ریال

آستر کیف ۳۵۰۰۰ ریال

چسب کیف ۲۰۰۰ ریال

نخ دوخت ۱۰۰۰ ریال

جمع هزینه مواد اولیه برای ساخت یک کیف معادل ۸۳۰۰۰ ریال میشود اما تولید کننده بعد از اینکه بر روی مواد اولیه کار انجام داد و کیف را تولید کرد ان را به مبلغ ۹۵۰۰۰ ریال می فروشد در نتیجه ارزش افزوده یک کیف به شکل ذیل بدست می آید :

ارزش افزوده = فروش – خرید  در نتیجه :    ارزش افزوده = ۹۵۰۰۰-۸۳۰۰۰= ۱۳۰۰۰ ریال میشود .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

 چه افرادی معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند :

برخی تولید گنندگان و عرضه کنندگان کالا و خدمات به دلیل حمایت از تولید کننده و مصرف کننده از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شده اند و فروشندگان این کالا ها و خدمات حق دریافت هیچ گونه مالیاتی از خریداران خود را ندارند . این محصولات و خدمات شامل :

  • خرید و فروش دام و طیور زنده و آبزیان و نوغان
  • محصولات کشاورزی خام و فراوری نشده
  • انواع کود و سم و بذر که در تولید محصولات کشاورزی مورد استفاده قرار می گیرند .
  • محصولاتی مانند ارد ، نان ، گوشت ، قند ، شکر ، برنج ، حبوبات ، سویا ، شیر ، پنیر ، روغن نباتی و شیر خشک که مستقیما با تغذیه و امور خانواده ها ارتباط دارد از پرداخت ارزش افزوده معاف می باشند .
  • کالاهای فرهنگی مانند کتاب ، مطبوعات ، لوازم التحریر و کاغذ
  • کالاهایی که مسافر با خود به عنوان سوغات می آورد البته تا یک حد مشخصی و بیش از آن مشمول مالیات خواهد شد .
  • هدایا و مبالغی که سازمان ها و ارگان های دولتی به عنوان هدیه به کارکنان خود می دهند .
  • اموال و دارایی های غیر منقول و نیز دارو و کالاهایی که در امر درمان مورد استفاده قرار می گیرند هم از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند .
  • حقوق و مزایای پرسنل و کارکنان به دلیل اینکه مشمول مالیات های مستقیم میشود دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند .
  • فرش دستباف و خدمات حمل و نقل درون شهری و برون شهری و جاده ای شامل قطار ، اتوبوس ، دریایی و هوایی
  • تجهیزاتی مانند رادار که برای فرودگاهها استفاده میشوند و همچنین اقلام و کالاهایی که در ساخت تجهیزات دفاعی مورد استفاده قرار میگیرند هم معاف از پرداخت مالیات می باشند .

نحوه محاسبه ارزش افزوده

( ارئه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

مودیان مالیاتی برای پرداخت VTA باید قبل از آن گواهی ارزش افزوده دریافت کنند بدون دریافت گواهی ارزش افزوده مودیان اجازه دریافت هیچ گونه مبلغی را تحت عنوان ارزش افزوده از خریداران نخواهند داشت . برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده  و با ارائه یکسری اطلاعات مانند کد اقتصادی ، کپی مدارک شناسایی مانند کارت ملی و شناسنامه ، آگهی تاسیس شرکت ، آدرس کامل صاحبان شرکت و محل سکونت آنها ، کد پستی ، نام بانکی که با آن کار می کنند و شعبه مربوطه در خواست گواهی ارزش افزوده نمایند . پس از دریافت گواهی ارزش افزوده مودیان باید هر سه ماه یکبار اظهارنامه مربوط به مالیات بر ارزش افزوده خود را تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند و مبالغ مربوطه را هم به حساب سازمان واریز کنند .

نکته مهم در صدور گواهینامه ارزش افزوده اینکه این گواهینامه به صورت شش ماهه یا سالانه صادر میشود و مودیان باید قبل از پایان اعتبار آن برای تمدید اقدام کنند . گاهی به دلایلی برای برخی از مودیان گواهی ارزش افزوده صادر نمیشود در یک چنین شرایطی مودیان برای اینکه مشمول جرایم عدم دریافت ارزش افزوده نگردند باید یک نامه کتبی به سازمان امور مالیاتی فرستاده و درخواست صدور موقتی گواهی را داشته تا مشکلات قانونی مرببوط به آن برطرف گردد .

بحث VTA در چند سال اخیر به عناوین مالیاتی افزوده شده است و الیته خریداران و فروشندگان نسبت به پرداخت ان اعتراضاتی دارند و معتقدند مالیات بر ارزش افزوده فقط به سود دولت تمام شده و کمکی به رونق اقتصاد و تولید نکرده است اما دولت معتقد است VTA باعث شفاف سازی کلیه معاملات و جلوگیری از فرارهای مالیاتی شده و عدالت مالیاتی را بیشتر کرده است .

در هر صورت تا وقتی این قانون وجود دارد مشمولین موظف هستند نسبت به پرداخت ان اقدام نمایند تا مشمول جریمه نگردند . در این خصوص مودیان عزیز می توانند با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده و تهیه و تنظیم و ارسال ان را به این موسسسات بسپارند .

موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره می تواند همه امور مربوط به تهیه و تنظیم و ارسال و دریافت گواهینامه ارزش افزوده شرکتها و بنگاههای اقتصادی را بر عهده گرفته و مشاورری امین برای انها باشد .

 

تنظیم گزارش مالیات بر حقوق کارمندان

تنظیم گزارش مالیات بر حقوق پرسنل

صاحبان بنگاههای اقتصادی کوچک یا بزرگ و اشخاصی که تعدادی نیرو برای انجام امور خود به خدمت گرفته اند طبق قانون مکلف به پرداخت حقوق و مزایا به آنها بوده و باید حق بیمه و مالیات حقو انها را هم پرداخت کنند. پرداخت حقوق و مزایا در قانون باید طبق قراداد های تعیین شده بوده و تمامی مزایای مقرر شده در قانون پرداخت گردد. بنگاههای اقتصادی برای حقوقی که پرسنل خود پرداخت می کنند باید به سازمان های مربوطه مالیه بپردازند .

یکی از مالیاتهای تکلیفی این بنگاهها مالیات بر حقوق پرسنل است.

مالیات تکلیفی چیست و چه کسانی مشمول آن میشود ؟

مالیات تکلیفی به مالیاتی گفته میشود که وظیفه محاسبه و پرداخت آن بر عهده مودی می باشد یعنی مودی باید طبق قانون آن را محاسبه و از مبلغ نهایی کسر و به حساب سازمان مربوطه واریز نماید . برخی عناوین مالیات تکلیفی که در قانون به صراحت به آن اشاره شده است شامل تکلیفی اجاره املاک ، تکلیفی حقوق ، تکلیفی مضاربه ، تکلیفی حق الوکاله و حق الزحمه ، تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج ، تکلیفی موسسات بیمه و مدیران تصفیه اشخاص حقوقی ، تکلیفی منافع بلاعوض و نقل و انتقال سهام می باشد .

مالیات تکلیفی

( مشمول مالیات بر حقوق )

مالیات بر حقوق و دستمزد هم همانطور که اشاره شد جزو تکلیفی بوده و محاسبه و پرداخت آن به عهده مودی می باشد . سازمان مربوطه هر سال با توجه به شرایط اقتصادی ، نرخ تورم ، وضعیت صنعت و تولید در کشور و رونق کسب و کار جدول مالیاتی برای درامد های مختلف تنظیم کرده و ان را به همه اشخاص حقیقی و حقوقی دارای کسب و کار و بنگاه اقتصادی ابلاغ می کنند . بعد از ابلاغ این جدول مالیاتی مودیان موظف هستند که بر اساس نرخ جدید ، مالیات سود و زیان و مالیات پرسنل و سایر مالیه های مقرر شده در قانون را محاسبه و در مهلت های مقرر به حساب سازمان مربوطه واریز نمایند .

حتما بخوانید :

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق پرسنل چگونه است ؟

طبق قانون مالیات های مستقیم در سال ۹۶ معافیت مالیاتی به اشخاصی تعلق میگیرد که حداکثر درآمد سالانه آنها دویست و چهل میلیون تومان بوده و افرادی که تا پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید ده درصد ان را مالیات داده و افرادی که بیش از پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید به نسبت اختلاف درامد آنها با دویست چهل میلیون  تا بیست درصد مالیات بپردازند.

مثلا اگر شخصی دو میلیون تومان در ماه درامد خالص داشته باشد از پرداخت مالیات معاف است . حالا اگر شخص دیگری ۲۵۰۰ هزار تومان درآمد ماهانه اش باشد تا دو میلیون از درامدش را معاف از مالیات بوده وفقط باید برای پانصد هزار تومان باقیمانده ده درصد مالیات بدهد یعنی این شخص باید برای دو میلیون پانصد تومان درامدش پنجاه هزار تومان مالیه پرداخت کند .

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

( نحوه محاسبه مالیات بر حقوق )

این نحوه محاسبه مالیات تا درامد ماهانه دوازده میلیون تومان به همین شکل است یعنی اگر شخصی ماهانه دوزاده میلیون تومان درآمد داشته باشد دو میلیون از آن را از مالیات معاف بوده و باید برای ده میلیون باقیمانده ده درصد معادل یک میلیون تومان مالیات بپردازد . حالا اگر فردی بیش از دوازده میلیون تومان حقوق بگیرد مالیات آن به صورت ذیل محاسبه میشود :

فرض کنید شخصی بیست و پنج میلیون تومان حقوق میگیرد چقدر مالیات باید پرداخت کند ؟

مطابق با قانون مالیات های تکلیفی و مستقیم تا پنج برابر معافیت حقوق سالانه را باید با نرخ ده درصد مالیات بپردازد و بقیه ان با نرخ بیست درصد محاسبه میشود نحوه محاسبه به شکل زیر است :

فردی که ماهی بیست پنج میلیون حقوق میگیرد در واقع در سال  ۳۰۰ میلیون تومان دریافتی خواهد داشت . این مبلغ را بر عدد پنج تقسیم کرده عدد شصت میلیون تومان بدست می آید برای محاسبه مالیات این شخص شصت میلیون تومان را در ده درصد ضرب می کنیم رقم ۶۰۰۰۰۰۰ میلیون تومان بدست امده که محاسبات به شکل ذیل میشود :

۲۷۶۰۰۰۰۰۰=۲۴۰۰۰۰۰۰  -۳۰۰۰۰۰۰۰

۲۱۴۰۰۰۰۰۰    =۶۰۰۰۰۰۰۰-۲۷۶۰۰۰۰۰۰

درانتها ۲۱۴۰۰۰۰۰۰ میلیون در بیست درصد ضرب شده و عدد به دست آمده بعلاوه شصت میلیون تومان میشود که در نهایت مالیاتی که شخص باید بپردازد حاصل جمع این دو عدد خواهد بود .

چه مواردی در مالیات بر حقوق پرسنل موثر هستند ؟

همانطور که در بحث بالا اشاره شد به نسبت افزایش حقوق میزان مالیات پرداختی هم افزایش پیدا می کند مثلا شخصی که در سال ۳۰۰ میلیون تومان حقوق میگیرد باید پنجاه میلیون آن را در سال مالیات بدهد . این قانون در واقع برای حمایت از افراد کم درامد ابلاغ شده است به شکلی که اشخاص با درآمد های بالا را موظف می کند به همان نسبت که از رفاه اجتماعی و مالی برخوردار هستند مالیات بیشتری پرداخته تا آن را برای طرح های رفاهی ، عمرانی ، درمانی مصرف شده و سطح زندگی افراد کم درامد و متوسط هم بالاتر رود و آنها هم بتوانند از خدمات اجتماعی بیشتری برخوردار شوند .

در همه جای دنیا بخش بزرگی از بودجه های عمرانی و رفاهی و درمانی و بیمه و بیمارستانی کشور ها از طریق مالیات تامین میشود و به همان نسبت هم خدماتی که در این زمینه ها ارائه میگردد از کیفیت بالاتر و بهتری برخوردار خواهد بود . در ایران هم اگر مالیه های دریافتی در مسیر درست و برای ارتقا رفاه و آسایش اجتماعی بکار گرفته شود مطمئنا خود مردم بیش از هر کس دیگری مشتاق به پرداخت آن خواهند شد اما در پرداخت مالیه بایستی چند مورد مورد توجه قرار بگیرد برخی افراد به خصوص کارگران و اقشار کم درامد به دلیل اینکه پایه حقوقی آنها طبق مصوبه وزارت کار کم می باشد سعی می کنند با اضافه کاری کمبود درآمد خود را جبران کنند که البته فکر خوبی بوده و می تواند بخشی از این نقیصه را جبران کند اما این اشخاص باید توجه داشته باشند که نرخ اضافه کاری و میزان ساعت ان در خالص دریافتی پایان ماه موثر است با یک جمع و تفریق ساده حقوق خود می توانید بعد از چند ماه متوجه شوید واقعا چند ساعت اضافه کاری برای شما به صرفه است چرا که افزایش درامد ناشی از اضافه کاری سبب افزایش مالیات بر حقوق هم میگردد برای همین پیشنهاد میشود بعد از چند ماه که در ماه تعداد ساعات مختلفی را اضافه کاری کردید به میزان مالیات پرداختی خود نگاه کنید و بعد متوجه میشوید انجام چند ساعت اضافه کاری دقیقا برایتان به صرفه و مناسب است .

پس از اینکه مالیات بر حقوق پرسنل محاسبه گردید باید از خالص دریافتی انها کسر شده و به سازمان امور مالیاتی گزارش شود .

مالیات بر حقوق و دستمزد

( لیست مالیات بر حقوق کارمندان )

نحوه گزارش مالیات بر حقوق پرسنل

طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم مودیان موظف هستند لیست مالیات بر حقوق پرسنل خود را به سازمان مربوطه ارائه دهند مدت زمانی که این مودیان فرصت دارند این کار را انجام دهند سی روز است یعنی اگر روزهای ماههای سال در نیمه اول ۳۱ روز است آنها نمی توانند در پایان ۳۱ روز این کار را انجام دهند و حتما باید تحویل لیست مالیات بر حقوق ظرف مدت سی روز باشد .

اگر ارائه لیست مالیات بر حقوق پرسنل به هر دلیل در مهلت تعیین شده انجام نشود معادل دو درصد کل مالیات لیست حقوق مودی جریمه خواهند شد که در برخی مواقع در شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بزرگ رقم بسیار بالایی می گردد  برای همین مودیان و مشمولان این قانون باید توجه داشته باشند در مهلت تعیین شده این کار را انجام دهند و اگر احیانا مشکلاتی برای ازسال آن در مهلت مقرر داشتند حتما آن را طی یک نامه کتبی به سازمان مربوطه اطلاع داده و از انها مهلت بیشتر بخواهند تا مشمول جریمه نگردند.

محاسبه این سی روز مهلت چگونه صورت می گیرد ؟

شاید برای مودیان این سوال مطرح شود که مثلا ما ۲۵ ام هر ماه محاسبات مربوط به لیست حقوق و بیمه را انجام داده و مثلا ۱۰ ام ماه بعد حقوق را واریز می کنیم در این صورت تاریخ تحویل لیست به سازمان مربوطه از ۲۵ محاسبه میشود یا از دهم ماه بعد در جواب این سوال باید اشاره کنیم مودیان عزیز باید دقیقا سی روز بعد از تاریخ ۲۵ ام که لیست حقوق و بیمه را بسته اند اقدام به گزارش دهی به سازمان مربوطه نمایند در واقع تاریخ ثبت و جمع بندی لیست حقوق و مالیات ملاک عمل قرار میگیرد.

تحویل گزارش لیست حقوق دستی انجام میشود یا الکترونیکی ؟

ارسال لیست حقوق پرسنل هم می تواند دستی باشد و هم اینکه سازمان مربوطه برای سهولت کار مشمولین و کاهش هزینه های رفت امد و غیره اقدام به راه اندازی سامانه الکترونیکی برای این کار کرده است برای استفاده از سامانه الکترونیکی اول از هر کاری باید وارد سایت سازمان شده و در آن ثبت نام کنید و یک نام کاربری و رمز عبور بگیرید بعد اگر از قبل فایل حقوق ودستمزد دارید وارد فهرست حقوقی خود شوید بعد کلیه اطلاعات مربوط به پرسنل خود را چک کرده و تایید کنید بعد میتوانید مبلغ را به صورت نقدی یا ارائه چک پرداخت نمایید اگر به صورت نقدی پرداخت کردید رسید پرداخت را گرفته و کار در همین جا تمام میشود و در صورت پرداخت غیر نقدی و از طریق چک آن را به ممیز تحویل داده و رسید دریافت کنید .

تهیه لیست حقوق و بیمه و محاسبات مربوط به مالیات پرسنل باید توسط اشخاص خبره و متبحر در این خصوص صورت گیرد شرکت های کوچک عموما از تیم حسابداری و مالی برخوردار نیستند و ممکن است در این موارد سهل انگاری شود . مشکلات حقوقی و شکایات کارگران در مورد اشتباهات مالیاتی می تواند برای کارفرمایان دردسرهای زیادی ایجاد کند .

بعضا پیش آمده حسابداران شرکتهای بزرگ به دلیل حجم زیاد کار حتی میزان مالیات بر حقوق برخی افراد را بیشتر و یا کمتر حساب کرده و بعد از ماهها و در زمان حسابرسی مدارک و اسناد این اشتباهات کشف شده است که البته به لحاظ حسابرسی می تواند برای سازمان مشکل ساز باشد .

مالیت بر حقوق لیست حقوق

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

برای اینکه بتوانید مالیات بر حقوق پرسنل خود را دقیق محاسبه و بررسی کنید اگر به صورت دستی و کاغذی این کار را انجام میدهید بهتر است از فرمت های تایید شده در این خصوص استفاده کرده و همه موارد قید شده در آن را به دقت تکمیل نمایید . همه این فرمت ها یکسری اطلاعت کلی مانند نام و نام خانوادگی ، سمت ، حقوق پایه ، کارکرد روزانه ، تعداد فرزند و ساعت اضافه کاری را ثبت می کنند و بر اساس این اطلاعات اولیه سایر اطلاعات مانند حق مسکن ، حقوق ماهیانه ، مبلغ اضافه کاری ، جمع حقوق و مزایا ، حق اولاد ، کمک اقلام خوار و بار و در نهایت کل حقوق و مزایا محاسبه میشود .

در مرحله بعد باید وارد جدول کسورات شوید لازم به ذکر است اطلاعات اولیه در جدولی تحت عنوان مشخصات فردی ثبت شده و اطلاعات مرحله دوم در جدول درامد ها قید میشود . در جدول کسورات مبالغ مربوط به کسورات بیمه ، مالیات ، کسر وام و در نهایت رند حقوق وارد میشوند و در پایان در جدول خالص پرداختی خالص قابل پرداخت معین شده و بر اساس آن به حساب شخص واریز می گردد.

برای ثبت و گزارش دهی لیست حقوق و مالیات دستمزد کارفرمایان می توانند از نرم افزار های مالی و حسابداری که در بازار وجود دارد هم استفاده کنند  فقط باید توجه داشته باشند نرم افزاری که انتخاب می کنند مورد تایید سازمان مربوطه بوده و خدمات پشتیبانی آن به روز و دایمی باشد که هر وقت مشکلی بوجود امد بتوانند در اسرع وقت مشکل را برطرف کنند .

ضمن انکه مودیان و صاحبان کسب و کار و بنگاههای اقتصادی می توانند در این خصوص  از موسسات خدمات مالی و حسابداری خبره هم کمک گرفته و امور مربوط به حقوق و مزایای پرسنل خود را به انها بسپارند موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره می تواند راهنمایی مطمئن و متخصص برای کارفرمایان عزیز در این خصوص باشد .

ثبت نام و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

به دلیل اهمیت موضوع مالیات بر ارزش افزوده  یا VAT و حساسیت آن در قانون و لزوم پرداخت مبالغ آن در مهلت های مقرر شده شرکت محاسبان تلاشگر خبره می تواند به مودیان خود در خصوص ثبت نام و تنظیم اظهارنامه آن مشاوره های تخصصی ارائه دهد . مالیات بر ارزش افزوده چند سالی است که به قوانین مالیاتی افزوده شده و کلیه مودیان موظف هستند در هر شغل و حرفه ای که فعالیت می کنند اظهارنامه مربوط به آن را تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

تهیه و تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده باید توسط افراد خبره و متخصص انجام شده و تمام جزییات آن تکمیل گردد چرا که در صورت عدم ارائه برخی اطلاعات یا ارائه اطلاعات غلط می تواند به جریمه و مشکلات قانونی برای شرکت منجر گردد .

تنظیم مالیات بر ارزش افزوده

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

تعریف مالیات بر ارزش افزوده : مفهوم مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تفاوت ارزش ریالی یک کالا هنگام فروش با ارزش ریالی همان کالا هنگام خرید است . به لحاظ اقتصادی و مفاهیم مالی VAT ممکن است مفاهیم پیچیده ای داشته باشد اما ما با یک مثال ساده مفهوم کاربردی ارزش افزوده را توضیح خواهیم داد .

شما یک خودرو را در نظر بگیرید برای ساخته شدن خودرو قطعات و مواد اولیه زیاد و متفاوتی مصرف میشود . طرح اولیه یک خودرو در ابتدا توسط یک طراح کشیده شده و طراح آن را به سازندگان و سرمایه گذاران در زمینه خودرو می فروشد این طرح وقتی وارد مرحله اجرا میشود به مرور ارزش متفاوتی خواهد داشت . طرح بعد از تایید وارد مرحله اجرا میشود و در هر مرحله قطعه ای خاص برای ساخت ماشین ساخته و خریده میشود یکی از هزاران قطعاتی که در ساخت خودرو استفاده میشود سوپاپ آن است . سوپاپ توسط شرکت های سازنده ساخته شده و به خودروسازان فروخته میشود .

تعریف مالیات بر ارزش افزوده

سوپاپ در ابتدا یک میله آهنی یا فولادی بلند است که کارهای تخصصی مختلفی روی ان انجام میشود قیمت میله اولیه خریداری شده با قیمت فروش سوپاپ کاملا متفاوت است این تفاوت قیمت به دلیل کاری که روی میله انجام شده است ، می باشد . میله از یک قطعه بی شکل به صورت یک جز مهم و تخصصی برای خودرو درآمده و برای رسیدن به این حالت کارهای زیادی مثل پرس شدن ، سخت کاری ، تراشکاری و غیره روی آن انجام شده است .

با این کارها ارزش میله هم بیشتر شده و در هنگام فروش با قیمتی بالاتر از قیمت میله اولیه به فروش خواهد رفت این همان ارزش افزوده است یعنی ارزشی که در فرایند انجام کار بر روی محصول به آن اضافه میشود . فروشندگان در هنگام فروش محصول خود VAT را که میزان آن در قانون مشخص شده است از خریدار دریافت می کنند .

این فرایند تا مصرف کننده نهایی ادامه خواهد داشت یعنی فروشنده سوپاپ و سایر قطعات خودرو ارزش افزوده محصول خود را از خودروساز خواهد گرفت و خودروساز هم ارزش افزوده خودرویی که ساخته است را از خریدار نهایی خواهد گرفت و هر کدام از اینها چه فروشنده قطعه و چه فروشنده نهایی خودرو ارزش افزوده دریافت کرده از خریدار را در بازهای مشخصی که در قانون امده ارا حساب و طی مراحلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهند کرد .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است و چطور باید به دولت پرداخت شود ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صورت سالانه توسط دولت تعیین میشود این نوع مالیات مانند سایر مالیات های قانونی دیگر بوده و هر سال ممکن است تغییر کند و این تغییرات با توجه به نرخ تورم ، وضعیت صنعت ، تولید داخلی و به طور کلی وضعیت اقتصادی می باشد . این نرخ مثلا در سال ۸۸ و سال ۸۹ سه درصد و در سال ۹۱ پنج درصد ، سال ۹۲ شش درصد ، ۹۳ هشت درصد بوده و در حال حاضر نرخ این مالیات درصدی از مبالغ خالص صورتحساب فروش کالا و خدمات است و ۹% در نظر گرفته شده است .

پرداخت این نوع مالیات باید به صورت هر سه ماه یکبار به صورت اظهارنامه و تکمیل فرم های مربوطه به دولت انجام شود . حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مودیان فرصت دارند مدارک و اسناد مربوط به VAT را تهیه و مبلغ آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند .

9 درصد نرخ مالیات بر ارزش افزوده 96

( نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۹۶ : ۹ درصد )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کالاهای مختلف متفاوت است ؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کالاها همان ۹ درصد است اما برخی کالا ها مانند سیگار و سوخت هواپیما باید مبالغ بیشتری بپردازند نرخ VAT برای سیگار ۱۲ درصد و برای سوخت هواپیما ۲۰ درصد می باشد . برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند این کالاها و خدمات شامل محصولات خام کشاورزی ، کود ، سم ، بذر ، دام و طیور ، شیر خشک ، قند و شکر ، دارو و فرش دستباف ، خدمات بانکی و موسسات اعتباری و خدمات حمل و نقل ، ادوات و محصولاتی که در دفاع از کیان کشور کاربرد دارند و کتاب و مطبوعات بوده و تولید کنندگان و خریداران این محصولات از پرداخت VAT  معاف هستند و این امر به جهت حمایت از این صنایع و گسترش آنها صورت گرفته است و البته برخی نیز مانند شیر خشک برای حمایت از مصرف کنندگان خرد و خانواده معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شده اند .

طلا فروشان چطور باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند ؟

فروشندگان طلا مدت ها در خصوص پرداخت این مالیات با دولت مشکل داشتند آنها معتقد بودند طلا باید از پرداخت VAT معاف باشد و طلافروشان نباید در این خصوص مالیاتی بپردازند چرا که طلا یک کالای عموما مصرفی نبوده و جنبه سرمایه گذاری دارد و به عنوان یک پشتوانه چه در سطح خرد و چه در سطح کلان مورد استفاده قرار میگیرد . بعد بحث های فراوان و اعتراضات طلافروشان در حال حاضر آنها موظف هستند فقط در مورد اجرت ساخت و یا مزد ساخت طلا مالیات بر ارزش افزوده بپردازند یعنی ارزش افزوده به خود قیمت طلای خام تعلق نمیگیرد و فقط بعد از تبدیل طلای خام به انواع زینت آلات بر اساس میزان مزد ساخت باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

قبل از هر کاری شما باید در سایت ثبت نام کنید تا یک نام کاربری و رمز عبور برایتان ارسال شود . بعد از انجام این مرحله وارد سایت evat.ir بشوید و نام کاربری و رمز عبوری را که قبلا دریافت کرده اید در محل مشخص شده وارد کنید . در این مرحله باید سال عملکرد مالی را انتخاب کنید مثلا سال ۹۶ را از منو انتخاب کرده و بعد باید به سراغ شماره دوره بروید شماره دوره یعنی سه ماهه چندم سال هستید مثلا شما میخواهید اظهارنامه سه ماه سوم سال را تکمیل کنید پس باید شماره دوره را سه بزنید .

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

در مرحله بعد باید چند جدول را با توجه به اطلاعات خواسته شده تکمیل کنید . در جدول شماره یک ، ردیف اول باید جمع تحریر و گواهی امضا ها را وارد و در روبروی آن قسمت مالیات درصد مورد نظر را وارد نمایید .ردیف دو و سه نیاز به تکمیل نداشته و باید به سراغ ردیف ۴ بروید و این ردیف را هم مثل ردیف اول پر کنید .

در جدول شماره دو مبلغ کالاهایی را که خریداری کرده اید و برای آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نموده اید  را باید وارد کنید ضمنا در این جدول مالیات بر ارزش افزوده ای که برای قبض آب ، برق ، گاز داده اید را هم باید وارد کنید .

جدول شماره سه احتیاج به تکمیل نداشته و شما باید در این مرحله صحت مندرجات را تایید کرده و بعد از ذکر نام و نام خانودادگی خود وارد مرحله بعدی شوید در صفحه و مرحله بعد شماره ثبت و تاریخ تکمیل اظهارنامه قید شده است که باید از این صفحه پرینت تهیه کنید البته قبل از پرینت گرفتن مطمئن شوید تنظیمات صفحه کاملا درست بوده و صفحه به طور کامل پرینت گرفته میشود .

مبلغ مشخص شده را باید در دو عنوان مالیات و عوارض پرداخت کرده و حتما در هنگام پرداخت آن در فیش بانکی کد اقتصادی را قید نمایید . بعد از پرداخت مبلغ پرینت اظهارنامه با مهر و امضا شرکت و سازمان خود را به همراه فیش های پرداختی به نزدیکترین اداره مالیات کسب و کار خود ببرید نکته مهم که باید توجه داشته باشید از فیش های پرداختی و پرینت اظهارنامه حتما برای خودتان یک کپی نگه دارید .

بعد از انجام همه این مراحل دوباره به سایت برگشته و شماره فیش پرداختی در خصوص مالیات و عوارض را به طور جداگانه در محل های مربوطه وارد نموده و ثبت نهایی کنید . در صورت بروز اشتباه در تنظیم اظهارنامه شما فقط یکبار مجاز به اصلاح اطلاعات هستید پس حتما در تکمیل فرم های مربوطه دقت کامل را به خرج داده و این کار را به افراد خبره و مطلع بسپارید . چرا که همانطور که گفته شد در صورت بروز اشتباه در اظهارنامه و رد آن توسط بازرسین امور مالیاتی ممکن است مشمول مالیات علی الراس شده و یا حتی جریمه هم گردید.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

 آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله انتقال تصاعدی بالا میرود ؟

برخی مودیان سوال می کنند محصول ما در چند مرحله مختلف دست به دست میشود و در نهایت وقتی به مصرف کننده نهایی می رسد باید مبلغ بسیار گزافی به عنوان VAT  پرداخت شود که عملی نبوده و باعث آسیب به تولید و کاهش خرید مصرف کننده و رکود در اقتصاد میشود . پاسخ این سوال بسیار ساده است . مثلا شما چرم خام را با قیمت ۱۵۰۰ تومن خریداری می کنید و برای ان ۹ درصد مالیات می پردازید بعد این چرم را دباغی کرده و به خریدار بعدی ۲۵۰۰ میفروشید در این مرحله خریدار ۹ درصد به شما مالیات می پردازد اما مالیاتی که شما به دولت پرداخت می کنید ۹ درصد مابه تفاوت ۱۵۰۰ تومان و ۲۵۰۰ تومان است یعنی شما باید برای ۱۰۰۰ تومان VAT  بپردازید .

در این مالیات دولت برای حمایت از تولید چه کرده است ؟

برخی مناطق که منطقه ویژه اقتصادی نامیده میشوند برای مدت دو سال و برخی برای همیشه از پرداخت این مالیات معاف هستند البته این معافیت فقط مربوط به مراودات مالی داخل کشور بوده و در صورت صادرات باید بسته به میزان درامد حاصل از صادرات مالیات بر ارزش افزوده بپردازند .

مالیات بر ارزش افزوده

دریافت مالیات بر ارزش افزوده چه مزایایی دارد ؟

در این نوع مالیات محصولات و خدمات به صورت مرحله به مرحله و کاملا جزیی رد یابی شده و امکان فرار مالیاتی به حداقل می رسد و دولت می تواند با دریافت این مالیات به بخش تولید و صنعت کمک کرده و می تواند درگردش و رونق آن دخالت موثر داشته باشد. از مزایای دیگر این نوع مالیات تشویق سرمایه گذاران به صادرات است و نکته بسیار مهم در این نوع مالیات ها دریافت مالیات از مصرف کننده های کالاهای لوکس می باشد یعنی افرادی از جامعه که درامدی های بسیار بالا داشته و عادت به مصرف کالاهای گران قیمت و لوکس دارند موظف می باشند در هر بار خرید این کالاها مالیات آن را پرداخته و در نتیجه این مالیات در بخش تولید و کمک به طبقه متوسط مصرف شود .

در مورد مالیات بر ارزش افزوده سوالات زیادی ممکن است بوجود آید و صاحبان کسب و کار و مشاغل مختلف بخواهند درخصوص نوع شغل خود اطلاعات دقیق تری کسب کنند مثلا اینکه افرادی که چندین نفر را به خدمت گرفته و مالیات حقوق و دستمزد آنها را پرداخت می کنند ایا موظفند VAT هم بپردازند که جواب این سوال منفی است چرا که برای هر درآمدی پرداخت یک بار مالیات در قانون ذکر شده است با اینکه مثلا ماشین آلات موجود در یک کارخانه هم هر سال مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر که باز هم جواب این سوال منفی بوده و این نوع دارایی ها به شکل دیگری مشمول مالیات می شوند .

به طور کلی مودیان مالیاتی باید در خصوص پرداخت انواع مالیات هایی که مشمولشان میشود دقت کافی داشته و برای اینکه مشمول جریمه های مربوط به آنها نشوند برای پیگیری انها از افراد مطلع و متبحر کمک بگیرند. عمر اجرایی شدن این قانون چندان زیاد نبوده و جز مصوبات جوان است برای همین ممکن است جزییاتی وجود داشته باشد که در مراحل اجرای آن از قلم افتاده و دردسر ایجاد کند . شرکت ها و صاحبان کسب و کار و مشاغل می توانند در خصوص همه مراحل و جزییات ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کرده یا بطور کامل کار را به آنها بسپارند . موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی خبره در این خصوص می تواند مودیان عزیز را همراهی و کمک نماید .

 

راهکارهایی برای پرداخت مالیات کمتر

,

چگونه مالیات کمتری بدهیم ؟ : واقعیت این است که صاحبان مشاغل و کسب و کار و افرادی که به هر شکلی به تجارت می پردازند تمایل دارند مالیات کمتری پرداخت کرده و از طرق قانونی بتوانند از تخفیف های مالیاتی بهرمند شوند . در قانون مواردی برای کاهش مالیات و تخفیف های مالیاتی پیش بینی شده است .

در صورت پرداخت به موقع مالیات می توانید از تخفیف مالیاتی برخوردار شوید

اولین راهکار برای پرداخت مالیات کمتر : مودیان مالیاتی اگر به مدت سه سال پشت سر هم در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده خود را تسلیم نمایند و مالیات تعیین شده آن را به موقع پرداخت کنند می توانند به میزان ۵ درصد کل مالیات این سه سال تخفیف مالیاتی دریافت کرده و مشمول تشویق و تخفیف مالیاتی شوند و این میزان در حساب آنها منظور میشود و یا اینکه به میزان چهار درصد کل مالیات پرداختی این سه سال از بدهی مالیاتی آن کسر میشود .

ارائه اسناد و مدارک دقیق در خصوص هزینه ها

راهکار دوم برای پرداخت مالیات کمتر :مالیات مودیان بر اساس درامد و میزان سود انها در عملیات های مادی محاسبه شده و از هزینه ها و استهلاک دارایی انها کسر و مبلغی به صورت خالص به عنوان مالیات به انها تعلق میگیرد . در این میان هزینه هایی که مودیان در جریان مراوادات مالی خود متقبل شده اند از مجموع سود انها کسر شده و به میزان باقیمانده سود مالیات تعلق میگیرد. اگر مودیان اسناد و مدارک هزینه های خود را به صورت کامل و درست تسلیم نمایند این میزان هزینه ها از مالیات تعلق گرفته به انها کسر میشود بنابراین ثبت و تسلیم دقیق اسناد هزینه ها برای برخورداری از قانون کاهش مالیات اهمیت ویژه ای دارد .

ارائه اسناد و مدارک مربوط به دارایی های قابل استهلاک

راهکار سوم برای پرداخت مالیات کمتر :برخی از دارایی ها از جمله ابزار ها و ماشین آلات به مرور زمان دچار استهلاک و کاهش ارزش شده و قیمت انها پایین می اید در پرداخت مالیات سالانه مربوط به آنها اگر مدارک درستی در خصوص استهلاک انها ارائه شود مودیان می توانند از تخفیف و کاهش مالیاتی برخوردار شوند .

در اظهارنامه رقم مالیات سال قبل خود را اعلام کنید

راهکار چهارم برای پرداخت مالیات کمتر : بهترین راه و کم خطرترین راه برای پرداخت مالیات این است که در اظهارنامه مالیاتی رقم مالیات سال قبل را به عنوان مالیات امسال اعلام نمایید . اگر میزان مالیات امسال را کمتر از سال قبل اعلام نمایید بازرسان مالیاتی اقدام به بررسی دقیق تر و جزیی تر دفاتر و اسناد و مدارک مالی شما کرده و احیانا به رقمی بالاتر از سال قبل شما خواهند رسید و این به ضرر مودیان خواهد بود . پس اگر مالیات سال قبل خود را قبول دارید و آن را به صرفه می دانید همان را در اظهارنامه سال جدید خود اعلام نمایید.

قوانین مربوط به معافیت های مالیاتی را پیگیری کنید

راهکار پنجم برای پرداخت مالیات کمتر : هر ساله ممکن است نرخ مالیات بر در آمد ها تغییر کرده و کم و زیاد شود یا اینکه برخی از مشاغل و خدمات از پرداخت بخشی یا کل مالیات تعلق گرفته معاف گردند برای همین بهتر است قوانین و تبصره و ابلاغیه های مالیاتی را پیگیری کرده و بروز باشید تا بتوانید از قوانین معافیت مالیاتی برخوردار شوید .

کوچکترین فاکتور های هزینه ها را نگه دارید

راهکار ششم برای پرداخت مالیات کمتر : همانطور که گفتیم هزینه ها در تعیین میزان مالیات موثر هستند . همه فاکتور های خود را نگه دارید حتی فاکتور هزینه های مربوط به صبحانه ، یا وعده ناهاری که بیرون از شرکت برای یک ماموریت صرف کرده اید یا فاکتور پرداخت هزینه پارکینگ و از این دست هزینه ها که در طول یک سال ممکن است مبلغ بالایی شده و در میزان مالیات شما موثر باشند .

به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه کمک کنید

راهکار هفتم برای پرداخت مالیات کمتر : کمک به مراکز خیریه و عام المنفعه می تواند در تخفیف مالیاتی موثر باشد . فاکتور ها و اسناد مربوط به کمک شرکت خود را به این موسسات حفظ کنید و در موقع لزوم ارائه دهید .

درایی و درآمدتان را با اعضای خانواده به اشتراک بگذارید

راهکار  هشتم برای پرداخت مالیات کمتر : درامد و دارایی شما هر چقدر بیشتر باشد میزان مالیاتی که به آن تعلق می گیرد بیشتر خواهد بود شما می توانید اعضای خانواده تان را به عنوان حقوق بگیر کسب و کارتان معرفی کنید و دارایی و درآمدتان را با انها تقسیم کنید .

اگر برایتان امکان دارد از خانه خود به عنوان دفتر کار استفاده کنید

راهکار نهم برای پرداخت مالیات کمتر : اینکه منزلتان را به عنوان دفتر کار معرفی کنید بخشی از هزینه های شما ادغام میشود مثلا هزینه اب ، برق و گاز و تلفن منزل را میتوانید به عنوان هزینه های دفتر کار معرفی نمایید و یا از تخفیف کسب و کار های خانگی بهره مند شوید .

در پایان برای بهرمندی از شرایط استفاده از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی می توانید با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت کنید و از تخفیف های مالیاتی بهره مند شوید . شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیم خبره و متخصص می تواند مودیان را در خصوص مسایل مالیاتی راهنمایی کرده و ضمن برخورداری از معافیت ها و تخفیفات مالیاتی از بروز جرایم مالیاتی هم پیشگیری نمایند .

چگونه مالیات کمتری بدهیم

چگونه مالیات کمتری بدهیم

عدم ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان چه تبعاتی دارد ؟

صاحبان کسب و کار و کارفرمایان بایستی در خصوص ارائه لیست مالیات حقوق کارکنان خود اعم از اینکه مشمول مالیات بشوند یا خیر دقیق بوده و نسبت به ارائه آن به واحد مالیاتی در شعبه مورد نظر و زمان مقرر تعیین شده اقدام نمایند. ضمن آنکه برای پرداخت مبلغ مالیات تعیین شده نیز در موعد مقرر اقدام نمایند .

کارفرمایان مکلفند ظرف حداکثر ۳۰ روز ( یک ماه ) لیست مالیات حقوق کارکنان خود را ارسال کنند . ارائه این لیست در زمان مقرر میتواند مزایایی برای کارفرمایان در خصوص تخفیف یا حتی اقساط کردن مبلغ مالیات در شرکت های بزرگ در بر داشته باشد . قانون همانطور که برای تحویل لیست مالیات حقوق پرسنل در موعد مقرر مزایایی را قرارا داده است به همان نسبت در صورت عدم ارائه لیست مالیات حقوق کارمندان توسط کارفرما به مراکز ذی صلاح مالیاتی جرایمی را در نظر گرفته است که میتواند موجبات گرفتاری و دردسر های زیادی را برای کارفرمایان ایجاد نماید .

حتما بخوانید : اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

به همین منظور در صورت تاخیر یا امتناع از ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان یا تاخیر و عدم پرداخت حق بیمه در زمان مقرر شده مطابق با قانون جرایمی برای کارفرمای خاطی در نظر گرفته شده است ، که گاهی چندین برابر بیشتر از مالیات تعیین شده بر لیست حقوقی می باشد . به همین جهت کارفرمایان و صاحبان کسب و کار بایستی در خصوص تهیه و ارائه به موقع لیست مالیات حقوق پرسنل و پرداخت وجه آن در مدت تعیین شده اقدام نمایند تا مشمول جریمه های قانونی نگردند .

لیست مالیات حقوق کارکنان

لیست مالیات حقوق کارکنان

تهیه لیست مالیات بر حقوق کارمندان بر اساس فاکتور های مختلفی که در فیش حقوقی قید شده است صورت میگیرد . اینکه چه موادری مشمول مالیات میشود و چه مورادی مالیات ندارد امری تخصصی بوده که بایستی توسط افراد خبره و حرفه ای در این خصوص تهیه و جمع آوری گردد و این افراد حتما به بخش نامه ها و مصوبات ارگان های ذیربط مسلط باشند و از تغییرات و بخشنامه های جدید کاملا آگاهی داشته باشند تا کارفرما به دلیل بروز اشتباه متضرر نگردد و یا اینکه تا چه سقفی حقوق فرد مشمول مالیات میشود

و نحوه محاسبات آن نیازمند تخصص بوده تا اینکه لیست مالیات بطور دقیق تهیه شود و موردی از قلم نیفتد و نکته مهمتر اینکه جریمه عدم ارائه و پرداخت مالیات غیر قابل بخشش می باشد و هر گونه احمال در ارائه و پرداخت مالیات بر حقوق کارمندان میتواند ضرر های مالی و گرفتارهای قانونی فراوانی را برای کارفرمایان ایجاد کند.

به همین منظور ضروری است کارفرمایان محترم برای تهیه و ارائه این لیست از مشاوره موسسات مطمئن و خبره استفاده نمایند و بین هزاران موسسه در این رابطه موسسه مالی محاسبان تلاشگر خبره با بهره مندی از یک تیم خبره و کارآمد میتواند بهترین گزینه باشد .

چگونه می شود با گزارش حسابرسی وام و تسهیلات بانکی دریافت کرد ؟

,

فعالیتهای مالی شرکتها در هر دوره زمانی بایستی مورد بررسی قرار بگیرد که نتیجه این فعالیت های مالی و بررسی ها باید طی گزارش هایی جمع آوری شود که به ان صورت های مالی گفته میشود .

هر یک از این گزارشات تهیه شده از فعالیتهای مالی شرکت در دوره های زمانی مشخص، بایستی دارای چهارچوب و فرمت خاصی بوده و در تهیه کلیه گزارشات باید اصول حسابداری و استانداردهای آن رعایت گردد تا گزارش تهیه شده از جامعیت و دقت کافی و نیز استانداردهای لازم برخودار باشد .

بررسی حسابهای یک شرکت باید علاوه بر اینکه توسط حسابداران داخلی صورت گیرد و یک گزارش داخلی تهیه شود ، بایستی توسط یک شرکت معتبر و خبره حسابرسی خارجی هم مورد بررسی قرار گرفته و گزارش این بررسی در اختیار شرکت قرار بگیرد . ضمن آنکه فرايند حسابرسي در كشف تحريفات با اهميت در صورتهاي مالي بسیار حائز اهمیت می باشد .

اهمیت حسابرسی برای کارفرمایان

شاید به نظر کارفرما صرف هزینه و وقت برای حسابرسی کاری دارای درجه اهمیت نباشد اما همانطور که در جملات فوق به آن اشاره شد حسابرسی درون سازمانی و حسابرسی توسط شرکت های مستقل دارای اهمیت و مزایایی برای کارفرمایان بوده که از جمله آن میتوان به شناسایی انحرافات مالی و رفع ان اشاره کرد . ضمن آنکه گزارشگری مالی در واحدهای تجاری، بازتاب نیازهای اطلاعاتی و انتظارات گروه‌های استفاده‌کننده از صورت‌های مالی مانند سرمایه‌گذاران، اعتباردهندگان، دولت و مدیران است که برای تصمیم‌گیری‌های درست و بجای اقتصادی، برنامه‌ریزی، اعمال نظارت و پاسخگویی، به این اطلاعات نیاز دارند.

حسابرسی

شاید به نظر کارفرما صرف هزینه و وقت برای حسابرسی کاری دارای درجه اهمیت نباشد اما همانطور که در جملات فوق به آن اشاره شد حسابرسی درون سازمانی و حسابرسی توسط شرکت های مستقل دارای اهمیت و مزایایی برای کارفرمایان بوده که از جمله آن میتوان به شناسایی انحرافات مالی و رفع آن اشاره کرد .

لازم به ذکر است گزارشات مالی و حسابداری در شرکت های تجاری و صنعتی منعکس کننده نیازهای اطلاعاتی و انتظارات اشخاص یا گروهها یا واحد های استفاده کننده از این صورت های مالی مثل دولت ، مدیران ، سرمایه گذاران و اعتباردهندگان است که این اطلاعات و گزارشات برای امور مهمی مانند تصمیم گیری های مهم اقتصادی ، برنامه ریزی های مالی و غیر مالی ، نظارت صحیح بر فرایند های مالی جاری در شرکت ها و در نهایت پاسخگویی استفاده میشوند .

مجموعه صورت‌های مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، سود و زیان جامع و صورت جریان وجوه نقد همراه با یادداشت‌های توضیحی پیوست، جزء محوری گزارش‌های مالی و عمده‌ترین وسیله انتقال اطلاعات به خارج از واحد اقتصادی است. اطلاعات گزارشات مالی و صورت ها ی مالی زمانی مورد استفاده مفید و موثر قرار می گیرد که از خصوصیات کیفی  و دقت عمل کافی برخوردار باشد .

یکی از ویژگی‌های کیفی اطلاعات مالی، قابلیت اعتماد است. گزارشات و اطلاعات مالی وقتی قابل اعتماد و استناد است که نتایج و آثار مالی معاملات در کلیه سطوح و کلیه مبادلات مالی به هر شکل به صورت بی طرفانه اندازه گیری شود و نتایج اندازه‌گیری‌ها معتبر و قابل‌ تأیید مجدد باشد.

برای دستیابی به این هدف یعنی حسابرسی بی طرفانه و دقیق و با نتایج قابل استناد و استفاده بایستی این کار به دست موسسات حسابرسی معتبر و خبره سپرده شود .

ضمن انکه اگر این گزارشات توسط شرکت های خبره و با تجربه و دارای ارتباطات قوی با بانک ها انجام شود علاوه بر ارائه گزارشات دقیق مالی به شرکت ها میتواند با ارائه این گزارشات به بانک ها روند دریافت تسهیلات برای شرکت ها را تسهیل نماید .

موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره  http://mohasebankhebreh.com با تیمی خبره آمادگی دارد  که ضمن ارائه کلیه خدمات مالی مشاوره های لازم در خصوص ارائه صورت های مالی به بانک ها برای دریافت تسهیلات را به شرکت ها ارائه میدهد و در مسیر در یافت تسهیلات با استفاده از این گزارشات حسابرسی صورت های مالی اقدامات و مشاوره های لازم را برای شرکت متقاضی انجام میدهد. امروزه، صورت‌های مالی حسابرسی شده، روش پذیرفته‌شده‌ای است که واحدهای اقتصادی نتایج عملیات و وضعیت مالی خود را به‌وسیله آن گزارش می‌کنند و احتمال وجود اشتباهات تصادفی، تخطی از اصول حسابداری، تعصب ناآگاهانه و تحریف عمدی در صورت‌های مالی حسابرسی نشده، موجب شده است که این صورت‌ها فاقد قابلیت اتکای لازم باشند.
شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره امیدوار است با همکاری کارکنان خود در راستای تامین نیاز های به حق مشتریان در خصوص بروز آوردن اطلاعات حسابداری و ارائه به موقع گزارشات مالی متنوع ، براساس متد های روز حسابداری و همچنین خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی سبکی جدید از خدمات رسانی به کارفرمایان گرامی را بر مبنای صداقت ، مشتری مداری ، اعتماد متقابل و تعهد اخلاقی ارائه نماید.

مالیات بر ارزش افزوده

از سال ۱۳۸۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده تصویب و به انواع مالیات‌هایی که در نظام مالیاتی کشور دریافت می‌شود اضافه شده است.
ممکن است این سوال برای اکثر مردم پیش بیاید که چرا خریدار یک کالا یا خدمات  باید علاوه بر قیمت آن کالا و یا خدمات مالیات نیز بپردازد.

در ادامه به توضیح این مطلب خواهیم پرداخت

یک کالا را در نظر بگیرید :
هرکالایی از تعدادی قطعات اصلی فرعی و سایر اجزا یا تشکیل میشود که علاوه بر هزینه تهیه مواد اولیه و تولید هرکدام از قطعات آن؛ هزینه طراحی ،مونتاژ و بسته بندی و … در بهای تمام شده آن دخیل است.

ارزش افزوده قیمتی است که در تمام مراحل تولید به قیمت اولیه مواد خام اضافه و با قیمت اصلی مواد اولیه جمع میشود و بهای نهایی یک کالا را نشان میدهد.
در نظام دریافت مالیات بر ارزش افزوده مالیات کلانی که قرار است از تولید کننده دریافت شود بین تعداد زیادی از مصرف کنندگان تقسیم و از آنها دریافت می شود .
در حقیقت نرخ مالیاتی که به عهده تولیدکننده کالا است به خریدار مرحله بعد منتقل میشود و نهایتا مبلغ از مصرف کننده نهایی دریافت میگردد.

البته توليدكننده هم در اين ميان وظيفه دارد مابه‌التفاوت ماليات بر ارزش افزوده‌اي را كه هنگام خريد مواداوليه پرداخته است با ماليات بر ارزش افزوده‌اي كه هنگام فروش كالا از خريدار بعدي دريافت مي‌كند؛ به سازمان امور مالياتي بدهد.

لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات

طبق ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده ، محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان، انواع کود، سم، بذر و نهال؛ آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر ، برنج، حبوبات و سویا ، شیر ، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان؛ کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات؛ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می‌شود(مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود) اموال غیر منقول؛ انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی ،حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی وحمایتی؛ خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیاتهای مستقیم، خدمات بانکی و اعتباری بانکها، مؤسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز ‌و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مالیات بر ارزش افزوده

( ارائه خدمات حسابداری مالیاتی در موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

نرخ مالیات بر ارزش افزوده و نحوه محاسبه آن

این نرخ هر سال توسط دولت مشخص می‌شود. این نرخ، درصدی از مبلغ خالص صورتحساب فروش کالا یا خدمات است.

در سال ۹۶ نرخ مالیات بر ارزش افزوده همانند سال قبل ۹% تعیین شده است.

روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده :

در حال حاضر، پرداخت آن بر اساس خوداظهاری است.

طبق قانون مودیان مالیاتی موظفند در بازه‌های زمانی ۳ ماهه، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده خود را انجام دهند.

یعنی همراه با تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده  خود را از مالیات بر ارزش افزوده دریافتی کسر و مانده را ،حداکثر تا ۱۵ روز پس از پایان هر سه ماهه، به حساب خزانه دولت، از طریق سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس
www.evat.ir واریز کنند.

یک پیشنهاد برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی

شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره ، آمادگی دارد با  کادر مجرب و با تجربه تمام امور مالیاتی شما را به صورت تضمینی به عهده بگیرد.

آدرس موسسه خدمات مالی و شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :

تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲

اطلاعات تماس :

۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت : http://mohasebankhebreh.com

 

 

یک پیشنهاد ویژه برای مدیرانی که بدنبال استخدام حسابدار خبره هستند | شرکت حسابداری محاسبان

محاسبان تلاشگر خبره

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی چگونه است ؟

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی چگونه است ؟
در ماده‌ی یک قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقیقی و حقوقی‌ای که موظف به پرداخت مالیات هستند، نام برده شده‌اند. طبق این ماده این اشخاص عبارتند از:

۱- کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم .

۲- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که درایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید .

۳- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که ایران تحصیل می کند .

۴- هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که درایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید .

۵- هر شخص غیر ایرانی ( اعم از حقیقی یا حقوقی ) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمائی ( که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می گردد ) از ایران تحصیل می کند .

حتما بخوانید : اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی چگونه است ؟

( تنظیم اظهارنامه مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات مستقیم نیستند ؟

۱- وزارتخانه ها و موسسات دولتی

۲- دستگاههایی که بودجه آنها وسیله دولت تامین می شود .

۳- شهرداری ها

۴- کلیه مواردی که از طرف حضرت امام خمینی (ره ) یا مقام معظم رهبری دارای مجوز می باشند براساس نظر مقام معظم رهبری است .

خود اظهاری مالیاتی چگونه است ؟

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی

( نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی عنوان شد موظف به تنظیم و تسلیم اظهارنامه‌ی مالیاتی هستند. براین اساس مودیان مالیاتی به دو دسته تقسیم می شوند:

مودیان حقیقی :

تسلیم اظهارنامه الکترونیکی برای این دسته از مودیان فقط در صورت تکمیل ثبت نام الکترونیکی امکان پذیر می باشد. برای واحدهای مشارکتی، جهت عملکرد سال جاری تنها تکمیل یک اظهارنامه مالیاتی کافی است و نیازی به ارائه اظهارنامه انفرادی برای تمامی شرکاء نمی باشد.

نکته: اطلاعات شرکاء در واحدهای مشارکتی از سامانه ثبت نام شماره اقتصادی بارگزاری می شود. بنابراین در صورت عدم ثبت اطلاعات این سامانه (از جمله اطلاعات شرکاء…) در ثبت نام شریک اصلی حتما نسبت به تکمیل آن در سامانه ثبت نام شماره اقتصادی ثبت نام اقدام نمایید.

مودیان حقوقی :

تسلیم اظهارنامه الکترونیکی برای این دسته از مودیان فقط با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام و در صورت تکمیل اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد. بنابراین ضروری است مودیان حقوقی نسبت به تکمیل ثبت نام ورفع ایرادات احتمالی این مرحله از طریق سامانه اینترنتی عملیات مالیاتی مودیان به نشانی http://tax.gov.ir  اقدام نمایند.

حوزه مالیاتی موظف است پس از ارائه اظهار نامه ظرف مدت یکسال برگ تشخیص صادر کند و قبل از آن نیز یک اعلامیه به نام بند ۲ ماده ۹۷ ارائه دهد. در این اعلامیه اسناد و مدارک لازم ( برای اثبات میزان مالیات) از مودی خواسته می شود سپس برگ تشخیص به مودی ابلاغ شده و مودی ظرف مدت یک ماه حق اعتراض دارد.

چگونه به برگه تشخیص مالیاتی اعتراض کنیم؟

مودی می تواند با ممیز به توافق برسد؛ در غیر اینصورت می تواند اعتراض رسمی کند. روند اعتراض به این صورت است که ابتدا اعتراض به هیات حل اختلاف بدوی رفته و پس از آن به هیات تجدید نظر می رسد.

اگر دفاتر قانونی ( دفاتر درآمد و هزینه ) موجود است ولی به دلایلی اعم از نقص و… مورد قبول ممیز واقع نشده و رد شود جریمه ای که به آن تعلق می گیرد معادل ده درصد مبلغ کل مالیات خواهد بود.

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی :

در ابتدا برای پیش ثبت نام شماره اقتصادی به وب سایت  https://register2.tax.gov.ir/Pages/Prelogin مراجعه نمایید.

پس از دریافت کد رهگیری به سایت http://e3.tax.gov.ir/Pages/action/show/4 مراجعه نمایید.

به منظور ایجاد اظهارنامه جدید، بر روی گزینه “ اظهارنامه جدید ” کلیک کنید.

اطلاعات به دست آمده از سامانه شماره اقتصادی را وارد نمایید.

فرم ورود اطلاعات مشتمل بر ۲۵ صفحه خواهد بود. کلیه صفحات ورود اطلاعات در این نرم افزار، مشابه فرم اظهارنامه مالیاتی کاغذی بوده و محاسبات لازم به صورت خودکار توسط این نرم افزار انجام خواهد شد.

با کلیک بر روی آیکن علامت سئوال، توضیحات مربوط نحوه محاسبه اقلام جدول مربوطه نمایش داده خواهد شد.

وارد نمودن ردیف هایی که رنگ قرمز و (*) ستاره دار می‌باشند ضروری است. در صورت عدم پر کردن این ردیف ها اطلاعات ذخیره می شود ولی قادر به انجام عملیات ارسال اطلاعات نخواهید بود.

صفحه اول اظهارنامه مالیاتی : مشخصات شخصی را وارد کنید.

صفحه اول اظهارنامه مالیاتی

( آموزش تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

صفحه دوم : شامل مشخصات محل فعالیت و حساب های بانکی جهت استرداد می‌باشد. شماره حساب بانکی باید به نام پرداخت کننده مالیات باشد.

صفحه سوم : در این بخش با توجه به سئوال مطرح شده و انتخاب گزینه “بلی:” اطلاعات جداول مربوط به آن بایدتکمیل شود.

صفحه چهارم : شامل مشخصات مجوزهای تاسیس و بهره‌برداری است که در صورت دارا بودن هر یک از مجوزهای فوق اطلاعات مربوط به آن باید وارد شود.

صفحه پنجم : مشخصات مدیر عامل و اعضای هیات مدیره را وارد کنید.

راهنمای تنظیم اظهارنامه مالیاتی

( راهنمای تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

صفحه ششم : شامل جدول های “فهرست دفاتر رسمی ثبت شده” و “جزئیات پذیرش بورس سهام” می‌باشد. در صورت انتخاب گزینه “بلی” پرسش “۵” از جدول “اطلاعات اختصاصی” تکمیل اقلام این جدول ضروری است.

صفحه هفتم : شامل درآمدهایی است که مالیات آن قبلاً به صورت مقطوع پرداخت شده است. در صورت تکمیل این جدول جمع “درآمدهای مقطوع” و “سود (زیان) درآمدهای معاف مقطوع” به ردیف ۱۴ در جدول شماره ۶- محاسبه درآمدهای معاف انتقال می‌یابد.

صفحه هشتم : شامل فعالیت های معاف از مالیات بوده و در صورت تکمیل، جمع “سود (زیان) درآمدهای معاف” به ردیف ۴ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.

صفحه نهم : شامل جدول های مربوط به “استهلاک زیان سنواتی” و “معافیتها و بخشودگی مالیاتی” بوده و در صورت تکمیل، مقادیر “میزان استهلاک زیان سنواتی” و “جمع بخشودگی‌های مالیاتی” به ترتیب به ردیف‌های ۹ و ۱۵ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.

صفحه دهم : شامل جداول “توسعه، نوسازی و بازسازی صنعتی معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م.م) و “معافیتها و بخشودگی‌های درآمدهای حاصل از فعالیتهای خارج از کشور (ماده ۱۸۰ ق.م.م)” بوده و در صورت تکمیل جدول ماده۱۳۸ ق.م.م، جمع “سود حاصل از منابع درآمدی مشمول مالیات”، “مالیات متعلق موضوع ماده ۱۰۵ ق.م.م” و “مبلغ بخشودگی” به ردیف ۷ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی انتقال می‌یابد.

روش های تنظیم اظهار نامه

( روش تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

در صورت تکمیل جدول ماده ۱۸۰ ق.م.م، جمع “سود حاصل از درآمد خارج از ایران”، “مالیات متعلقه در ایران براساس درآمد” و “مبلغ قابل کسر از مالیات” به ردیف ۹ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی انتقال می‌یابد.

صفحه یازدهم: شامل جداول “فعالیتهای حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی (ماده ۱۶۸ ق.م.م) و “ثبت کمک‌های پرداختی” می‌باشد. در صورت تکمیل جدول ماده ۱۶۸ ق.م.م، جمع “درآمد مشمول مالیات”، “مالیات قبل از اعمال قانون اجتناب از اخذ مالیات مضاعف” و “مابه‌ التفاوت قبل و بعد از اعمال قانون اجتناب از اخذ مالیات مضاعف” به ردیف ۱۰ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی انتقال می‌یابد.

در صورت تکمیل جدول ثبت کمک‌های مالی پرداختی، جمع “مبلغ کمک‌های مالی پرداختی” به ردیف ۲۹ جدول صورت سود و زیان و “مازاد کمک‌های مالی پرداختی پذیرفته نشده توسط سازمان” به ردیف ۵ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.

صفحه دوازدهم : شامل جدول “موجودی مواد و کالا” می‌باشد. در صورت تکمیل این جدول، جمع “خالص موجودی” و “موجودی سال قبل” به ردیف ۶ بخش دارایی های جاری جدول ترازنامه انتقال می‌یابد.

صفحه سیزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به سرمایه سهامداران و شرکاء وارد می‌شود. در صورت تکمیل این جدول، جمع “مبلغ کل سهام / سهم الشرکه” به بخش حقوق صاحبان سهام جدول ترازنامه انتقال می‌یابد.

صفحه چهاردهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به فروش خالص براساس کالای اصلی و سایر وارد می‌شود. در صورت تکمیل این جدول، “جمع مبلغ فروش خالص”سال جاری و سال قبل به ردیف ۱ جدول صورت سود و زیان انتقال می‌یابد.

صفحه پانزدهم: در این صفحه اطلاعات مربوط به بهای تمام شده کالای فروش رفته وارد می‌شود.

در صورت تکمیل این جدول، “بهای تمام شده کالای فروش رفته” به ردیف ۲ جدول صورت سود و زیان انتقال می‌یابد.

 مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی

( مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

صفحه شانزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جداول “بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری” و “تعداد کارکنان” وارد می‌شود. در صورت تکمیل جدول شماره ۲۱، “جمع کل بهای تمام شده پیمانکاری/خدمات” به ردیف ۵ جدول صورت سود و زیان انتقال می‌یابد.

صفحه هفدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول “درآمد ناخالص پیمانکاری/ارائه خدمات” وارد می‌شود. در صورت تکمیل جدول شماره ۲۱، جمع کل “درآمد شناسایی شده” به ردیف ۴ جدول صورت سود و زیان انتقال می‌یابد.

صفحه هجدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول “فهرست صادرات و مابه ازاء دریافتی” وارد می‌شود.

صفحه نوزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول “سرمایه گذار خارجی” وارد می‌شود.

صفحه بیستم : در این صفحه اطلاعات مربوط به تراز مالی اظهارنامه مالیاتی وارد می‌شود. لازم به توضیح است که در صورت عدم تراز مالی در پایان دوره و عدم وارد نمودن مبالغ مربوطه در این جدول امکان ارسال اطلاعات به سازمان نخواهد بود.

روش تننظیم اظهارنامه مالیاتی

( نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

صفحه بیست و یکم : در این صفحه اطلاعات مربوط به صورت سود و زیان وارد می‌شود.

صفحه بیست و دوم : در این صفحه اطلاعات مربوط به گردش حساب سود و زیان انباشته وارد می‌شود.

در صورت تکمیل این جدول، جمع کل “سود و زیان انباشته” به بخش حقوق صاحبان سهام جدول ترازنامه انتقال می‌یابد.

صفحه بیست و سوم : در این صفحه با توجه به مقادیر وارد شده در صفحات قبل محاسبه درآمد مشمول مالیات در این بخش صورت می‌پذیرد.

صفحه بیست و چهارم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جداول “پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه” و “اطلاعات مالک / مالکین” وارد می‌شود. در صورت تکمیل جدول پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه، جمع کل “مبالغ پرداختی” به ردیف ۱۷ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.

صفحه بیست و پنجم : در این صفحه مشخصات مربوط به تنظیم کننده اظهارنامه مالیاتی (مودی یا نماینده قانونی)، مدیر امور مالی و حسابرسی و در صورت حسابرسی دفاتر توسط موسسات حسابرسی اطلاعات مربوطه تکمیل می‌شود.

 تنظیم اظهارنامه

( راهنمای تنظیم اظهارنامه مالیاتی )

یک روش راحت و مطمئن برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی

شما می توانید با انتخاب شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره ، تمام امور حسابداری و مالیاتی خود را به کادر مجرب و با تجربه این شرکت خدمات مالی بسپارید و با خیالی آسوده به تحقق اهداف کسب و کارتان بیاندیشید.

خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره :

تهران خیابان شریعتی، سه راه طالقانی پلاک ۱۴۴ واحد ۲

اطلاعات تماس :

۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

آدرس سایت : http://mohasebankhebreh.com/

ارسال اظهارنامه