قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و دستورالعمل های صدور صورتحساب الکترونیکی

جدول قانون پایانه های فروشگاهی و دستورالعمل های صدور صورتحساب الکترونیکی

از ابتدای سال ۱۴۰۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در کشور اجرایی شد که با هدف جمع‌آوری و یکپارچه‌سازی اطلاعات مربوط به خرید و فروش مودیان مالیاتی راه‌اندازی شده است. در این قانون هر مؤدی تکالیف مشخصی برای اتصال به سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی فروش در این سامانه انجام دهد و مودیان باید اطلاعات مربوط به فروش خود را ثبت کنند.

حتما بخوانید :  دانلود دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی – شهریور ۱۴۰۲

در جدول زیر مفاد قوانین پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و دستورالعمل های صدور صورتحساب الکترونیکی تا شهریور ۱۴۰۲ به صورت خلاصه جمع آوری شده است.

 

حتما بخوانید : بخشنامه های قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

 

رديفشرح تكاليفخلاصه شرح تكاليفمؤعد مقرر قانونی
ماده ی قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیانعنوان فصل
۱فهرست مؤدیان معاف از ارزش افزوده در قبال کالا و خدمات و ماهیت کسب و کارفهرست مؤدیان معاف از ارزش افزودهتا پایان دی ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان اعلام می شود.تبصره ۱ ماده ۲فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۲مؤدیان مشمول ازتاریخ اجرا شدن این سامانه (از ابتدای شروع سامانه) صورتحسابهای الکترونیکی که از طریق سامانه مؤدیان صادر میشود تا مدت معلوم قابل قبول خواهد بود.پذیرفته شدن صورتحساب الکترونیکی در ابتدای شروع سامانهسه ماه پس از انقضای تاریخ های لازم الاجرا برای مؤدیانتبصره ۲ ماده ۳فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۳با وارد شدن صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه میباست در مدت زمان معین پذیرش یا عدم پذیرش انجام داد و عدم اظهارنظر در زمان معلوم به منزله ی تأیید صورتحساب است.پذیرش یا عدم پذیرش صورتحساب الکترونیکی در کارپوشهظرف مدت سی روزتبصره ۱ ماده ۵فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۴محاسبات سامانه بابت بدهی یا اعتبار مالیاتی جهت ارزش افزوده درطول دوره توسط سامانه انجام می شود. (مابه التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید اعتبار مالیاتی)محاسبه پرداخت بدهی یا اخذ اعتبار مالیاتی ارزش افزودهدر پایان هر دوره سه ماههبند پ ماده ۵فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۵تجمیع صورتحساب های الکترونیکی صادره توسط هر مؤدی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیشتر از ۳برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل باشد.عدم تجمیع صورتحساب های الکترونیکی صادره بیشتر از ۳برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبلدر هر دوره مالیاتیماده ۶فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۶تجمیع صورتحساب الکترونیکی صادره برای واحد جدید الاتأسیس یا واحد فاقد سابقه مالیاتی نمی تواند بیش از سه برابر معافیت موضوع ماده ۱۰۱ ق.م.م باشد(سقف معافیت ساالنه هر ساله توسط بودجه عمومی)عدم تجمیع صورتحساب الکترونیکی واحد جدید الاتأسیس بیش از سه برابر معافیت موضوع ماده ۱۰۱در هر دوره مالیاتیماده ۶فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۷در صورتی که مؤدی برخی از فعالیت ها و یا معامالت خود را کتمان کند یا از صدور صورتحساب در سامانه مؤدیان خوداری کند یا مرتکب کم اظهاری یا بیش اظهاری تعداد و قیمت فروش شود مشمول جریمه معادل %۱۰ فروش یا مبلغ ۲۰ میلیون ریال هر کدام بیشتر است می باشد.کتمان درآمد توسط مؤدی به هر دلیل مشمول جریمه استنداردماده ۹فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۸درصورتی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی فراهم نباشد باید از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان یا توسط شرکت معتمد اعالم گردد.عدم صدور صورتحساب الکترونیکی به هر دلیل باید از طریق کارپوشه یا شرکت معتمد اعالم گرددتا پایان روز اداری بعدماده ۱فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۹در صورت تعطیلی موقت یا دائم و یا انحلال، واحد کسب وکار متوقف شود اشخاص مشمول میبایست ظرف مدت معین شده مراتب را از طریق کارپوشه اعالم نمایداعلام توقف یا انحلال هر واحد کسب و کار ظرف مدت زمان معین از طریق کارپوشهظرف مدت ده روزماده ۱۳فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۱۰اشخاص مشمولی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب و کار در مدت زمان معین می بایست مراتب را در کارپوشه خود اعالم نمایند.اعالم تغییر شغل، محل فعالیت و مالکیت هر واحد کسب و کار در مدت زمان معین از طریق کارپوشهظرف مدت ده روزماده ۱۴فصل دوم (تکالیف اشخاص مشمول)
۱۱به منظور تشویق صاحبان مشاغل در صورت استفاده از پایانه فروشگاهی جهت فروش های خود و خریداری از مؤدیان عضو در سامانه از %۲۰ مالیات بر ارزش افزوده هر دوره یا %۱ فروش هر کدام کمتر است ) حداکثر تا ۶۰ میلیون ریال( به عنوان پاداش لحاظ می شودتشویق صاحبان مشاغل در صورت استفاده از پایانه فروشگاهی جهت فروش های خود و خریداری از مؤدیان عضو در سامانه۵سال اول پس از استقرار سامانه مؤدیانماده ۱۷فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۲مؤدیان معاف از ارزش افزوده درصورت انجام ماده ۱۷ و رعایت آن به جای پاداش کسر ارزش افزوده از مالیات عملکرد آنها در همان سال کسر می شود به شرطی که از %۵۰ مالیات عملکرد ابرازی بیشتر نشود.پاداش ماده ۱۷ کسر ارزش افزوده برای مؤدیان معاف از ارزش افزوده از مالیات عملکرد همان سال کسر می شود.اداش و تشویق در همان سال مالیاتی لحاظ و کسر می شودتبصره ۱ ماده ۱فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۳به منظور تشویق مصرف کنندگان نهایی در صورت خرید از فروشندگان مجهز به سامانه پایانه فروشگاهی از هر ۱۰صورتحساب الکترونیکی صادر شده یک صورتحساب به صورت قرعه کشی انتخاب شده و دوبرابر مبلغی که خریدار برای ارزش افزوده پرداخت نموده به وی مسترد می گردد.تشویق مصرف کنندگان نهایی در صورت خرید از فروشندگان مجهز به سامانه پایانه فروشگاهظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانونماده ۱۸فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۴رصورت عدم مغایرت اظهارنامه مالیات عملکرد با اطلاعات موجود در پایگاه داده، سازمان بدون رسیدگی اظهارنامه را می پذیرد.پذیرش اظهارنامه توسط سازمان در صورت عدم مغایرت با اطالعات موجود در پایگاه دادهارائه اظهارنامه در موعد مقررماده۱۹فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۵در صورت حصول اطمینان از درستی و صحت اسناد اظهار شده در سامانه مؤدیان سازمان مجاز است حداکثر %۲٫۵ از مؤدیان مشمول ق.م.م و قانون مالیات برارزش افزوده به قید قرعه به محل کار آنها مراجعه و دفاتر و اسناد آنها را رسیدگی نمایدجهت حصول اطمینان از درستی اسناد اظهار شده در سامانه مؤدیان سازمان به قید قرعه ۲٫۵% از دفاتر مؤدیان را رسیدگی می کندظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانونتبصره ۱ ماده ۱۹فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۶مؤدیان اظهارنامه مربوط به مالیات عملکرد خود را از طریق سامانه مؤدیان ارائه میکنند که اطالعات مربوط به خرید و فروش عینا از سامانه به اظهارنامه منتقل شده و برای تکمیل آن مؤدی موظف به ثبت اطلاعات حقوق و دستمزد، اجاره، استهلاكات و … می باشد.مؤدیان اظهارنامه عملکرد خود را با توجه به اطلاعات خرید و فروش در سامانه مؤدیان ارائه می کنند.ارائه اظهارنامه در موعد مقرتبصره ۲ ماده ۱۹ ففصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۷سازمان اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت کرده و از نرم افزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مؤدیان استفاده می کنند از ارائه دفاتر، اسناد و مدارک جهت مالیات عملکرد و ارزش افزوده مستثنی کرده است.در صورت رعایت تمامی قوانین و مقررات توسط مؤدی معافیت وی از ارائه دفاتر، اسناد و مدارک ظرف مدت معینظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانونماده ۲فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۸درصورت ثبت نام مؤدی در سامانه مؤدیان و انجام تکالیف قانونی مربوطه، بدهی ارزش افزوده سال ۱۳۹۶ و ماقبل آن توسط سازمان قطعی شده و کلیه ی جریمه های آن تعلیق می شودقطعی نمودن بدهی ارزش افزوده ی سال ۹۶ و ماقبل آن و تعلیق کلیه ی جریمه ها به مدت۳سال در صورت ثبت نام در سامانه مؤدیانتعلیق جریمه ها به مدت سه سالماده ۲فصل چهارم(تشویق ها و تسهیلات)
۱۹عدم صدور صورتحساب الکترونیکی معادل %۱۰ مجموع فروش انجام شده از این طریق و یا ۲۰ میلیون ریال هرکدام که بیشتر است.جرائم بابت عدم صدور صورتحساب الکترونیکیدر همان سال مالیبند الف ماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۰عدم عضویت در سامانه مؤدیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی دیگران برای خود، استفاده از حافظه مالیاتی خود برای دیگران، معادل (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده یا ۲۰ میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد جریمه خواهد شد و همچنین محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و محرومیت از مشوق های ق.م.مجرائم و محرومیت بابت عدم عضویت در سامانه مؤدیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی دیگران برای خود، استفاده از حافظه مالیاتی خود برای دیگراندر همان سال مالیبند ب ماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۱عدم اعالم شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی از آن انجام می شود معادل (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده یا ۲۰ میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد جریمه خواهد شد و همچنین محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و محرومیت از مشوق های ق.م.مجرائم و محرومیت بابت عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکیدر همان سال مالیبند پ ماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۲عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب معادل %۲ مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد جریمه خواهد شدجرائم بابت عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحسابدر همان سال مالبند ت ماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۳عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴)این قانون، معادل ۱%مبلغ فروشگزارش نشده یا معادل ده میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد جریمه خواهد شدجرائم بابت عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانوندر همان سال مالیماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۴در صورت عدم رعایت احکام مذکور در ماده (۲این قانون )عدم عضویت در سامانه( سازمان مالیاتی مکلف است اخطاریه کتبی به واحد متخلف اعلام نمایداخطاریه کتبی بابت عدم رعایت عضویت در سامانه مؤدیانظرف مدت یک هفتماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۵اگر واحدی که در سامانه عضو نشده از تاریخ دریافت اخطار، نسبت به عضویت در سامانه مؤدیان اقدام نکند توسط نیروی انتظامی تعطیل یا مسدود خواهد شدمسدود شدن حساب بانکی و محل کسب و کار درصورت بی توجهی به اخطاریه کتبیظرف مدت ده روزماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۶در صورتی که مرجع صادرکننده مجوز، تعطیلی واحد متخلف را به نیروی انتظامی اعلام نکند در این صورت مرجع صادرکننده مجوز، با متخلف در پرداخت مالیات و جریمه ها مسئولیت تضامنی خواهد داشت.جریمه و پرداخت مالیات توسط مرجع صادر کننده مجوز همراه با متخلف به صورت مشترکپس از گذشت پانزده روزماده ۲فصل پنجم(ضمانت های اجرائی / جرائم)
۲۷شرایط، چگونگی ارتباط با سازمان و مؤدیان، تعیین تعرفه ها و سایر مقررات تحت عنوان آیین نامه تهیه می شود.نحوه ی ارتباط با سازمان و مؤدیانظرف مدت شش ماهماده ۲۶فصل ششم(نظارت بر اجراء)
۲۸نظارت بر حسن اجرای این قانون برعهده کارگروه می باشد و موظف است گزارش عملکرد سازمان را در این خصوص به کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسالمی ارائه کند.گزارش عملکرد سازمان به کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامي توسط کارگروههرشش ماه یکبارماده ۲۶فصل ششم(نظارت بر اجراء)

 

صورتحساب

بیشتر بخوانید : نرم افزار حسابداری تحت وب چیست و چه مزایایی دارد؟ 

/0 دیدگاه /توسط
0 پاسخ ها

دیدگاه خود را ثبت کنید

آیا می خواهید به بحث بپیوندید؟
در صورت تمایل از راهنمایی رایگان ما استفاده کنید!!

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *