بخشنامه پایانههای فروشگاهی یکی از مهمترین گامهای دولت برای شفافسازی نظام مالیاتی کشور است. هدف اصلی این قانون، ثبت و کنترل دقیق تراکنشهای مالی، صدور صورتحساب الکترونیکی و جلوگیری از فرار مالیاتی است. بر اساس این قانون، کلیه فعالان اقتصادی (اعم از حقیقی و حقوقی) که از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت استفاده میکنند، موظفاند اطلاعات تراکنشهای خود را در سامانه مودیان ثبت کنند.
در واقع، این بخشنامه بهعنوان نقشه راه اجرای قانون پایانههای فروشگاهی عمل میکند و دستورالعملهای اجرایی لازم را برای گروههای مختلف مودیان مشخص میسازد.
تعریف پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان
-
پایانه فروشگاهی: دستگاه یا نرمافزاری است که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان را فراهم میکند؛ مانند دستگاههای کارتخوان، صندوق فروشگاهی یا نرمافزارهای حسابداری متصل به سامانه.
-
سامانه مودیان: سامانهای تحت نظارت سازمان امور مالیاتی است که کلیه اطلاعات فروش، صورتحسابها و تراکنشها در آن ثبت و بهصورت خودکار در حساب مالیاتی مودی لحاظ میشود.
هدف از این ساختار، حذف گزارشگیری دستی، افزایش دقت در مالیات ستانی و فراهمسازی بستر نظارت الکترونیکی بر عملکرد اقتصادی کسبوکارهاست.
مشمولین قانون پایانههای فروشگاهی
بر اساس قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، همه صاحبان کسبوکارهایی که از ابزارهای پرداخت الکترونیکی استفاده میکنند، مشمول اجرای این قانون هستند. اما اجرای آن بهصورت تدریجی و مرحلهای انجام میشود.
| گروه | تاریخ لازمالاجرا شدن | توضیحات |
|---|---|---|
| گروه اول | ۱۴۰۲/۱۰/۰۱ | شرکتهای بزرگ و مودیان دارای پرونده مالیاتی فعال |
| گروه دوم | ۱۴۰۳/۰۴/۰۱ | اصناف متوسط، فروشگاههای زنجیرهای و فروشندگان خدمات |
| گروه سوم | ۱۴۰۳/۱۰/۰۱ | سایر مودیان حقیقی، کسبوکارهای خرد و آنلاین |
در صورت عدم اجرای بهموقع، مودیان با جریمههای مالیاتی روبهرو خواهند شد.
الزامات اجرایی بخشنامه پایانههای فروشگاهی
بر اساس آخرین بخشنامه سامانه مودیان ۱۴۰۳، مودیان باید مراحل زیر را بهترتیب انجام دهند:
-
ثبتنام در سامانه مودیان از طریق درگاه tax.gov.ir
-
اتصال دستگاه کارتخوان و صندوق فروشگاهی به حافظه مالیاتی
-
دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از سامانه
-
ارسال صورتحساب الکترونیکی برای هر تراکنش مالی
-
تأیید و نگهداری گزارشهای فروش مطابق ماده ۹ قانون
-
بهروزرسانی نرمافزارهای حسابداری جهت انطباق با فرمت صورتحساب الکترونیکی
نکته: تنها دستگاهها و نرمافزارهایی که توسط سازمان امور مالیاتی تأیید شدهاند، مجاز به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.
مشمولین قانون بخشنامه پایانههای فروشگاهی (سال ۱۴۰۴)
در سال ۱۴۰۴، دامنه مشمولین قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان بهصورت قابلتوجهی گسترش یافته است. بر اساس آخرین بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فروش کالا یا خدمات دارند و از پایانه فروشگاهی، دستگاه کارتخوان، یا درگاه پرداخت اینترنتی استفاده میکنند، موظف به ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند.
گروههای مشمول در سال ۱۴۰۴
گروههای زیر بهصورت صریح در بخشنامه جدید بهعنوان مشمولین اصلی معرفی شدهاند:
- اشخاص حقوقی (شرکتها، مؤسسات و واحدهای تجاری ثبتشده)
- اشخاص حقیقی دارای پروانه کسب یا مجوز فعالیت
- فروشندگان کالا و خدمات آنلاین با درگاه پرداخت اینترنتی
مشاغل تخصصی با فعالیت اقتصادی آزاد از جمله:
- پزشکان و پیراپزشکان
- داروسازان و آزمایشگاهها
- طلافروشان و جواهرفروشان
- وکلا و مشاوران حقوقی
- فروشندگان مواد معدنی و ساختمانی
- فعالان حوزه تجهیزات صنعتی و کشاورزی
نکته مهم: حتی اگر حجم فروش سالانه کمتر از حد نصاب تعیینشده باشد، برخی مشاغل خاص (مثل طلافروشان یا پزشکان) طبق ماده ۲ بخشنامه، همچنان مکلف به اتصال به سامانه مودیان هستند.
حد نصاب فروش برای مشمولین در سال ۱۴۰۴
طبق آخرین اصلاحات اعلامشده، حد نصاب فروش سالانه برای الزام به اتصال به سامانه مودیان کاهش یافته است.
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، در سال ۱۴۰۴، حد نصاب ۱۴.۴ میلیارد تومان برای مجموع فروش سالانه (کالا و خدمات) در نظر گرفته شده است.
| نوع فعالیت | حد نصاب فروش سالانه (۱۴۰۴) | توضیحات |
|---|---|---|
| اشخاص حقوقی | بیش از ۱۴.۴ میلیارد تومان | الزام قطعی به ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی |
| اشخاص حقیقی گروه اول | بیش از ۱۴.۴ میلیارد تومان | مشمول اتصال به سامانه مودیان |
| اشخاص حقیقی گروه دوم | بین ۷ تا ۱۴.۴ میلیارد تومان | در مرحله دوم اجرا تا پایان سال |
| اشخاص حقیقی گروه سوم | کمتر از ۷ میلیارد تومان | بهصورت داوطلبانه یا در سال ۱۴۰۵ مشمول خواهند شد |
تاریخ لازمالاجرا شدن برای گروهها
با توجه به برنامه زمانبندی مرحلهای سازمان امور مالیاتی، اجرای قانون برای گروههای مختلف در بازههای زمانی مشخصی انجام میشود.
در جدول زیر، آخرین وضعیت اجرای بخشنامه پایانههای فروشگاهی ۱۴۰۴ آمده است:
| گروه مودیان | تاریخ لازمالاجرا | نوع تکلیف | توضیحات اجرایی |
|---|---|---|---|
| شرکتها و اشخاص حقوقی بزرگ | ۱۴۰۳/۱۰/۰۱ | ثبتنام و ارسال صورتحساب الزامی | موظف به اتصال کامل به سامانه مودیان |
| اصناف متوسط و فروشگاههای زنجیرهای | ۱۴۰۴/۰۴/۰۱ | شروع فاز دوم اجرا | باید حافظه مالیاتی و صورتحساب الکترونیکی داشته باشند |
| مشاغل خاص (پزشکان، طلافروشان، وکلا) | ۱۴۰۴/۰۷/۰۱ | الزامی | حتی با فروش کمتر از حد نصاب مشمول هستند |
| سایر کسبوکارهای خرد و آنلاین | ۱۴۰۴/۱۰/۰۱ | فاز نهایی اجرا | ثبتنام و اتصال داوطلبانه به سامانه مودیا |
جریمهها و مشوقهای اجرای قانون پایانههای فروشگاهی
قانون، علاوه بر جریمه، شامل مشوقهایی برای مودیان همکار نیز هست. در ادامه چکلیستی از تکالیف و پیامدهای مرتبط ارائه شده است:
چکلیست الزامات مودیان
| مورد | توضیح | وضعیت |
|---|---|---|
| ثبتنام در سامانه مودیان | الزامی برای تمام مودیان | ☐ انجام شده ☐ انجام نشده |
| ارسال صورتحساب الکترونیکی | برای هر فروش | ☐ انجام شده ☐ انجام نشده |
| دریافت شناسه حافظه مالیاتی | پیشنیاز استفاده از پایانه | ☐ انجام شده ☐ انجام نشده |
| اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی | اجباری | ☐ انجام شده ☐ انجام نشده |
جریمههای عدم رعایت قانون
- جریمه ۵٪ مبلغ فروش برای عدم ارسال صورتحساب
- تعلیق دستگاه کارتخوان غیرمتصل به سامانه مودیان
- حذف اعتبار مالیاتی برای کسبوکارهای متخلف
مشوقها
مودیانی که تا پایان مهلت قانونی ثبتنام کنند، از:
- معافیت موقت از جریمهها
- تسریع در استرداد مالیات بر ارزش افزوده
- اولویت در خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی برخوردار خواهند شد.
مراحل گامبهگام اجرای بخشنامه پایانههای فروشگاهی
برای اجرای صحیح قانون، پیشنهاد میشود مراحل زیر بهترتیب دنبال شود:
- دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی (از مؤسسات حسابداری مانند محاسبان تلاشگر خبره)
- بررسی وضعیت فعلی دستگاه کارتخوان و نرمافزار فروشگاهی
- ثبتنام در سامانه مودیان و اخذ شناسه حافظه مالیاتی
- صدور اولین صورتحساب الکترونیکی آزمایشی
- آموزش کارکنان در خصوص نحوه صدور و ثبت فاکتور الکترونیکی
- بررسی منظم گزارشهای ارسالی در پنل مودیان
جدول قانون پایانه های فروشگاهی
در جدول زیر تمام دستورالعملهای مربوط به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تا تاریخ تیرماه 1402 به صورت خلاصه جمع آوری شده است.
در تاریخ ۱۶ آبان ماه ۱۳۹۸ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به تصویب در مجلس شورای اسلامی رسید . سامانه مودیان مالیاتی سامانهای است که با هدف جمعآوری و یکپارچهسازی اطلاعات مربوط به خرید و فروش مودیان مالیاتی راهاندازی شده است. در این قانون هر مؤدی تکالیف مشخصی برای اتصال به سامانه مودیان و ارسال صورتحساب فروش به صورت الکترونیکی در این سامانه انجام دهد.
| ردیف | شماره بخشنامه | تاریخ بخشنامه | عطف | عنوان بخشنامه | خلاصه بخشنامه |
| 1 | د/200/23325 | 1402/04/12 | باتوجه به آماده سازی و شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان | باتوجه به شرایط آماده سازی سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی درخصوص تمدید اعتبار تفویض اختیار بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی طی نامه شماره 200/11842 طبق مقررات تا پایان شهریور 1402 تمدید می گردد | |
| 2 | د/268/20252 | 1402/03/30 | اطالع رسانی درخصوص تمدید زمان ارسال صورتحساب های الکترونیکی | باتوجه به چالش ها و مشکالت مودیان در جریان ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان و عدم ارسال برخی از صورتحسابها در موعد مقرر که تا پایان خرداد ماه 1402 به سامانه مودیان ارسال نشده است تا پایان تیرماه 1402 امکان ارسال به سامانه تمدید گردید و تنها درصورتی صورتحسابهای الکترونیکی ارسال شده در سامانه قابل پذیرش خواهد بود که در موعد مقرر ارسال شده باشد. | |
| 3 | د/268/17459 | 1402/03/21 | اطالع رسانی درخصوص صورتحساب های الکترونیکی مورد تأیید سازمان | با توجه به ضرورت صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مؤدیان مطابق قواعد واستانداردهای اعالمی به استحضار می رساند صرفا صورتحسابهای الکترونیکی که مطابق مشخصات و اقالم اطالعاتی تعیین و اعالم شده توسط سازمان امور مالیاتی، در سامانه مؤدیان ثبت شود مورد تأیید است لذا در راستای کاهش درصد اشتباه در نحوه ی صدور و ثبت صورتحسابهای الکترونیکی در سامانه مودیان توسط مؤدیان صورت پذیرد. | |
| 4 | 200/1402/7 | 1402/03/13 | ابلاغ اصالحیه مواد 16و42 آیین نامه موضوع ماده 26 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان | وزارت اطلاعات موظف است جهت صدور مجوز فعالیت ظرف 30 روز مهلت اولیه و30 روز تمدید مهلت، در مجموع 60 روز از زمان استعلام مرکز، نتیجه را اعلام نماید. چنانچه در مهلت مقرر پاسخ داده نشود، به منزله پاسخ مثبت می باشد. لیکن چنانچه پس از صدور مجوز فعالیت نظر منفی وزارت اطالعات در خصوص استعالم مورد نظر در هر زمان(بعد از مهلت پاسخگویی)به مرکز واصل شود، با اعالم مرکز، شرکت معتمد و سهامداران آن ملزم به تغییر مدیر عامل یا هریک از اعضای هیأت مدیره می باشند |
|
| 5 | 200/7091/د | 1402/02/10 | الزام مودیان به استفاده از سامانه حقوق و دستمزد برای ارسال فهرست حقوق کارکنان | کلیه دستگاه های اجرایی، موظفند، با مراجعه به پنجره واحد خدمات مالیاتی به آدرس (https://salary.tax.gov.ir/) و بارعایت قوانین موضوعه، فهرست حقوق و دستمزد دریافت کنندگان حقوق و میزان آن را به سازمان امور مالیاتی کشورتسلیم نمایند. | |
| 6 | 268/5747/د | 1402/02/05 | اطلاع رسانی در خصوص الزام درج شناسه کاال/خدمت صحیح توسط مودیان در صورتحساب الکترونیکی | شناسه کاال یا خدمت توسط وزارت صمت صادر می شود و جهت راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات می بایست به نشانی intamedia.ir مراجعه کرد.همچنین بر اساس ساختار شناسه کاال و خدمات هر گروه کاالیی یا خدمات، دارای یک شناسه عمومی و ذیل آن شناسه های اختصاصی می باشد و تا زمان عدم درج شناسه اختصاصی کاال و خدمت در درگاه مذکور stuffid.tax.gov.ir) مودیان می توانند از شناسه عمومی کاال/خدمت درج شده در درگاه فوق استفاده نمایند. تنها صورتحساب هایی در سامانه مودیان و محاسبات سیستمی مالیات بر ارزش افزوده لحاظ خواهد شد که از شناسه کاال/خدمت صحیح و موجود در نشانی فوق استفاده نمایند | |
| 7 | 200/2937/د | 1402/01/22 | شرط صدور صورتحساب الکترونیکی برای تفویض اختیار بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی برای مودیانی که جهت صدور صورتحساب فراخوان شده اند. | مودیانی که جهت صدور صورتحساب الکترونیکی فراخوان شده اند در هر یک از حالت های زیر امکان تقسیط و بخشودگی جرائم در اجرای تفویض اختیار مذکور فراهم می باشد:
1. در مورد مودیان با فعالیت پیمانکاری یا فعالیت هایی که صدور صورتحساب در دوره های مشخص صورت می پذیرد و برای این دسته صدور صورتحساب موضوعیت ندارد که با تشخیص اداره کل و به شرط اخذ شناسه یکتای حافظه مالیاتی 2. مودیان منحله و فاقد فعالیت که به علت عدم فعالیت صدور صورتحساب الکترونیکی موضوعیت ندارد و با تشخیص اداره کل امور مالیاتی 3. مودیانی که در حال آماده سازی سامانه ها برای صدور صورتحساب الکترونیکی می باشند درصورت ارائه تعهد مبنی براخذ شناسه یکتای حافظه مالیاتی و صدور صورتحساب الکترونیکی حداکثر ظرف مدت یک ماه |
|
| 8 | 268/83715/د | 1401/12/21 | مراحل بروز رسانی سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی جهت ارسال مستقیم به سامانه مودیان | در صورت عدم صدور صورتحساب در نرم افزار حسابداری توسط شرکت کننده نرم افزار، برنامه نویسان هر شرکت جهت صدور صورتحساب طبق ضوابط اعالمی مجازند صدور صورتحساب را به نرم افزار اضافه کنند. | |
| 9 | 268/78434/د | 1401/12/02 | مراحل کلی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان | مراجعه به جدول پیوست 1 | |
| 10 | 222/78645/د | 1401/12/02 | اطلاع رسانی در خصوص توسعه سامانه استعالم و تجمیع بدهی های مالیاتی و ایجاد امکان پرداخت اینترنتی بدهی در درگاه ملی خدمات الکترونیک | در راستای تسهیل و تسریع خدمات مالیاتی و الکتریکی نمودن فرآیندهای سازمان و کاهش حضور مؤدیان در ادارات امور مالیاتی، سازمان امور مالیاتی اقدام به واحد خدمات الکترونیک باعنوان سامانه استعلام و تجمیع بدهی های مالیاتی و پرداخت های اینترنتی نموده است. نمایش بدهی های استعلام شده در سامانه برای مؤدیان به نشانی my.tax.gov.ir و در سامانه مدیریت اطلاعات به نشانی management.tax.gov.ir و همچنین در سامانه یکپارچه پرونده الکترونیک به نشاني sipa.tax.gov.ir در اختیار کاربران قرار داده شده است. | |
| 11 | 200/25375/ص | 1401/12/01 | در صورت عدم صدور صورتحساب الکترونیکی مشمول مفاد تفویض اختیار مذکور و تفویض های قبلی نخواهند بود. | طبق فراخوان های انجام شده مادامی که نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام ننمایند مشمول مفاد تفویض اختیار مذکور و تفویض های قبلی نخواهند بود. | |
| 12 | 268/77073/د | 1401/11/25 | موضوع صورتحساب الکترونیکی | جهت صدور صورتحساب الکترونیکی 4 حالت برای آن درنظر گرفته شده است:
1. صورتحساب الکترونیکی اصلی فروش: با انجام هر معامله صادر و به سامانه مؤدیان ارسال می شود. 2. مصادیق صورتحساب الکترونیکی اصلاحی: الف) نرخ های ارزش افزوده ب) مقدار كالا یا خدمت ج) مبلغ کالا یا خدمت د) سایر اطلاعات اختیاری خریدار ه) تخفیف ها و)وجوه قانونی ز)مبالغ مربوط به مالیات و عوارض 3. مصادیق صورتحساب الکترونیکی ابطالی: الف) تغییر اقلام اصلی مرتبط با خریدار ب) عدم تحقق معامله ج) تاریخ صدور صورتحساب د)شناسه کالا یا خدمت ه)شماره اقتصادی 4. مصادیق صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش: زمانی است که کالا توسط خریدار برگشت داده شده است |
|
| 13 | 268/75214/د | 1401/11/18 | انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی | باتوجه به معامالت و نوع فعالیت های مختلف متناسب با نوع کسب و کار مؤدیان الگوهایی برای انواع صورتحسابهای الکترونیکی در نظر گرفته شده است:
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول: 1. الگوی اول: فروش کالا و خدمات 2. الگوی دوم: فروش ارز 3. الگوی سوم: صورتحسابهای طالا، جواهر و پلاتين 4. الگوی چهارم: قرارداد پیمانکار 5. الگوی پنجم: قبوض خدماتی 6. الگوی ششم: بلیط هواپیما 7. الگوی هفتم: صادرات الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: 1. الگوی اول: فروش کلا و خدمات 2. الگوی دوم: صورتحسابهای طلا، جواهر و پلاتين |
|
| 14 | 222/74466/د | 1401/11/16 | طراحی و توسعه سامانه یکپارچه با عنوان اختصاری سیپا جهت مشاهده تمامی اطالعات مالیات عملکرد و ارزش افزوده اشخاص حقیقی و حقوقی | جهت دسترسی به تمامی اطلاعات مالیاتی از جمله مشاهده اطلاعات مالیات عملکرد و ارزش افزوده اشخاص حقیقی و حقوقی هر مودی به نشانی my.tax.gov.ir همچنین قابل تعریف در سامانه management.tax.gov.ir می باشد. و الزم به ذکر است در این سامانه می توان اطالعات تسلیم اظهارنامه، لیست واردات و صادرات، تراز حسابداری، پرداختی ها، بخشودگی ها، تقسیط ها، زیان ارزیابی شده، نمایش اطلاعات حسابرسی، جداول خلاصه وضعیت اعتراض ها، شکایات و رسیدگی به شکایات | |
| 15 | 268/73385/د | 1401/11/11 | انواع صورتحساب الکترونیکی | چهار مورد از صورتحسابهای قابل پذیرش که در سامانه مؤدیان میباشند:
1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول: اطلاعات کامل خریدار و فروشنده میبایست ثبت گردد. 2. صورتحساب الکتریکی نوع دوم: اطلاعات کامل فروشنده و بدون اطلاعات خریدار که اعتباری برای خریدار نیز محسوب نخواهد شد. 3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:همان رسید پرداخت دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی که اعتباری برای خریدار نیز محسوب نخواهد شد. 4. صورتحساب غیرالکترونیکی: زمانی که درمهلت های قانونی نتوان صورتحساب الکترونیکی به دلیل مشکلات فنی صادر کرد. (اطلاعات صورتحساب غیرالکترونیکی میبایست همانند صورتحساب الکترونیکی صادر گردد.) |
|
| 16 | 200/1401/52 | 1401/10/28 | ماده 25 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان (شرایط پذیرش صورتحسابهای صادره مودیان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی حسب فراخوان های اعلامي) | صدور صورت حساب الکترونیکی برای شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس (فراخوان اول) از تاریخ 1401/08/01 و در شرکت های دولتی و دستگاههای اجرائی (فراخوان دوم) از تاریخ 1401/10/01 و لازم بذکر است سایر صورتحسابهای غیرالکترونیکی از نظر مالیاتی مورد پذیرش نمی باشد. | |
| 17 | 268/68465/د | 1401/10/26 | نحوه ی ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی | کلیه ی مؤدیانی که دارای کارپوشه می باشند اطلاعات صورتحساب الکترونیکی خود را از طریق های زیر میتوانند ارسال کنند:
1. توسط شخص مؤدی: مؤدی با استفاده از کلید خصوصی خود، اقدام به صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی می نماید. 2. از طریق شرکت معتمد نوع 1 باکلید شرکت معتمد: شرکت معتمد اطلاعات مؤدی را دریافت و با کلید خصوصی خود اقدام به صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مؤدی می نماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود. 3. از طریق شرکت معتمد نوع 1 باکلید مؤدی: مؤدی با استفاده از کلید خصوصی خود، اقدام به صدور صورتحساب الکترونیکی می نماید. پس مسئولیت صدور با مؤدی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد است. 4. از طریق سامانه های دولتی: ارسال اطلاعات از سامانه های دولتی امکان پذیر است و مسئولیت صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی با مؤدی است |
|
| 18 | 268/67449/د | 1401/10/20 | ارد شدن به کارپوشه اختصاصی از طریق نشانی my.tax.gov.ir بادرج نام کاربری و رمز عبور دریافتی | به کلیه مودیانی که در سامانه my.tax.gov.ir ثبت نام داشته اند با درج نام کاربری و رمز عبور دریافتی از سامانه احراز هویت سازمان امور مالیاتی میتوان وارد کارپوشه اختصاصی خود شوند. کلیه اشخاص حقوقی می توانند از شناسه ملی به عنوان نام کاربری استفاده نمایند. | |
| 19 | 230/52584/د | 1401/08/23 | بررسی استفاده از پایانه فروشگاهی | در صورت عدم نصب یا استفاده از پایانه های فروشگاهی علاوه بر اعلام مراتب به مرجع صدور مجوز در اجرای ماده 24 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، شمول مجازات و جرائم مقرر در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان میباشند | |
| 20 | 268/52260/د | 1401/08/22 | آگاهی رسانی درباره لزوم بررسی و عکس العمل به صورتحساب های الکترونیکی وارده در کارپوشه از سوی خریداران | مؤدیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت 30روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مؤدیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحسابها اقدام نماید و عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می باشد | |
| 21 | 268/46077/د | 1401/07/27 | جهت دریافت فایل شناسه کالا/خدمات به همراه نرخ مالیات (tax.gov.ir) و( stuffid.tax.gov.ir) سایت در افزوده برارزش | سامانه ای جهت دریافت فایل شناسه کالا / خدمات به همراه نرخ مالیات برارزش افزوده طراحی شده است که این سامانه در نشانی های ( stuffid.tax.gov.ir) و (tax.gov.ir )قسمت سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی بخش سایر خدمات الکترونیکی قرارداده شده است. | |
| 22 | 268/15393/ص | 1401/07/26 | شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی دارای مجوز جهت مراحل پیاده سازی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به عنوان بازوی توانمند سازمان امور مالیاتی | شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی دارای مجوز جهت مراحل پیاده سازی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به عنوان بازوی توانمند سازمان امور مالیاتی به شرح ذیل می باشند:
1. شرکت معتمد داده کاوی اول سام (مجوز نوع اول) 2. شرکت داده پردازی کیسان (مجوز نوع اول) 3. شرکت داده پردازی معتمد تیس (مجوز نوع اول) 4. شرکت معتمد اول هوشمند راهبر (مجوز نوع اول) 5. شرکت معتمد همراه فن آوا (مجوز نوع اول) 6. شرکت دیان همراه فردا (مجوز نوع دوم و سوم) |
|
| 23 | 200/40818/د | 1401/07/04 | آیین نامه غیرفعال نمودن کارپوشه مودیان | آیین نامه غیرفعال نمودن کارپوشه مودیان موضوع تبصره ماده 24 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 که به تصویب هیأت وزیران رسیده است و الزام به اجراء می باشد و همچنین لازم به توضیح است کارپوشه غیرفعال، کارپوشه ای است که مودی امکان دریافت مالیات بر ارزش افزوده و عوارض، در صورتحسابهای الکرونیکی صادره از خریداران نداشته ولی امکان ورود به کارپوشه، ثبت حافظه مالیاتی و تأیید یا رد صورتحساب خرید را دارد. | |
| 24 | 200/1401/28 | 1401/05/12 | ابلاغ سند ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه های فروشگاهی- حافظه مالیاتی | ابلاغ سند ویژگی ها و مشخصات فنی و حافظه مالیاتی پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به تأیید وزیران امور اقتصاد و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات رسیده است که به شرح ذیل جهت اجرا ابلاغ می شود:
1. ابلاغ سند ویژگی ها و مشخصات فنی و حافظه مالیاتی پایانه های فروشگاهی 2. دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی 3. قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصربفرد مالیاتی 4. دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مؤدیان |
|
| 25 | 200/1401/22 | 1401/05/04 | افزودن تعریف ((سامانه ثبت بر خط معاملات)) به آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات های مستقیم | سامانه برخط معاملات: پایانه ای فروشگاهی و متصل به سامانه مؤدیان است که براساس اعلام سازمان برخی مؤدیان ملزم به استفاده از آن هستند. | |
| 26 | 200/1400/66 | 1400/10/11 | اقدامات اجرایی در رسیدگی به صورتحساب های غیر واقعی | شروط پذیرش خرید هنگام خرید از مؤدیان فاقد اعتبار مالیاتی (خریداران یا فروشندگان صوری)
|
نقش شرکت محاسبان تلاشگر خبره در اجرای بخشنامه پایانههای فروشگاهی
در مسیر اجرای قانون و بخشنامه پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان ۱۴۰۴، بسیاری از مودیان با چالشهایی چون پیچیدگی ثبتنام، تطبیق نرمافزار حسابداری، ارسال صورتحساب الکترونیکی و نحوه برخورد با جریمهها روبهرو هستند. در چنین شرایطی، همکاری با یک تیم حرفهای مالیاتی نهتنها از بروز خطا جلوگیری میکند، بلکه موجب صرفهجویی در زمان، کاهش ریسک مالیاتی و افزایش انطباق قانونی میشود.
شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با بهرهگیری از متخصصان حسابداری و مالیات، آماده ارائه خدمات زیر به کسبوکارهاست:
- بررسی وضعیت شمول بر اساس نوع فعالیت و گردش مالی
- مشاوره در ثبتنام و دریافت شناسه حافظه مالیاتی
- آموزش نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی
- انطباق نرمافزار حسابداری با سامانه مودیان
مزایای همکاری با محاسبان تلاشگر خبره
- اجرای بدون خطا تمامی مراحل ثبتنام و اتصال به سامانه مودیان
- پیشگیری از جرائم مالیاتی و تعلیق کارتخوانها
- پشتیبانی مستمر تا زمان تأیید کامل در سامانه
- هماهنگی با آخرین تغییرات قانون و بخشنامه ۱۴۰۴
- استفاده از نرمافزارهای حسابداری مورد تأیید سازمان امور مالیاتی
- گزارشدهی شفاف و قابل استناد برای ممیزان مالیاتی
چرا محاسبان تلاشگر خبره بهترین انتخاب برای مودیان است؟
زیرا این مجموعه تنها به اجرای دستورالعمل بسنده نمیکند، بلکه بهعنوان یک همراه راهبردی در مدیریت مالیات الکترونیکی عمل میکند. تجربه موفق همکاری با صدها مودی در بخشهای تولیدی، خدماتی و بازرگانی، نشان داده که اجرای دقیق قانون پایانههای فروشگاهی، زمانی نتیجهبخش است که با مشاوره فنی و مالیاتی ترکیب شود.
نتیجه گیری
در سال ۱۴۰۴، اهمیت رعایت قوانین مالیاتی و شفافیت مالی برای کسبوکارها بیش از هر زمان دیگری است. با توجه به پیچیدگیهای نظام مالیاتی و سختگیری سازمان امور مالیاتی، آگاهی از مجازات تخلف مأموران مالیاتی و حقوق قانونی مودیان امری ضروری به شمار میرود.
همکاری با مجموعههای حرفهای مانند شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره میتواند نقش مهمی در پیشگیری از بروز مشکلات مالیاتی، تنظیم دقیق اظهارنامهها و پیگیری قانونی تخلفات احتمالی داشته باشد. این مجموعه با تکیه بر تخصص کارشناسان خود، همراه مطمئن مودیان در مسیر شفافیت، عدالت مالیاتی و کاهش ریسکهای مالی است.
در نهایت، رعایت قانون، مستندسازی دقیق و بهرهگیری از مشاوره مالیاتی حرفهای، سه اصل کلیدی برای حفظ امنیت مالی و اعتبار کسبوکار در نظام مالیاتی ۱۴۰۴ محسوب میشوند.
