مالیات حقوق و دستمزد چیست ؟ ( نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲)

,
مالیات حقوق 1401

گزارش زیر با عنوان مالیات حقوق و دستمزد به روز رسانی شده در فروردین ۱۴۰۲

کلیه افرادی که که به هر شکلی مشغول به کار هستند و حقوق دریافت می کنند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ می شود باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند . میزان مالیات حقوق در هر سال متفاوت بوده و طبق بخشنامه هایی به کلیه کارفرماها و بنگاههای اقتصادی ارسال می شود و کارفرما موظف است مالیات تعلق گرفته به حقوق و مزایای کارکنان خود را کسر کرده و به حساب مشخص شده وزرات امور اقتصادی و دارایی واریز نماید .

۹ اسفند ۱۴۰۱

معافیت ماهانه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ ده میلیون تومان شد

جدول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ (به ریال)

ردیفمبلغ حقوق ازمبلغ حقوق تانرخ مالیاتمشمول مالیات
۱۱۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰۰۰
۲۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰۱۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰۱۰ درصد۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۳۱۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰۲۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰۱۵ درصد۹۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۴۲۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰۳۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰۲۰ درصد۱۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۵۳۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰و بالاتر۳۰ درصد

منبع : بند و تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۲


۲۱ اسفند ۱۴۰۰

معافیت ماهانه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۱ پنج میلیون و ۶۰۰ تومان شد

معافیت مالیات حقوق 1401

پایهشرح میزان حقوق (ماهیانه)مبلغ حقوق (ریال)نرخ مالیات
۰مساوی یا کمتر از میزان معافیت مالیاتی۵۶,۰۰۰,۰۰۰۰ درصد
۱مازاد معافیت مالیاتی تا ۱۵۰ میلیون ریال۰۱۰ درصد
۲۱۵۰ میلیون ریال تا ۲۵۰ میلیون ریال۰۱۵ درصد
۳۲۵۰ میلیون ریال تا ۳۵۰ میلیون ریال۰۲۰ درصد
۴بیش از ۳۵۰ میلیون ریال۰۳۰ درصد

برای ارسال لیست مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ با ما تماس بگیرید

☏ ۰۲۱-۷۷۶۴۸۷۳۱-۲

۳ دی ۹۹

معافیت ماهانه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۰ چهار میلیون تومان شد

طبق جزئیات پیش نویس لایحه بودجه سال ۱۴۰۰ ، سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی برای سال ۴۸ میلیون تومان و ماهانه تا ۴ میلیون تومان خواهد بود. منبع : فارس

معافیت مالیات حقوق 1400


درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق

حق خوار و بارحق مدیریتحق پاسداریحق برودتحق یک وعده غذاحق تولید
حق تاهلحق امضاحق خزانهحق نمایندگی بیمهحق فنیحق نهار و شام
حق کمیسیون فروشحق آنکالحق آکوردحق مشاورهحق عیالحق باجه
حق سرایداریحق سرویسحق انبارداریحق اولادحق سرپرستیحق حسابرسی
حق دیپلمحق شیفتحق افزایش بهره‌وریحق افزایش بهره وری تولیدحق مسکنحق ثابت
پول شیرپول جاروپول صبحانهفوق‌العاده سختی آب و هوافوق‌العاده محرومیت از تسهیلاتفوق‌العاده محل خدمت
فوق‌العاده نواحی مرزیفوق‌العاده شرایط محیط کارفوق‌العاده کشیکفوق‌العاده جذبفوق‌العاده نگهبانیفوق‌العاده کیلومتری
فوق‌العاده سیاریاضافه کارنوبت کاریجمعه کاریکارمزدمزایای غیر نقدی کارگران
مزایای ارزیهزینه ایاب و ذهابجیره نقدیمزایای نقدیمزایای تولیدتغذیه
مسکن با اثاثیهمسکن بدون اثاثیهبهای صابونکسری انبارپول لباس کارپول اتوبوس
اتومبیل اختصاصی با رانندهاتومبیل اختصاصی بدون رانندهسایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شدهعیدی سالانه پاداش آخر سالحقوق ثابت
  • در نسخه موبایل جدول را به راست و چپ جا به جا کنید

درآمدهای معاف از مالیات بر حقوق

حقوق بازنشستگیخسارت اخراجبازخرید خدمتوظیفه یا مستمری پرداختی به وراث
حقوق وظیفهحق سنواتکارمندان محلی سفارتخانه‌ها و کنسولگریهاحقوق ایام مرخصی
مستمری پایان خدمت۵۰ %مالیات حقوق کارکنان در مناطق کمتر توسعه یافتهمزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان (مشروط)درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح
مسکن واگذاری در محل کارگاه جهت استفاده کارگرانفوق العاده مسافرت مربوط به شغلهزینه سفروجوه پرداختی کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان و…
خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاهعیدی سالانه یا پاداش آخر سال (مشروط)وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجهخانه‌های سازمانی
روسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی در ایرانروسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایرانکارشناس خارجیمنبع : قانون مالياتهاي مستقيم – ماده ۹۱ لینک
  • در نسخه موبایل جدول را به راست و چپ جا به جا کنید

میزان جریمه در صورت عدم پرداخت مالیات بر حقوق

عدم ارائه لیست حقوق توسط پرداخت کنندگان حقوق در موعد مقرر

و یا تسلیم لیست بر خلاف واقع

جریمه معادل ۲% حقوق پرداختی
عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوقجریمه معادل ۱۰ % مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر

جریمه معادل ۲.۵ % مالیات به ازای هر ماه تاخیر از سررسید

ورود به سامانه جدید تسلیم لیست حقوق کارکنان کلیک کنید

لینک های مفید :

راهنمای سامانه مالیات بر درآمد حقوق

کلیک کنید

راهنمای تولید فایل الکترونیکی

کلیک کنید


مثال محاسبه فیش حقوقی یکی از کارکنان شرکت  A در سال ۱۴۰۰

حقوق پایه : ۴۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حق مدیریت :۱۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال
فوق العاده جذب :۱۳،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حق امضا :۱۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال
فوق العاده آب و هوا :۷،۰۰۰،۰۰۰ ریال
فوق العاده شرایط محیط کار :۸،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حق مسکن :۴،۵۰۰،۰۰۰ ریال
حق خواروبار :۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال
حق اولاد (۳ فرزند):۷،۹۶۶،۴۷۶ ریال
ایاب و ذهاب :۱۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال

محاسبه مالیات بر درآمد حقوق: جمع موارد مشمول

۴۵،۰۰۰،۰۰۰ +۱۵،۰۰۰،۰۰۰ +۱۳،۰۰۰،۰۰۰ +۱۵،۰۰۰،۰۰۰ +۷،۰۰۰،۰۰۰ +۸،۰۰۰،۰۰۰ +۴،۵۰۰،۰۰۰ +۶،۰۰۰،۰۰۰ +۷،۹۶۶،۴۷۶ +۱۶،۰۰۰،۰۰۰

=

۱۳۷،۴۶۶،۴۷۶

نرخ مالیات حقوق و دستمزد مشمول مالیات در سال ۱۴۰۰ به قرار زیر است:

از ۱ ریال تا ۴۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال مشمول نرخ ۰ درصد
از ۴۰،۰۰۰،۰۰۱ ریال تا ۸۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال مشمول نرخ ۱۰ درصد
از ۸۰،۰۰۰،۰۰۱ ریال تا ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال مشمول نرخ ۱۵ درصد
از ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۱ ریال تا ۱۸۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال مشمول نرخ ۲۰ درصد

۰=۰*۴۰۰۰۰۰۰۰
۴۰۰۰۰۰۰=۱۰%*۴۰۰۰۰۰۰۰=۴۰۰۰۰۰۰۰۸۰۰۰۰۰۰
۶۰۰۰۰۰۰=۱۵%*۴۰,۰۰۰,۰۰۰=۸,۰۰۰,۰۰۰۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰
۳,۴۹۳,۲۹۵=۲۰%*۱۷,۴۶۶,۴۷۶=۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰۱۳۷,۴۶۶,۴۷۶
۱۳,۴۹۳,۲۹۵=۳,۴۹۳,۲۹۵+۶,۰۰۰,۰۰۰+۴,۰۰۰,۰۰۰

با این میزان حقوق مبلغ ۱۳،۴۹۳،۲۹۵ ریال مالیات به کارمند شرکت A تعلق می گیرد.


۳ آذر ۱۳۹۹

میزان معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۰

در پیش نویس لایحه بودجه سال ۱۴۰۰ ، سقف معافیت مالیات حقوق کارکنان دولتی و خصوصی، برای یک سال ۴۸ میلیون تومان ( معادل چهارصد و هشتاد میلیون ریال ) و تا سقف حقوق ۴ میلیون تومان ماهیانه در نظر گرفته شد.


۲ اردیبهشت ۱۳۹۹

رئیس کل سازمان امور مالیاتی :

سقف معافیت مالیاتی در سال ۱۳۹۹ مبلغ ماهیانه ۳ میلیون تومان است

دکتر امید علی پارسا ، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور ، در تاریخ سه شنبه دوم اردیبهشت ۱۳۹۹ با اعلام میزان معافیت سالانه حقوق و همچنین نرخ مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۳۹۹ گفت : سقف معافیت مالیاتی در سال جاری به صورت سالانه ۳۶ میلیون تومان و به صورت ماهانه سه میلیون تومان می باشد.

( جدول مالیات حقوق و دستمزد در سال ۹۹ )


۲۳ تیر ۱۳۹۹

کلیه فرایندها و مراحل ثبت نام در نظام مالیاتی کشور، الکترونیکی است

الکترونیکی شدن کلیه مراحل ثبت نام الکترونیک در سازمان امور مالیاتی کشور

به گزارش محاسبان تلاشگر خبره و به نقل از رسانه مالیاتی ایران ، معاون فناوری های مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور ، هادی خانی گفت : با توجه به الکترونیکی شدن مراحل سامانه ثبت نام الکترونیک، از این پس حضور مودی در محل اداره امور مالیاتی مربوطه جهت تکمیل ثبت نام و تشکیل پرونده، ارائه مدارک ثبت نام و … ضرورت نداشته و کلیه فرآیندها باید به صورت الکترونیکی و از راه دور انجام شود .

هادی خانی در ادامه افزود : مودیان محترم می توانند در صورت مشاهده هر گونه تخلف ، مراتب را از طریق مرکز ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور (۱۵۲۶) اطلاع دهند .

انتهای پیام/


ردیف پایهشرح میزان حقوقسقف جمع حقوق سال ۹۹ (ریال)پایه های مشمول (ریال)
نرخ مالیاتیمالیاتی هر پایهمالیات قطعی حقوق ۹۹ (ریال)
حد معافمساوی یا کمتر از میزان معاف۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۰%۰۰
پایه اولتا ۱٫۵ برابر مازاد معافیت۹۰۰,۰۰۰,۰۰۰۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۰%۰۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۱۰%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
پایه دومتا ۲٫۵ برابر مازاد معافیت۱,۲۶۰,۰۰۰,۰۰۰۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۰%۰۱۰۸,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۱۰%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۱۵%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
پایه سومتا ۴ برابر مازاد معافیت۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۰%۰۲۱۶,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۱۰%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۱۵%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۲۰%۱۰۸,۰۰۰,۰۰۰
پایه چهارمبیشتر از ۴ برابر مازاد معافیت۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۰%۰۱,۲۶۶,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۱۰%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰۱۵%۵۴,۰۰۰,۰۰۰
۵۴۰,۰۰۰,۰۰۰۲۰%۱۰۸,۰۰۰,۰۰۰
۴,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰۲۵%۱,۰۵۰,۰۰۰,۰۰۰

جدول معافیت مالیات حقوق سالانه سال ۱۳۹۹ (برای مشاهده تصویر جدول بالا کلیک کنید)

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۹

یکی از محاسبات حسابداری که همیشه حسابداران با آن مواجه هستند موضوع محاسبه مالیات حقوق و دستمزد کارکنان شرکت است. این موضوع اهمیت زیاد و محاسبه درست آن مسئولیت بزرگی است که بر عهده حسابداران قرار گرفته است.

چرا که اگر مالیات حقوق کمتر محاسبه شود ، در وقت مراجعه ممیز مالیاتی شرکت مشمول جرایم مالیاتی می شود و اگر بیشتر از میزان تعیین شده از حقوق کارکنان کسر گردد ، حق کارمند یا کارگر ضایع شده و جبران این حق بر عهده حسابدار خواهد بود.

بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم ” میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود”

یعنی قانون تعیین میزان مالیات حقوق و معافیت مربوط به آن را در هر سال به قانون بودجه همان سال واگذار کرده است.

هرسال میزان این مالیات در لایحه بودجه توسط دولت به مجلس ارائه و پس از تصویب توسط نمایندگان در آن سال قابل اجرا خواهد بود. پس نحوه محاسبه مالیات حقوق و میزان معافیت مالیات حقوق با سالهای دیگر متفاوت خواهد بود.

امسال قانون گذار در بند ۲ تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۳۹۹  جمع حقوق دریافتی را در ۴ پایه برای اعمال ضرایب مالیاتی مشخص کرده است.

پایه معافیت: هر کسی که سال ۹۹ جمعا مبلغ ۳۶میلیون تومان حقوق دریافت کند از پرداخت مالیات حقوق معاف می باشد.

پایه اول: هرکسی که در سال ۹۹ جمعا مبلغ ۹۰ میلیون تومان (۱٫۵ برابر مبلغ پایه معافیت) حقوق دریافت کند مشمول ۱۰ درصد مالیات نسبت به مازاد حقوق پایه معافیت می شود.

۵۴٫۰۰۰٫۰۰۰=۹۰٫۰۰۰٫۰۰۰-۳۶٫۰۰۰٫۰۰۰

۵٫۴۰۰٫۰۰۰=۱۰%×۵۴٫۰۰۰٫۰۰۰

مالیات کسی که سال ۹۹  جمعا مبلغ ۹۰ میلیون تومان حقوق دریافت کند.

پایه دوم : هرکسی که در این سال جمعا ۱۲۶میلیون تومان (۲٫۵ برابر حقوق پایه معافیت)  حقوق دریافت کند نسبت به مازاد حقوق دریافتی پایه اول مشمول ۱۵درصد مالیات می شود.

پایه سوم: هر کارمند یا کارگری که جمعا در سال جاری تا ۱۸۰ میلیون تومان ( ۴برابر پایه معافیت ) نسبت به مابه التفاوت تا پایه دوم مشمول ۲۰ درصد مالیات می شود.

پایه چهارم : هر فردی که در سال ۹۹ جمعا بیش از ۱۸۰ میلیون تومان حقوق دریافت کند نسبت به مابه التفاوت تا پایه سوم مشمول ۲۵ درصد مالیات می شود.

نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو  و نیم برابر آن مشمول مالیات سالیانه ۱۵ درصد و همچنین نسبت به مازاد دو نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات ۲۵ درصد است.

نکته : مبنا و ماخذ مالیات حقوق سالیانه است. بدین معنی که برای محاسبه مالیات حقوق ، جمع حقوق دریافتی در تمام ۱۲ ماه سال ۹۹ مبنا قرار می گیرد. آنچه که به صورت ماهیانه محاسبه می شود صرفا علی الحساب مالیات بوده و در آخر سال کل حقوق دریافتی یک فرد محاسبه و بر مبنای آن مالیات کسر می شود. دلیل این روش محاسبه هم آن است که قانون گذار میزان معافیت را به صورت سالیانه تعیین کرده است.

برای محاسبه و کسر علی الحساب مالیات حقوق در هر ماه ، جدول معافیت مالیاتی بر ۱۲ تقسیم می شود.

مثال برای محاسبه مالیات حقوق در سال ۹۹

برای روشن شدن موضوع یک مثال مطرح می کنیم:

فرض کنید حقوق دریافتی یک کارگر در فروردین ماه سال ۹۹ مبلغ ۸٫۵۰۰٫۰۰۰ تومان حقوق دریافت کرده است. برای محاسبه علی الحساب مالیات حقوق به جدول نگاه کنید.

این حقوق از سقف حقوق پایه اول بزرگتر و از سقف حقوق پایه دوم کوچکتر است. پس در پایه دوم قرار می گیرد.

علی الحساب مالیات تا پایه اول مبلغ ۴۵۰٫۰۰۰ تومان می شود. برای محاسبه مالیات پایه دوم یعنی مابه التفاوت حقوق نسبت به پایه اول اینطور محاسبه می شود:

۱٫۰۰۰٫۰۰۰ تومان = ۷٫۵۰۰٫۰۰۰-۸٫۵۰۰٫۰۰۰

۱۵۰٫۰۰۰ تومان = ۱۵% × ۱٫۰۰۰٫۰۰۰  مالیات مازاد نسبت به پایه اول

علی الحساب مالیات حقوق فروردین ماه = مالیات پایه اول + مالیات پایه دوم

۶۰۰٫۰۰۰= ۴۵۰٫۰۰۰+۱۵۰٫۰۰۰

علی الحساب مالیات حقوق فروردین ماه ۹۹ این فرد مبلغ ۶۰۰٫۰۰۰ تومان می شود.

برای محاسبه مالیات قطعی سال ۹۹ باید در پایان سال ، جمع حقوق دریافتی ۱۲ ماه را طبق جدول سالیانه به همین شکل محاسبه کرد.


گزارش بالا به روز رسانی شده در اردیبهشت ۹۹

شرایط حقوق و مالیات کارکنان در سال ۹۹

برعکس سال ۹۸ در سال ۹۹ خبری از افزایش ۴۰۰ هزار تومانی حقوق ها نیست و متوسط ۱۵ درصد افزایش حقوق در لایحه بودجه پیش بینی شده است و نحوه دریافت مالیات حقوق در سال ۹۹ مشابه سال ۹۸ به صورت پلکانی تا ۳۵ درصد اعمال می شود تنها با این تفاوت که در سال ۹۸ حقوق های کمتر از ۲ میلیون و ۷۵۰ هزار تومانی معاف از مالیات بودند و در سال ۹۹ این معافیت تا حقوق ها کمتر از ۳ میلیون تومان میرسد. (این گزارش مجدد در آینده به روز رسانی می شود )

در سال ۱۳۹۹ ، نرخ مالیات بر حقوق با در نظر گرفتن معافیت تا ۳ میلیون تومان حقوق

تا ۱.۵ برابر مشمول مالیات سالانه ۱۰ درصد

نسبت به مازاد ۱.۵ برابر تا ۲.۵ برابر مشمول مالیات ۱۵ درصد

نسبت به مازاد ۲.۵ برابر تا چهار برابر مشمول مالیات ۲۰ درصد

نسبت به مازاد چهار برابر تا شش برابر مشمول مالیات ۲۵ درصد

نسبت به مازاد شش برابر مشمول مالیات  ۳۵ درصد

حتما بخوانید : آخرین خبرها از افزایش حقوق و عیدی کارگران و کارمندان در سال ۱۳۹۹


گزارش بالا به روزرسانی شده در اسفند ۹۸

ابلاغ بخشنامه مالیات حقوق ۹۸

محمد قاسم پناهی ،سرپرست سازمان امور مالیاتی میزان معافیت سالانه حقوق و همچنین نرخ مالیات بر درآمد حقوق و سال ۹۸ را ابلاغ کرد .

سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب در سال ۹۸ سالانه مبلغ ( ۳۳ میلیون تومان ) سیصد و سی میلیون ریال تعیین می‌شود.

میزان معافیت مالیات اشخاص موضوع مواد ۵۷ و ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم سالانه مبلغ ( ۲۵ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان ) دویست و پنجاه و هشت میلیون ریال تعیین شد. منبع خبر خبرگزاری فارس

این قانون شامل کلیه مشاغل و افرادی که بیمه برای آنها رد می شود و روند دریافتی مشخصی از یک کارگاه یا شخص را دارند ، می گردد. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و فاکتور هایی که شامل مالیات میشوند به صورت ذیل است .

هر سال با توجه به شرایط اقتصادی و رکود بازار و همچنین سرانه تولید و میزان تورم در کشور دستمزد سالانه و مالیات مربوط به آن تعیین می شود . مالیات حقوق سال ۹۷ هم در ابتدای همین سال توسط وزرات اقتصاد و امور دارایی مصوب و به همه افراد ذیربط از جمله کارخانه ها و ادارات ابلاغ شد. جدول مالیات حقوق سال ۹۸ برای همه افرادی که مشمول بیمه هستند و سایر افرادی که قرارداد مشخص دارند، لازم اجرا بوده و باید هر ماه مبلغ تعیین شده به حساب وزارت اقتصاد و امور دارایی واریز شود. مالیات حقوق سال ۹۸ بر اساس مجموع دریافتی یک شخص در پایان هر ماه محاسبه می شود. یعن میزان دستمزدی که هر فرد از جمع مبلغ پایه، حق اولاد، بن خوارو بار و حق مسکن دریافت می کند مشمول این قانون در سال می شود.

جدول مالیات حقوق و دستمزد در سال 98

( جدول مالیات حقوق و دستمزد در سال ۹۸ منبع : سازمان امور مالیاتی کشور )

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۸

مالیات حقوق سال ۹۸ تا سقف ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ تومان در ماه صفر است یعنی هر شخصی که ماهانه دو میلیون هفتصد و پنجاه هزار تومان حق السعی دریافت می کند از پرداخت حق دولت معاف خواهد شد . این مبلغ برای هر سال ۳۳ میلیون تومان است. برای افرادی که دستمزد دریافتی آنها در سال ۹۸ بیش از ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ تومان در ماه است، محاسبه مالیات حقوق سال ۹۸ به شکل ذیل انجام می شود.

  • افرادی که از ۳۳ میلیون تومان تا ۸۲٫۵۰۰٫۰۰۰  سالیانه دستمزد دریاقت می کنند، باید ۱۰ درصد از آن را به دولت بدهند.
  • اشخاصی که دستمزد انها ۸۲٫۵۰۰٫۰۰۰ تومان تا ۱۱۵٫۵۰۰٫۰۰۰ تومان در سال است، باید ۱۵ درصد پرداخت کنند.
  • حقوق بگیرانی که ۱۱۵٫۵۰۰٫۰۰۰ تومان تا ۱۶۵میلیون تومان دریافتی سالیانه دارند، باید ۲۰ درصد جمع دستمزد و مزایا را حق دولت بپردازند.
  • افرادی که ۱۶۵میلیون تومان سالیانه تا ۲۳۱٫۰۰۰٫۰۰۰ تومان دریافتی دارند، باید ۲۵ درصد به دولت بپردازند.
  • و در آخر اینکه اشخاصی که بیش از ۲۳ میلیون و ۱۰۰ تومان دریافتی دارند باید ۳۵ درصد آن را به دولت پرداخت کنند.

برای فهم بیشتر مطلب در زیر با یک مثال نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۸ را شرح می دهیم.

مثال برای محاسبه مالیات حقوق در سال ۹۸

مثال: در شرکت داروسازی مرجان۴ نفر در بخش مالی کار می کنند که یکی از آنها ۲،۷۵۰،۰۰۰ هزار تومان در ماه و دیگری ۶،۸۷۵،۰۰۰ هزار تومان و نفر سوم ۸،۶۲۵،۰۰۰ تومان و چهارمین نفر ۱۲،۷۵۰،۰۰۰ تومان و نفر پنجم ۲۱،۲۵۰،۰۰۰ در ماه حقوق می گیرند به ترتیب هر کدام از این افراد در ماه چقدر باید به دولت بپردازند؟

مالیات نفر اول که ۲،۷۵۰،۰۰۰ هزار تومان حقوق می گیرد:

مالیات حقوق سال ۹۸ این شخص در ماه صفر ریال است چون طبق مصوبه قانونی تمام افرادی که تا سقف ۲،۷۵۰،۰۰۰ تومان دستمزد دریافت می کنند از پرداخت این مبلغ معاف هستند.

مالیات نفر دوم که ۶،۸۷۵،۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارد:

این فرد تا سه برابر مازاد معافیت، دستمزد دریافت می کند و میزان پرداختی آن به دولت به صورت زیر محاسبه می شود:

حقوق سالانه=۶،۸۷۵،۰۰۰*۱۲=۸۲،۵۰۰،۰۰۰

تا ۲،۷۵۰،۰۰۰ از مالیات معاف است

۲،۷۵۰،۰۰۰-۶،۸۷۵،۰۰۰=۴،۱۲۵،۰۰۰

۴،۱۲۵،۰۰۰ تومان رقم باقیمانده جزو گروه پایه اول محسوب شده و ده درصد حق دولت به آن تعلق می گیرد:

۴،۱۲۵،۰۰۰*۱۰%=۴۱۲،۵۰۰

۴۱۲،۵۰۰*۱۲=  ۴،۹۵۰،۰۰۰ تومان مالیات سالانه ای که نفر دوم باید پرداخت کند.

مالیات نفر سوم که ۱۰،۶۲۵،۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارند:

این فرد تا چهار برابر مازاد معافیت، مزد ماهانه دارد و مالیات حقوق سال ۹۸ او به شرح ذیل محاسبه می شود:

تا ۲،۷۵۰،۰۰۰ تومان که از معالیات معاف است.

۲،۷۵۰،۰۰۰-۸،۶۲۵،۰۰۰=۵،۸۷۵،۰۰۰

۴،۱۲۵،۰۰۰-۵،۸۷۵،۰۰۰=۱،۷۵۰،۰۰۰

۴،۱۲۵،۰۰۰*۱۰=۴۱۲،۵۰۰  * ۱۲ =۴،۹۵۰،۰۰۰

۱،۷۵۰،۰۰۰*۱۵= ۲۶۲،۵۰۰*۱۲=۳،۱۵۰،۰۰۰

۲۶۲،۵۰۰+۴۱۲،۵۰۰=۶۷۵،۰۰۰ تومان مالیات ماهانه

۶۷۵،۰۰۰*۱۲=۸،۱۰۰،۰۰۰ مالیات سالانه

مالیات نفر چهارم که ۱۲،۷۵۰،۰۰۰ تومان حقوق ماهانه دریافت می کند به شرح ذیل است:

این دستمزد جزو پایه سوم و تا شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲،۷۵۰،۰۰۰ که از مالیات معاف است .

۲،۷۵۰،۰۰۰-۱۲،۷۵۰،۰۰۰=۱۰،۰۰۰،۰۰۰

۴،۱۲۵،۰۰۰*۱۰=۴۱۲،۵۰۰ پایه دوم

۲،۷۵۰،۰۰۰*۱۵=۴۱۲،۵۰۰ پایه سوم

۳،۱۲۵،۰۰۰*۲۰=۶۲۵،۰۰۰ پایه چهار

۶۲۵،۰۰۰+۴۱۲،۵۰۰+۴۱۲،۵۰۰ =۱،۴۵۰،۰۰۰ مالیات ماهانه حقوق

۱،۴۵۰،۰۰۰*۱۲=۱۷،۴۰۰،۰۰۰ مالیات حقوق سال ۹۸ به صورت سالانه

مالیات فردی که ۲۳،۲۵۰،۰۰۰ تومان در ماه مزد می گیرد به شرح ذیل محاسبه می شود:

این مزد جزو رنج پایه چهارم و بیشتر از شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲،۷۵۰،۰۰۰ ریال از پرداخت حق دولت معاف است.

۲،۷۵۰،۰۰۰-۲۴،۲۵۰،۰۰۰=۲۱،۵۰۰،۰۰۰

۱۸،۵۰۰،۰۰۰ تومان چهار پایه ۴،۱۲۵،۰۰۰ و ۲،۷۵۰،۰۰۰ و ۴،۱۲۵،۰۰۰ و ۵،۵۰۰،۰۰۰ باید از آن مالیات کسر شود .

پایه دوم :

۴،۱۲۵،۰۰۰*۱۰=۴۱۲،۵۰۰ *۱۲=۴،۹۵۰،۰۰۰

پایه سوم :

۲،۷۵۰،۰۰۰*۱۵=۴۱۲،۵۰۰ *۱۲=۴،۹۵۰،۰۰۰

پایه چهارم :

۴،۱۲۵،۰۰۰*۲۰=۸۲۵،۰۰۰ *۱۲=۹،۹۰۰،۰۰۰

پایه پنجم :

۵،۵۰۰،۰۰۰*۲۵= ۱،۳۷۵،۰۰۰*۱۲=۱۶،۵۰۰،۰۰۰

پایه ششم :

۲،۲۵۰،۰۰۰*۳۵=۷۸۷،۵۰۰ *۱۲=۹،۴۵۰،۰۰۰

۷۸۷،۵۰۰+۱،۳۷۵،۰۰۰+۸۲۵،۰۰۰+۴۱۲،۵۰۰+۴۱۲،۵۰۰=۳۸۱۲۵۰۰ مالیات ماهانه

انچه در تعیین مالیات حقوق سال ۹۸ اهمیت دارد، جمع دریافتی مزد و مزایا بوده که بر اساس آن محاسبات انجام می شود و تفاوت آن با سال قبل تغییر ضریب ۵ به ۳ است یعنی مالیات تا سه برابر مازاد دریافتی از ۲۷،۵۰۰،۰۰۰ ریال به عنوان پایه در نظر گرفته شده است.

در تعیین مالیات میزان اضافه کار، حق شیت، درصد نوبت کاری و شب کاری و همچنین همه مواردیکه در فیش حقوق قید شود و به عنوان جمع حقوق و مزایا تعریف گردد، موثر خواهند بود. برای همین برخی کارفرمایان برای اینکه مبلغ کمتری بپردازند همه جزئیات مزد پرسنل خود را در فیش دستمزد قید نمی کنند و به اصطلاح مبلغی از آن را به عنوان پشت لیستی پرداخت می کنند.

به طور کلی برای سال ۹۸ مالیات حقوق تا سقف ۶،۸۷۵،۰۰۰ هزار تومان ده درصد تعیین می شود البته از این ۶۸۷۵۰۰۰ باید ۲۷۵۰۰۰۰ کسر شده و به مبلغ باقیمانده ده درصد مالیات تعلق خواهد گرفت. هر شخصی هم که بیش از شش میلیون هشتصدو هفتادو پنج هزار تومان بگیرد، جزو پایه دوم محسوب شده و باید ۱۵ درصد مابه تفاوت تا دو میلیون هفتصدو پنجاه هزار تومان را پرداخت کند. به نسبت هر چقدر میزان دستمزد افرایش یابد به همان نسبت هم پرداخت حق دولت در این خصوص بیشتر خواهد شد.

حتما بخوانید : اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

توجه  :مثال زیر مربوط به نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۹۷ است

مثال: در شرکت داروسازی مرجان۴ نفر در بخش مالی کار می کنند که یکی از آنها ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان در ماه و دیگری ۹۲۰۰۰۰۰۰ هزار تومان و نفر سوم ۱۱۵۰۰۰۰۰۰ تومان و چهارمین نفر ۱۶۱۰۰۰۰۰۰ تومان و نفر پنجم ۲۳۰۰۰۰۰۰۰ در ماه حقوق می گیرند به ترتیب هر کدام از این افراد در ماه چقدر باید به دولت بپردازند؟

  • مالیات نفر اول که ۲۳۰۰۰۰۰ هزار تومان حقوق می گیرد:

مالیات حقوق سال ۹۷ این شخص در ماه صفر ریال است چون طبق مصوبه قانونی تمام افرادی که تا سقف ۲۳۰۰۰۰۰ تومان دستمزد دریافت می کنند از پرداخت این مبلغ معاف هستند.

  • مالیات نفر دوم که ۹۲۰۰۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارد:

این فرد تا سه برابر مازاد معافیت، دستمزد دریافت می کند و میزان پرداختی آن به دولت به صورت زیر محاسبه می شود:

حقوق سالانه=۹۲۰۰۰۰۰۰*۱۲=۱۱۰۴۰۰۰۰۰۰

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ از مالیات معاف است

۲۳۰۰۰۰۰۰-۹۲۰۰۰۰۰۰=۶۹۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰ رقم باقیمانده جزو گروه پایه اول محسوب شده و ده درصد حق دولت به آن تعلق می گیرد:

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰%=۶۹۰۰۰۰۰ *۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰۰ مالیات سالانه ای که نفر اول باید پرداخت کند.

  • مالیات نفر سوم که ۱۱۵۰۰۰۰۰۰ تومان در ماه دریافتی دارند:

این فرد تا چهار برابر مازاد معافیت، مزد ماهانه دارد و مالیات حقوق سال ۹۷ او به شرح ذیل محاسبه می شود:

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ که از معالیات معاف است.

۲۳۰۰۰۰۰۰-۱۱۵۰۰۰۰۰۰=۹۲۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰-۹۲۰۰۰۰۰۰=۲۳۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰*۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰۰

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵= ۳۴۵۰۰۰۰*۱۲=۴۱۴۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰=۱۰۳۵۰۰۰۰ مالیات ماهانه

۱۰۳۵۰۰۰۰*۱۲=۱۲۴۲۰۰۰۰۰ مالیات سالانه

  • مالیات نفر چهارم که ۱۶۱۰۰۰۰۰۰ ریال حقوق ماهانه دریافت می کند به شرح ذیل است:

این دستمزد جزو پایه سوم و تا شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ که از مالیات معاف است .

۲۳۰۰۰۰۰۰-۱۶۱۰۰۰۰۰۰=۱۳۸۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰-۱۳۸۰۰۰۰۰۰=۶۹۰۰۰۰۰۰

۲۳۰۰۰۰۰۰-۶۹۰۰۰۰۰۰=۴۶۰۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰ پایه دوم

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵=۳۴۵۰۰۰۰ پایه سوم

۴۶۰۰۰۰۰۰*۱۵=۱۱۵۰۰۰۰۰ پایه سوم

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰+۱۱۵۰۰۰۰۰=۲۱۸۵۰۰۰۰ مالیات ماهانه حقوق

۲۱۸۵۰۰۰۰*۱۲=۲۶۲۲۰۰۰۰۰ مالیات حقوق سال ۹۷ به صورت سالانه

  • مالیات فردی که ۲۳۰۰۰۰۰۰۰ ریال در ماه مزد می گیرد به شرح ذیل محاسبه می شود:

این مزد جزو رنج پایه چهارم و بیشتر از شش برابر مازاد معافیت محسوب می شود.

تا ۲۳۰۰۰۰۰۰ ریال از پرداخت حق دولت معاف است.

۲۳۰۰۰۰۰۰-۲۳۰۰۰۰۰۰۰=۲۰۷۰۰۰۰۰۰

۲۰۷۰۰۰۰۰۰ ریال سه پایه ۶۹۰۰۰۰۰۰ و ۲۳۰۰۰۰۰۰ و ۴۶۰۰۰۰۰۰ و ۶۹۰۰۰۰۰۰ باید از آن مالیات کسر شود .

پایه اول :

۶۹۰۰۰۰۰۰*۱۰=۶۹۰۰۰۰۰ *۱۲=۸۲۸۰۰۰۰۰

پایه دوم :

۲۳۰۰۰۰۰۰*۱۵=۳۴۵۰۰۰۰*۱۲=۴۱۴۰۰۰۰۰

پایه سوم :

۴۶۰۰۰۰۰۰*۲۵=۱۱۵۰۰۰۰۰*۱۲=۱۳۸۰۰۰۰۰۰

پایه چهارم :

۶۹۰۰۰۰۰۰*۳۵=۲۴۱۵۰۰۰۰*۱۲=۲۸۹۸۰۰۰۰۰

۶۹۰۰۰۰۰+۳۴۵۰۰۰۰|+۱۱۵۰۰۰۰۰|+۲۴۱۵۰۰۰۰=۴۶۰۰۰۰۰۰ مالیات ماهانه

۸۲۸۰۰۰۰۰+۴۱۴۰۰۰۰۰+۱۳۸۰۰۰۰۰۰+۲۸۹۸۰۰۰۰۰= ۵۵۲۰۰۰۰۰۰ مالیات سالانه

انچه در تعیین مالیات حقوق سال ۹۷ اهمیت دارد، جمع دریافتی مزد و مزایا بوده که بر اساس آن محاسبات انجام می شود و تفاوت آن با سال قبل تغییر ضریب ۵ به ۳ است یعنی مالیات تا سه برابر مازاد دریافتی از ۲۳۰۰۰۰۰۰ به عنوان پایه در نظر گرفته شده است.

در تعیین مالیات میزان اضافه کار، حق شیت، درصد نوبت کاری و شب کاری و همچنین همه مواردیکه در فیش حقوق قید شود و به عنوان جمع حقوق و مزایا تعریف گردد، موثر خواهند بود. برای همین برخی کارفرمایان برای اینکه مبلغ کمتری بپردازند همه جزئیات مزد پرسنل خود را در فیش دستمزد قید نمی کنند و به اصلاح مبلغی از آن را به عنوان پشت لیستی پرداخت می کنند.

به طور کلی برای سال ۹۷ مالیات حقوق تا سقف ۶۹۰۰۰۰۰ هزار تومان ده درصد تعیین می شود البته از این ۶۹۰۰۰۰۰ باید ۲۳۰۰۰۰۰ کسر شده و به مبلغ باقیمانده ده درصد مالیات تعلق خواهد گرفت. هر شخصی هم که بیش از شش میلیون نهصد هزار تومان بگیرد، جزو پایه دوم محسوب شده و باید ۱۵ درصد مابه تفاوت تا دو میلیون سیصد هزار تومان را ساو پرداخت کند. به نسبت هر چقدر میزان دستمزد افرایش یابد به همان نسبت هم پرداخت حق دولت در این خصوص بیشتر خواهد شد.

قانون جدید مالیات بر درآمد حقوق ، املاک، مشاغل : معافیت و جرایم

قانون مالیات مستقیم بر اساس اصلاحیه های جدید در سال ۱۳۹۴ در این گفتار ارائه شده است و شما با قانون مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد شامل: درآمد املاک، درآمد کشاورزی، درآمد حقوق، درآمد مشاغل، درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی و هم چنین انواع و اقسام معافیت های مالیاتی و ضرایبی که برای محاسبه تشویقات و جرایم مالیاتی در نظر گرفته می شود، آشنا می شوید.

اگر در زمینه اعتراض به بدهی مالیاتی، رای کمیسیون هیات های مالیاتی، استقاده از معافیت های مالیاتی و تنظیم دفاتر قانونی و هم چنین پیگیری پرونده مالیاتی شرکت خود با سوالی روبرو هستید، در ساعات اداری با مشاوران این شرکت تماس گرفته تا خدمات مورد نیاز در اسرع وقت در اختیار شما قرار بگیرد.

با این گزارش جامع همراه باشید و آن را در رایانه خود برای مراجعه مکرر، بوک مارک کنید.

مالیات بر درآمد اشخاص

(کلیه اطلاعات درباره مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و خقوقی و بخشنامه های جدید معافیت های مالیاتی را در سایت سازمان امور مالیاتی دنبال کنید)

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات هستند؟

طبق قانون مالیات های مستقیم بر اساس اصلاحیه سال ۱۳۹۴، افراد ذیل الذکر، مشمول پرداخت مالیات هستند:

  • کلیه مالکان حقیقی یا حقوقی اموال یا املاک واقع در مرزهای جمهوری اسلامی ایران.
  • هر شخص حقیقی ایرانی مقیم کشور که درآمد های در داخل یا خارج از کشور تحصیل می کند.
  • هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج، نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می کند.
  • هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به درآمدهایی که در داخل یا خارج از کشور بدست می آورد.
  • هر شخص غیر ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند.

پس اگر در یکی از فهرست های فوق الذکر قرار می گیرید، مشمول پرداخت مالیات مستقیم هستید. وزارت خانه ها و دستگاه های دولتی و شهرداری ها، مشمول این قانون نیستند.

قوانین مالیاتی شرکت ها

(برای دانلود قوانین مالیاتی شرکت ها از ثبت تا ادغام و انحلال به این سایت مراجعه کنید)

مالیات بر درآمد املاک چیست ؟

مالیات بر درآمد املاک، عبارت است از درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به فروش مالکیت خود نسبت به املاک و مستغلات در داخل کشور پس از کسر معافیت های مقرر در قانون، مشمول مالیات بر درآمد املاک است.

مالیات بر درآمد املاک به اجاره چگونه است؟

مواردی را توجه کنید:

  • مالیات بر درآمد املاکی که به صورت اجاره واگذار می شود، عبارت است از ارزش ریالی کل مال، اعم از نقدی یا غیر نقدی پس از کسر ۲۵ درصد بایت هزینه استهلاک و تعهدات موجر به مستاجر.
  • فقط اجاره دست اول املاک، مشمول مالیات مستقیم است.
  • راهن در موارد رهنی، مشمول مالیات مستقیم است.
  • اگر موجر، مالک نباشد، درآمد مشمول مالیات = اجاره دریافتی – اجاره پرداختی ملک

توجه داشته باشید که محل اقامت والیدن یا همسر با فرزندان یا اجداد  و افراد تحت تکفل، مالک اجاری تلقی نشده مگر به مستندات اداره ثبت. اگر املاکی به صورت رایگان در اختیار سازمان ها و نهاد ها قرار بگیرد، مشمول مالیات املاک نخواهد بود. هم چنین، مالیات بر درآمد اجاره املاک هر واحد آپارتمان، یک مستغل محسوب می شود. اگر شما خانه ای با اثاث یا ماشین آلات اجاره دهید، درآمد ناشی از اجاره اثاث و ماشین آلات و تجهیزات نیز، در زمره درامد ملک بوده و باید مالیات آن پرداخت شود.

تبصره های ۶ تا ۱۱ قانون مالیات بر درآمد اجاره اهمیت دارد که به آن اشاره می شود:

تبصره ۶: هر هزینه ای که به موجب نص قانون، از تعهدات مالک بوده و از طرف مستاجر انجام می گردد، به عنوان مال الاجاره غیر نقدی به جمع اجاره بهای سال انجام هزینه، اضافه خواهد شد.

تبصره ۷: اگر  مالک، اعیان احداث شده در عرصه استیجاری ملک را به صورت کلی یا جزیی، اجاره دهد، مبلغ اجاره پرداختی بابت عرصه به نسبت مورد اجاره، از مبلغ اجاره دریافتی کسر  می شود و مازاد آن، مشمول مالیات خواهد بود.

شکایت از واحدهای مالیاتی متخلف

(برای شکایت از واحدهای مالیاتی متخلف، از سامانه شکایت وزارت امور اقتصادی و دارایی استفاده کنید)

تبصره ۸: اگر مالکی، ملک خود را بفروشد و در سند انتقال بدون اجاره بها، مهلتی برای تخلیه ملک داده شود، در مدتی که محل سکونت انتقال دهنده  است، تا ۶ ماه ،  اجاره تلقی نشده مگر این که خلاف آن ثابت شود.

تبصره ۹: وزارتخانه و موسسات دولتی که از دولت بودجه دارند، بایستی مالیات موضوع این فصل  را از مکان هایی که اجاره داده اند، به  اداره امور مالاتی محل وقوع ملک پرداخت کنند.

تبصره ۱۰: واحدهای مسکونی متعلق به شرکت های سازنده مسکن که پیش از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مثبه به موجب قرارداد واگذار می گردد، مادام که در تصرف خریدار است، در مدت مذکور، اجاره محسوب نمی شود و از  نظر قانون، با خریدار مثل مالک رفتار می شود.

تبصره ۱۱: مالکین مجتمع های مسکونی که بیش از ۳ واحد استیجاری دارند که بر اساس الگوی مصرف مسکن  وزارت مسکن و شهرسازی  ساخته شده اند، در  طول مدت اجاره از ۱۰۰ درصد بخشودگی مالیاتی برخوردارند. در غیر این صورت، درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران با مجموع ۱۵۰ متر  مربع زیر بنای مفید و در سایر نقاط، تا مجموع ۲۰۰ متر مربع زیربنای مفید، از مالیات بر آمد ناشی از اجاره ملک، معاف است.

درآمد اجاره، همواره بر اساس قرارداد رسمی یا عادی، مبنای تشخیص مالیات است و در صورتی که قراردادی نباشد یا از ارائه آن خودداری شود یا مبلغ مندرج در آن  کم تر از ۸۰ درصد ارقام مندرج در جدول املاک مشابه باشد، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره بها املاک مشابه محاسبه خواهد شد. اگر بر اساس اسناد مثتبه مشخص شود که اجاره ملک، بیش از مبلغی است که ماخذ تشخیص درامد مشمول مالیات است، مالیات ما به التفاوت اخذ می شود.

اگر درامد اجاره ملک شما، کم تر از درآمد تعیین شده سازمان مالیات باشد، می توان به بدهی مالیاتی، از طریق مراجع حل اختلاف، اعتراض کنید.

اطلاعات کامل ثبتی شرکت های ایرانی

(اطلاعات کامل ثبتی شرکت های ایرانی را در سایت روزنامه رسمی جمهوری اسلامی پیدا کنید)

من خانه خود را اجاره داده و در مکان دیگری زندگی می کنم. وضعیت مالیات من چگونه است؟

طبق ماده ۵۵ قانون مالیات های مستقیم با اصلاحیه سال ۱۳۹۴، اگر  شما مالک خانه ای باشید و آن را اجاره داده و خود به محل دیگری عزیمت کنید، اجاره ای که به موجب سند رسمی پرداخت می کنید (مثلا کارفرما به واسطه اقامت شما در خانه ای از حقوق شما مبلغی کسر می کند) از کل مال الاجاره دریافتی کسر می شود.

مالیات بر اجاره افراد حقیقی که درامدی جز اجاره ندارند چه گونه محاسبه می شود؟

طبق ماده ۵۷ قانون، تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده ۸۴، از درآمد مشمول مالیات سالانه مستعلات از  مالیات ، معاف  و مازاد طبق مقررات، مشمول مالیات است. شما باید اظهارنامه ویژه ای که از طرف سازمان امور مالیاتی اعلام می شود را تکمیل و به واحد امور مالیاتی محل وقوع ملک، تسلیم کنید و اعلام نمایید که هیچ درآمد دیگری ندارید. اگر خلاف اعلام کنید، یک برابر آن به عنوان جریمه وصول می شود.

آیا حقوق بازنشستگی و جوایز و سود ناشی از سپرده های بانکی برای اشخاص حقیقی که درآمد ماهانه از اجاره املاک دارند، مبنای محاسبه خواهد بود؟

خیر. این موارد به عنوان درامد محاسبه نخواهد شد و مشمول مالیات نیست. تعیین ارزش معاملاتی املاک شما بر عهده کمیسیون تقویم املاک است.

سایت اداره کل ثبت شرکت ها

(سایت اداره کل ثبت شرکت ها و موسسات غیر تجاری سازمان ثبت اسناد و املاک کشور شما را با شیوه ثبت شرکت و دریافت پلمپ دفاتر قانونی آشنا می کند)

مالیات بر درآمد کشاورزی چگونه است؟

مالیات بر درآمد کشاورزی طبق ماده ۸۱  قانون، عبارت است از درآمد حاصل از کلیه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، زنبور عسل، پرورش طیور، نوغان داری و احیای مراتع و جنگل  ها، از پرداخت مالیات معاف است.

مالیات بر درآمد حقوق چیست؟

مالیات بر درآمد حقوق طبق ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم با اصلاحیه سال ۹۴، عبارت است از درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگری، در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران بر حسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیر نقد تحصیل می کند. به مواردی توجه کنید:

  • درآمد حقوقی که در قالب حق ماموریت خارج دریافت می شود، مشمول مالیات است.
  • درآمد مشمول مالیات حقوق شامل حقوق و مزایای مستمر و غیر مستمر است.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی چقدر است؟

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی مازاد بر مبلغی که در ماده ۸۴ قانون تعیین می شود تا ۷ برابر آن، مشمول مالیات سالانه ۱۰ درصد بوده و مازاد آن، مشمول مالیات ۲۰ درصد است. پرداخت کننده حقوق،موظف است مالیات متعلق را طبق مقررات، محاسبه و کسر کرده و تا پایان ماه بعد، به اداره امور مالیاتی اعلام و مبلغ مالیات را پرداخت کند.

سایت شناسه ملی اشخاص حقوقی

(سایت شناسه ملی اشخاص حقوقی کشور را در این نشانی مشاهده کنید)

حق مشاوره یا حق الجلسه یا حق التدریس کارکنانی که موقتی با سازمان ها همکاری دارند و مشمول قانون کار نیستند، مشمول مالیات است؟

بله. مشمول  مالیات مقطوع به نرخ  ۱۰ درصد است.  کارفرمایان، موظف  هستند در موقع پرداخت، مالیات متعلقه را کسر  و ظرف مدت تعیین شده به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند. اگر اضافه پرداختی  داشته باشد، قابل استرداد خواهد بود. مشروط به اینکه مودی، بدهی قطعی مالیاتی نداشته  باشد. در غیر این صورت، اضافه پرداختی، به حساب بدهی مزبور منظور و فقط، مازاد آن مسترد خواهد شد.

آیا مالیات بر حقوق کارکنانی که از کارفرمایان خارج از کشور حقوق دریافت می کنند الزامی است؟

بله. طبق ماده ۸۸ قانون، اگر کارفرما خارج از ایران باشد و در ایران نمایندگی نداشته باشد، دریافت کننده حقوق مکلف است تا پایان ماه بعد، از  تاریخ دریافت حقوق، مالیات را پرداخت کند. اگر مالیات در موعد مقرر پرداخت نشده یا کم تر  از میران واقعی باشد، اداره مالیات مکلف است که مالیات متعلق را به انضمام جرایم موضوع این قانون، محاسبه و از پرداخت کنندگان حقوق، مطالبه  کند.

سایت پنجره واحد سازمان امور مالیاتی کشور

(سایت پنجره واحد سازمان امور مالیاتی کشور و اداره کل ثبت شرکت ها که خدمات مختلفی را در اختیار مودیان مالیاتی قرار داده و شرکت محاسبان تلاش گر خبره شما را در دریافت خدمات مالیاتی، راهنمایی می کند. مخصوصا استعلام اظهارنامه پلمپ دفاتر قانونی و بررسی وضعیت بدهی مالیاتی و شانس دریافت بخشودگی مالیاتی)

کدام درآمد های حقوق از پرداخت مالیات معاف است؟

درامد های حقوق به شرح زیر بر  اساس ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم، از پرداخت مالیات معاف است:

  • روسا و اعضای ماموریت سیاسی خارجی در ایران.
  • روسا و اعضای ماموریت های کنسولی خارجی در ایران
  • کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی در ایران
  • کارشناس خارجی که با موافقت دولت ایران به ایران اعزام می شود.
  • کارمندان محلی سفارت خانه ها و کنسول گری های ایران در خارج از کشور
  • کلیه حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری بگیری و پایان خدمات و خسارت اخراج یا بازخرید خدمت
  • هزینه سفر و فوق العاده ماموریت شغلی
  • حق مسکن در محل کارگاه یا کارخانه برای کارگران.
  • وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی
  • عیدی و پاداش سالانه کارفرما به کارگران مشمول قانون کار معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده ۸۴
  • هزینه درمان که کارفرما به کارگران پرداخت می کند.
  • مزایای غیر نقدی پرداختی به کارمنان
  • درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح.
  • ۵۰ درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کم تر توسعه یافته

منظور از مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟

طبق ماده ۹۳ قانون مالیات مستقیم، منظور از مالیات بر درآمد مشاغل، درآمدی است که شخص حقیقی، از طریق  اشتغال به مشاغل، تحصیل کرده و بعد از کسر معافیت های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد است. اما:

  • درامد شرکت های مدنی و درآمد های ناشی از مضاربه، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است.
  • درآمد مشمول مالیات بر درآمد مشاغل = کل فروش کالا و خدمات – هزینه ها و استهلاک مربوطه.
  • مشمولان این فصل، باید دفاتر و اسناد مدارک را که بر اساس ضوابط مربوط به تنظیم  دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت تنظیم می شود، برای تشخیص درآمد مشمول مالیات ، نگهداری و اظهارنامه مالیات خود را بر اساس آن تنظیم کنند.

شرکت محاسبان تلاشگر خبره شما را در تنظیم دفاتر و مدیریت بدهی مالیاتی یاری می کند

اگر شما مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستید، درامد مشمول مالیات شما به استناد اظهارنامه مالیاتی مودی که با رعایت مقررات مربوطه، تنظیم شده باشد، مورد پذیرش و ملاک بررسی  خواهد بود.

اعتراض به برگه تشخیص اداره مالیات چگونه است؟

اگر مودیان مالیاتی، از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی، خودداری کنند، سازمان امور مالیاتی، می بایست نسبت به تهیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی بر اساس فعالیت و اطلاعات اقتصادی مودیان، از طریق طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق، به موجب برگ تشخیص مالیات  اقدان می کند. اگر اعتراض داشته باشید، بایستی ظرف ۱ ماه از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات ، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنید. اما جریمه های عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی باید در موعد قانونی پرداخت شود.

اگر اظهارنامه معافیت مالیاتی خود را طبق مقررات تسلیم کنید، تا میزان معافیت ماده ۸۴ از پرداخت مالیات ، معافت و مازاد آن، مشمول است. اگر فرد حقیقی بیش  از یک واحد شغلی داشته باشد، درآمد واحدهای شغلی با کسر فقط یک معافیت، مشمول مالیات می شود.

منظور از مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی چیست؟

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، منظور از مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت های انتفاعی است که از منابع مختلف در  ایران یا خارج حاصل شده باشد. در موقع احتساب مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی،  مالیات هایی که قبلا پرداخت شده، از مالیات متعلق کسر می شود و اضافه پرداخت، قابل استرداد است.

درآمد مشمول مالیات پیمانکاران چگونه محاسبه می شود؟

طبق ماده ۱۰۷ و تبصره ۱ و تبصره ۲، درآمد مشمول مالیات پیمانکاران به شرح زیر محاسبه می شود:

  • در مورد عملیات پیمانکاری، آن بخش از مبلغ قرارداد که به مصرف خرید تجهیزات می رسد، به شرطی که در قرارداد و الحاقات، مبالغ لوازم و تجهیزات درج شده باشد، در خرید داخلی، حداکثر تا مبلغ صورت حساب خرید، از پرداخت مالیات معافاست.
  • در مورد پیمانکاران خارجی، تمام یا قسمتی از فعالیت پیمانکاری که به اشخاص حقوقی ایرانی به عنوان پیمانکار  دست دوم واگذار می شود، از پرداخت مالیات معاف است.

طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات ، اشخاص حقوقی مکلف هستند تا اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان مبتنی بر دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا ۱۲۰ روز  پس از سال مالیاتی، به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی آن ها آنجا قرار دارد، تسلیم و مالیات را پرداخت کنند.

ما یک شرکت ثبت کردیم، وضعیت مالیاتی به چه صورت است؟

طبق ماده ۱۱۱ قانون مالیات ، شرکت هایی که با تاسیس شرکت جدید، یا با حفظ شخصیت حقوقی یک شرکت، ادغام می شوند، از لحاظ مالیاتی، مشمول مقررات زیر است:

  • تاسیس شرکت جدید یا افزایش سرمایه شرکت موجود، از پرداخت نیم در هزار حق تمبر، معاف  است.
  • انتقال دارایی های شرکت های ادغام شده به شرکت جدید، حسب مورد به ارزش دفتری، مشمول نیست.
  • عملیات شرکت های ادغام یا ترکیب شده در شرکت جدید، مشمول مالیات دوره انحلال نیست.
  • استهلاک دارایی های منتقل شده به شرکت جدید، بر اساس روال قبل از ادغام یا ترکیب محاسبه می شود.
  • اگر در زمان ترکیب یا ادغام، درآمدی به سهامداران برسد، مشمول مالیات است.

مالیات شرکت های انحلال یافته چگونه محاسبه می شود؟

طبق ماده ۱۱۵ قانون مالیات ، ماخد محاسبه مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی که منحل می شوند به شرح زیر است:

ارزش دارایی شخص حقوقی – بدهی و سرمایه پرداخت شده و اندوخته و مانده سودها

  • ارزش دارایی شخص حقوقی برای محاسبه مالیات ، درباره آن چه قبلا فروش رفته بر اساس بهای فروش و نسبت به بقیه بر اساس بهای روز انحلال است.
  • مدیران تصفیه مکلف هستند ظرف شش ماه از تاریخ انحلال،  اظهارنامه مالیاتی مربوط به آخرین دوره عملیات شخص حقوقی را بر اساس ماده ۱۱۵ تنظیم و تسلیم اداره مالیاتی شرکت مزبور کنند.
  • تقسیم دارایی اشخاص حقوقی منحل شده قبل از دریافت مفاصا حساب مالیاتی، مجاز نیست.

معافیت های مالیات مستقیم چیست؟

ماده ۱۳۲ قانون مالیات مستقیم، به اشخاصی اشاره می کند که مالیات آن با نرخ صفر محاسبه می شود. منظور از مالیات با نرخ صفر، روشی است که مودی مالیاتی، باید نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی و مدارک حسابداری اقدام و سازمان امور مالیاتی هم باید به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان بر اساس مستندات اقدام کند اما پس از تعیین درآمد مشمول مالیات ، آن را با نرخ صفر محاسبه کند.

نکاتی که درباره مالیات با نرخ صفر باید بدانیم

  • مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولید که بیش از ۵۰ کارگر داشته باشد، اگر هر سال، ۵۰ درصد کارگران خود را افزایش دهند، مالیات آن ها با نرخ صفر محاسبه خواهد شد.
  • مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی که کاهش نیروی کار از حداقل افزایش سال بعد دارند، محاسبه نشده و مالیات متعلقه وصول می شود.
  • دوره برخورداری محاسبه مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی که در شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشند، به مدت ۳ سال است.
  • شرط برخورداری از هر گونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی فعال در مناطق آزاد، تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی است در موعد مقرر.
  • شرکت هایی که در مناطق کم تر توسعه یافته فعالیت کنند، مالیات با نرخ صفر محاسبه می شود.
  • شرکت های خارجی که با استفاده از ظرفیت واحدهای تولیدی داخلی، نسبت به تولید محصولات و صادرات ۲۰ درصد از محصولات اقدام کنند، از تاریخ عقد قرارداد و همکاری با واحد تولید ایرانی، مشمول مالیات با نرخ صفر هستند.
  • درآمد موسسات گردشگری و اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
  • درآمد باشگاه های ورزشی از پرداخت مالیات معاف است.
  • هر گونه درامد حاصل از تعلیم و تربیت اعم از مدارس و دانشگاه ها و آموزش گاه ها از پرداخت مالیات معاف است.
  • درآمد بیمه های عمر و زندگی از پرداخت مالیات معاف است.
  • ۱۰۰ درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کلاهی غیر نفتی و محصولات بخش کشاورزی، با نرخ صفر مالیاتی محاسبه می شود.
  • درآمد حاصل از صادرات کالاهای مختلف که ترانزیت وارد ایران می شوند و صادر می شوند، با نرخ صفر مالیاتی است.
  • کلیه درآمد های صندوق های سرمایه گذاری مشترک از پرداخت مالیات معاف است.

منظور از سال مالیاتی چیست؟

سال مالیاتی عبارت اس از یک سال شمسی که از ۱/۱ آغاز  و تا ۲۹/۱۲ ادامه می یابد. اگر اشخاص حقوقی، سال مالی آنها به موجب اساس نامه با سال مالیاتی تطبیق نمی کند، درامد سال مالی آن به جای سال مالی، مبنای تشخیص مالیات است.

مودیان مالیاتی طبق قانون، چه وظایفی دارند؟

  • تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات مودیانی که در خارج از ایران هستند، به عهده نماینده است.
  • صاحبان مشاغل مکلف هستند که ظرف ۱۲ روز از تاریخ شروع فعالیت، مراتب را کتبا به اداره امور مالیاتی اطلاع دهید. عدم اطلاع، مشمول جریمه ۱۰ درصد مالیات قطعی و محرومیت از کلیه تسهیلات و معافیت های مالیاتی خواهد شد.
  • اگر مودی، محل های متعدد در استان ها دارد، یکی از آن ها به عنوان محل سکونت اصلی معرفی شود.

تشویق ها و جرایم مالیاتی چگونه است؟

  • اشخاص حقوقی اگر ۳ سال متوالی، ترازنامه سود و زبان را تسلیم و مورد قبول واقع شده و مالیات آن را بدون مراجعه هیات های حل اختلاف مالیاتی پرداخت کرده باشند، معادل ۵ درصد اصل مالیات این ۳ سال، جایزه خوش حسابی دریافت کرده و از وصولی های سال بعد کسر می شود.
  • مؤدياني كه به تكاليف قانوني خود راجع به تسليم به موقع اظهارنامه يا ترازنامه و حساب سود و زيان و پرداخت يا ترتيب دادن پرداخت ماليات طبق اظهارنامه يا ترازنامه و حساب سود و زيان و حسب مورد ارائه به موقع دفاتر و اسناد و مدارك خود اقدام نموده اند در موارد مذكور در ماده ۷۱۹ اين قانون، هرگاه برگ تشخيص مالياتي صادره را قبول يا با اداره امور مالياتي توافق نمايند و نسبت به پرداخت ماليات متعلقه يا ترتيب دادن پرداخت آن اقدام كنند، از هشتاد درصد جرايم مقرر در اين قانون معاف خواهند بود.
  • در صورتي كه مؤديان ظرف يك ماه از تاريخ ابلاغ برگ قطعي ماليات، نسبت به پرداخت يا ترتيب دادن پرداخت آن اقدام نمايند، از چهل درصد جرايم متعلقه مقرر در اين قانون معاف خواهند بود.
  • اگر مودی یا نماینده او که به موجب مقررات این قانون از پرداخت مالیات ،  مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است، اگر نسبت به تسلیم ٖآن اقدام نکند، مشمول جریمه غیر قابل بخشودگی می شود که ۳۰ درصد مالیات است.
  • عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت، موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال مربوطه می شود.

مخاطب گرامی

نسبت به بررسی بدهی مالیاتی و تنظیم دفاتر قانونی به منظور بهره مندی از حداکثر معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی، شرکت محاسبان تلاشگر خبره آماده ارائه خدمات تحصصی حسابداری و مالیاتی براساس تجارب ارزنده کارشناسان حرفه ای خود است.


بیشتر بخوانید :

نکته : ( در ادامه گزارش بجای تکرار بیش از حد کلمه ” مالیات ” از  کلمه ” ساو  ” استفاده شده است و این دو کلمه مترادف یکدیگر هستند)

معافیت مالیاتی حقوق در سال ۹۷

در هر سال در بودجه ای که دولت آن را به مجلس پیشنهاد میدهد میزان افزایش حقوق ها و همچنین معافیت های مالیاتی برای حقوق ها را در سال مشخص میکند و در لایحه پشنهادی دولت حقوق پرسنل تا ۲ میلیون تومان را از مالیات معاف کرده است این مقدار معافیت در سال ۹۶ هم وجود دارد
جزییات این لایحه این گونه است که در سال ۹۷ حقوق های تا ۲۴ میلیون تومان برای ۱۲ ماه ( یک سال ) از مالیات معاف هستند . ۲۴ میلیون تومان در سال معادل ماهی ۲ میلیون تومان می شود و کارمندان غیر دولتی درامد تا ۵ برابر ، ده درصد و بیشتر از آن تا بیست درصد باید ” ساو  ” ( مالیات ) بپردازندبجای
میزان حقوق هایی که در سال ۱۳۹۵ از ساو معاف بودند یک میلیون و سیصد و پنجاه هزار تومان بوده است و این معافیت حقوق در سال ۱۳۹۶ به دنبال یک رشد قابل توجه به ۲ میلیون تومان رسید و به نظر نمی آید برای سال ۹۷ سقف معافیت از ساو باز هم افزایش پیدا کند و سقف معاف از مالیات حقوق سال  ۹۷ دو میلیون تومان است

سازمان مربوطه اعلام کرده است کارمندانی که حقوق آنها کمتر از ۲ میلیون تومان است و ” ساو  “پرداخت میکنند باید به اطلاع سازمان مربوطه برسانند چون طبق قانونکارمندان با حقوق تا ۲ میلیون تومان معاف از مالیات حقوق هستند

احتمال افزایش حقوق ها در سال ۹۷

در ابتدا میزان افزایش حقوق ها برای سال ۱۳۹۷ پنج درصد در نظر گرفته شده است ولی احتمال آن میرود از سوی دیگر دستگاه های ناظر میزان افزایش حقوق برای کلیه دستگاه ها تا ۱۰ درصد افزایش پیدا کند

بخشنامه ضوابط مالی ناظر بر تنظیم بودجه سال 1397

همچنین بر اساس بند ج بخشنامه ضوابط مالی ناظر بر تنظیم بودجه سال ۱۳۹۷ حداکثر عیدی پایان سال ۹۳۲ هزار تومان در نظر گرفته شده که مبلغ قطعی به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.

مالیات حقوق چیست ؟

مالیات حقوق به کل جمع مبلغ حقوق و مزایا تعلق میگیرد یعنی کلیه پرداختی های که کارفرما باید به کارگر یا پرسنل بپردازد اعم از حقوق پایه ، حق مسکن ، بن ، اضافه کار ، حق اولاد ، بدی آب و هوا با هم جمع شده و از جمع مبلغ فوق ” ساو  “کسر می شود . در مورد ساو  موارد جزیی دیگری هم وجود دارد مثلا گاهی کارفرما به غیر از مزایای ذکر شده در حقوق مزایای دیگری هم در اختیار برخی پرسنل خود قرار می دهد که مشمول ساو می گردد برخی از این موارد شامل :

اثاثیه منزل

منزل مسکونی

اتومبیل و راننده

البته در صورتی به این موارد ” ساو  “تعلق می گیرد که در یک بازه زمانی ثابت در اختیار شخص باشد .

جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶

اما به طور کلی در سال ۹۶ سقف مالیات حقوق دریافتی از حقوق ۲ میلیون تومان بوده و افرادی که در ماه بیش از ۲ میلیون تومان دریافت می کنند باید ” ساو  “بپردازند و ضریب دریافت مالیات حقوق هم بسته به میزان حقوق دریافتی تغییر کرده و سیر صعودی دارد . مثلا تا سقف دو میلیون تومان شامل معافیت مالیاتی می شود .حقوق و مزایای بیش از ۲ میلیون و تا ۱۴۴۰۰ هزار تومان به میزان ۱۰ درصد از جمع حقوق و مزایا به عنوان ” ساو  “کسر می شود . بیش از ۱۴۴۰۰ هزار تومان طبق جدول تعیین شده توسط اداره امور اقتصادی و دارایی ” ساو  “کسر می گردد.

این ” ساو  “ها به لحاظ قانونی به عهده مودی بوده و باید آن را پرداخت نماید اگر کارفرمایی در زمان مشخص شده لیست حقوق و مزایای کارکنان خود را ارائه نداده و از پرداخت ” ساو  “ان امتناع کند به لحاظ قانونی مشمول جرایمی می گردد . اگر از ارائه این لیست در موعد مقرر امتناع کنند این جریمه برابر ۲ درصد حقوق پرداختی به پرسنل خواهد بود و اگر در زمان مقرر هم اقدام به پرداخت ساو کسر شده از حقوق کارکنان خود ننمایند معادل۲۰درصد ” ساو  “پرداخت نشده باید جریمه بپردازند .

یعنی عدم ارائه لیست حقوق و دستمزد توسط مودیان و نیز عدم پرداخت مبلغ ” ساو  “تعلق گرقته به این لیست هر کدام به طور جداگانه مشمول جریمه خواهد شد . بنابراین کارفرمایان و صاحبان مشاغل بایستی در این مورد دقت داشته و برای جلوگیری از جریمه های مربوطه امور مربوط به مالیات حقوق پرسنل خود را به افراد خبره و صاحب تجریه بسپارند که موسسات مالی و خدماتی حسابدری میتوانند کمک موثری در این خصوص داشته باشند .

موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبر ضمن برخورداری از یک تیم باتجربه میتواند در خصوص امور مالیاتی شرکتها و بنگاههای اقتصادی مشاوری مورد اعتماد باشد .

در ادامه تصویری از جدول مالیات حقوق ، دستمزد سال ۹۶ را میبینید

مالیات حقو دستمزد در سال 1396

( جدول مالیات حقوق سال ۱۳۹۶ )

در باره حقوق مالیات بیشتر بخوانید :

مالیات بر حقوق کارگران چگونه محاسبه می شود ؟

مالیات و درصد آن هر ساله یک مسئله مهم برای تمامی مشمولان بوده و در واقع همه مودیان در ابتدای سال منتظر اعلام بخشنامه مراجع قانونی در خصوص میزان ” ساو  “می باشند اما در میان همه مودیان و مشمولان ، مالیاتِ کارگران و افرادی که در کارخانه های تولیدی یا خدماتی کار می کنند به دلیل اینکه سطح درامد پایین تری دارند از اهمیت خاصی برخوردار بوده و همیشه مورد توجه رسانه ها قرار گرفته است .

اینکه نمایندگان کارگران در مجمع تعیین کننده ساو چقدر می توانند حقوق کارگران را رعایت کنند و چقدر شرایط اقتصادی و تورم در تعیین میزان ” ساو  “ها موثر است همه بستگی به کمسیون تعیین کننده مالیات ها دارد و در نهایت خروجی این کمسیون الزام قانونی برای دریافت ” ساو  “ها می شود . و کارفرمایان موظف میشوند قبل از پرداخت حقوق کارگران خود مالیات تکلیفی ان را کسر کرده و باقی مانده حقوق را به حساب انها واریز نمایند .

مالیات حقوق بر چه اساسی محاسبه می شود ؟

برای تعیین مالیات حقوق پرسنل یک سقف درامدی تعیین می شود که هر ساله با توجه به شرایط تورمی و اقتصادی و وضعیت تولید و اشتغال متفاوت است . در سال ۱۳۹۶ سقف درامدی که از دریافت مالیات معاف گردید ۲ میلیون تومان تعیین گردید یعنی افرادی که ماهانه ۲ میلیون تومان حقوق دریافت می کنند از پرداخت ساو معاف هستند.

افرادی که بیش از ۲ میلیون تومان در ماه حقوق میگیرند ما به تفاوت حقوق انها با ۲ میلیون در ده ضرب می شود یعنی ده درصد این ما به تفاوت را باید ” ساو  “بدهند . مثلا اگر شخصی ماهی دو میلیون پانصد هزار تومان حقوق میگیرد باید برای فقط پانصد هزار تومان حقوقش به میزان ده درصد یعنی پنجاه هزار تومان ” ساو  “بدهد . این قاعده و فرمول تا سقف حقوقی دوازده میلیون تومان قابل اجرا می باشد و افرادی که بالای دوازده میلیون تومان حقوق میگیرند مالیه انها به شیوه دیگری محاسبه می شود .

مالیات حقوق بگیران بالای دوازده میلیون چطور محاسبه می شود ؟

افرادی که حقوق انها در ماه بیش از دوازده میلیون تومان است هر چقدر که بیشتر از دوازده میلیون تومان میگیرند با نرخ بیست درصد محاسبه می شود و تا دوازده میلیون با نرخ ده درصد باید ” ساو  “بدهند . مثلا اگر فردی سیزده میلیون تومان حقوق میگیرد برای دوازده میلیون آن باید یک میلیون دویست هزار تومان یعنی با نرخ ده در صد مالیات بدهد و برای یک میلیون بقیه با نرخ بیست درصد یعنی دویست هزار تومان ” ساو  “بدهد و مجموعا موظف به پرداخت یک میلیون جهارصد هزار تومان ” ساو  “برای سیزده میلیون حقوق می باشد .

البته در نحوه محاسبات حقوق بگیران با دریافتی بالا یکسری جزییات دیگر هم مطرح است که حسابداران در هنگام محاسبه حقوق و دستمزد باید انها را در نظر گرفته و بعد ساو را کسر کنند .

غیر از حقوق چه مورادی در فیش حقوی شامل مالیات می شود ؟

همه مواردی که در فیش حقوقی قید می شود از جمله حق بن و خواربار ، حق مسکن یا اولاد ، اضافه کار ، پاداش و غیره همگی مشمول ” ساو  “هستند و به جمع حقوق و مزایا اضافه شده و در نهایت در محاسبه مالیات حقوق منظور می گردند .

کارگران برای پرداخت مالیات حقوق کمتر چه کنند ؟

کارگران می توانند با تقویت اتحادیه کارگری و اشنایی بیشتر با حقوق خود و اتحاد و همدلی با یکدیگر و برقراری ارتباط قویتر با نمایندگان کارفرمایان در تعیین میزان مالیات سالانه موثر باشند .

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۳۹۷

در سال ۱۳۹۷ افراد و کارمندانی که حقوقشان کمتر از ۲ میلیون تومان است معاف از مالیات حقوق هستند

در سال ۹۷ مانند سال گذشته میزان معافیت مالیات حقوق در سال کمتر از ۲۴ میلیون تومان است که برای هر ماه مبلغ ۲ میلیون تومان می شود و تا پنج برابر حقوق سقف معاف از مالیات به اندازه ۱۰ درصد مشمول ” ساو  “سالیانه میشوند و بیشتر از این مبلغ با بیست درصد محاسبه می شود

در ادامه با ما همراه باشید تا نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۳۹۷  برای افرادی که دریافتی حقوقشان ۲۰ میلیون تومان است چگونه محاسبه می شود

نمونه محاسبه مالیات حقوق ۱۳۹۷ :

میزان معافیت با استناد به قانون :

۲/۰۰۰/۰۰۰  = حقوق ماهیانه دو میلیون تومان

۲۴/۰۰۰/۰۰۰=۱۲ ماه *۲/۰۰۰/۰۰۰ حقوق

تا حقوق ۲۴ میلیون تمان در سال معاف

فردی با حقوق ماهی ۲۰ میلیون تومان

دستمزد سالانه :

 ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰=۱۲ ماه * ۲۰/۰۰۰/۰۰۰

حقوق سالانه ۲۴۰ میلیون تومان

میزان حقوق که مشمول ساو می شود

۲۱۶/۰۰۰/۰۰۰ =۲۴/۰۰۰/۰۰۰- ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰

فردی با ماهی ۲۰ میلیون تومان حقوق  میزان ۲۱۶ میلیون تومان از درامد سالیانه آن شامل مالیات حقوق می شود .

طبق قانون تا پنج برابر میزان حقوق معاف از ساو باید ۱۰ درصد حقوق و بیش تر از ان تا ۲۰ درصد مالیات حقوق میپردازد

۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰=۵*۲۴/۰۰۰/۰۰۰

پنج برابر حقوقی که ” ساو  “شامل آن نمی شود ۱۲۰ میلیون تومان می شود

پس در ادامه :

۱۲/۰۰۰/۰۰۰=۱۰%*۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰

۹۶/۰۰۰/۰۰۰=۱۲/۰۰۰/۰۰۰-۲۱۶/۰۰۰/۰۰۰

۱۹/۲۰۰/۰۰۰=۲۰%*۹۶/۰۰۰/۰۰۰

 

میزان ۱۲۰ میلیون تومان از حقوق این شخص ” ساو  “۱۰ درصدی شامل حالش می شود و مبلغ ۹۶ میلیون تومان از حقوق سالیانه این فرد مشمول ” ساو  “۲۰دصدی می شود

۳۱/۲۰۰/۰۰۰=۱۹/۲۰۰/۰۰۰+۱۲/۰۰۰/۰۰۰

با حقوق ۲۰ میلیون تومان و درامد سالانه ۲۴۰ میلیون تومان مبلغ ۳۱ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان از درامد مالیات حقوق است

و مالیات حقوق برای هر ماه به صورت زیر محاسبه می شود

۲/۶۰۰/۰۰۰ =ماه ۱۲  تقسیم بر ۱۳/۲۰۰/۰۰۰

با درآمد ماهی ۲۰ میلیون تومان مالیات حقوق برای هر ماه دو میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است .

ارائه خدمات مالیاتی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

شرایطی که در آن ۵ تا ۱۵ سال از پرداخت ساو معاف میشوید

معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی سیدکامل تقوی نژاد در حاشیه همایش سلامت اداری سازمان مالیاتی گفت:سرمایه گذارانی که واحد های تولیدی در شرایط خاص راه اندازی میکنند به مدت پنج تا ۱۳ سال از پرداخت ساو معاف  میشوند و همچنین برای شرکت هایی که دانش بنیان هستند تا ۱۵ سال معافیت از پرداخت ” ساو  ” در نظر گرفته شده است

بیشتر بخوانید :

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

مبحث ساو هم در مورد اشخاص حقیقی و هم در مورد اشخاص حقوقی قوانین مشخصی داشته و بر اساس آن از مودیان دریافت می شود . اشخاص حقوقی به شرکتها ، موسسات و بنگاههای اقتصادی که در دفتر اسناد به ثبت قانونی رسیده اند گفته می شود البته شعب تجارت خانه های خارجی در ایران و ارگان ها و نهادهای دولتی هم جزو اشخاص حقوقی محسوب میشوند. نحوه پرداخت ” ساو  “و قوانین مربوط به آن در اشخاص حقیقی و حقوقی با هم متفاوت بوده و البته به شیوه متفاوتی هم محاسبه می شود .

ساو اشخاص حقوقی بر اساس قانون چگونه محاسبه می شود ؟

مجموع درآمدی که شرکتها و اشخاص حقوقی از روشهای مختلف در ایران یا خارج از ایران بدست می آورند پس از آنکه معافیت های مقرر شده قانونی و زیان های دیگر از ان کسر گردید به میزان ۲۵ درصد مشمول ساو خواهد شد. این ۲۵ درصد بسته به میزان درامد و سقف قانونی ان بوده و متغیر است . دسته ای دیگر از اشخاص حقوقی شرکتهایی هستند که برای تقسیم سود تشکیل نشده اند اما به فعالیت های انتفاعی پرداخته و سود کسب کرده اند این اشخاص هم باید مطابق با قانون ” ساو  ” بپردازند .

اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران باید چگونه ساو بدهند ؟

اشخاص حقوقی خارج از ایران و شرکتهایی که در خارج از ایران دایر هستند ولی در ایران صاحب نمایندگی ، کارگزاری ، شعبه و غیره می باشند و از طریق انتقال امتیاز تجارت و برند خود درآمد کسب می کنند هم طبق قانون باید ساو بپردازند نحوه ” ساو  “دهی آنها به این صورت است که اگر مثلا اگر صاحب برند آدیداس امتیاز فروش محصولات خود را به یک شعبه در ایران واگذار کند آن شعبه موظف است طبق قوانین ایران در مورد شعب برند های خارجی ” ساو  “پرداخت نماید و از محل سودهایی که از فروش این محصولات بدست می آورد بر اساس ضرایب قانونی ساو بپردازند.

پرداخت ساو های قبلی چه اثری بر مالیات اشخاص حقوقی ایرانی یا خارجی دارد ؟

در بررسی ساو اشخاص حقوقی اعم از اینکه ایرانی باشند یا خارجی ممکن است در ” ساو  “های متعلقه خود را به طو رکامل پرداخت کرده باشند در این صورت دیگر مشمول ساو جدیدی نخواهند شد و حتی در صورت پرداخت ” ساو  ” اضافی مبالغ اضافی به انها استرداد خواهد شد .

ساو اشخاص حقوقی به چه شیوه هایی ممکن است دریافت شود ؟

ساو اشخاص حقوقی با بررسی دفاتر قانونی اعم از دفتر روزنامه ، دفتر کل و دارایی و غیره تعیین می گردد . اگر همه مستندات این دفاتر مطابق با قانون بوده و ایرادی از طرف ممیزین بر آنها وارد نشود مطابق همان دفاتر هم ” ساو  “دریافت می گردد اما اگر دفاتر به هر دلیلی مورد قبول نگردند یا اصطلاحا رد شوند ” ساو  “به شیوه علی الراس محاسبه می گردد علی الراس شدن یعنی خود ممیزین بدون توجه به دفاتر قانونی به بررسی اسناد و مدارک عملیات های مالی پرداخته و بر اساس مستندات موجود مالیات پرداختی را تعیین می کنند .

اشخاص حقوقی در مورد پرداخت ساو چه وظایف و تکالیفی بر عهده دارند ؟

اشخاص حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال نمایند

تمامی اشخاص حقوقی مکلف هستن اظهارنامه مالیاتی و همچنین صورت سود و زیان شرکت خود را به همراه کلیه دفاتر قانونی و مشخصات کامل شرکا و سهامداران و میزان سهم انان در شرکت و ادرس و محل دقیق اقامت کلیه آنها تا حداکثر چهار ماه بعد از سال مالی شرکت به سازمان مربوطه ارسال نمایند . همچنین طبق قانون در صورتیکه در مشخصات سهامدارن و حق السهم انها و یا ادرس و محل اقامتشان تغییراتی ایجاد شد این تغییرات باید کتبا به اطلاع سازمان مربوطه هم برسد . اشخاص حقوقی که در خارج از ایران دارای شعبه و نمایندگی هستند باید اظهارنامه خود را در تهران تحویل دهند. حتی اگر اشخاص حقوقی وجود داشته باشند که به موجب قانون برای همیشه یا مدت مشخصی از پرداخت ” ساو  “معاف شده اند ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی بوده و عدم ارسال آن جرم محسوب می شود . این کار به دلیل این است که کلیه معاملات و مراودات مالی شرکتها شفاف و روشن بوده و از معاملات غیر قانونی و پول شویی جلوگیری شود .

اشخاص حقوقی موظف هستند دفاتر قانونی خود را قبل از هر سال پلمب نمایند

پلمپ دفاتر قانونی یعنی دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر دارایی توسط شعب ثبت اسناد مهر و امضا گردد . در این فرایند کلیه صفحات دفاتر شمرده شده و شماره گذاری می گردد و ابتدا و انتهای انها مهر شده و امضا و پلمپ می گردد و  از آن پس شرکتها و اشخاص حقوقی می توانند مراودات و عملیات های مالی خود را در آنها ثبت نمایند.برای این کار باید دفاتر را تهیه کرده و به دفاتر اسناد ارسال و هزینه پلمپ انها را پرداخت نمایند . ضمن انکه این کار باید قبل از هرسال انجام شود یعنی دفاتر سال ۹۳ در اسفند سال ۹۲ پلمپ و مراحل قانونی ان طی شود چرا که ثبت مراودات مالی در دفاتر سال گذشته غیر قانونی بوده و باعث علی الراس شدن شرکت می شود .

پرداخت حق تمبر و ابطال آن یکی دیگر از وظایف قانونی اشخاص حقوقی است

اشخاص حقوقی موظف هستند حداکثر بعد از دو ماه از ثبت قانونی شرکت خود ساو حق تمبر خود را که نیم در هزار است را پرداخت کرده و اگر بعد از مدتی سرمایه خود را افزایش داده باشند باز هم ظرف مدت دو ماه از تاریخ افزایش سرمایه نسبت به ابطال تمبر اقدام کنند تا مشمول جریمه نگردند .جریمه عدم پرداخت حق تمبر یا ابطال ان در هنگام افزایش سرمایه این است که علاوه بر اینکه باید مبلغ حق تمبر یا ابطال ان را بپردازند به اندازه دو برابر آن را هم جریمه خواهند شد . در مورد پرداخت حق تمبر برخی شرکتها و اشخاص حقوقی استثنا بوده و از پرداخت ان معاف هستند از جمله شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادر یا شرکت های خارج از بورس که تحت قوانین سازمان بورس هستند اگر از محل آورده نقدی سهامداران افزایش سرمایه دهند مشمول قانون پرداخت حق تمبر نبوده و از ان معاف میشوند.

پرداخت ساو حقوق پرسنل هم بر عهده اشخاص حقوقی و شرکتهای انها می باشد

اشخاص حقوقی و شرکتها قطعا پرسنلی دارند که برخی از امور خود را به آنها محول کرده و در ازای آن حقوق پرداخت می کنند . شرکت ها موظف هستند قبل از پرداخت حقوق انها مطابق با قانون و درصد های تعیین شده ساو حقوق پرسنل خود را محاسبه کرده و حداکثر پس از سی روز به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند . در هنگام پرداخت این ساو شرکت ها باید نام و نشانی و مشخصات حقوق بگیران و رقم دقیق حقوق انها را هم اعلام کنند و هر ماه با تغییر حقوق اطلاعات به روز شده در اختیار سازمان قرار بگیرد. برخی کارفرمایان پرسنلی داشته که برای انها حق بیمه و سایر کسورات بازنشستگی پرداخت نمی کنند این نیروها به صورت مشاوره ای ، حق التدریس ، حق پژوهش و غیره حقوق دریافت می کنند . اشخاص حقوقی و شرکتها باید به هر میزان که به آنها حقوق می دهند ده درصد ان را به عنوان ” ساو  “کسر کرده و به حساب سازمان مربوطه واریز نمایند . این کار به قطع باید انجام شده و تخلف از آن جرم محسوب می شود و مشمول جریمه های سنگین خواهد بود .

اشخاص حقوقی موظف هستند کد اقتصادی دریافت نمایند

اشخاص حقوقی برای اینکه کلیه فعالیت های مالی آنها شکل قانونی به خود گرفته و اعتبار داشته باشد باید کد اقتصادی دریافت نمایند . کد اقتصادی مانند کد ملی برای یک شخص حقیقی است . این کد هم سبب شناسایی اشخاص حقوقی و موسسه و شرکت آنها شده و جنبه قانونی به فعالیتهایشان می دهد. اشخاص حقوقی موظف هستند در هر معامله ای که انجام می دهند کد اقتصادی خود و طرف معامله ثبت نمایند در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد . اگر اشخاص حقوقی فاقد کد اقتصادی باشند یا از کد اقتصادی دیگری استفاده کنند یا کد اقتصادی خود را در اختیار دیگران بگذارند دو درصد معامله ای را که به این صورت تخلف کرده اند جریمه میشوند ضمن انکه این اشخاص باید صورت معاملات خود را هم در موعد های تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند و در صورت عدم ارسال یک درصد معاملاتی که فهرست آنها را اعلام نکرده اند جریمه میشوند .

مودیان حقوقی باید از سامانه صندوق فروش استفاده کنند

سامانه صندوق فروش یا صندوق مکانیزه فروش باید توسط این مودیان خریداری و مورد استفاده قرار بگیرد .این سامانه و نرم افزارهای مربوط به آن هزینه هایی داشته که این هزینه ها از ” ساو  “تعلق گرفته به این شرکتها در سال خریداری نرم افزار یا سالهای بعد کسر می گردد . افرادی که باید این نرم افزارها را خریداری کرده و مورد استفاده قرار دهند تا پایان شهریور هر سال اسامی انها توسط سازمان مربوطه اعلام و در روزنامه های کثیر انتشار هم منتشر می گردد.اگر مودیانی که اسامی انها در روزنامه کثیرانتشار اعلام گردیده اقدام به خریداری این نرم افزارها نکنند معدل دو درصد فروش خود مشمول جریمه خواهند شد.

مودیان حقوقی موظف به ثبت نام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند

اشخاص حقوقی موظف هستند برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مخصوص به ان ثبت نام کرده و بعد از پرداخت آن در زمان محاسبه مالیات بر درامد ” ساو  “هایی که از قبل پرداخت کرده از حساب مالیاتی انها کسر می شود .

موسسات بیمه چگونه باید مالیات پرداخت نمایند ؟

طبق ماده ۱۰۹ قانون ساو های مستقیم بیمه گر ها باید در مورد درامد های ذیل خود ” ساو  “پرداخت نمایند :

  • هر گونه ذخایر مالی در پایان هر سال در موسسات بیمه مشمول ساو بوده و باید پرداخت گردد.
  • موسسات بیمه در ازای معاملاتی که انجام میدهند حق بیمه دریافت کرده و باید به نسبت حق بیمه ای که دریافت می کنند ” ساو  “پرداخت نمایند البته تخفیفات و برگشتی ها از آن کسر می شود .
  • در آمد ناشی از حق بیمه اتکایی ها مشمول ساو می شود بیمه اتکایی یعنی بیمه گر بعد از دریافت حق بیمه همه یا بخشی از خسارات وارد شده به شخص بیمه کننده را پرداخت می نماید .
  • حق بیمه هایی که بیمه گران پرداخت می کنند ممکن است بیمه گر آنها را سپرده کرده و سود دریافت کند بیمه گر باید برای سود سپرده ها هم ” ساو  “پرداخت نماید .

در قوانین ” ساو  “در مورد بیمه گران پرداخت ” ساو  “بعد از یکسری کسورات مانند حق تمبر ، هزینه های پزشکی بیمه های زندگی ، کارمزدهای پرداختی از بابت معاملات بیمه مستقیم ، حق بیمه های اتکایی واگذاری سهم مشارکت بیمه گزاران در منافع و برخی دیگر صورت می گیرد .

شرکت های ترکیبی یا ادغامی چگونه باید مالیات پرداخت کنند ؟

گاهی برخی شرکت ها با حفظ شخصیت حقوقی خود و یا با تشکیل یک شرکت جدید با هم ادغام میشوند این شرکتها در پرداخت ” ساو  “باید مقررات ذیل را رعایت کنند :

  • اگر دارایی های شرکت های جدید یا ادغام شده به شرکت جدید یا شرکت موجود انتقال داده شود و برابر با ارزش دفتری باشد مشمول ساو نخواهد بود .
  • عملیات شرکت‌های ادغام یا ترکیب شده در شرکت جدید یا شرکت موجود مشمول ساو دوره انحلال موضوع بخش ساو بر درآمد این قانون نخواهد بود.
  • دارایی هایی که در شرکت ادغام شده مشمول استهلاک میشده اند در شرکت جدید هم به همان روال باید بررسی و ثبت گردند .
  • در صورتیکه در نتیجه ادغام شرکتها به سهامداران سود یا درامدی داده شود این سود و درآمد مشمول ” ساو  “خواهد شد .
  • تکالیف قانونی و مالیاتی که به عهده شرکت های ادغام شده بوده است پس از ادغام بر عهده شرکت جدید خواهد بود .

اشخاص حقوقی پس از انحلال شرکت باید چه مقرراتی را رعایت کنند ؟

این شرکتها قبل از آنکه در مجمع عمومی خود تصمیم به انحلال شرکت بگیرند باید صورت کامل دارایی ها و بدهی های خود را به صورت اظهارنامه به سازمان مربوطه اعلام نمایند .

میزان مالیاتی که پیمانکاران باید پرداخت کنند به شکل است ؟

  • پیمانکارانی که به کارهای ساختمانی ، فنی ، حمل و نقل ، نقشه برداری و نقشه کشی و نظارت فنی و تعلیمات فنی مشغول هستند باید به میزان دوازده درصد درامد سالانه خود را ” ساو  “پرداخت نمایند .
  • واگذاری امتیازاتی مانند پخش فیلم و غیره بین ۲۰ تا ۴۰ درصد باید ” ساو  “دارد این واگذاری چه در ایران باشد و چه خارج از ایران تفاوتی ندارد .
  • در کارهای پیمانکاری مبالغی که برای خرید تجهیزات و ماشین الان و ابنیه فنی مصرف می شود به شرطی که اسناد و مدارک ان موجود باشد از پرداخت مالیات معاف خواهد بود .

مبحث مالیات اشخاص حقوقی بسیار جزیی و پیچیده و مهم است و مودیان باید دقت داشته باشند در مورد اجرای قوانین مربوط به ان قصوری صورت نگیرد تا سبب جریمه های سنگین برای شرکت نگردد . در این مشاوره و استفاده از تخصص شرکت ها و موسسات خدمات مالی و حسابداری می تواند راهگشا باشد. شرکت خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در خصوص قوانین مالیاتی و تهیه و تنظیم اسناد مربوط به آن می تواند مشاوری امین برای صاحبان شرکت ها و بنگاههای اقتصادی باشد.


pdf کاربردی در ارتباط با مالیات حقوق

دانلود PDF تلفن های پاسخگویی به مشکلات سیستم حقوق در استان تهران و دیگر استان ها  تاریخ تنظیم لیست تلفن ها آبان ۱۳۹۳

پی دی اف فهرست دفاتر مجاز کانون پیشخوان دولت جهت انجام عملیات الکترونیکی سامانه های مالیاتی (به روز رسانی  ۱۳۹۸)

pdf قوانین مرتبط با مالیات برحقوق تاریخ تنطیم ۱۶ مرداد ۱۳۹۲

منبع وبسایت امور مالیاتی کشور


 

70 پاسخ ها
  1. امیر
    امیر می گوید:

    مالیات حقوق برای حقوق های کمتر از دو میلیون تومان چقدره
    چرا برای کمتر از دو میلیون رو داخل جدول ننوشته ؟

    پاسخ
    • محاسبان
      محاسبان می گوید:

      حداقل مالیات بر درامدی که از طرف دولت امریکا برای شرکت ها افراد املاک و… تحمیل میشود بین پانزده تا سی و پنج درصد است
      مالیات حقوق در آمریکا ۱۵% تا ۳۵%

      پاسخ
  2. ناشناس
    ناشناس می گوید:

    حقوق من ماهیانه یک میلیونو ۲۰۰ هست چقد مالیات پرداخت میکنم و اینکه اضافه کار اگه داشته باشم بابت اون هم باید مالیت پرداخت کنم

    پاسخ
  3. مريم
    مريم می گوید:

    با سلام، آيا به كاركنان پاره وقت و ساعتى ماليات تعلق ميگيرد؟ و آيا افزايش حقوق ساليانه شامل اين افراد خواهد بود؟ سپاس

    پاسخ
    • محاسبان
      محاسبان می گوید:

      بله دوست عزیز اگر حقوق بگیر اعم از دائم یا ساعتی و…. بالاتر از مبلغ مشخص شده از طرف اداره کار و دارایی (۲۰۰۰۰۰۰۰ریال در ۹۶)حقوق بگیرد کسر مالیات به ایشان تعلق میگیرد افزایش حقوق نیز برای کلیه حقو بگیران هست

      پاسخ
  4. حسن
    حسن می گوید:

    من پزشکی هستم که در استخدام آموزش و پرورش هستم و در درمانگاه فرهنگیآن در ساساعات غیر موظف به طبابت مشغول هستم. در مورد مالیات بر درآمد درمانگاه آیا مشمول مالیات حقوق می باشم یا مالیات جداگانه است در حالی که خودم مطب ندارم.

    پاسخ
  5. ویدا
    ویدا می گوید:

    سلام اگر فردی ک حقوق هرماه ۱۸۰۰ دریافت میکرده و در بهمن ماه ۷۲۰۰ حقوق دریافت کند چه مقدار مالیات باید بپردازد؟؟ ۱۸۰۰ حقوق + ۲۷۸۰ عیدی + ۲۶۰۰ پاداش
    همچنین بفرمایید بیمه ب کدام یک از این سه مورد تعلق میگیرد؟؟
    تشکر

    پاسخ
  6. ایدا
    ایدا می گوید:

    سلام وقت بخیر جسارتا میخواستم ببینم برای کسی که عیدی و پاداش نداره مالیات اسفند مالیات مجموع باید حساب بشه یا همون فقط یه معافیت کسر بشه

    پاسخ
  7. رغیعی
    رغیعی می گوید:

    با سلام مالیات بر حقوق بازنشستگان تامین اجتماعی که در شرکتی مشغول کار می باشند چگونه محاسبه می گردد؟با تشکر

    پاسخ
  8. وحیده
    وحیده می گوید:

    سلام وقت بخیر
    در این وبلاگ معافیت مالیاتی حقوق تا ۵ برابر محاسبه شده ولی در کتاب قانون مالیات های مستقیم و اخرین اصلاحیه طبق ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم تا ۷ برابر است . امکانش هس راهنمایی بفرمایین ؟
    با تشکر

    پاسخ
  9. -
    - می گوید:

    سلام.
    اگر لیست بیمه از طرف کارفرما رد بشه اما کارکنان بیمه نشده باشند، آیا دارایی هزینه حقوق رو جزء هزینه های قابل قبول درنظر می گیره؟
    یا اینکه چون بیمه رد نشده، قبول نمی کنه؟

    پاسخ
    • محاسبان
      محاسبان می گوید:

      سلام دوست عزیز
      مالیات بر حقوق ارتباطی به لیست بیمه ندارد. معیار مالیات ، قرار گرفتن نام کارگر در لیست مالیات بر حقوق است.
      خود لیست بیمه و هزینه های بیمه کارگر و کارفرما جزو هزینه های قابل قبول مالیات است

      پاسخ
  10. جواد پارسا
    جواد پارسا می گوید:

    سلام.كارمند بيمارستان هستم وحقوقم زير دو ميليون تومانه با اين حال ازمن ماليات ده درصدي كم ميكنن.منطقشونم اينه كه شما بيمه اينجا نيستيد بخاطر همين بايد ماليات بديد.
    حالا كارشون قانوني هست يا نه؟اينكه من جاي ديگه واسم بيمه رد مي شه و اينجا از من ماليات كم ميكنن.

    پاسخ
    • محاسبان
      محاسبان می گوید:

      سلام جواد پارسا
      به نوع همکاری شما با بیمارستان بستگی دارد. اگر به عنوان حق الجلسه ، حق المشاوره ، حق التدریس باشد ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم ۱۰ درصد از حقوق شما کسر می شود

      در غیر این صورت مالیات حقوق بر کل حقوق و درامد یکساله شما تعلق می گیرد.
      اگر شما درآمد دیگری داشته و از کارفرمای دیگری حقوق می گیرید باید با این دریافتی بیمارستان جمع و در جدول قرار بگیرد. ماده ۸۴
      در صورتی که شامل هیچکدام از موارد بالا نیستید با توجه به رقم دریافتی شما مشمول مالیات قرار نمی گیرید

      پاسخ
    • رجبی
      رجبی می گوید:

      خير کسر مالیات برای حقوق شما توجیه قانونی نداره
      ولی مجموعه ای که برای شما بیمه رد میکنه اگر عددی که بیمه رد میکنه بالاتر از عدد معافیت باشه میتونه مالیات رو از شما دریافت کنه

      پاسخ
    • ناشناس
      ناشناس می گوید:

      اگریک ایرانی درکشورخارجی ثروتمندحساب بشه بایدازش مالیات گرفت .مثلاآمریکایی ها وسایرکشورها به خاطراینکه ارزش پولشون بالاست می تواننددرکشورهای دیگرزندگی بهتری داشته باشندوبه همین خاطرمالیات می پردازند.چرامامعلمین که ازرفتن به کشورهای خارجی حتی برای یک روزهم محرومیم بایدمالیات بدهیم؟آقایان اگراینقدرکه به گرفتن مالیات وشیوه های گرفتن آن فکرمی کنندقدری هم به اینکه چه کسانی مشمول گرفتن مالیات هستندفکروتحقیق می کردندوضع بهتربود.

      پاسخ
  11. حسن
    حسن می گوید:

    سلام
    من یکی دو جا حق التدریسی کار می کنم- دستمزدم هم مصوب وزارت علوم است ساعتی ۱۳۰۰۰ که پایان ترم می شود ۳۹۰۰۰۰ تومان که ۱۰ درصد آن را به عنوان مالیات کسر می کنند. دیواری کوتاه تز از این نداریم؟ پول بنزین هم در نمیاد. نظر شما چیست؟ آیا باید کسر کنند یا خیر؟ با تشکر ح. ن

    پاسخ
  12. مینا شاهوردی
    مینا شاهوردی می گوید:

    باسلام
    افرادی که حقوق بازنشستگی دریافت میکنند و شغل دیگری هم دارند میتوانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند؟
    لطفاً ماده قانونی هم بفرمایید

    پاسخ
    • محاسبان
      محاسبان می گوید:

      با سلام
      خیر، اما می تواند از برخی معافیتها غیر شغلی مثلا معافیت از مالیات اجاره استفاده کند

      پاسخ
    • رجبی
      رجبی می گوید:

      درصورت که لیست بیمه رد شود باید مالیات کیر کنند
      اگر هم قرار داد دارند این قرار داد از طرف کارفرما به بیمه گزارش میشه و خود بیمه درصدی رو به عنوان بیمه دریافت میکنه، که این عدد باید در قرار داد درج شود و درصد کارفرما و مشاور رو هم مشخص کنند.

      پاسخ
  13. جواد
    جواد می گوید:

    با سلام و عرض ادب
    بابت قراردادن مقاله فوق در سایت ، ممنون و سپاس
    به نظرم یک اشتباه تایپی صورت گرفته لطفا بررسی شود
    ((((افرادی که از ۲۳۰۰۰۰۰ تومان تا ۹۶۰۰۰۰۰ دستمزد دریاقت می کنند، باید ۱۰ درصد از آن را به دولت بدهند.)))
    به جای عدد ۹۶۰۰۰۰۰ تومان باید ۶۹۰۰۰۰۰ باشد .
    چون در سطر بعدی عدد ۶۹۰۰۰۰۰ تومان ذکر شده است.

    پاسخ
    • رجبی
      رجبی می گوید:

      مزایایی که مشمول مالیات نیست؟

      ۱-فوق العاده ماموریت در صورتیکه مرتبط با فعالیت شرکت و ۵۰ کیلومتر از محل اصلی شرکت دور و یا ناچار به توقف شبانه جهت انجام کار موقت باشد

      ۲-سنوات خدمت کارکنان

      ۳-دو هفتم بیمه سهم کارگر

      ۴-وجوه پرداختی بابت فوت ، بازنشستگی ، از کار افتادگی ، استعفای کارگر

      ۵-وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام مرخصی استفاده نشده حقوق بگیران

      ۶-یک دوازدهم عیدی

      ۷-دو دوازدهم مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان

      ۸-وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن

      ۹-پنجاه درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته

      ۱۰-وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.

      ۱۱-صد درصد حقوق پرسنل شاغل در مناطق آزاد تجاری

      مزایایی که مشمول کسر حق بیمه نیست به شرح زیر است :

      ۱-بازخرید ایام مرخصی

      ۲-هزینه عائلمه مندی

      ۳-هزینه سفر و فوق العاده مأموریت

      ۴-عیدی و پاداش پایان سال

      ۵-مابه التفاوت کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری

      ۶-حق شیر

      ۷-پاداش نهضت سواد آموزی

      ۸-حق التضمین یا کسر صندوق

      ۹-خسارت اخراج و مزایای پایان کار

      ۱۰-پاداش افزایش تولید

      پاسخ
      • عبداله نوری
        عبداله نوری می گوید:

        – دو دوازدهم عیر نقدی که نه. غیر نقدی به اندازه دو دوازدهم معافیت سالیانه حقوق از مالیات معافه یعنی اگر بیشتر از دو دوازدهم معافیت مالیات بود باید بابت اون اضافه مالیات پرداخت بشه.
        – عیدی هم یک دوازدهمش معاف نیست که. مبلغ عیدی به اندازه یک دوازهم معافیت مالیات حقوق از مالیات معافه. اضافه بر اونش باید با مالیات سالیانه جمع و مالیاتش حساب بشه.
        در نوشتن جمله ها دقت کنیم تا بار معنایی متفاوتی نداشته باشه

        پاسخ
  14. محمد
    محمد می گوید:

    با سلام احتراما” پرسنل بنده معاف از مالیات هستند آیا بازهم احتیاج هست لیست حقوق برای اداره مالیات ارسال بشه؟

    پاسخ
  15. فرشید
    فرشید می گوید:

    بله . فرشید هستم
    سوال .؟
    . سلام ..لطفا بفرمائید که آیا صاحبان مشغاغل که در آمدی ماهانه کمتر از یک میلیون تومان دارند نیز شامل معافیت مالیاتی هستند یا اینکه باید حقوق بگیر باشند ؟ مثال مغازه ابزار فروشی

    پاسخ
    • عبداله نوری
      عبداله نوری می گوید:

      درآمد سالیانه اینجور کارگاهها اونجور که میدونم به شرط داشتن صدوق فروشگاهی . رقمی که هر سال اعلام میشه معافه. معمولا یک رقمی نزیک به معافیت سالیانه حقوق هستش.

      پاسخ
  16. م.م
    م.م می گوید:

    با سلام و ادب
    میشه راهنمائی بفرمائید مالیات بر عیدی سال ۱۳۹۸ چقدر است حقوق ماهیانه من پایه اداره کار ۱۱۰۰ می باشد

    پاسخ
  17. معصومه
    معصومه می گوید:

    با سلام .من در یک موسسه دولتی کار میکنم قرارداد خاصی به مدت شش ماه بسته شده با مبلغ ناخالص چهار میلیون تومان که بیمه هم برای من پرداخت می کنند.حال سوال من این است آیا این موسسه از مبلغ قرارداد من ۱۰ درصد را به عنوان مالیات کسر می کند یا تا مبلغ دو میلیون و هفتصد هزار تومان معاف از مالیات و بقیه مشمول ۱۰ درصد مالیات می شود.؟(بر اساس چه ماده ای از قانون مالیاتها)
    مبلغ مالیاتی که ازمن باید کسر شود چقدر است؟

    پاسخ
  18. احمد
    احمد می گوید:

    با سلام منظور از نرخ مالیاتی مقطوع جهت مشاورین که اعلام شده ده درصد میباشد چیست ؟(یعنی تا هر سقف دریافتی فقط ده درصد مالیات کسر میگردد؟) و آیا درآمد اینگونه افراد نیز شامل معافیت مالیاتی هست؟
    با تشکر

    پاسخ
  19. محمد
    محمد می گوید:

    سلام اگه يه كارگاهي ماليات از افراد كسر كنه در حالي ك كار خدماتي و حقوق افراد زير دو مليون ب كجا ميشه شكايت كرد؟ ايا رسيدگي ميكنند؟

    پاسخ
  20. وحیده
    وحیده می گوید:

    سلام برای حقوق کسی که زیر ۲۵۰۰۰۰۰ تومان هست در زمان ارسال لیست حقوق مالیات چجوری وچه مبلغی رو برای شخص باید وارد کنیم

    پاسخ
  21. حمید محمودی
    حمید محمودی می گوید:

    ضمن سلام وعرض ادب آیا درمالیات کارگران حق اولادومسکن وسنوات وبن جمع میگردد وسپس محاسبه میشود

    پاسخ
  22. ناشناس
    ناشناس می گوید:

    سلام من پیمانکاری هستم که دربیمارستان کارهای تخریب وبازسازی ان فعالیت میکنم وهرمبلغی که دریافت میکنم بحساب شرکت ریخته میشه که انمبلغ درواقع نصف ان برای خرید مصالح وهفتاددرصد ان نصف مابقی به کارگران پرداخت مشود درواقع پانزده الا بیست درصد ان به خودم مرسد که انهم دست مزد خودم هست مالیات من وشرکت چه جوری محاسبه میشود

    پاسخ
  23. حامد نیازی
    حامد نیازی می گوید:

    با سلام و احترام در قسمت
    ما یک شرکت ثبت کردیم، وضعیت مالیاتی به چه صورت است؟
    طبق ماده ۱۱۱ قانون مالیات ، شرکت هایی که با تاسیس شرکت جدید، یا با حفظ شخصیت حقوقی یک شرکت، ادغام می شوند، از لحاظ مالیاتی، مشمول مقررات زیر است:

    تاسیس شرکت جدید یا افزایش سرمایه شرکت موجود، از پرداخت نیم در هزار حق تمبر، ((((((معاف است.)))))
    معاف است ؟؟؟؟

    پاسخ
  24. علیرضا
    علیرضا می گوید:

    چرا از مشاغل ازاد مالیات درست اخذ نمیشه طرف در پاکدشت میدان قوهه باطریسازی داره و درامد روزانه ده میلیون داره و چون مدتی کارتخوان نداشت از مغازه من کارت می کشید که روزانه ۷میلیون می شد و مقداری هم نقدی می گیره ایا مالیات ۴۰۰هزار تومان مالیات درستی هست که این اقا میده یا کبابی در نزدیک حرم شهرری با درامد روزانه صد میلیون که خالص ۵۰میلیون میشه و مالیات داده ۳میلیون …چرا از مشاغل ازاد مالیات واقعی گرفته نمیشه

    پاسخ
  25. علیرضا
    علیرضا می گوید:

    چرا از مشاغل ازاد و پر درامد مانند پزشکان و دندانپزشکان و ازمایشگاههای خصوصی و مکانیکان و صافکاران و باطریساز خودرو و تراشکاران و کبابیهای مکانهای تفریحی و زیارتی مالیات واقعی گرفته نمی شود و با جرات می توان گفت یک هزارم درامد را شاید مالیات بدهند

    پاسخ
  26. علیرضا
    علیرضا می گوید:

    با سلام من کارمند حق العملکار گمرک هستم و در تمام سالهای فعالیت دارای بیمه نامه از همان شرکت بودم و همینطور فیش حقوقی و غیره بعد از جدایی از شرکت در سال ۹۷ برای بنده توسط اداره مالیات برای سالهای ۸۸ و ۸۹ و ۹۰ و ۹۱ و ۹۲ مالیاتی سنگینی در نظر گرفته شده و با توجه به اینکه این مشکل برای جمع زیادی از ترخیص آران گمرک پیش آمده بنده نامهایی از خود کارفرما و گمرک ایران به دارایی همراه با لیست بیمه آراء دادم ولی کمیسیون مالیات نظرش آینه که ما پرونده رو میفرستیم کمیسیون تجدید نظر شما اونجا دفاتر کارفرما رو آراء بده و اگر اون هم پرداخت نکرده و یا اسناد ناقص بود از شخص کارمند که بنده هستم مالیات گرفته میشم سوالم آینه آیا چنین ماده ای هست که از کارمند مالیات کارفرما گرفته بشه و اگر چنین بود با توجه به مالیات سنگین در نظر گرفته شده برای بنده میتوانم از کارفرما شکایت و پیگیری قانونی کنم یا خیر ممنون میشم راهنمایی بفرمایید با تشکر

    پاسخ
  27. مجید فرحزاد
    مجید فرحزاد می گوید:

    با سلام.لطفاً بفرمایید بازخرید مرخصی استحقاقی تجمیعی مشمول پرداخت مالیات درسال ۹۸ میباشد یا خیر؟ ممنون

    پاسخ
  28. بهروز
    بهروز می گوید:

    سلام.در مثال اول مربوط به سال نودو هشت
    کسی که ۱۰۶۲۵۰۰۰تومان حقوق میگیرد مالیاتش اشتباه حساب شده.
    یک فورمول ساده.
    اگر حقوق xباشد:
    اگر حقوق کمتر از ۶۸۷۵۰۰۰ باشد مالیات میشود
    ۶۸۷۵۰۰۰منهای ۲۷۵۰۰۰۰که میشود ۴۱۲۵۰۰۰ این عدد ضربدر ده درصد میشود ۴۱۲۵۰۰ تومان مالیات.
    اگر حقوق بین ۶۸۷۵۰۰۰و ۹۶۲۵۰۰۰ تومان باشد
    مالیات میشود ۴۱۲۵۰۰ به اضافه x (همان دریافتی)منهای ۶۸۷۵۰۰۰ ضربدر پانزده درصد ۰.۱۵

    پاسخ
  29. سید حبیب موسوی
    سید حبیب موسوی می گوید:

    عیدی و سنوات همراه حقوق و مزایا ماهانه به کارگران پرداخت می نماییم طریقه محاسبه مالیات انها چگونه است

    پاسخ
  30. سید حبیب موسوی
    سید حبیب موسوی می گوید:

    با سلام حتما به این سوال پاسخ دهید نیاز مبرم دارم سوال این است طریقه محاسبه مالیات در صورتی که عیدی و سنوات همراه حقوق و مزایا ماهانه پرداخت می شود

    پاسخ
  31. سمیرا طاهری
    سمیرا طاهری می گوید:

    ممنونم از وبسایت خوبتون و مثال های تشریحی که جای دیگه پیدا نکردم ، من فرمول نویسی جدول مالیات رو در اکسل انجام دادم ولی مثال های شما دو تاش اشتباهه لطفا اصلاح فرمائید
    ////مثال: در شرکت داروسازی مرجان۴ نفر در بخش مالی کار می کنند که یکی از آنها ۲،۷۵۰،۰۰۰ هزار تومان در ماه و دیگری ۶،۸۷۵،۰۰۰ هزار تومان و نفر سوم ۸،۶۲۵،۰۰۰ تومان و چهارمین نفر ۱۲،۷۵۰،۰۰۰ تومان و نفر پنجم ۲۱،۲۵۰،۰۰۰ در ماه حقوق می گیرند به ترتیب هر کدام از این افراد در ماه چقدر باید به دولت بپردازند؟/////
    ۱٫ حقوق ۲۷٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات ماهانه ۰ و مالیات سالانه ۰
    ۲٫ حقوق ۶۸٫۷۵۰٫۰۰۰ ریال مالیات ماهانه ۴,۱۲۵,۰۰۰ ریال و مالیات سالانه ۴۹,۵۰۰,۰۰۰ ریال
    ۳٫ حقوق ۸۶٫۲۵۰٫۰۰۰ ریال مالیات ماهانه ۶,۷۵۰,۰۰۰ ریال و مالیات سالانه ۸۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال
    ۴٫ حقوق ۱۲۷٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات ماهانه ۱۴,۵۰۰,۰۰۰ ریال و مالیات سالانه ۱۷۴,۰۰۰,۰۰۰ ریال
    ۵٫ حقوق ۲۱۲٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات ماهانه ۳۷,۲۵۰,۰۰۰ ریال و مالیات سالانه ۴۴۷,۰۰۰,۰۰۰ ریال

    پاسخ
  32. آندیا
    آندیا می گوید:

    سلام سوال داشتم، اگه کسی برای شرکتی به صورت پاره وقت کار کنه بدون بیمه، مالیات تعلق میگیره؟

    پاسخ
  33. ali
    ali می گوید:

    سلام. با تشکر از زحمات شما. سوالی از خدمتتان دارم که خواهشمندم مستند جواب بفرمایید
    بنده دو جا کار میکنم اما جمع دریافتی دو شغل به سه میلیون و پانصد هزار تومان میرسد با توجه به اینکه گفته اند به زیر چهار میلیون مالیات تعلق نمیگیرد، ایا این مورد را هم شامل میشود.؟؟؟؟ یا به شغل دوم مالیات تعلق میگیرد؟؟؟

    پاسخ
  34. محسن الله مرادی
    محسن الله مرادی می گوید:

    سلام.من از شرکت خود در تاریخ ۹۹/۱۱/۶تصویه کرده ام اما هنوز حق و حقوق مرا نداده اند.ومن با مشکل مواجه شده ام.لطفا مرا راهنمایی کنید.

    پاسخ

دیدگاه خود را ثبت کنید

آیا می خواهید به بحث بپیوندید؟
در صورت تمایل از راهنمایی رایگان ما استفاده کنید!!

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *